Налогообложение турагентства как ИП

При проведении выездных налоговых проверок турфирм, применяющих «упрощенку», инспекторы нередко находят многочисленные нарушения. Рассмотрим ошибки в учете доходов и расходов турфирм, которые выявляют проверяющие. Калькулятор платежей для налога УСН 6%

• Предназначен для расчета налога к уплате за соответствующий отчетный (налоговый) период.
• Для расчета налога во входных данных указываются поквартальные суммы полученного дохода, уплаченных взносов (в пределах исчисленных за отчетный/налоговый период) и пособий.

Критерием также является приближение суммы доходов к верхнему порогу, позволяющему туроператору или турагенту остаться на спецрежиме. В 2010—2011 годах это 60 млн руб. Кроме того, встречные проверки с другими турфирмами также могут дать повод для встречи с налоговыми инспекторами.

Ведение бухучета в турагентстве на усн (нюансы)

Выручка Учтена комиссия от продажи тура «Венецианская весна» 12.580 руб. 15.03.16 004 Списана стоимость реализованного тура «Венецианская весна» 102.450 руб. 18.03.16 76 51 «Перфекту» перечислена сумма от продажи тура «Венецианская весна» за вычетом комиссии «Лабиринта» 102.450 руб. Пример №2.

Как вести деятельность турагенту: рассказывает эксперт Академии NOVOSPACE Екатерина Голубева // 16+

20.08.16 между турагентством «Минотавр» и туроператором «Вокруг света» заключен договор по реализации турпродукта «Осень в Греции». Стоимость продукта – 122.040 руб., вознаграждение «Минотавру» составляет 14.710 руб.
По условиям соглашения, «Минотавр» перечисляет «Вокруг света» полную сумму, поступившую от туриста, после чего оператор выплачивает «Минотавру» комиссию. 02.10.16 клиент приобрел тур «Осень в Греции» в агентстве «Минотавр» по цене 136.750 руб. (122.040 руб. + 14.710 руб.). 05.10.16 «Минотавр» перечислил «Вокруг света» всю сумму за тур (136.750 руб.).

Бухгалтерский и налоговый учет в турагентстве — 2 примера учета, проводки

Инфо

Списана стоимость реализованного тура «Парижский уик-энд» 98.030 руб. 22.05.16 76 51 В пользу туроператора «Купидон» перечислена сумма выручки за вычетом комиссии сферы (98.030 руб.

Затраты туроператора: бухгалтерский и налоговый учет

– 9.140 руб.) 88.890 руб. 22.05.16 76 90 Выручка Комиссия от продажи тура «Парижский уик-энд» учтена в составе доходов 9.140 руб. 22.05.16 91 62 Учтены расходы на предоставленную скидку (98.030 руб. * 10%) 9.803 руб. Вопросы по прибыли и услугам Вопрос №1. Турагентство «Галатея» оказывает клиентам дополнительные услуги по бронированию номеров в гостиницах Москвы.

Необходимо ли «Галатее» использовать ККТ или можно обойтись выпиской путевки? «Галатея» не может выписывать путевки, так как данный вид услуг не является туристическим продуктом.

Бухучет и налогообложение в турфирмах

Важно

В отчетах агентов нет дат составления документов Первичный документ должен содержать обязательные реквизиты, одним из которых является дата составления документа (ст. 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Многие турагенты составляют отчет агента за месяц или квартал и не указывают в нем дату создания документа. Туроператор, учитывающий расходы на основании таких документов, имеет налоговые риски в части занижения налоговой базы по единому налогу.

Возмещаемые расходы по агентским договорам Как правило, турфирмы реализуют турпродукт и отдельные услуги по посредническим договорам. Затраты, непосредственно связанные с реализацией туристских услуг, турфирмы относят на расходы в бухгалтерском и налоговом учете.

