Налоговая проверка ИП на УСН что проверяют

Каждый индивидуальный предприниматель является субъектом налогообложения, который в зависимости от формы уплаты налогов и платежей ведет полный или упрощенный документооборот по бухгалтерскому и фискальному учету. Налоговая проверка ИП на УСН, ЕНВД или другой системе – форма фискального контроля субъекта предпринимательства, направленная на выявление нарушений в сфере соблюдения норм налогового законодательства со стороны ИП.

Виды проверки ИП

Вне зависимости от формы ведения учета, фискальные органы могут применить к индивидуальному предпринимателю такие виды проверки:

1. Камеральная проверка.
2. Выездная проверка.
3. Встречная ревизия.

Об особенностях проведения каждого вида контроля далее.

Таблица 1 – Виды налогового аудита по отношению к ИП (в соответствии с НК РФ)

Это три вида фискального аудита, которые предусмотрены НК. Другие формы контроля не предусмотрены.

Камеральная проверка: особенности проведения для ИП

Вне зависимости от того, какие сборы платит ИП, какую форму отчетности подает, он должен знать: камеральная проверка проводится только за тот период, за который подана отчетная документация. Например, если декларация подана за 2018 года, и в ней также есть сведения за 2017 год, то период ревизии – 2 года.

Мифы про выездные налоговые проверки. Причины, почему вы можете попасть на проверку. Бизнес и налоги

Аудит документов начинается с момента подачи бумаг. Продолжается до тех пор, пока сотрудник инспекции не проверит:

• Правильность заполнения декларации (формальный аспект);
• Арифметическую точность расчетов, проведенных в документах;
• Корректность заявленных налоговых вычетов;
• Право на применение налоговых вычетов.

Камеральная ревизия проводится всегда. В отличие от выездной или встречной, для ее проведения не нужно утверждать план проведения ревизии, а также подписанный приказ руководителя фискальной инспекции.

Последовательность действий сотрудников фискальной инспекции при камеральной ревизии:

1. Декларация проверяется на соблюдение формальных признаков: заполнение всех реквизитов, логичность представленной информации;
2. Применение математических методов контроля – проверяется арифметическая точность. Проверка правильности налоговых ставок;
3. Проверка законности применения налоговых вычетов.

На что имеют право сотрудники фискальной инспекции во время камеральной проверки:

1. Запросить документацию уточняющего характера, которая подтвердит или уточнит информацию, представленную в декларации;
2. Попросить представить аргументированное пояснения к алгоритму заполнения документации, а также относительно проведенных расчетов.

ВАЖНО: ИП обязан на такие просьбы реагировать и представлять необходимые сведения. На такой ответ законом отведено 5 раб. дней с момента формирования запроса. Если в течение данного времени проигнорировать просьбу, то по итогам обнаруженной ошибки сотрудник начислит недоимку, штраф и пеню.

Что делать, если за 5 дней не готово пояснение, или нет возможности подать уточняющую документацию? Необходимо подать документы тогда, когда такая возможность появится. Главное – просьбу не игнорировать.

Последствия, которые могут быть в случае игнорирования запросов ФНС:

1. Сотрудники обязательно составят и подпишут акт о выявленном нарушении;
2. Самостоятельно вынесут решение о том, чтобы привлечь ИП к ответственности;
3. Начислят штраф и пеню.

Справочная информация: не все ИП осведомлены в том, что сотрудники ФНС имеют право заблокировать любые счета предпринимателя. Это возможно даже в том случае, если декларация не будет подана в нужные сроки и в течение 10 дней после предельной даты подачи.

Таким образом, камеральный вид контроля остается основным при проверке ИП, особенно с учетом моратория на аудит деятельности индивидуальных предпринимателей.

Выездная налоговая проверка

Сразу отметим, что в 2019 году действует мораторий на проверку деятельности ИП, в частности, проведение выездных проверок. Было много вопросов относительно того, будет ли действовать такой мораторий в 2019-2020 годах или нет, поскольку впервые такой запрет был принят в 2016 году. Его действие как раз заканчивалось в конце 2018 года.

Но не так давно был принят ФЗ № 480, который пролонгирует мораторий на запрет плановых выездных проверок ИП. Но запрет будет касаться только тех предприятий, которые внесены в реестр представителей малого и среднего бизнеса. Внеплановые выездные проверки, а также встречные и камеральные виды ревизии будут проводиться по отношению к ИП и далее.

В связи с данным нормативно-правовым документом, рассматривать целесообразность проведения плановой проверки, не видим смысла. Более подробно рассмотрим вопрос относительно того, а будет ли проводиться налоговая проверка ИП после закрытия.

