Налоговая декларация по налогу уплачиваемому в связи с применением УСН образец заполнения

Сервис загружается

Пожалуйста, дождитесь загрузки сервиса. Обычно загрузка происходит мгновенно, но если интернет медленный или подключение не стабильно, это может занять чуть больше времени. Если форма не появилась в течение 30 секунд, перезагрузите страницу.

• Главная
• Открыть ИП

• Регистрация ИП онлайн
• Форма для регистрации ИП

• Регистрация ООО онлайн
• Форма для регистрации ООО

• Закрыть ИП онлайн
• Документы для закрытия ИП

• Изменение ИП

• Внесение изменений в ИП онлайн
• Документы для изменений в ИП онлайн

• Внесение изменений в ООО онлайн
• Документы для изменений в ООО

• Декларация УСН
• Форма для декларации УСН
• Патент ИП
• Форма для патента ИП

• База знаний

• Открытие ИП иностранным гражданином
• Стоимость регистрации ООО
• Согласие владельца помещения на регистрацию ООО
• Протокол общего собрания о создании ООО
• Устав для ООО с несколькими учредителями
• Стоимость регистрации ИП
• Правила выбора юр. адреса для регистрации ООО
• Как заполнить Р11001 для регистрации ООО
• Квитанция на оплату госпошлины за регистрацию ИП

Сервис работает на платформе regme.online

Банковские услуги предоставляет партнёр сервиса ПАО Сбербанк, лицензия ЦБ РФ №1481

Авторизация

Восстановление пароля

Ваш браузер устарел!

Вы используете устаревшее программное обеспечение!

Налоговая декларация по УСН для ИП

В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

• «Налогоплательщик» — если документ представлен налогоплательщиком
• «Представитель налогоплательщика» — если документ представлен представителем налогоплательщика. При этом нужно указать ФИО представителя и наименование документа, подтверждающего его полномочия.

Раздел 1.1. Для СНО «доходы» #

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика (Рис.2)

Формируем декларацию ИП и ООО по упрощенке (УСН), ЕНВД и ПСН в сервисе Мое дело

Значения в разделе 1.1, за исключением кодов по ОКТМО, заполняются автоматически на основе данных, указанных в разделах 2.1.1 и 2.1.2.

• В строке 010, 030, 060 и 090 нужно указать коды в соответствии со справочником ОКТМО. Узнать свой код ОКТМО можно сайте ФНС «Узнай ОКТМО», в раздел «Все сервисы».
• Поле «Код по ОКТМО» обязательно для заполнения только строке 010, а по строкам 030,060 и 090 заполняется только если ИП сменил место жительства. Если Индивидуальный предприниматель не менял место постановки на учет в налоговом органе, то строки 030, 060, 090 заполнять не требуется.
• Строки 020, 040, 070, 100 рассчитываются автоматически. Строки 050, 080, 110 также заполнятся автоматически, в случае если в строках 040, 070 и 100, значения получились отрицательными.
• В строке 101 укажите сумму налога, уплаченную в связи с применением ПСН и подлежащая зачету.

Раздел 1.2. Для СНО «доходы минус расходы» #

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика (Рис.3)

Значения в разделе 1.2, за исключением кодов по ОКТМО, заполняются автоматически на основе данных, указанных в разделах 2.2.

• В полях 010, 030, 060 и 090 нужно указать коды в соответствии со справочником ОКТМО. Узнать свой код ОКТМО можно сайте ФНС «Узнай ОКТМО», в разделе «Все сервисы».
• В поле «Код по ОКТМО» обязательна для заполнения только строка 010, а по строкам 030,060 и 090 заполняется только если ИП сменил место жительства. Если смены места постановки на учет в налоговом органе не было, то эти строки не заполняются.
• В строке 101 укажите сумму налога, уплаченную в связи с применением ПСН и подлежащую зачету.