Бухучет в турагентстве: усн доходы расходы оформление сделок

Вашидоходы составляют 40% и выше от себестоимости товаров, то лучше применитеУСН — доходы по ставке 6%, даже если у Вас рентабельность крутится врайоне 30−35% то, на мой взгляд, также лучше применить УСН 6%, так как с УСН поставке 15% можно не правильно взять в расходы суммы, которые налоговая вычтет,и начислит еще штрафы и пени. Так если Вы не правильно оформили документы,подтверждающие расходы, не правильно определили время возникновения расходов,то налоговая такие расходы у Вас не примет к вычету из налогооблагаемой суммы.Будьте внимательны. Еще один большой плюс УСН — это то, что в «налоговуюсдаваться» надо только один раз в год, в ФСС только поквартально придетсяотчитываться.

Как налогообложение малого бизнеса, то это самая удачная система.

Бухгалтерский учет туристического агентства

Туристическая путевка является обязательной неотъемлемой частью Договора о реализации туристического продукта. Это Бланк Строгой Отчетности (БСО). Заполняется в 2-х экземплярах, по одному для туриста и Турагентства. В каких случаях обязательно применение ККТ. В случае выдачи БСО можно не применять контрольно-кассовую технику (ККТ).

Это положение не действует в тех случаях, когда клиент внес предоплату (аванс) за путевку. В случае получения аванса за путевку клиенту необходимо выдать чек ККТ. Если же Турагент реализует клиентам другие, не туристические продукты, например, бронирование авиа-билетов, без применения ККТ работать нельзя.

Обязательное составление Отчета Агента о продаже путевок. Турагент обязан представить Туроператору Отчет Агента о продаже путевки.В Отчете производиться расчет вознаграждения. Этот документ подписывается руководителем Туроператора.

Уплата налогов турагенством на «упрощенке»

При постановке бухучета по 62 счету рекомендуем сформировать 3-х уровневую аналитику:

1. Наименование (ФИО) покупателя-туриста.
2. Наименование Тура, № договора с покупателем.
3. Наименование Туроператора, № договора с Туроператором.

При постановке бухучета по 76 счету рекомендуем сформировать 3-х уровневую аналитику:

1. Наименование Туроператора.
2. Наименование или № договора с Туроператором.
3. Наименование Тура.

Отражая туристические путевки за балансом на 006 или на 004 счете (в случае, если с Туроператором заключается договор комиссии), рекомендуется учитывать следующие характеристики путевки:

1. учетная цена путевки,
2. отпускная цена путевки,
3. Туроператор и № договора с Туроператором.

Каким образом учесть затраты на рекламный тур.

1. Агентство исполняет роль комиссионера, то есть продает путевки туристам от своего имени, но при этом действует в интересах оператора.
2. Между сторонами заключается агентский договор.
   То есть турист покупает путевку в агентстве, но при этом продавцом тура выступает оператор, а не агент.

Документальное оформление сделок Как на этапе партнерства с туроператором, так и при продаже турпродукта клиенту, агентству необходимо позаботиться о документальном оформлении операций.
Далеедля того, чтобы отчитаться перед туроператором за стоимость проданной путевки исуммы выручки, полученной от покупателя, необходимо ежемесячно составлять отчетагента, а также документы, подтверждающие продажу путевки покупателю туруслуг. Помимо документального подтверждения выручки длятуроператора, покупателям также необходимо предоставлять документы,подтверждающие факт оплаты путевки. Документы турагентов выдаваемые покупателям(первичная документация для бухгалтера): ·договор между турагентством и покупателем, в котором обязательнопрописывается 3 сторона, это туроператор; ·акт оказания (выполнения) услуг; ·путевка; ·приходный кассовый ордер; ·кассовый чек или БСО.
Туристические агентства в соответствии с Положениями скассовой дисциплиной могут не использовать в своей работе кассовую технику, априменять бланки строгой отчетности, а именно БСО.

