Налоговая заблокировала счет за непредоставление декларации что делать ИП

Отчетность сдана не вовремя

Если сдать налоговую декларацию на пару дней позже установленного срока, блокировка банковского счета налогоплательщику не грозит. В худшем случае ему выпишут штраф в размере не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). А вот если декларацию задержать на 10 дней и более, ФНС вправе приостановить операции по счету (ст. 76 НК РФ).

Правило блокировки счета распространяется не только на декларации по различным налогам, но и действует в отношении расчетов по НДФЛ (2-НДФЛ, 6-НДФЛ).

ФНС не должна блокировать счет в банке, если организация нарушила срок подачи деклараций по авансовым платежам (письма Минфина от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777, ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663). Например, авансы платятся по налогу на прибыль и имуществу. Значит, несвоевременно сданные декларации по таким налогам за I квартал, полугодие и 9 месяцев не могут повлечь блокировку расчетного счета.

Блокировка счета налоговой. Что делать?

За несвоевременную отправку расчета по страховым взносам ФНС не может заблокировать счет. Ранее ФНС считала, что блокировка счета правомерна (письмо от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444). В апреле Минфин выпустил письмо от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123, в котором признал блокировку счета в данном случае незаконной. С мнением Минфина согласилась и ФНС (письмо ФНС РФ от 10.05.2017 № АС-4-15/8659).

Обратите внимание, что нормы статьи 76 НК РФ распространяются только на налоговую отчетность. Таким образом, несвоевременная сдача бухгалтерского баланса не ведет к приостановлению банковских операций (письмо Минфина от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590).

Несоблюдение формата декларации или отсутствие в ней подписи влечет за собой отказ ФНС принимать отчетность (п. 28 Приказ Минфина РФ от 02.07.2012 N 99н). Непринятая декларация приравнивается к несданной и на нее распространяются нормы статьи 76 НК РФ по блокировке счета.

Обычно счет ФНС блокирует без предупреждения (письмо ФНС от 28.07.2016 № АС-3-15/3463).

Возникла недоимка по налогам

Если не платить налоги вовремя, можно также лишиться возможности полноценно совершать банковские операции.

При просрочке платежа ФНС оформит требование о погашении долга и пени. Если компания проигнорирует требование и не перечислит указанные суммы, ФНС сможет приостановить операции по счетам и взыскать сумму долга в принудительном порядке (ст. 46, 76 НК РФ).

Если сумма на банковском счете превышает требуемую недоимку, счет блокируется только в пределах задолженности согласно требованию ФНС (письмо Минфина от 11.04.2016 № 03-02-08/20569).

Выявлено налоговое правонарушение

Если ФНС в результате налоговой проверки установила факт нарушения законодательства, она вправе заблокировать счет. Приостановление операций по счету — это одна из обеспечительных мер (п. 10 ст. 101 НК РФ), когда у налоговиков есть основания полагать, что вынесенное ими решение не будет исполнено налогоплательщиком.

Что делать, если ФНС заблокировала расчетный счет (ИП/РФ)

Блокировка в таком случае производится на основании официального решения ФНС.

Не отправлена электронная квитанция

Все компании и ИП, которые обязаны сдавать отчетность в электронном виде, должны внимательно следить за документооборотом с налоговой инспекцией.

Если ФНС выслала электронное требование о представлении документов, налогоплательщик обязан в течение шести дней направить электронное подтверждение (квитанцию) о приеме требования (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). По истечении шести дней у компании или ИП в запасе есть еще 10 дней, чтобы направить квитанцию.

Таким образом, если квитанция о приеме не направлена в ФНС в течение 16 дней, счет могут заблокировать (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Не заключен договор с оператором ЭДО

Есть ряд компаний, которые обязаны отчитываться по телекоммуникационным каналам связи (п.3 ст. 80 НК РФ). Если налогоплательщик не заключит договор с оператором ЭДО, он не сможет получать электронные документы от ФНС. Налоговики заблокируют банковский счет в течение 10 дней после обнаружения факта неисполнения обязанности (пп. 1.1 п. 3 ст.

76 НК РФ).

Как разблокировать счет

Чтобы возобновить операции по счету, следует устранить допущенные нарушения:

• сдать декларацию;
• заплатить налоги, пени, штрафы;
• отправить электронную квитанцию о приеме в ФНС;
• наладить обмен электронными документами с ФНС путем заключения договора с оператором ЭДО.

