Налоговая амнистия для ИП кому и как спишут долги по налогам и взносам

Совсем недавно, 01.01.18 была проведена так называемая налоговая амнистия для физических лиц. Ее суть состояла в списании задолженности по налогу на землю, имущество и транспорт, а также пеней и штрафов, начисленных за недоимку. Изменения, внесенные в Налоговый Кодекс, затронули и другие сферы. Так, теперь в категорию льготников вошли пенсионеры.

Дополнительно был предоставлен новый вид вычета по земельному налогу. Шесть соток земли теперь налогом не облагается. Рассчитывать на получение привилегии могут только категории граждан, имеющие право на соответствующую льготу. Принять участие в процедуре могут все физические лица.

При этом во внимание не будет принята причина появления задолженности и материальное положение гражданина. А вот налоги будут списаны далеко не все. О том, кто может рассчитывать на участие в амнистии, долги по каким платежам будут аннулированы, а также о других особенностях проведения процедуры актуальных на 2023 год поговорим далее.

Списание долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия ).

Основания для введения и правовая база

Изменение в Налоговый Кодекс РФ были внесены ФЗ №436 от 28.12.17. Нормативно-правовой акт определяет особенности и сроки проведения налоговой амнистии, а также ряд иных существенных изменений. Официальные даты вступление закона в силу считается 29.12.17. Именно в этот день нормативно правовой акт был опубликован в официальном источнике. Однако существуют положения, для которых определен иной срок вступление в силу.

Амнистия по налогам для физических лиц была проведена по инициативе Президента РФ Владимира Путина. Именно он заявил о необходимости освобождения граждан от старых задолженностей по имущественным налогам.

Заявление о потребности в проведении амнистии по налогам было сделано на большой пресс-конференции. Она состоялась 14.12.17. Законопроект об изменениях положений НК РФ был разработан и утвержден в рекордно короткие сроки. Действие было осуществлено всего в течение 2 недель.

Особенности проведения налоговой амнистии

Рассчитывать на списание долгов по налогам в 2023 году могут все физические лица. При этом неважно, какой размер задолженности у них имеется. Во внимание не будет приниматься и материальное положение должника.

Под амнистию по налогам попадают плательщики следующих налогов:

• транспортного;
• на имущество;
• земельного.

Видео

Списание будет осуществлено за период до 1 января 2015 года. Пени и штрафы будут списаны с момента их появления до принятия решения о списании недоимки по налогам физического лица.

Задолженности по другим разновидностям отчислений в пользу государства под налоговую амнистию не попадают. Так, долги по алиментам, госпошлина, неуплата НДФЛ от реализации имущества или задолженности по иным сборам списаны не будут.

Материальный статус должника и размер задолженности не оказывает влияние на право принять участие в налоговой амнистии. Причину несвоевременного внесения средств представители налоговой службы уточнять не будут.

От уплаты НДФЛ также можно освободиться, но только при условии, что долг возник по вине работодателя. Потребность во внесении денежных средств за организацию будет возложена на гражданина в том случае, если работодатель по каким-либо причинам не может самостоятельно определить размер налога и внести необходимую сумму в бюджет. В ФЗ № 436 указывается перечень доходов, списание долгов по которым под налоговую амнистию не попадает.

Так, в этот список включили:

• заработную плату;
• призы, которые были получены в конкурсах и играх;
• дивиденды и иная материальная выгода.

Ознакомиться с полным списком можно, изучив пункт 72 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.

Кто будет производить списание долга по налогам, и сроки осуществления действия

Разобравшись, какие налоги спишут, необходимо принять во внимание, кто будет осуществлять процедуру. Обязанность по проведению амнистии возложат на налоговую инспекцию, которая расположена по месту регистрации физического лица.

Видео

При этом физическому лицу самостоятельно не придется осуществлять какие-либо действия. Потребность в написании заявления и предоставления документов отсутствует. Процесс аннулирования будет осуществляться в одностороннем порядке. Действие выполняет автоматически.

Точные сроки аннулирования долга по налогу для конкретного физического лица закон не предусматривает. Не установлена в нем и обязанность по уведомлению граждан о сроках выполнения действия.

Пока точно неизвестно, как именно гражданин сможет узнать о том, что его долг был списан. Скорее всего, для того, чтобы уточнить информацию, потребуется самостоятельно посетить отделение налоговой службы и запросить интересующие данные. На основании запроса будет дан ответ о том, присутствует ли потребность в погашении ранее возникшей задолженности.

Масленников Иван Иванович

С отличием закончил Государственную Юридическую Академию (ВСШ) по специальности правоведение. Большой опыт решения правовых вопросов широкого спектра.

Источник: yurportal.info

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году: когда и кому спишут?

