В 2022 году декларация КНД 1152017 для упрощенцев претерпела ряд изменений. Налоговое ведомство сообщает, что налогоплательщики-льготники должны обосновать право применения пониженного тарифа, указывая информацию в виде кода.
Назначение кодов
- от 1 до 6%;
- от 5 до 15%, причем в Крыму и Севастополе промежуток варьируется от 3 до 15%;
- некоторые ИП могут рассчитывать на «налоговые каникулы», используя нулевой тариф.
И чтобы не объяснять ведомству подробно, почему организация использует льготный процент, компаниям разрешено просто поставить цифровую комбинацию, которая соответствует тому или иному промежутку. Найти коды обоснования использования конкретной ставки можно в Приложении № 5 текущего приказа.
Нормы формирования указанного кода отражены в п. 5.6 и 7.15 второго приложения к Приказу № ЕД-7-3/958. Шифр содержит две составляющих:
The STS Declaration 2020-2021: deadline and rules for filling in + form and sample of filling in
- Цифровая комбинация из пятого приложения, которую указывают в первых семи ячейках, обозначающая ст. 346.20 НК РФ и ее конкретный пункт.
- Код, который сформировывает сам налоговый резидент, прописывая в следующих 12 ячейках. Номер обозначает статью муниципального закона с пунктами и подпунктами, которые подтверждают право применения льготы.
Во второй части указаны правила, которые соответствуют отражению законодательных актов, а также нормы уточнения комбинации. Например, о том, что:
- каждый показатель необходимо отражать в отдельной клетке, включая точку, если таковая наличествует;
- в пустых ячейках слева от номера или в отсутствующих реквизитах необходимо прописать ноль, например, статья 6 кодируется как «0006»;
- если у статьи отсутствуют пункты и абзацы, то во всех четырех клетках указывают ноль, например, статья 1 без пунктов кодируется так «000100000000».
Как заполнить раздел 2.1.1 и 2.2
Что касается места отражения шифра, то для него создано отдельное поле в декларации по УСН. Размещено оно в частях по исчислению налога:
- в разделе 2.1.1 используют ячейку 124;
- в разделе 2.2 код прописывают в ячейке 264.
Часть 2.1.1 заполняют только те предприятия, которые работают на УСН «Доходы», а упрощенцы, уменьшающие прибыль на расходы, рассчитывают сумму сбора в части 2.2.
Причем нормы оформления утверждены законодательно в Приказе № ЕД-7-3/958. Для параграфа 2.1.1 порядок определен в разделе V, а заполнить часть 2.2 можно в соответствии с разделом VII. Отражение кодов для полей 124 и 264 одинаково:
- В первой ячейке указать шифр, объясняющий причину использования заниженного тарифа, из пятого приложения.
- Во второй обосновать решение законодательно, указав номер, пункт и подпункт НК РФ. Пример: 3462010/0002000315.1 При этом для каждого реквизита по конкретному российскому субъекту отведено четыре ячейки.
Информацию в остальных полях отражают согласно порядку.
Образец заполнения декларации УСН по схеме «Доходы»
Источник: assistentus.ru
Декларация по УСН за 2020 год
На упрощенной системе налогообложения минимум отчетности – всего одна годовая декларация. Более того, в 2021 году Минфин планирует отменить и ее, но только для варианта «Доходы». Но пока правила отчетности не изменились, поэтому всеми упрощенцами должна быть подана декларация по УСН за 2020 год.
Крайний срок сдачи зависит от категории налогоплательщика: организации отчитываются не позднее 31 марта, а ИП – 30 апреля 2021 года. Несоблюдение сроков грозит штрафами и блокировкой расчетного счета.
Сдать декларацию надо любым способом, при котором у вас остается подтверждение подачи. Если отправляете почтой, то письмо должно быть заказным с описью вложения. Если сдаете в инспекцию лично, приготовьте два экземпляра декларации, на одном инспектор должен оставить отметку о приеме.
В нашей публикации вы найдете бланк декларации УСН 2020. Скачать форму для заполнения и образцы для разных объектов налогообложения можно по ссылкам ниже.
Форма декларации по УСН
Попросить форму по УСН можно в любой налоговой инспекции, но это будет бумажный бланк. Он заполняется от руки, что не очень удобно. Проще и быстрее подготовить отчетность в электронном виде. Советуем использовать формат excel, так как он легко редактируется на любом компьютере.
Чтобы найти актуальный бланк в интернете, наберите в поиске запрос «Декларация по УСН за 2020 год». Обращайте внимание на сайт, откуда вы скачивайте форму. Это должен быть доверенный ресурс – официальный портал ФНС, справочно-правовая система, специализированные сайты по налогам.
Состав страниц декларации УСН
На упрощенной системе есть два разных объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы», но форма отчетности для них одна и та же. Просто в зависимости от вида УСН заполняются разные листы:
- для объекта «Доходы» — титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1;
- для объекта «Доходы минус расходы» — титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.
Кроме того, есть специальные страницы для плательщиков торгового сбора (раздел 2.1.2) и для тех, кто получил целевое финансирование (раздел 3). Готовая декларация УСН 2020 должна содержать только заполненные страницы. Пустые листы не распечатываются и не сдаются.
Далее мы рассмотрим образцы заполнения для УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы по отдельности.