Когда нарушение устранено, нужно сообщить об этом в налоговую инспекцию. Уведомить инспекторов лучше письменно, составив заявление с просьбой снять блокировку счета. Для ускорения процесса можно отнести заявление в ФНС лично.

Согласно п.п. 3.1 и п.п. 3.2 ст. 76 НК РФ банковский счет разблокируют в течение одного дня после устранения нарушения. То есть на следующий день после сдачи декларации, подтверждения приема документов по ТКС или уплаты недоимки.

Как списать деньги с заблокированного счета

Расчетный счет ФНС может заблокировать полностью или частично.

При недоимке налога обычно счет блокируют в части долга. Остальными средствами компания может распоряжаться в обычном режиме.

Если счет заблокирован полностью, компания имеет право перечислить зарплату, алименты и текущие налоги и взносы (п. 1 ст. 76 НК РФ, п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Источник: pro126.ru

Какие платежи возможны при блокировке счета

Налоговые органы стали частенько применять блокировку счетов, считая ее эффективным инструментом воздействия на налогоплательщика. Для бизнесменов блокировка всегда несет негатив и убытки — срываются платежные договоренности с партнерами, ломаются выверенные планы закупок, работа практически парализуется. Разберемся, существуют ли способы использования денег с заблокированного счета, и какие платежи банки обязаны пропускать, а налоговики не вправе их за это наказывать.

Полная блокировка счета — не абсолютный запрет доступа к деньгам

Если неприятность все-таки случилась, и налоговики заблокировали ваш счет, паниковать не нужно. Закон позволяет продолжать расходовать деньги с заблокированного счета с учетом очередности платежей, закрепленной в ГК РФ — на все платежи, которые стоят в этой очереди до налоговых платежей, блокировка не распространяется (абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ). Порядок очередности платежей по ГК РФ: Получается, что с заблокированного счета есть возможность перечислять как минимум зарплату и налоги — конечно, при условии, что в банке нет исполнительных документов и достаточно средств.

Остальные перечисления (поставщикам, заказчикам и т. д.), относимые к 4 и 5 очередям, невозможны, пока налоговики не разблокируют счет.

Что раньше: зарплата или налоги?

При нехватке средств платежи одной очереди (зарплата и налоги) банк произведет по правилу: какой из документов поступил раньше, тот будет первым и исполнен (п. 2 ст. 855 ГК РФ, Письмо Минфина от 06.03.2014 № 03-02-07/1/9689). Вот как это выглядит на схеме:

Исключения из правил

• С заблокированного счета банкиры обязаны проводить платежи в рамках исполнения вступившего в силу судебного решения — если блокировка счета произошла только из-за непредставления налоговой декларации, а не по причине документально подтвержденной неуплаты налога (ст. 16 АПК РФ, ст. 7 Закона 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», Определение ВАС от 10.10.2012 № ВАС-4246/12, Письмо Минфина от 16.06.2017 № 03-02-08/37450).
• Другой исключительный случай — инспекция по ошибке указала в инкассовом поручении 4-ю очередь вместо 3-ей. В этом случае перечисление зарплатных платежей раньше полученных из инспекции инкассовых документов суд нарушением не посчитал — действующее законодательство не предусматривает прав банка самостоятельно изменять очередность исполнения в полученном инкассовом поручении (Постановление АС Московского округа от 13.05.2016 № Ф05-5617/2016).
• И еще один исключительный случай — требования кредиторов исполняются раньше налоговых, если речь идет о платежах 1, 2 и 3 очередей, указанных в абз. 2-4 п. 2 ст. 134 Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Частичная блокировка счета

Если счет заблокирован частично (по причине неисполнения требования об уплате налога), распоряжаться средствами на нем можно в следующем порядке:

Необычный платеж с заблокированного счета

В условиях блокировки денег на счетах бизнесмены изыскивают необычные способы «вытаскивания» и использования замороженных средств. Один из таких способов — уплата налогов контрагента со своего заблокированного счета.

Формально банк должен провести такой платеж, а ФНС не может препятствовать зачислению налогов в бюджет (Письмо ФНС от 25.01.2018 № ЗН-3-22/478).

На практике реакция банкиров на такую платежку может быть разной:

• Откажут в платеже, сославшись на Письмо Минфина от 16.04.2018 № 03-02-08/26061.
• Проведут платеж без лишних вопросов.
• Отнесут платеж к подозрительным операциям.