Бухгалтерия в турагентстве при усн

• туроператор – создатель туров. Организации данной категории разрабатывают маршрут поездки, выбирают условия проживания туриста, обеспечивают его питание, в рамках тура предлагают экскурсионное обслуживание;
• деятельность туристических фирм связана с реализацией турпродуктов конечному клиенту (туристу). В связи с этим агентство приобретает тур у оператора и продает его туристу, получая за услуги комиссионное вознаграждение;
• на рынке туруслуг также представлены туристические фирмы, деятельность которых совмещает в себе создание туров и их реализацию клиенту (полный цикл).

Турагентство: посредник или комиссионер Практика ведения туристического бизнеса показывает, что на сегодняшний день основной схемой взаимодействия туроператора и агентства является следующий алгоритм: Этап Описание Этап 1.

Бухгалтерский учет туристических фирм зависит от того, какие функции выполняет туристическая компания. В данной статье рассматриваются некоторые особенности, которыми отличается бухгалтерский учет турагентств. Статья раскрывает основные термины и понятия, бухгалтерские проводки, необходимые для ведения учета в данной отрасли.

Компании, которые представлены в сфере туризма, подразделяются на:

• Туроператоров
• Турагентства
• Турфирмы — организации, которые имеют разрешение на продажу путевок и могут сочетать совмещать деятельность и туроператора, и турагентства.

Туроператор специализируется именно на создании тура, это тот, кто проводит тур, разрабатывает маршрут, экскурсии, снаряжение, питание. Туроператоры самостоятельно формируют турпакет, приобретают проездные документы, визы, ваучеры гостиниц. Туроператор обязан иметь лицензию (разрешение на вид деятельности).

Турагентство — это компания, которая помогает Туроператору в реализации туров за вознаграждение. Это посредник между организатором тура и конечным потребителем тура.

Турагентство реализует туристический продукт. Туристический продукт всегда отличается одновременным наличием 3-х признаков:

1. перевозка,
2. размещение,
3. единая цена в российских рублях.

Турагентств больше, чем Туроператоров. Как правило, Турагентство — это компании, которые являются субъектами малого предпринимательства и применяют упрощенную систему налогообложения (УСН).

Между Турагентством и Туроператором заключается посреднический договор (договор поручения или агентский договор), в котором оговариваются все условия, включая размеры вознаграждения.

Бухгалтерский учет туристических фирм зависит от того, какие функции выполняет туристическая компания. В настоящей статье мы рассмотрим некоторые особенности, которыми отличается бухгалтерский учет Турагентств.

Какие проводки должен делать бухгалтер Турагентства.

1. Получив от Туроператора бланки путевок, Турагент отражает их поступление за балансом по Дт счета 006.
2. На сумму реализованной путевки Дт 62 Кт 76 “Расчеты с Туроператором”.
3. На сумму средств, полученных от покупателя путевки Дт 50,51 Кт62.
4. Списываем выданную клиенту туристическую путевку Кт 006.
5. Отражаем выручку Турагента — вознаграждение Турагента от продажи путевки Дт 76”Расчеты с Туроператором” Кт 90.
6. Начисляем НДС с вознаграждения Турагента Дт 90 Кт 68 “НДС”.
7. Перечисляем Туроператору деньги за реализованные путевки, за вычетом вознаграждения Турагента Дт 76 “Расчеты с Туроператором” Кт 51.

Стандартные проводки по агентскому договору, казалось бы, ничего сложного. Однако, бухгалтерский учет Туристических фирм не так прост, как это может показаться на первый взгляд.

Перечислим некоторые особенности, которые должны принять во внимание бухгалтера, решившие организовать бухгалтерский учет Турагентств.

Документальное оформление сделок.

Отношения между Турагентом и Туроператором должны оформляться следующими документами:

• Агентский договор с Туроператором,
• Отчет Агента об исполнении поручения — подтверждение величины выручки,
• Документы об оплате путевок Туроператору,
• Документ о зачете суммы агентского вознаграждения, если предусмотрено удержание агентского вознаграждения из суммы средств, поступивших от покупателя за путевку.