Раздел 2.1.1. Для «доходы» кроме уплачивающих помимо налога торговый сбор #

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Рис.4)

• В строке 101 укажите код признака применения налоговой ставки: — «1» — если в течение всего налогового периода применялась ставка 6% или пониженная региональная ставка; — «2» — если применялась ставка 8%. Ставка 8% применяется, начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн. руб., но составили не более 200 млн. руб. и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.
• В поле «Признак налогоплательщика» (строка 102) укажите: — код «1» — если производите выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, — код «2» — если не производите выплаты физическим лицам
• В строках 110 -113 укажите суммы полученных налогоплательщиком доходов за I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год. Суммы необходимо указать нарастающим итогом.
• Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 110, 111, 112, повторяется по строке 113.
• В строках 120-123 укажите налоговую ставку: — Если ставки в течение года менялись, укажите действовавшие в отчетных периодах ставки. — Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 120, 121, 122, повторяется по строке 123.
• В строке 124 укажите обоснование для применения региональной ставки: — В первой части показателя укажите код налоговой льготы, из справочника. — Во второй части показателя укажите номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым применяется налоговая ставка.
• Строки 130-133 рассчитываются автоматически. Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 130, 131, 132, повторяется по строке 133.
• В строках 140 — 143 укажите нарастающим итогом сумму страховых взносов, уменьшающих сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый период). Важно! Если в строке 102 вы указали: — признак налогоплательщика «1», — уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, вы можете не более чем на 50% — признак налогоплательщика «2», вы можете уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов в ПФР и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, уплаченных в фиксированном размере. Но сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, указанная в строках 140 — 143, не должна превышать сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанную, в строках 130 – 133. Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 140, 141, 142, повторяется по строке 143.

Раздел 2.1.2. для СНО «доходы», платящих торговый сбор #

Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор (Рис.5)

Источник: platformaofd.ru

Образец заполнения декларации УСН «доходы» в 2023

Содержание

• Особенность применения УСН «доходы»
• Кто должен подавать декларацию УСН «доходы»?
• Когда необходимо предоставить декларацию УСН «доходы»?
• Как заполнять декларацию УСН «доходы»?
• Образец заполнения декларации УСН «доходы»
• Особенность заполнения декларации УСН «доходы» индивидуальным предпринимателем
• Ответственность за нарушение сроков подачи налоговой декларации и уплаты налога
• Вопросы и ответы

Каждый налогоплательщик, применяющий УСН «доходы», обязан предоставлять налоговую декларацию. Данная статья представит образец заполнения декларации УСН «доходы» и позволит сдать её в установленные сроки, не допустив ошибок.

Особенность применения УСН «доходы»

Система налогообложения УСН «доходы» рассматривает в качестве объекта налогообложения только доходы (ст. 346.14 НК РФ). При определении объекта налогообложения необходимо учесть все доходы, руководствуясь ст. 248 НК РФ и ст. 251 НК РФ.

В этом случае налоговая база будет выражена в денежном эквиваленте доходов. Налоговая ставка составляет 6%.

Сумма авансовых налоговых выплат может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов, но не более, чем на 50%.

Пример №1. Уменьшение налоговой базы.

ООО «АБВ» за II квартал 2023 г.:

• Доход 1200000 рублей;
• страховые выплаты 24560 рублей;
• налоговая база 1200000 рублей;
• сумма налога 1200000*6%=72000 рублей, которую возможно уменьшить 72000-24560=47440 рублей.

Согласно ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН «доходы», вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму расходов:

Пример №2. Ограничение на уменьшение налоговой базы.

ООО АБВ за II квартал 2023 г.:

• доход 460000 рублей;
• страховые выплаты 24560 рублей;
• налоговая база 460000 рублей;
• сумма налога 460000*6%=27600.

При уменьшении на сумму страховых выплат сумма налога составила 27600-24560=3040 рублей, но по законодательству сумма авансовых платежей не может быть уменьшена более, чем на 50%, вследствие чего сумма уплаты составит 27600*50%=13800 рублей.

Кто должен подавать декларацию УСН «доходы»?

Упрощённую систему налогообложения (УСН) регулирует Налоговый кодекс РФ, а именно глава 26.2 НК РФ. Прежде, чем принять данное решение, необходимо разобраться в возможности применения УСН по отношению к своему виду деятельности.

Упрощённую систему налогообложения не имеют права применять следующие организации (индивидуальные предприниматели) (ст. 346.12 НК РФ):

• организации с филиалами;
• банки;
• страховщики;
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• организации, ведущие деятельность по добыче и реализации полезных ископаемых;
• организации, ведущие деятельность по производству подакцизных товаров;
• организации, ведущие деятельность по проведению азартных игр;
• нотариусы и адвокаты, ведущие частную деятельность;
• организации, перешедшие на сельскохозяйственный налог;
• организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%;
• организации с количеством работников более 100 человек;
• организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей;
• казённые и бюджетные учреждения;
• организации, не уведомившие налоговые органы о переходе УСН в срок до 31 декабря или не позднее 30 календарных дней после постановки на налоговый учёт для вновь созданных организаций;
• микрофинансовые организации;
• частные агентства занятости населения.