Как погасить долги по налогам прошлых лет, если ИП не ведет деятельность, не отчисляет взносы или имеет безнадежные обязательства? Индивидуальные предприниматели при наличии ранее образовавшихся долгов смогут получить налоговую амнистию. Особенность статуса ИП состоит в переходе долгов к физическому лицу после закрытия предприятия. Налоговая амнистия для ИП производится для зарегистрированных предпринимателей и лиц, исключенных из реестра с задолженностью.

Что такое налоговая амнистия для ИП?

Амнистирование ИП подразумевает прекращение обязательств перед бюджетом по уплате налогов и страховых взносов, штрафов и пени по просроченным долгам. Освобождение от обязательств предусмотрено для всех систем, используемых предпринимателями – общего или специальных режимов. Исключение составляют акцизы, НДПИ и обязательства, связанные с налогообложением перемещаемых через границу грузов.

Законодательством не установлены предельные сроки списания долгов. Налоги и взносы, признанные законодательством безнадежными к взысканию, будут списаны постепенно, в рабочем порядке. Процедура налогового амнистирования осуществляется ИФНС по месту регистрационного учета лица. Списание страховых взносов производится по сведениям, имеющимся в ИФНС и ПФР (по отчислениям, учтенным ранее в фондах, до передачи администрирования).

Что списывают ИП по налоговой амнистии?

Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ предусмотрено списание долгов, имеющихся у ИП. Процедура осуществляется с 1 января 2018 года. Освобождение распространяется на физических лиц, прекративших деятельность с закрытием ИП и исключением из реестра. Не подлежат списанию долги, выявленные позже, в ходе проведения налоговой проверки. Освобождение применяется в отношении обязательств:

1. Основных налогов, образовавшихся от ведения предпринимательской деятельности и связанных с ними видов ответственности – пени, штрафов. Амнистии подлежат суммы долгов, имеющихся по состоянию на начало 2015 года (1 января), не уплаченные или не взысканные органом.
2. Взносов, начисленных на 1 января 2017 года и неуплаченных лицом. Освобождение предусмотрено для индивидуальных предпринимателей, не ведущих деятельность, не представляющих отчетность. В большинстве случаев долги возникают при начислении максимального размера в отсутствие декларирования.
3. Величины долгов по имущественным налогам, имевшимся у физического лица на начало 2015 года. Имущество, принадлежащие ИП, регистрируется на физическое лицо. Использование имущества в коммерческой деятельности на право собственности не влияет. Списанию подлежат суммы транспортного, земельного и налога на имущество, также пени, начисленные за каждый день пропуска срока уплаты.

ИП, ведущие деятельность, представляющие отчетность, не попадают под амнистию по страховым взносам или налогам. Долги, образовавшиеся в связи с неуплатой, не подлежат списанию.

Под амнистирование попадают лица, имеющие безнадежные долги вне зависимости от их размера. Также не учитывается материальное положение лица. Освобождение от уплаты признается по отношению к долгам, установленным налоговым органом в связи с отсутствием возможности погашения обязательств. Признаком безнадежности взыскания служат неплатежи в течение 3 лет, за период с 2015 по 2017 год и находящимся за пределами исковой давности.

К суммам, умышленно сокрытым налогоплательщиком или служащим для получения необоснованной выгоды, амнистия не применяется.

Часть обязательств, имеющихся на момент принятия ФЗ № 436-ФЗ, переданы в судебные органы. Особенности списания долгов по делам, находящихся в судах:

1. Иски, рассматриваемые в судах на момент установления права на амнистию, подлежат отмене.
2. В аналогичном порядке должны бы отозваны и прекращены производства, открытые судебными приставами. Дела прекращаются в приоритетном порядке.
3. По суммам, амнистируемым частично, ИФНС должна уточнить данные состояния долга.
4. Требования, направленные для реализации решения о блокировке расчетного счета, должны быть отозваны.
5. Суммы, уплаченные предпринимателями или взысканные по решениям через суды, возврату не подлежат.

Реализация программы амнистии предоставляет возможность ИП и лицам, снявшимся с учета получать справки с отсутствием задолженности. Несмотря на срок исковой давности, действующий по долгам, образованным свыше 3 лет, суммы, не списанные своевременно, отражаются в выписках.

Лицам с долгами сложно получать кредиты, выступать поручителями, проводить сделки, получать дотационные выплаты из бюджета. Отсутствие долгов имеет значение при трудоустройстве на должности с финансовой ответственностью или государственного уровня. Списание безнадежных к взысканию налогов имеет значение для участия в конкурсах по государственным закупкам.

Как попасть под налоговую амнистию ИП?

Списание задолженности по общим налогам производится ИФНС без участия лица. Основанием для операции служит решение территориального отделения органа. Налоговая амнистия для ИП предусматривает разовое списание задолженности. Под действие закона юридические лица не попадают.