Налоговая ревизия при ликвидации ИП: да или нет?

Когда индивидуальный предприниматель ликвидирует свое предприятие, то он задается вопросом относительно осуществления налоговой проверки.

Но однозначно ответить на данный вопрос трудно, поскольку законодательно не закреплено, должна или нет ФНС проводить данный контроль по отношению к ликвидируемому ИП. Все зависит от ИП.

Что может повлиять на то, будет ли проводиться ревизия или нет:

1. Отсутствие прибыли за последний отчетный период;
2. Завышенная величина расходов, повлекших за собой отрицательное значение налогооблагаемой прибыли. Эксперты советуют соблюдать соответствие: рост доходов и рост расходов должны быть прямо пропорциональны;
3. Завышенные налоговые вычеты;
4. Ошибки в составлении отчетной документации;
5. Показатели деятельности ИП значительно отличаются от среднеотраслевых значений;
6. Заработная плата штатных сотрудников была ниже, чем у аналогичных ИП данного региона;
7. Использование при УСН предельных величин доходов и расходов.

Поэтому однозначно сказать, при закрытии ИП будет ли налоговая проверка или нет, трудно. Необходимо подготовить и подать отчетность так, чтобы не было вопросов к корректности и правильности ее составления. В таком случае возможно дополнительной ревизии и избежать.

Нужно знать: проверка может быть осуществлена не сразу при закрытии, а в течение трех лет с момента подачи ликвидационной документации. Данный факт нужно учитывать.

Аудит ИП, функционирующих на спецрежимах

ИП может работать на специальном режиме – упрощенном, ЕНВД, патенте. Такое право предоставляет ему вид деятельности, объем расходов и доходов, размер штатных сотрудников.

Таблица 2 – Особенности налоговых проверок ИП на спецрежимах

Таким образом, если каждый ИП будет знать свои права и обязанности, будет понимать, в чем задача и цель налоговой ревизии, он сможет избежать множества проблем, в том числе и дополнительных расходов на оплату штрафа и пени.

Источник: raszp.ru

Как осуществляется проверка налоговой инспекции ИП в 2020 году

В статье будут рассмотрены вопросы, которые касаются налоговой проверки индивидуальных предпринимателей. Кто проводит данную проверку, каким образом она осуществляется, какие документы нужны – далее.

Большинство индивидуальных предпринимателей боится налоговых проверок. Бухгалтер при расчетах может ошибиться, а предприниматель даже не будет об этом знать. В итоге отвечать все равно будет он.

Содержание

• Базовые сведения
• Порядок проведения налоговых проверок ИП
• Бывает ли проверка при ликвидации индивидуального предпринимателя

Чтобы не упустить важные моменты, необходимо знать всю информацию о проверке налоговыми службами. В каких случаях она назначается, какие документы нужно готовить – об этом будет говориться в статье.

Базовые сведения ↑

Прежде чем начать предпринимательскую деятельность, лучше сразу же разработать бизнес план. Здесь необходимо учесть план ведения деятельности, изучить особенности экономики, типы налогов.

Это поможет избежать проблем во время налоговых проверок. Также стоит заранее узнать о налогах, которые нужно будет уплачивать.

Органы налоговых служб проводят проверки постоянно, от них никто не застрахован. Индивидуальному предпринимателю нужно быть подготовленным ко всему.

Он должен знать, какими правами он обладает, какие существуют типы проверок ИП. Это позволит им идеально подготовиться к проверке и не растеряться.

Что это такое

Налоговая проверка – ведение контроля за деятельностью организаций. Проверка налогового характера ИП проводится с целью осуществить контроль за отчетностью налогоплательщиков.

Проверки ИП делятся на несколько типов:

Налоговые проверки, проводимые по плану

На сайте Федеральной Налоговой Службы можно найти подробную информацию о плане проверок для ИП. Там же указана точная дата проведения проверки налогового характера для каждого предприятия.

Таким образом, индивидуальный предприниматель сможет спокойно к ней подготовиться и привести все документы в порядок, исправить ошибки и возможные нарушения.

ФНС обязана заранее уведомить ИП о предстоящей проверке, а также сообщить, какие документы будут проверяться.

Если индивидуальный предприниматель не может присутствовать в этот день, то он имеет право перенести на другое число. Один и тот же налог не может проверять дважды за один год.

Налоговая проверка ИП камерального характера

Проверка регулярная, назначается для повторного контролирования за документацией индивидуального предпринимателя. Инспектор налоговой службы самостоятельно следит за сдачей отчетной документации.

