Уже в этом году на рассмотрение депутатов может попасть законопроект «О налоговом консультировании». Документ позволит урегулировать отношения в указанной сфере, обозначив права и обязанности участников рынка консультационных услуг. В данный момент законопроект находится на обсуждении в Палате налоговых консультантов.
Квалифицированная помощь При расчете налогов порой возникают проблемные ситуации, в которых бухгалтеру самостоятельно разобраться очень сложно. Так происходит по разным причинам: законодатели постоянно изменяют Налоговый кодекс, Минфин публикует противоречащие друг другу письма, арбитражные суды выносят разные решения по аналогичным делам.
В результате этого бухгалтер остается один на один с налоговой инспекцией в решении проблемных ситуаций. Согласно Налоговому кодексу, каждая фирма вправе получать от государственных органов разъяснения, связанные с исчислением и уплатой налогов.
Однако закон предусматривает, что в обязанности ФНС входит лишь информирование налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, порядке их исчисления и уплаты, а также предоставление форм отчетности (п. 4 ст. 32 НК. — С полной версией данного документа вы можете ознакомиться в справочной правовой системе Консультант-Плюс).
Организационная методика налогового консультирования и налоговый аудит. 19.06.2019
В свою очередь, готовить разъяснения, когда деятельность налогоплательщика регулируют противоречащие друг другу статьи Налогового кодекса, — это обязанность Министерства финансов, утверждает заместитель Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Сергей Разгулин: — Отвечать на вопросы типа «правильно или неправильно я рассчитал налог?» мы не обязаны. Минфин не рассматривает конкретные хозяйственные ситуации.
Возникший правовой пробел полноценно заполнили налоговые консультанты, основной задачей которых является защита интересов организаций. Востребованной такая деятельность стала по причине изменений, постоянно происходящих в Налоговом кодексе.
Однако в отличие от аудиторской деятельности сфера налогового консалтинга, в частности, до сих пор не имеет законодательного регулирования. При этом ответственность за проделанную работу налоговые консультанты несут наравне с остальными специалистами финансового сектора.
Чтобы исправить сложившуюся ситуацию, Палатой налоговых консультантов в конце 2006 года был подготовлен законопроект «О налоговом консультировании». Кого допустят к работе? Весь 2007 год проходило обсуждение подготовленного законопроекта в кругу адвокатов, аудиторов и налоговых консультантов.
Согласно документу, налоговое консультирование — это оказание налогоплательщикам консультационных, информационных и представительских услуг по уплате и исчислению налогов. По мнению одного из разработчиков законопроекта, члена Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов Федора Гудкова, в область работы налоговых консультантов также входит и защита прав налогоплательщиков.
Услуги по налоговому консультированию могут оказывать как налоговый консультант, так и специализированная организация, оформленная в качестве юридического лица, говорится в законопроекте. В фирме должны работать не менее 3 человек, аттестованных в качестве налоговых консультантов.
Как бизнес уходит от налогов. Почему так делать НЕЛЬЗЯ?
Однако в комментарии к документу член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, юрист Владимир Ардашев указал, что услуги консультирования должны оказывать и индивидуальные предприниматели: — Вывеска «налоговая консультация» вполне может висеть у входа в офис, где работает один консультант по налогам. Консультанту не обязательно организовывать юридическое лицо.
Такое нововведение может значительно упростить данную деятельность. Кроме того, согласно законопроекту, специалисты обязаны стать членами Палаты налоговых консультантов и должны пройти соответствующую аттестацию на профессиональную пригодность. Решение о соответствии специалиста необходимым требованиям принимает квалификационная комиссия профессионального объединения.
Информацию об аттестованных налоговых консультантах профессиональные объединения специалистов должны предоставлять в Общероссийское объединение налоговых консультантов в течение 10 дней, говорится в законопроекте. Впоследствии данные сведения должны появиться в реестре налоговых консультантов, который находится на официальном сайте Палаты налоговых консультантов. Это позволит облегчить потенциальным клиентам таких услуг поиск необходимого специалиста в своем регионе.