Особенность аннулирования долгов по страховым взносам ИП:

• суммы, начисленные по вознаграждениям работникам, своевременно не уплаченные в бюджет, не подлежат списанию;
• фиксированные взносы, перечисляемые ИП на личное страхование, уплачиваются лицом в безусловном порядке;
• для погашения страховых взносов необходимо обратиться в ИФНС с заявлением, образец которого предоставляется налоговым органом.

Списание производится по суммам, исчисленным в повышенном размере. Как образовалась задолженность? Начисление производилось при отсутствии данных в ПФР о доходах, полученных при ведении деятельности, при этом:

1. Предпринимателям, ранее не представлявшим отчетность в ИФНС о доходах, начислены максимально возможные суммы.
2. Предельная величина исчислялась из расчета 8 величин МРОТ. Право отделений ПФР начислять максимальные размеры взносов предоставлялось на основании статьи 14 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ (утратившего силу).
3. Перерасчет производился только по представлению отчетности и передаче информации в ПФР.
4. После передачи администрирования страховых взносов в ИФНС суммы должны быть пересчитаны на основании имеющихся данных о доходах (их отсутствии).

В большинстве случаев необоснованные величины взносов продолжают числиться по лицевому счету ИП или лиц, исключенных из реестра.

Сумма, необоснованная исчисленная ПФР, попадает под амнистию даже при отсутствии декларирования и данных о доходах лица.

Информирование лиц, получивших освобождение от обязательств, не предусмотрено. ИФНС не обязана информировать о принятом решении и проведенном погашении. О том, попало ли ИП под амнистию, лицо должно узнавать самостоятельно. Сведения о наличии или отсутствии долгов предоставляются на основании сверки или справки о состоянии расчетов. Данные могут быть получены в личном кабинете налогоплательщика или на основании запроса, поданного в ИФНС.

Для получения информации на бумажном носителе необходимо:

1. Составить заявление в территориальную налоговую ИФНС по форме, установленной учреждением.
2. Подать документ лично, через представителя или по почте.
3. Получить выписку из лицевого счета по истечении срока, установленного законодательством.

По сведениям, полученным из ИФНС, устанавливается, произведено ли аннулирование задолженности. Налоговая амнистия для ИП не имеет ограничения по предельному сроку проведения процедуры.

Если по результатам сверки аннулирование долгов не произведено, лицо может обратиться в госорган с просьбой о разъяснения сроков и порядка списания числящихся по лицевому счету сумм. В течение 30 дней налоговый орган обязан предоставить ответ по письменному обращению лица.

Безнадежные долги, образовавшиеся у ИП в прошлые годы, попадают под амнистию. Списание производится по всем основным налогам, за исключением отдельных видов, а также по взносам, неправомерно начисленным ПФР. Процедура осуществляется по решениям ИФНС на основании имеющихся в учете данных.

Источник: jobvnet.ru

Налоговая амнистия 2018 года для ИП: кому спишут долги

Одной из бурно обсуждаемых тем в обществе стала тема налоговой амнистии, а именно анонсированное еще в прошлом году, списание долгов ИП. Тема очень сложная и запутанная, вопросов невероятно много, одну часть предпринимателей волнуют главные из них: что спишут и когда?

Другая же часть ИП, которая все это время исправно платила налоги, возмущена тем, что их эта амнистия никак не касается, считая такое решение не только несправедливостью, но и стимулом к дальнейшим нарушениям налоговой дисциплины. Попробуем разобраться и внести некоторую ясность в ситуацию с налоговой амнистией 2018 года для ИП, а также рассказать о сроках, когда снимут задолженности.

Какие цели преследует принятый закон

По поручению президента РФ 28 декабря 2017 года был принят закон № 436 – ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты». 31 декабря закон был опубликован и вступил в силу, преследуя следующие цели:

• оздоровить экономическую ситуацию в стране;
• уменьшить нагрузку на государство по администрированию имеющихся задолженностей, признанных безнадежными к взыманию;
• дать возможность малому и среднему бизнесу развиваться в новых, более доверительных отношениях с государством.

Налоговая амнистия 2018 года для ИП

Чтобы представить масштабы задолженности в экономики страны, приведем некоторые цифры:

• 20 млн. человек имеют задолженность 41 млрд. рублей;
• из них 3 млн. человек являются ИП и имеют задолженность 16 млрд. рублей;
• 700 тыс. человек ИП имеют долги по страховым взносам в размере 127 млрд. рублей.

Причины принятия закона о налоговой амнистии

С целями мы разобрались, но для такого нестандартного шага по отношению к своим гражданам у государства должны быть еще и причины. Понять причины, побудившие государство принять налоговую амнистию, значит разобраться в ситуации, когда частью ИП, которая налоги платила исправно, такой закон кажется несправедливым.