Отношения между Турагентством и покупателем туристической путевки (туристом) должны оформляться следующими документами:

• Договор на оказание услуг,
• Акт об оказании услуг,
• Бланк-Заказ,
• Путевка,
• Приходный ордер,
• Бланк строгой отчетности или чек контрольно-кассовой техники.

Обязательная выдача БСО.

Турагент обязан выдать покупателю — туристу Туристическую путевку.

Проводки в турфирме по поступлению и реализации путевок пошагово

Туристическая путевка является обязательной неотъемлемой частью Договора о реализации туристического продукта. Это Бланк Строгой Отчетности (БСО). Заполняется в 2-х экземплярах, по одному для туриста и Турагентства.

В каких случаях обязательно применение контрольно-кассовой техники.

В случае выдачи БСО можно не применять контрольно-кассовую технику (ККТ).

Это положение не действует в тех случаях, когда клиент внес предоплату (аванс) за путевку. В случае получения аванса за путевку клиенту необходимо выдать чек ККТ.

Если же Турагент реализует клиентам другие, не туристические продукты, например, бронирование авиабилетов, без применения ККТ работать нельзя.

Обязательное составление Отчета Агента о продаже путевок.

Турагент обязан представить Туроператору Отчет Агента о продаже путевки.

В Отчете производится расчет вознаграждения. Этот документ подписывается руководителем Туроператора. Отчет Агента о продаже путевки подтверждает доход Турагента.

Аналитика в бухгалтерском учете.

Бухгалтерский учет туристических фирм необходимо организовать таким образом, чтобы все аналитические данные были отражены на счетах бухгалтерского учета.

При постановке бухгалтерского учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» рекомендуем сформировать 3-х уровневую аналитику:

1. Наименование (ФИО) покупателя-туриста.
2. Наименование Тура, № договора с покупателем.
3. Наименование Туроператора, № договора с Туроператором.

При постановке бухучета по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» рекомендуем сформировать 3-х уровневую аналитику:

1. Наименование Туроператора.
2. Наименование или № договора с Туроператором.
3. Наименование Тура.

Отражая туристические путевки за балансом на 006 или на 004 счете (в случае, если с Туроператором заключается договор комиссии), рекомендуется учитывать следующие характеристики путевки:

1. учетная цена путевки,
2. отпускная цена путевки,
3. Туроператор и № договора с Туроператором.

Каким образом учесть затраты на рекламный тур?

Бухгалтерский учет Турагентств знает два способа учета затрат на рекламный тур:

• командировочные расходы,
• прочие или материальные расходы.

Если бухгалтер решить учесть рекламный тур как командировку, необходимо наличие следующих документов:

• приказ директора на командировку,
• командировочное удостоверение (хотя его и отменили, но лучше пусть будет),
• проездные документы (билеты),
• копии загранпаспорта с отметкой о прохождении границ,
• служебное задание и отчет о служебной командировке,
• авансовый отчет командированного лица.

Суточные выплачиваются из расчета норм суточных, которые устанавливаются приказом директора. Помним, что для целей исчисления НДФЛ нормирование суточных сохранено (размер суточных по России 700 руб., за границей — 2500 руб.).

Если бухгалтер решит учесть рекламный тур как прочие или как материальные расходы, необходимо грамотно оформить документы и тем самым подтвердить производственный характер расходов на рекламный тур.

Аргументы Турагента могут быть, например, такими:

1. Деятельность Турагента направлена на продвижение туристических продуктов.
2. Продвижение турпродуктов — это комплекс мер, направленных на реализацию туристических продуктов.
3. Реклама, включая участие в выставках, посещение рекламных мероприятий, направлена именно на реализацию туристических продуктов.
4. Менеджер, обслуживающий туристов, должен обладать обширной и надежной информацией для качественного обслуживания туристов.

