Налоговая может аннулировать ИП

Аннулирование декларации — это решение ФНС, которое предусмотрено НК РФ с 01.07.2021. Для признания отчета несданным закреплен ряд оснований, а для исправления недочетов дается всего 5 дней.

Может ли ФНС аннулировать принятый отчет налогоплательщика

В июле 2021 года заработали поправки в Налоговый кодекс РФ , введенные Федеральным законом № 374-ФЗ от 23.11.2020 о признании деклараций непредоставленными. С этой даты сотрудники ФНС России вправе осуществлять обнуление налоговой отчетности — признавать ее несданной, если в ходе камеральной проверки обнаружится несоответствие декларации. Порядок процедуры установлен приказом ФНС № ЕД-7-15/519 от 25.05.2021. Такая мера пока применяется только к налоговым отчетам:

• по НДС;
• по налогу на прибыль.

Причины для аннулирования декларации

В приказе ФНС № ЕД-7-15/519 от 25.05.2021 указано, когда ИФНС вправе аннулировать декларацию — есть пять оснований, включая подачу отчета, поданного в устаревшем бланке или электронном формате. В п. 4 статьи 80 НК РФ указано, что основанием для признания отчетности несданной является:

Для уехавших из России ИП и самозанятых могут отменить налоговые льготы

• неустановленный законодательно бланк или электронный формат, в котором подан отчет;
• подписание отчетности неуполномоченными лицами;
• наличие отметки в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) о прекращении работы налогоплательщика до момента подачи отчета;
• отчетность не соответствует основным контрольным соотношениям, утвержденным ФНС;
• руководитель организации дисквалифицирован;
• ИП лишили права заниматься предпринимательской деятельностью;
• в реестре юрлиц или ИП зафиксирована дата смерти лица, обладающего правом подписи.

Ранее список, по каким причинам инспекция аннулирует декларацию, был больше, в него входили:

• сдача уточненной налоговой отчетности с некорректным порядковым номером корректировки;
• неявка руководителей юрлица, ИП на допрос в инспекцию (более двух раз);
• организация не находится по адресу регистрации;
• отсутствие договора аренды с собственниками помещений;
• доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других регионах РФ;
• на протяжении нескольких предыдущих отчетных периодов предоставляется нулевая отчетность;
• суммы доходов в отчетности приближены к сумме расходов, удельный вес вычетов по налогу на добавленную стоимость составляет более 98 %;
• среднесписочная численность — 1 человек либо отсутствует;
• руководители организации не получают доходы;
• внесены сведения о смене руководителя организации незадолго до предоставления отчетности;
• отсутствуют расчетные счета в течение трех месяцев с даты создания (регистрации) организации;
• расчетные счета закрыты;
• открыто (закрыто) множество расчетных счетов (более 10);
• движение денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер;
• расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
• установлено обналичивание денежных средств, не устранены расхождения предыдущих периодов;
• руководитель (учредитель) не является резидентом РФ и другое.

ФНС аннулирует декларации по НДС. Дисквалификация ИП или ООО и исключение из ЕГРЮЛ. Бизнес и налоги.

Как происходит аннулирование отчетности

Обнуление отчетности происходит в процессе камеральной проверки, чаще в автоматическом режиме. В НК РФ указано, в течение какого срока налоговая может обнулить декларацию по НДС или прибыли — срок на камеральную проверку 3 месяца, в течение которых в любой момент налоговики вправе выявить несоответствие, которое приведет к отказу в приеме отчета и его аннулированию.

Если в процессе камеральной проверки отчетность не пройдет тест на соответствие хотя бы по одному из критериев, налоговики откажут в ее приеме и аннулируют. Плательщику отправят уведомление об отказе в принятии отчета в этот же или на следующий день после выявления основания. Форма уведомления об аннулировании утверждена приказом ФНС № ЕД-7-2/488 от 17.05.2021.

После этого документ попадет в реестр деклараций, которые не подлежат обработке, и ему присвоят специальную кодировку. Налогоплательщику дают время для исправлений (пп. 5.3, 5.4 ст. 174 НК РФ ), когда ИФНС обнуляет декларации по НДС за 2023 год, — 5 дней с момента получения уведомления.

Что делать, если декларацию аннулировали

За несвоевременно сданный отчет ИФНС вправе назначить штраф и заблокировать расчетный счет ( ст. 76 , 119 НК РФ ). С 01.07.2021 это происходит, если налогоплательщики не направили налоговую отчетность в течение 20 дней после окончания установленного срока. Если не уложиться в 20-дневный срок, последуют санкции. Инспекция предупредит о приостановлении операций за 14 дней до предполагаемой даты блокировки счета. Но при отмене уже сданной декларации есть 5 дней, чтобы исправить ситуацию и обеспечить прием нового отчета той же датой, которой направляли первоначальный вариант.

Обратите внимание: новый отчет является первоначальным, а не уточненным. Это следует учесть при его заполнении.

Разберемся, что делать, если обнулили декларацию по НДС или прибыли, пошагово:

1. Ежедневно проверять наличие или отсутствие уведомления от ИФНС в течение 3 месяцев после подачи отчетности.
2. При получении уведомления определить основания для отказа в приеме и исправить ошибки.
3. Направить в ИФНС скорректированный отчет в течение 5 дней после получения уведомления.