После этого он проверяет правильность расчетов, заполнение документов, достоверность данных. Если в ходе проверки ошибок и правонарушений не будет обнаружено, то ИП даже не узнает, что она была.

Если же наоборот, то инспектор отправляет уведомление и устанавливает сроки для исправления ошибок. После чего предприниматель должен отправить в ФНС свидетельства, которые подтверждают наличие устранения нарушения права.

Выездная налоговая проверка ИП

Если индивидуальный предприниматель сдает документы в сроки, то данная проверка не назначается. В ходе проверки под контроль попадает:

Налоговые инспекторы выезжают на предприятие и проводят проверку. Длится она не более нескольких месяцев. Индивидуальный предприниматель обязан предоставить кабинет, в котором налоговая служба будет работать.

Когда начинаются налоговые проверки организации смотрите в статье: порядок проведения налоговых проверок.

По поводу проверки ПФР онлайн, читайте здесь.

Если офиса нет, то проверка проводится в здании Федеральной Налоговой Службы. Проверка может длиться и полгода, когда:

1. Имеются нарушения, которые необходимо проверить повторно.
2. Индивидуальный предприниматель нарушил сроки подачи отчетной документации.
3. Возникли чрезвычайные ситуации (пожар, потом и прочее).

В своей деятельности ИП сталкиваются с такими налогами:

Камеральная проверка отличается от выездной тем, что проводится в помещении налоговой службы. Индивидуальный предприниматель всего лишь сдает туда документацию. Документы они могут требовать только за 3 года деятельности.

Кем осуществляется мероприятие

Служб, которые занимаются проверкой индивидуальных предпринимателей, несколько:

Законодательная база

11 статья Налогового Кодекса гласит, что индивидуальные предприниматели – лица, которые прошли государственную регистрацию и осуществляют предпринимательскую деятельность.

Предметом проверок являются правильность ведения предпринимательской деятельности и уплата налогов в четко установленные сроки. Об этом гласит 4-й пункт 89 статьи Налогового Кодекса Российской Федерации.

Индивидуальные предприниматели должны хранить отчетную документацию не менее 4- х лет (23 статья, пункт 1 НК РФ). В стать4 44 Кодекса указаны основания, которые допускают прекращение уплаты налоговых сборов ИП.

Проверка налоговыми службами может охватывать несколько типов налогов – 89 статья, пункт 3 НК РФ. В 5 пункте этой же статьи сказано, что налоговые инспекции не имеют права проводить более двух проверок в одно и то же время.

34 статья Конституции РФ гарантирует каждому право на ведение предпринимательской деятельности, 23 статья обязывает сначала зарегистрироваться.

В соответствии c Налоговым Кодексом (статьи 87-89) органы налоговых инспекций проводят ежегодные обязательные проверки деятельности индивидуальных предпринимателей. График утверждает Генеральная Прокуратура Российской Федерации.

Федеральный закон №294 («О защите прав ИП во время проверок») определяет следующее:

1. Над одной сферой деятельности ИП можно проводить проверку не чаще 1 раза в год.
2. Все налоговые службы обязаны проводить проверку согласно установленному графику.
3. Все графики и сроки планируются Генеральной Прокуратурой.
4. Прокуратура обязана на своем сайте выкладывать график проверок ИП.

Порядок проведения налоговых проверок ИП ↑

При проведении проверок налогового характера должны соблюдаться следующие моменты:

1. После принятия решения о ее назначении проверка должна осуществиться в течение нескольких месяцев.
2. Документ о проведении выдается после ее окончания.
3. По результатам проверки обязательно составить Акт.
4. Обжаловать решение налоговой службы можно в течение 15 дней.
5. Дополнительная проверка может быть назначена в течение 30 дней.
6. После вынесения решения по результатам проверки выдается документ.
7. В период 10 дней ИП должен выполнить требования налоговой инспекции.

Представители налоговой инспекции тщательно проверяют документы по отчетности. Их цель – выявить неточности, поэтому особое внимание они обращают на следующее:

• насколько правдивую информацию передал ИП в налоговую службу;
• все ли данные были сообщены;
• своевременное ли предоставление документов;
• точны ли вычисления.

Какие документы нужны

Инспектор может запросить у индивидуального предпринимателя документы:

• удостоверение о регистрации;
• отчетность по бухгалтерской части;
• отчет по налогам (за тот период, который проверяется);
• документы из кассы;
• лицензия (при условии, что ИП ведет лицензионную деятельность);
• документы из банка.

На что стоит обратить внимание

Если налоговая проверка приостановилась на время, то инспектор обязан вернуть индивидуальному предпринимателю все документы, которые он предоставлял.