Источник: obd2bluetooth.ru

Налоги и налогообложение туристских организаций

Налог на прибыль предприятий и организаций (в том числе туристских) занимает ведущее место в действующей налоговой системе. С 1 января 2010 года ставка налога на прибыль составляет 20%. Она состоит из двух частей: федеральной — 2%, региональной — 18%. Ставка налога, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, является фиксированной и не может быть изменена.

Объектом налогообложения при исчислении налога на прибыль является прибыль налогоплательщика, под которой понимаются полученные доходы, уменьшенные на величину производственных расходов.

Доходы турфирмы состоят из:

• 1) доходов от реализации услуг, работ, товаров;
• 2) внереализационных доходов;
• 3) агентское вознаграждение турфирмы, работающей по договору комиссии.

Доходом от реализации считается выручка от реализации услуг, а так же выручка от реализации товаров, сопутствующих оказываемым услугам. При определении выручки учитываются все поступления, связанные с расчетами за реализованные услуги, выраженные в денежной форме.

Внереализационными доходами являются доходы:

• 1) от долевого участия в других организациях;
• 2) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту;
• 3) в виде признанных должником и подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций ха нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
• 4) от сдачи имущества в аренду (субаренду);
• 5) от предоставления прав на результаты интеллектуальной деятельности;
• 6) в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долевым обязательствам;
• 7) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав;
• 8) в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде;
• 9) в виде положительной курсовой разницы, возникшей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте.

Расходами признаются любые затраты туристической фирмы при условии, что они произведены ею в целях получения дохода.

В зависимости от характера, выделяют две группы расходов:

• 1) расходы, связанные с производством и реализацией;
• 2) внереализационные расходы.

Расходы, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг), в соответствии со ст. 253 Налогового Кодекса РФ включают в себя:

Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, кроме того, подразделяются на:

• 1) материальные расходы;
• 2) расходы на оплату труда;
• 3) суммы начисленной амортизации;
• 4) прочие расходы.

В соответствии с пп.19.1 п.1 ст.265 НКРФ в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, относятся в частности:

НДС Ставка налога на добавленную стоимость установлена в следующих размерах 18%:

1) в сфере выездного туризма в налоговую базу по НДС не следует включать себестоимость услуг по размещению туристов, трансферам и прочему экскурсионному обслуживанию, оказываемых за пределами РФ, а также себестоимость услуг по международным перевозкам туристов;

• 2) освобождение от НДС, содержащееся в пп.
• 18 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ (НК РФ), распространяется на: санаторно-курортные и оздоровительные предприятия и предприятия организации отдыха, расположенные на территории России, реализующие путевки (курсовки), форма которых является бланком строгой отчетности.

Освобождаются организации любой формы собственности и ведомственной принадлежности, осуществляющие деятельность по предоставлению санаторнокурортных и оздоровительных услуг на территории РФ;

3) НДС не облагаются досрочные платежи в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), местом реализации которых не является территория России;

4) формы путевок (курсовок) в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения и учреждения отдыха, расположенные на территории РФ, считаются равными формам путевок (курсовок) в санаторно-курортные организации (учреждения), в детские оздоровительные учреждения (по форме № 1), в оздоровительные учреждения (по форме № 2) и курсовок в оздоровительные учреждения (по форме № 3), образцы которых утверждены Приказом Минфина России от 10 декабря 1999 г. № 90н «Об утверждении бланков строгой отчетности» и являются приложениями к этому приказу. НК РФ устанавливается, какие именно формы путевок являются основанием для освобождения от НДС;

1) учреждения культуры и искусства, услуги которых проявляются в области культуры и искусства и в части реализации билетов на вход и абонементов, освобождены от уплаты НДС подп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, к ним относятся экскурсионные бюро, а также национальные, природные и ландшафтные парки.

Налог на имущество.

В соответствии со статьей 373 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются:

• — российские организации;
• — иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации.

Таким образом, все туристические организации являются плательщиками налога на имущество.