[stextbox объясняет министр финансов А. Силуанов, речь не идет о том, чтобы всем ИП «простить» долги и создать предпосылки для того, чтобы все действующие предприниматели не платили налоги.[/stextbox]

Государство признает, что в создавшейся ситуации неуплаты налогов есть и его вина, связанная с несовершенством системы взимания налогов, правовых актов, и порой просто элементарной «неразберихой». Очень большое количество граждан, исправно заплативших положенные выплаты, связанные с предпринимательской деятельностью, сталкиваются с ситуацией, когда деньги ушли, а в Пенсионный фонд они не поступили.

Будет ли принят закон о налоговой амнистии в 2018 году

Кроме того при прошедшей передаче полномочий по администрированию страховых платежей от двух организаций, Пенсионного фонда и Фонда специального страхования в ФНС, многие документы попросту были утеряны. Есть граждане, которым выставляется одинаковая сумма задолженности, но уже двумя организациями, Пенсионным Фондом и ФНС и решить эту проблему никак не удается.

Нарушений огромное количество, перечислять их нет смысла, приведенных примеров вполне достаточно, чтобы понять, что государство пытается действовать справедливо и стремится освободить граждан от налогового бремени, которое образовалось по обстоятельствам, независящим от человека.

Какие налоги ИП попадают под налоговую амнистию 2018 года

Все задолженности по налогам, которые признаны безнадежными к взысканию и были назначены по системам налогообложения:

• ОСНО (общая система);
• УСНО (упрощенная система);
• ЕНВД (вмененный налог);
• ПСНС (патентный налог);
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

[stextbox задолженности по налогам подлежат списанию, согласно закону о налоговой амнистии 2018 года, только в случае, если они образовались до 01.01.2015 года.[/stextbox]

Согласно закону все задолженности подлежат списанию

Вместе с налогами по закону будут списаны пени и штрафы, связанные с ними.

Однако, в законе о налоговой амнистии в п. 2 ст. 12 указано, каких налогов она не коснется:

• налог на добычу полезных ископаемых;
• акцизы;
• налоги на транзит товаров через Российскую границу.

Амнистия по страховым взносам

Так как страховые сборы не являются налогами, то по ним в законе о налоговой амнистии 2018 года вынесено отдельное постановление и указаны задолженности, которые придется погашать, так как под действие закона не подпадают:

• страховые взносы, вносимые ИП за наемных рабочих;
• страховые ежегодные фиксированные суммы выплат ИП «за самого себя».

Как уже говорилось, государство не ставило такой задачи, чтобы просто кого-то освободить от налогов, а только от тех задолженностей, которые образовались не по вине ИП. То же самое касается и страховых взносов.

Будет ли налоговая амнистия по страховым взносам

[stextbox налоговую амнистию попадают завышенные страховые выплаты, которые начислялись Пенсионным фондом по максимальному доходу в том случае, когда отсутствовал отчет ИП по какой-либо причине, а также не велась предпринимательская деятельность.[/stextbox]

Увеличен в законе и срок, по которым будет произведено списание задолженностей по страховым взносам. Если для задолженностей по налогам он предусмотрен до 01.01.2015 года, то по задолженностям по страховым взносам указан срок до 01.01.2017 года.

Некоторые пояснения по положениям налогового закона 2018 года

Очень важно ознакомиться с некоторыми моментами, касающимися налогового закона, уже вступившего в силу. Так не указаны в самом законе и не определены исполняющей организацией ФНС, конкретные сроки проведения списаний, как, в общем, по стране, так и по регионам.

Однако, важно знать, что принятый закон максимально дебюрократизирован, он не требует от ИП не сбора каких-либо документов, ни даже самого обращения в ФНС. Просто надо ждать, если сложилась ситуация в каждом конкретном случае, когда наличие задолженности мешает предпринимательской деятельности, то можно проявить активность и обратиться в ФНС своего региона.

Кроме того, нелишней будет и информация о том, что долговая амнистия по уже действующему закону о налоговой амнистии 2018 года не зависит:

• от имеющегося размера задолженности;
• от финансового положения ИП;
• от нахождения дела о задолженности в производстве у судебных приставов;
• от принятого судом решения по задолженности.

Прекращающие деятельность индивидуальные предприниматели не подпадают под закон

Напомним еще раз, что зависит списание задолженности от условий:

• долг по налогам образован до 01.01.2015 года;
• долг по страховым сборам образован до 01.01.2017 года;
• отсутствие исполнительского сбора.

[stextbox было вынесено решение о взыскании исполнительского сбора, то он оплачивается.[/stextbox]

Важной также является и такая информация:

1. Закон по налоговой амнистии 2018 не предусматривает компенсации за своевременную уплату налогов и страховых взносов.
2. Под действие закона попадают как действующие ИП, так и прекратившие свою деятельность предприниматели.

Как вам статья?

Источник: diwis.ru