Если банк не откажется провести платеж при наличии достаточных средств на счете и отсутствии других денежных обязательств, деньги в счет налогов контрагента будут перечислены в течение суток (п. 2 ст. 60 НК РФ).

Подводим итоги

• Налоговая инспекция вправе заблокировать расчетный счет по причинам, указанным в ст. 76 НК РФ (за непредставление налоговой декларации, неуплату налогов, сборов, страховых взносов и т. д.). При этом замораживаются платежи только 4 и 5 очередей по списку п. 2 ст. 855 ГК РФ.
• Платежи по исполнительным документам, а также зарплата и налоги (платежи 1, 2 и 3 очередей) банк обязан исполнить при достаточном остатке средств на счете.

Источник: blogkadrovika.ru

Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке

Заблокировать банковский счет организации сотрудники налоговой службы могут по разным причинам. Как избежать этой неприятности или разблокировать счет в банке, если это все же случилось?

Федеральная налоговая служба имеет право заблокировать или приостановить операции по расчетному счету налогоплательщика. Ситуации, при которых это возможно, строго регламентированы Налоговым кодексом РФ. Однако, как необходимо действовать предпринимателю или организации, если налоговая заблокировала счет, в законах не сказано. Итак, что же делать в этой непростой ситуации?

Мы подготовили инструкцию с примерами того, как можно быстро и без потерь выйти из подобной неприятности и возобновить деятельность. Ведь, начиная с 2014 года, открыть второй расчетный счет и перевести на него все операции у налогоплательщика не получится.

Заблокирован расчетный счет налоговой: причины и следствия

• юрлицо опоздало с предоставлением налоговой декларации в ФНС на 10 рабочих дней со дня окончания срока ее подачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
• налоговый агент не представил расчет по форме 6-НДФЛ в ФНС в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
• налогоплательщик не исполнил требование налоговой службы об уплате налога, страховых взносов, пени или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ);
• налогоплательщик, который в силу требований НК РФ обязан представлять отчетность в электронном виде, не передал в налоговую службу электронную квитанцию о приеме документа, полученного от ФНС в электронной форме в срок 6 дней с даты его получения (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как следует из письма Минфина от 21.04.2015 N 03-02-08/22548, в число таких документов входят требования о представлении документов и о представлении пояснений, а также уведомления о вызове представителей организации в налоговую инспекцию.

Кроме того, операции по счету могут приостановить по причинам, указанным в пункте 10 статьи 101 НК РФ. Если в ФНС решат, что организация не исполняет решение, которое было принято по результатам камеральной или выездной проверки, по причине того, что совокупная стоимость его имущества по данным бухгалтерского учета меньше суммы недоимки, пеней и штрафов. Однако, в этом случае перед блокировкой счета орган ФНС должен вынести решение об обеспечительных мерах в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества такого юрлица.

Сразу надо сказать, что Пенсионный фонд, ФСС и Росстат не имеют права блокировать банковские счета организаций и ИП. Равно, как и ФНС во всех остальных случаях нарушений налогового законодательства, таких как несвоевременное предоставление авансовых расчетов или бухгалтерского баланса. Нет права примеять эту меру и при непредоставлении расчета по страховым взносам. Правда, этот момент чиновники намерены изменить в ближайшем будущем: соответствующий законопроект уже находится на рассмотрении.
Рассмотрим каждый случай возможной блокировки банковского счета организации или ИП подробнее.

Блокировка расчетного счета за неисполнение требований налоговиков об уплате налога или страховых взносов

Эта причина предусмотрена пунктом 2 статьи 76 НК РФ, в котором сказано, что ФНС может ограничить банковские операции должника только в пределах суммы недоимки, требование об уплате которой ему было выставлено. Блокируются все банковские счета и с них списываются средства до полного погашения недоимки. В случае наличия остатков средств на нескольких заблокированных счетах допустимый лимит может быть превышен.
Пример : У организации возникла недоимка по налогу на прибыль в сумме 5 тысяч рублей, ей было выставлено требование на оплату 7 тысяч рублей с учетом пени. ФНС заблокировала операции по всем банковским счетам этой организации, которых было три. На каждом из заблокированных счетов был остаток в сумме 10 тысяч рублей. Таким образом, под арестом у ФНС оказались не 7 тысяч рублей, заявленные в требовании, а 21 тысяча рублей. Решить эту ситуацию можно только путем направления письменного заявления в ФНС до того момента, как недоимка будет списана со счетов в тройном размере.