Объектом налогообложения для российских организаций, в соответствии со статьей 374 НК РФ, признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, включая:

• — имущество, переданное во временное владение;
• — имущество, переданное в пользование;
• — имущество, переданное в распоряжение;
• — имущество, переданное в доверительное управление;
• — имущество, внесенное в качестве вклада в совместную деятельность.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.

Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно (пункт 3 статьи 376 НК РФ).

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (пункт 2 статьи 379 НК РФ).

Единый социальный налог.

Единый социальный налог (ЕСН) — федеральный налог в Российской Федерации, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации — и предназначенный для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Плательщиками единого социального налога в соответствии со ст. 235, 236 Кодекса признаются организации, производящие выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам. Поэтому, если организация не производит указанных выплат, она не является плательщиком ЕСН и, соответственно, не обязана представлять налоговые декларации по ЕСН.

Для исчисления единого социального налога и взноса на обязательное пенсионное страхование объектом налогообложения для работодателей являются:

• · выплаты по трудовым договорам;
• · вознаграждения в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам;

• 1. ПФР — Пенсионный фонд России, а, точнее, его отделение по месту регистрации предприятия. Взносы туда составляют в 2013 году при стандартных условиях (для большинства организаций) составляют 22%. Данные платежи идут на выплату пенсий нынешним пенсионерам и формирование будущих пенсий нынешних работников (в виде накопительной части).
• 2. ФСС — Фонд социального страхования, ставка 2,9%, цель уплаты — формирование пособий для граждан и т.п.
• 3. ФОМС — Фонды обязат. Мед. Страхования — платежи в 2013 году осуществляются по тарифу 5,1% и идут на обеспечение бесплатной медицинской помощи населения. В 2013 году платежи направляются полностью в федеральный фонд, в территориальные фонды не платятся.

Ставка ЕСН в 2013 году в 30% справедлива для большинства организаций и ИП с работниками. Однако, она увеличивается на 10% при превышении официальной годовой зарплаты сотрудника порога в 568 000 рублей.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

В России подоходный налог официально называется Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). НДФЛ— основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц в соответствии с действующим законодательством. Налоговая ставка — 13 %.

Упрощенная система налогообложения в туристических фирмах.

Среди причин, по которым туристические фирмы выбирают упрощенную систему налогообложения можно выделить:

• 1) Более «мягкие» условия налогообложения по сравнению с общей системой, к которым относятся:

• — отсутствие НДС;
• — отсутствие ЕСН с выплат физическим лицам по трудовым договорам;
• — отсутствие налога на имущество у предприятий (предпринимателей) — владельцев основных средств;

Для перехода на УСН фирме достаточно соблюдать следующие условия: средняя численность работников за налоговый (отчетный период) не должна превышать 100 человек, доход за тот же период — 20 млн рублей, остаточная стоимость нематериальных активов — 100 млн рублей, а в уставном капитале не должно быть более 25% участия другой организации.

Первая форма УСН: организация платит 15% с разницы между доходами и расходами. Под доходами здесь подразумевается валовой, общий доход фирмы, а под расходами — все расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. К расходам в данном случае относятся все траты на приобретение имущества, сырья, материалов, рекламу, зарплата работникам, командировочные и транспортные расходы, расходы на бухгалтерские услуги .

Транспортный налог.

Транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате на территории того субъекта Российской Федерации, на территории которого он введен законом соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьей (статья 357 НК РФ).

Большинство туристических фирм используют транспортные средства для трансферта туристов на территории Российской Федерации. Транспортные средства могут принадлежать туристическим фирмам, как на праве собственности, так и на праве аренды.

Следовательно, туристические организации уплачивают транспортный налог в общеустановленном порядке.

Согласно статье 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Земельный налог.

До 1 января 2006 года уплату земельного налога регулировали одновременно и Налоговый кодекс РФ, и Закон РФ «О плате за землю» от 11 октября 1991 года № 1738-1. С 1 января 2006 года порядок и сроки его оплаты определяет исключительно гл. 31 НК РФ, поскольку с обозначенной даты утратил силу Закон РФ «О плате за землю», кроме ст. 25.