В случае проведения проверки на предприятии ИП, сотрудники налоговой службы должны покинуть его территорию.

Максимальный срок приостановки проверки – полгода. Возобновиться налоговая проверка может только после решения руководителя налоговой инспекции.

На УСН

Упрощенку выбирает большинство индивидуальных предпринимателей. Она подразумевает взнос единого налога один раз в год. Предприниматель должен выбрать для себя предмет налогообложения.

Видео: налоговые проверки — инструкция по выживанию

Первый вариант (доход) предусматривает взнос в размере 6% на доход, который был получен за весь текущий период. Второй (прибыль) – 15%, но при этом учитываются издержки.

Они должны касаться только предпринимательской деятельности. Налоговый Кодекс устанавливает ограничения на использование упрощенной системы налогов.

Максимальный доход ИП в этом случае не должен превышать 60 млн рублей (в 2020 году эта сумма увеличилась). Если доход индивидуального предпринимателя превышает данную сумму, то он теряет право пользоваться УСН.

Если лимит доходов увеличился, то:

• ИП обязан сообщить об этом в налоговую службу;
• подать уведомление об этом необходимо до 15 числа следующего месяца;
• также необходимо подать декларацию о налогах и уплатить единый налог;
• начиная со следующего квартала, ИП переходит на единый для всех режим налогообложения.

На ЕНВД

Это добровольный налог, индивидуальный предприниматель выбирает его самостоятельно. Размер этого налога рассчитывается на основании размера основного налога и коэффициентов деятельности.

Коэффициент, влияющий на налог, в 2020 году увеличится на 2,083. То есть выплачивать нужно будет 16%. Во время налоговой проверки ИП на ЕНВД розничной торговли необходимо предоставлять все документы, включая накладные по закупкам.

Предпринимателю лучше самому выбрать, с каким типом налога работать. Не стоит гнаться за минимальными налогами, рассчитывать нужно на прибыль от деятельности и своих возможностей.

Бывает ли проверка при ликвидации индивидуального предпринимателя ↑

Если ИП имеет намерение ликвидировать свое предприятие, то внеплановые проверки при этом могут назначаться. При этом не имеет значение, когда последний раз она проводилась. Единственное – должно быть официальное разрешение на эту проверку.

Проверка налоговыми службами при ликвидации ИП являются отличным методом проверить всю деятельность и выявить нарушения.

Сотрудники налоговых служб имеют право провести инвентаризацию, запросить любые документы и осмотреть склады. После этого составляется акт.

Во время закрытия

При закрытии ИП налоговая проводит проверку в обязательном порядке. Чаще всего назначается выездная проверка, после того, как индивидуальный предприниматель сообщит о своем решении.

Если будут обнаружены нарушения, то ему придется их исправлять в любом случае. Стоит отметить, что во время закрытия поверки не всегда назначаются, даже если индивидуальный предприниматель подаст заявление.

После завершения процесса

После полного прекращения предпринимательской деятельности также может проводиться проверка. Налоговая инспекция может посетить ИП в течение трех лет с начала прекращения деятельности.

Сколько длится камеральная проверка по НДС в 2020 году узнайте из статьи: камеральная проверка НДС.

Все про встречные проверки налоговых органов, читайте здесь.

Что такое сопровождение налоговых проверок, смотрите здесь.

После аннулирования регистрации в качестве индивидуального предпринимателя лицо снимается с учета в службах налоговой проверки. Но как плательщик налогов (физическое лицо) он остается. Поэтому и проверка имеет право быть.

При обнаружении нарушений налогового характера также остается привлечение к ответственности. После всего этого налогоплательщик может обжаловать решение в течение нескольких недель.

Таким образом, проверки налогового характера для индивидуальных предпринимателей обязательны и проводятся регулярно. Если ИП правильно ведет отчетность, уплачивает все налоги, то назначается камеральная проверка.

Во время налоговых проверок инспектор имеет право потребовать любые документы, и предприниматель обязан их предоставить. Нарушение ведения деятельности грозит ему ответственностью.

Регулярные проверки налоговыми службами позволяют правильно вести предпринимательскую деятельность. Индивидуальный предприниматель обязан хранить документацию по отчетам за свою деятельность.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
3. Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
4. Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
5. Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: buhonline24.ru

Как налоговая проверяет ИП на Усн?

Камеральная налоговая проверка у ИП на УСН проводится за срок, указанный в расчете (декларации). Если налоговики найдут нарушения, потребуют разъяснений или предоставления дополнительных документов. Их нужно донести в течение 5 дней, иначе начислят штраф.

Когда налоговая может проверить ИП?