Организации, имеющие за 9 месяцев текущего года доход, не превышающий 112,5 млн.рублей, и вид деятельности, не упомянутый в ст. 346.12 НК РФ, могут воспользоваться ведением деятельности с применением упрощённой системы налогообложения.

Когда необходимо предоставить декларацию УСН «доходы»?

В соответствии со ст. 346.23 НК РФ для налоговой декларации по УСН определены сроки представления в налоговые органы:

Существуют особые случаи предоставления налоговой декларации по УСН:

Для уточнённой налоговой декларации по УСН определённых сроков нет, но следует не задерживаться с предоставлением документа сразу после обнаружения ошибки.

Налоговым законодательством, а именно п. 7 ст. 346.21 НК РФ необходимо производить авансовые платежи по УСН-налогу, который уплачивается не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года):

• до 25 апреля;
• до 25 июля;
• до 25 октября.

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ при представлении налоговой декларации на бумажном носителе в случае, если предусмотрена обязанность представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме, такая декларация не считается представленной.

Как заполнять декларацию УСН «доходы»?

При заполнении декларации необходимо учитывать следующие требования:

• все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы);
• страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов;
• при заполнении Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета;
• не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
• не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя;
• каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель;
• заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами;
• в случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк;
• при заполнении Декларации в верхней части каждой страницы указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации.

Важно! Налогоплательщики, применяющие УСН «доходы», заполняют раздел 2.1, а лишь затем раздел 1.1.

Скачать форму декларации УСН можно по ссылке.

Образец заполнения декларации УСН «доходы»

При заполнении налоговой декларации УСН «доходы» необходимо иметь представление о суммах, на которые будут уменьшаться авансовые платежи и налог. Платежи следующие:

• уплаченные страховые взносы за работников (для ИП – уплаченные за себя страховые взносы);
• выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности (первые 3 дня от начала заболевания), за исключением выплат, осуществляемых при возникновении несчастных случаев на производстве или проф.заболеваний;
• уплаченные страховые взносы по договорам добровольного личного страхования на случай временной нетрудоспособности.

Образец заполнения налоговой декларации УСН «доходы» можно скачать по ссылке.

Особенность заполнения декларации УСН «доходы» индивидуальным предпринимателем

Форма налоговой декларации УСН является единой как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

Особенность заполнения декларации для индивидуальных предпринимателей заключается в следующем:

• в разделе КПП необходимо проставить прочерки, т.к. КПП у индивидуальных предпринимателей нет;
• в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» не указывается ФИО, но ставится подпись и дата;
• в разделе 2.1.1 в строке 102 указываются следующие сведения:

1 – ИП производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

2 — ИП не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

• при указании в строке 102 цифрового значения «2» возникает необходимость отражения в строках 140-143 сумм, уплаченных в ПФР, ФСС.

Ответственность за нарушение сроков подачи налоговой декларации и уплаты налога

Налоговый кодекс (ст. 119 НК РФ) Российской Федерации возлагает ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации или непредставление её совсем:

Кодекс административных правонарушений (ст. 15.5 КоАП РФ) возлагает ответственность за нарушение сроков представления налоговой декларации и влечёт за собой предупреждение или наложение штрафа от 300 до 500 рублей.

Вопросы и ответы

Вопрос № 1. В какой форме можно сдать нулевую декларацию УСН «доходы»?

Нулевая налоговая декларация УСН предоставляется так же, как и обычная декларация – никаких исключений в требованиях к сдаче нулевой декларации не предусмотрено.

Вопрос № 2. Мы отправили декларацию по почте, но нам пришло уведомление от налоговой в том, что декларация не представлена. Как такое может быть?

Это может быть в следующих случаях:

• почтовое отправление не доставлено;
• нарушен механизм подачи декларации (вместо электронной формы представлен бумажный экземпляр).

Источник: online-buhuchet.ru