Блокировка расчетного счета за несвоевременное представление декларации

Если налогоплательщик задержался со сдачей любой из деклараций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, более чем на 10 дней, ФНС имеет право ограничить все операции по его банковским счетам. Это предусмотрено пунктом 3 статьи 76 НК РФ, а также пунктом 6 статьи 6.1 НК РФ.

Это право у налоговиков есть только в отношении непредоставления налоговых деклараций, опоздание со всеми остальными отчетами к таким последствиям не приводит. Счет блокируется полностью, его владелец не может им распоряжаться в полной мере. Закон разрешает исключительно проводить платежи, связанные с трудовыми отношениями и уплатой налогов и сборов. Данные о таких платежах и их очередности приведены в таблице.

Блокировка расчетного счета при отсутствии квитанции о приеме налогоплательщиком электронных документов от ФНС

• требования о представлении документов;
• требования о представлении пояснений;
• уведомления о вызове в орган ФНС.

ФНС блокирует счет при непредставлении квитанции в течение 6 дней, однако, решение может быть вынесено в течение 10 дней после истечения этого срока. Поэтому у налогоплательщику остается время исправить оплошность и не допустить блокировку. Счет блокируется полностью. Допускаются обязательные платежи в такой же очередности, как при блокировке за отсутствие декларации.

Как разблокировать расчетный счет, заблокированный налоговой инспекцией

Действовать в случае приостановления операций по банковским счетам нужно оперативно, поскольку отсутствие возможности полноценно использовать финансовые ресурсы парализует хозяйственную деятельность организации или предпринимателя. Среди юристов и налоговых агентов распространена страшилка о том, что снять ограничения очень сложно и без помощи специалистов не обойтись. На деле все обстоит довольно просто. Важно адекватно отреагировать на ситуацию и действовать последовательно и без паники.
Схема действий в каждой из причин введения ограничений похожая. Потому что включает всего три важных шага. Результат прямо зависит от скорости и точности исполнения всех действий.

Шаг 1. Выяснение причины, по которой были введены ограничительные меры
В отделении банка, в котором открыт расчетный счет, нужно выяснить на основании какого именно решения ФНС были приостановлены операции. Работники кредитной организации должны сообщить дату и номер этого документа. После этого нужно подъехать в орган ФНС и по реквизитам решения уточнить, кем и за что оно было вынесено. Чаще всего решение доходит до адресата по специализированным каналам связи немного позже, чем в банк. Выяснение причины таких мер позволит сократить время на решение проблемы.

Шаг 2. Устранение причины
Когда причина, по которой наступили столь неприятные последствия, известна, нужно ее быстрее устранить. Если существовала недоимка по налогу, ее нужно погасить. Если была задержка с декларацией, отчет необходимо направить в ФНС. При отсутствии электронной квитанции, ее необходимо передать, одновременно исполнив все требования из документа, которого она касалась.
Об устранении причин обязательно необходимо как можно скорее известить ФНС. Если ограничительные меры связаны с несдачей отчета или сдачей его в неправильном формате (на бумаге вместо ТКС), то нужно оформить подключение к одному из спецоператоров связи для сдачи отчетности электронно. Например, отправку отчетности от компании Бухсофт Онлайн, можно подключить за 1-2 дня.

• при недоимке — на следующий рабочий день после получения выписки банка об уплате налога и пеней по требованию;
• при отсутствии декларации — на следующий рабочий день после предоставления декларации или расчета 6-НДФЛ либо документов,
• подтверждающих их подачу ранее по срокам;
• при отсутствии квитанции о приеме электронных документов — на следующий рабочий день после передачи квитанции в ФНС и представления истребованных документов.

Возможные сложности
1. Недоимка погашена, а операции не возобновились
Разница во времени между совершением платежа и поступлением денежных средств в бюджет может достигать 3 дня. Ускорить процесс разблокировки можно путем представления в ФНС доказательств совершения уплаты налога. Это могут быть выписка из банка или оригинал платежного поручения с отметкой банка.
2. Счет заблокирован в одном банке, а другой банк отказал в открытии счета
До 2014 года при блокировке счета в одном банке можно было открыть другой счет и работать через него. Теперь банкам запрещено открывать новые расчетные счета тем ИП и организациям, у которых приостановлены операции по действующим счетам. Поэтому придется все равно устранять причину.

Источник: gk-magnetar.ru