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа, то есть к предпринимателю налоговики не выезжают. Это регулярная проверка, которая осуществляется каждый раз, как только предприниматель сдал налоговую отчетность. Она может длиться до 3 месяцев после окончания отчетного периода.

ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:

1. Как узнать налог на имущество
2. Как часто проводится камеральная налоговая проверка
3. Сколько налог на прибыль
4. Как часто проверяют ип
5. Что значит налоговая база
6. Как рассчитать налоговую базу
7. Налоговая декларация что это
8. Как определяется налоговая база по ндс
9. Как подать декларацию о продаже квартиры

Как налоговая проверяет расходы Усн?

Все предприниматели на УСН ведут книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) — её обычно и просят взять с собой. От «Доходов минус расходов» ждут документов, которые подтверждают расходы, например, накладных. Налоговая контролирует и платежи по патенту.

Как Фнс проверяет доходы ИП?

Камеральная проверка – проверка расчетов и сумм, указанных ИП в налоговой декларации, которую ФНС осуществляет по месту нахождения налогового органа. Согласно ст. 88 НК РФ, ФНС вправе проводить камеральную проверку ИП на основании каждой предоставленной налоговой декларации.

Что проверяет налоговая у ИП на патенте?

Как налоговая проверяет ИП на патенте

Проверяется финансово-хозяйственная деятельность ИП в полном объеме. Сотрудников налоговой инспекции при проверках ИП на патентах интересуют два показателя: Среднесписочная численность работников, которая не может быть больше 15 человек.

Сколько не проверяют ИП?

В этом Законе говорится, что контролирующие органы не вправе проверять организацию или индивидуального предпринимателя (ИП) до истечения 3 лет с момента регистрации, то есть первые 3 года компании и ИП не трогают 2, 8 ст. 9 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Как пройти в поезд с электронным билетом?

Как проверить ИП?

Как проверить ИП по ИНН на сайте налоговой службы

1. На официальном сайте ФНС России перейти в раздел «Проверь себя и контрагента».
2. Под заголовком «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ / ЕГРИП» найти графу с поисковым запросом.
3. Ввести в графу поиска ИНН предпринимателя.

Что проверяют налоговики при Усн?

Налоговая проверка УСН

Инспекторы будут выяснять, действительно ли ИП или ООО оказывали услуги и поставляли товары контрагентам, соблюден ли порядок признания доходов и правильно ли рассчитан налог.

Сколько времени налоговая проверяет декларацию Усн?

Для начала проверки не требуется какого-либо специального решения руководителя налогового органа или разрешения налогоплательщика. Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется. Камеральная проверка проводится в течение 3-х месяцев со дня представления декларации в налоговый орган.

Как проверяют Усн доходы минус расходы?

Камеральная налоговая проверка у ИП на УСН проводится за срок, указанный в расчете (декларации). Если налоговики найдут нарушения, потребуют разъяснений или предоставления дополнительных документов. Их нужно донести в течение 5 дней, иначе начислят штраф.

Кого проверяет Фнс?

Камеральная проверка — это проверка представленных налогоплательщиком налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, а также других имеющихся у налогового органа документов о деятельности налогоплательщика, проводимая по месту нахождения ИФНС.

Кто имеет право проверять индивидуальных предпринимателей?

Трудовая инспекция (Роструд)

Как правило, основанием для проверки становятся жалобы сотрудников на нарушение трудового кодекса РФ. Особое внимание трудовая инспекция уделяет предпринимателям, использующим труд иностранных граждан, несовершеннолетних или выплачивающим слишком маленькую заработную плату.

Какая налоговая выдает патент?

Патентная система предполагает уплату единого налога по ставке 6% от потенциально возможного дохода. Значение потенциально возможного дохода устанавливается в законе субъекта РФ. Налоговый период составляет один календарный год, если патент выдан на меньший срок, то на срок действия патента.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Чему равен налоговый вычет на ребенка?

Какие документы должны быть у ИП при проверке?

Эти документы должны быть у ИП.
…

• Книга кассира-операциониста (заполненная должным образом).
• Журнал учета вызовов технических специалистов по ККМ.
• Карточка учета ККМ.
• Копия договора аренды магазина.
• Реквизиты организации – на виду у покупателей.
• Копия свидетельства о регистрации организации.

Какие документы проверяет налоговая инспекция?

5.1 Рекомендаций приведен перечень документов, которые могут быть истребованы налоговым органом, в число которых входят: учредительные документы, учетная политика организации, налоговые декларации (расчеты), регистры налогового учета, первичные учетные документы, подтверждающие факты совершения налогоплательщиком …

Источник: onixhome.ru