При подозрении на необоснованное решение налоговиков необходимо быстро (в течение 5 дней) направить жалобу на обнуление декларации в вышестоящую инстанцию. Если налоговики откажут, следует обратиться в суд. Только в том случае, если ФНС применила критерии, которые не входят в перечень из статьи 80 НК РФ или налогоплательщик не соответствует этим критериям, отчетность восстановят. В противном случае восстановить пятидневный срок и подать новый отчет без нарушений уже не получится.

Источник: ppt.ru

Почему лицо приостановило ИП и возник вопрос о прекращении деятельности и аннулировании свидетельства налоговой?

Должна ли была Налоговая автоматически прекратить мою деятельность и аннулировать свидетельство, если я приостановила ИП в 2004 году и не платила налоги, не подавала декларации (без указания периода)?

| Мирослав , Москва

Ответы юристов (1)

Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1633 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62

Согласно Закону Российской Федерации «Об индивидуальном предпринимателе», налоговый орган не имеет права прекратить деятельность индивидуального предпринимателя самостоятельно. Однако, если у органа налоговой службы имеются соответствующие основания, они могут обратиться в суд с заявлением о расторжении договора индивидуального предпринимателя с гражданскими и иными правами и обязанностями. Таким образом, если налоговый орган обладает такими основаниями в отношении вашего ИП, ваша деятельность могла быть прекращена путем судебного разбирательства.

#3178735 2023-03-19 19:35:59
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1633 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62

Для решения данного вопроса потребуется следующий перечень документов:

1. Свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя.
2. Документы, подтверждающие, что деятельность ИП была приостановлена в 2004 году.
3. Подтверждение того факта, что Вы не платили налоги и не подавали декларации в течение всего периода действия ИП.
4. Копия решения, вынесенного налоговым органом по данному факту.

В соответствии с законодательством РФ, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, который не осуществляет хозяйственную деятельность, может быть аннулирован налоговым органом по истечению трех лет со дня приостановления деятельности ИП. Однако, ваше свидетельство ИП могло быть аннулировано ранее, по решению налогового органа, если вы не выполняли свои обязательства по уплате налогов и сборов.

С учетом всего вышеизложенного, если вы не собирались возобновлять свою деятельность и не являлись налогоплательщиком более 3 лет, следует обратиться в налоговый орган о прекращении своего статуса индивидуального предпринимателя и аннулировании вашего ИНН.

#3465964 2023-03-19 19:35:59
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1633 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62

Статьи, которые применимы в данном случае: статьи 83 и 84 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». В соответствии с указанными статьями, Налоговая служба вправе прекратить деятельность ИП и аннулировать его свидетельство в случае обнаружения нарушений по уплате налогов в течение года. Однако, обязанности налоговой службы по данному вопросу ограничиваются сообщением налогоплательщику о предстоящем прекращении деятельности и не препятствуют самостоятельному прекращению ИП. В случае выявления задолженности по уплате налогов, ИП может быть привлечен к административной ответственности в соответствии со статьями 15.25, 15.27 и 15.33 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Источник: prav.io

ИФНС может аннулировать декларации компаний и ИП. Почему?

Принимать превентивные меры против представления деклараций, подписанных неустановленными лицами, настоятельно рекомендует региональным инспекциям ФНС России в письме от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247. И дает конкретные практические рекомендации.

В своей «методичке» налоговая служба перечислила основные признаки, по которым выявляются лица, непричастные к ведению финансово-хозяйственной деятельности. К таковым признакам относят:

• представляют уточненные налоговые декларации с некорректным порядковым номером корректировки;
• руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели уклоняются от явки на проведение допросов (более 2-х раз);
• руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели не проживают по месту регистрации;
• доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ;
• организации на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов представляли «нулевую» отчетность;
• суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес налоговых вычетов по НДС составляет более 98%;
• организации не находятся по адресу регистрации;
• договора аренды с собственниками помещений не заключались;
• среднесписочная численность 1 человек, либо отсутствует вовсе;
• руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации, руководителем которой являются;
• налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
• внесены сведения о смене руководителя организации, незадолго до представления отчетности;
• течение трех месяцев с даты создания (регистрации) организации не открыты расчетные счета; расчетные счета закрыты;
• открыто (закрыто) множество расчетных счетов (более 10);
• движение денежных средств по расчетным счетам носит «транзитный» характер;
• расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
• установлено «обналичивание» денежных средств, не устранены расхождения предыдущих периодов;
• в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации, руководитель (учредитель) не является резидентом РФ и другое.

Примечательно, что ФНС России призывает своих подчиненных быть особенно бдительными в отношении компаний, созданных в 2017 году, а одним из признаков «подозрительности» называет то, что вызванное на допрос лицо приходит с адвокатом. Для сбора доказательств отделам, занимающимся камеральными проверками, ФНС рекомендует проводить допросы, осмотры помещений по юрадресу, экспертизу документов и информации на машинных носителях (почерковедческую, автороведческую, технико-криминалистическую), истребовать документы у банков, у удостоверяющего центра, выдавшего сертификат ключа проверки электронной подписи. Эти мероприятия надо проводить заранее, завершая до срока подачи деклараций. При этом с учетом результатов «профилактики» при поступлении декларации по НДС и налогу на прибыль «налоговым органом может быть инициирована процедура аннулирования таких налоговых деклараций», о чем налогоплательщик уведомляется в течение 5 рабочих дней после аннулирования.

ФНС также привела подробную инструкцию для налоговиков по процедуре аннулирования деклараций.

Источник: kroosp.ru