В новой главе Налогового кодекса РФ «Земельный налог» установлен принципиально иной подход к налогообложению. Теперь его уплату производят исходя из кадастровой стоимости земельного участка.

Налогоплательщиками признают организации, обладающие земельными участками на праве:

• · собственности;
• · постоянного (бессрочного) пользования;
• · пожизненного наследуемого владения.

Не признают налогоплательщиками организации в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Объектом налогообложения признают земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Налоговым периодом по земельному налогу признан календарный год — с 1 января по 31 декабря (п. 1 ст. 393 НК РФ). Именно по окончании налогового периода определяют налоговую базу и исчисляют сумму земельного налога, подлежащую уплате.

Источник: studwood.net

Бухучет в турагентстве

Туристический бизнес специфичен во многом. Касается это и налогообложения с бухгалтерским учетом. Документальное оформление сделок в турбизнесе имеет ряд особенностей. Это не может не отражаться на учете.

Бухгалтерский учет турагентство ведет в соответствии с ПБУ и нормами действующего законодательства. Компания реализует готовый продукт потребителю. С туроператором (поставщиком продукта) агентство работает на условиях договора посредничества. То есть право собственности на реализуемый продукт к турагенту не переходит. Компания выступает комиссионером.

Фактическим продавцом остается туроператор. Специфика правоотношений со сторонами сделки обусловливает необходимость оформления соответствующих подтверждающих документов (платежек, квитанций, актов, отчетов).

Как учитываются основные операции?

Бухгалтерский учет основных операций в турагентстве ведется в полном объеме вне зависимости от количества продаж и масштабов бизнеса. Схема перечисления комиссионного вознаграждения определяет порядок их отражения на счетах и субсчетах.

Турагентство может самостоятельно удерживать сумму дохода из выручки. При такой схеме денежные поступления отражаются по дебету счетов 76, 50, 004 и кредиту 51, 90, 76. Если все средства за туристический продукт перечисляются туроператору, а последний затем возвращает часть средств турагентству в виде комиссионного вознаграждения, поступления отражаются по дебету счетов 62, 51, 76, 50, 004 и кредиту 62, 51, 76, 90.

Как учитываются доходы и расходы?

Турагентство получает доход не только за счет продажи туристических продуктов. Компания может оказывать юридические (связанные с оформлением выездных документов), консультационные, другие дополнительные услуги. Бухучет всех доходов ведется на счете 90.

Расходы турагентства отражаются на счете 91. К их числу относятся основные затраты (заработная плата, аренда офиса, оплата рекламных услуг, приобретение основных средств и расходных материалов). Также в расходах учитываются предоставленные покупателям туров скидки. Исключение составляют скидки, предоставленные продавцом туров (туроператором).

Как грамотно организовать учет?

Бухучет в турагентстве должен быть организован согласно нормам действующего законодательства (НК РФ, закона о бухгалтерском учете, ПБУ действующей редакции). Реализовать данную функцию может штатная бухгалтерия и профильный аутсорсер. Последнему также можно делегировать полномочия по ведению учета и передать ответственность за качество отчетности.

Сотрудничество с аутсорсером гарантирует отражение всех фактов финансово-хозяйственной деятельности в учете, грамотное ведение регистров и счетов, отражение операций, подтвержденных первичкой, соответствующей нормативным требованиям. Также исполнитель своевременно сформирует и сдаст текущую, итоговую отчетность в ФНС, другие контролирующие структуры.

Как вести учет в турагентстве, чтобы не иметь переплат или недоимок по налогам, не бояться проверок и штрафов? Сотрудничайте со специалистами. Аутсорсер организует учет в соответствии с действующим законодательством и отраслевой спецификой, обеспечит регулярную фиксацию финансово-хозяйственных операций, гарантирует качество первички и отчетов, проконсультирует по вопросам оптимизации налогообложения.

Источник: buhmos.ru