Пример заполнения УСН Доходы за 2020 год
Особенность этого варианта упрощенки в том, что расходы по бизнесу не учитываются при расчете налога, поэтому и не отражаются в декларации. Однако исчисленный налог или авансовый платеж уменьшается на сумму страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников.
Перед заполнением декларации подготовьте данные о полученных доходах, а также взносах, перечисленных в отчетном году. Большинство ИП на УСН платят взносы частями, каждый квартал. Покажем это на примере.
ИП Серов Александр Петрович оказывает услуги по ремонту компьютеров в г. Краснодаре. За 2020 год он заработал 980 000 рублей, а взносы заплатил только в фиксированном размере, т.е. 36 238 рублей. Дополнительный взнос с превышения дохода в 300 000 рублей предприниматель перечислит уже в 2021 году, поэтому в декларации он не отражается.
| Первый квартал | 240 000 | 10 000 |
| Второй квартал | 320 000 | 12 000 |
| Третий квартал | 280 000 | 10 000 |
| Четвертый квартал | 140 000 | 4 238 |
Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН и доходы, и взносы отражаются нарастающим итогом с начала года.
Чтобы корректно заполнить декларацию, надо начать с раздела 2.1.1. Здесь в нарастающем порядке отражаются следующие данные:
- строки 110-113 – доходы за каждый отчетный период;
- строки 130-132 — суммы начисленных авансовых платежей;
- строка 133 – налог за год;
- строки 140-143 – суммы взносов, перечисленных в каждом отчетном периоде.
Строки 120-123 предназначены для указания налоговой ставки, которую применял ИП. Обычно это 6%, но если предприниматель работал в рамках налоговых каникул, то надо указывать 0%.
Кроме того, надо отметить, были ли у ИП работники. Если нет, как в нашем примере, то в поле 102 вписывают значение «2». От этого зависит, на сколько можно уменьшать налог на сумму уплаченных взносов. При отсутствии работников ограничение в 50% не применяется.
Следующий раздел – 1.1. Информации здесь минимум: ОКТМО налогоплательщика и налоговые платежи, которые надо было уплатить по итогам каждого отчетного периода, за минусом перечисленных взносов.
Заполнение титульной страницы тоже не составит особого труда. Укажите ИНН предпринимателя, ФИО, основной код ОКЭВД, номер телефона для связи и дату подачи декларации. Останется только подписать готовую декларацию.
Пример заполнения УСН Доходы минус расходы за 2020 год
При расчете налога на этом варианте УСН учитываются не только доходы, но и расходы. Причем уплаченные страховые взносы не выделяются отдельной строкой, а включаются в общие расходы. Статус работодателя для расчета налоговой базы значения не имеет.
Основные данные индивидуального предпринимателя будут такими же, как и в предыдущем примере. В таблице указаны суммы доходов и расходов за каждый квартал в отдельности.
| Первый квартал | 550 000 | 380 000 |
| Второй квартал | 620 000 | 430 000 |
| Третий квартал | 460 000 | 320 000 |
| Четвертый квартал | 580 000 | 398 000 |
Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН доходы и расходы отражаются нарастающим итогом с начала года.
Заполнять декларацию начнем с раздела 2.2, потому что здесь отражают основные сведения для расчета налога:
- строки 210-213 – доходы нарастающим итогом;
- строки 220-223 – расходы нарастающим итогом;
- строки 240-243 – разница между доходами и расходами нарастающим итогом.
Налоговая ставка на этом режиме называется дифференцированной, потому что по регионам она может составлять от 5% до 15%. Для примера мы взяли стандартное значение (15%), а вы при заполнении строк 260-263 должны указать ставку своего региона по основному коду ОКВЭД.
По строкам 270-273 указывают исчисленные авансовые платежи и итоговый налог за год. А в строке 280 отражают сумму минимального налога, который равен 1% от дохода, без учета расходов. Если эта сумма окажется больше, чем налог, рассчитанный обычным образом, то заплатить надо ее.
Переходим к разделу 1.2. Здесь надо указать авансовые платежи, которые надо было заплатить в течение года. Если налогоплательщик этого не сделал, авансы надо заплатить не позже 30 апреля и перечислить пени. Штраф за опоздание с уплатой авансовых платежей не налагается. Остается заполнить титульный лист, в таком же порядке, как в варианте УСН Доходы.
Сервисы для заполнения налоговой отчетности
Объем нашей статьи не позволил привести больше примеров заполнения декларации по упрощенной системе за 2020 год. А все они имеют свои особенности. Например, для ИП-работодателя на УСН Доходы налог может быть уменьшен за счет страховых взносов не более, чем на 50%. Поэтому расчет будет не таким, как в нашем примере. Если же вы являетесь плательщиком торгового сбора, то вам надо самостоятельно заполнить раздел 2.1.2, который мы вообще не рассматривали.
Для сложных случаев и для простоты заполнения декларации рекомендуем пользоваться специализированными онлайн-сервисами. Наши образцы мы подготовили как раз в таком сервисе всего за 149 рублей.
Для этого надо было ввести только цифры доходов и взносов, или доходов и расходов по кварталам. Никаких расчетов производить не надо, все поля заполнились автоматически. Данные можно многократно редактировать и сохранять без дополнительной оплаты, а при необходимости – получить бесплатную консультацию.
Оставить первый комментарий
Источник: ipnalogi.ru
Образец заполнения декларации УСН «доходы»
div#primary’ data-code=’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’ data-block=’1′>
Источник: pravo-invalida.ru