Однако услуги по налоговому консультированию должны оказывать не только специалисты узкой квалификации. Один из разработчиков законопроекта — Владимир Ардашев — предложил не отбирать такое право у адвокатов и аудиторов, которые сегодня успешно занимаются указанной деятельностью.
Регламент деятельности Налоговый консультант может давать советы по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, получать от клиента устные и письменные ответы на вопросы, возникающие в процессе работы. В своей деятельности консультант обязан следовать принципам налогового консультирования и не разглашать информацию, которую предоставил клиент.
Налоговый консультант вправе приступить к работе после прохождения аттестации. При получении заказа специалист обязан заключить с клиентом договор об оказании соответствующих услуг. В этом документе должна быть отражена информация о заказчике, целях работы, а также сроках ее выполнения.
К тому же в договоре необходимо упомянуть размер и порядок оплаты, размер компенсации расходов и сведения о наличии страхования гражданской ответственности. Помимо прочего законопроект предусматривает, что налогоплательщик не имеет права платить за работу другому лицу без согласия своего налогового консультанта.
Таким образом, консультант получает защиту от недобросовестного исполнения условий договора. При соблюдении оговоренных условий договора у клиента всегда остается возможность не только сменить консультанта, но и потребовать возмещения ущерба, причиненного недобросовестным консультированием, уверен Владимир Ардашев.
Законопроект предусматривает возможность отказа консультанта от заказа по причине непредставления необходимой информации со стороны клиента. Кроме того, при необходимости налоговый консультант может привлечь стороннего специалиста или эксперта, с которым необходимо заключить соответствующий договор.
Однако разработчики документа считают, что налоговый консультант может иметь штатного помощника или стажера. Несмотря на то, что таких профессий пока не существует, их необходимо ввести. Это позволит нарабатывать опыт по специальности «вчерашним» студентам.
По мнению директора Палаты налоговых консультантов Татьяны Стыровой, сегодня наблюдается интересная тенденция: — Во многих учебных заведениях страны вводится специальность «налоговый консультант». Ввиду этой ситуации я не только предлагаю ввести должность «помощник налогового консультанта», но и сделать их кандидатами в члены Палаты налоговых консультантов.
Пусть зарабатывают себе право на постоянное членство. Проект Закона «О налоговом консультировании» оговаривает права и обязанности как консультируемого, так и консультанта. Этот документ может не только регламентировать деятельность в данной сфере, но и уменьшить риск обеих сторон остаться недовольными оказанными услугами.
Нормативные акты, регулирующие отношения между двумя сторонами, давно завоевали свое право на существование. И Закон «О налоговом консультировании» — не исключение. Заслуженный юрист и член Президентского совета Палаты налоговых консультантов Илья Кучеров рассчитывает, что закон поступит на рассмотрение в парламент уже в этом году и будет наконец принят.
Рекомендуйте статью коллегам:
читать всем! стоит ознакомиться не интересно 41 человек проголосовал
Источник: www.audit-it.ru
Бизнес идея: Налоговое консультирование
В последние годы все большее распространение получает профессия налогового консультанта, а налоговое консультирование выделяется в самостоятельный вид деятельности. Что же такое налоговое консультирование и в чем заключаются функции налогового консультанта?
1. Время не стоит на месте. Государство развивается, развиваются экономика и право. Законодательство претерпевает частые изменения. Налоговая система нашей страны нестабильна.
Создаются новые законодательные акты и вносятся многочисленные поправки в существующие. Уследить за всеми изменениями невозможно. Это и обусловило выделение налогового консультирования в самостоятельный вид деятельности. Все мы знаем, что спрос рождает предложение. А как показывает практика, спрос на консалтинговые услуги в налоговой сфере высок.
Зачастую налоговый учет на предприятии ложится на плечи только главного бухгалтера. Но случается и так, что в системе налогообложения возникают вопросы, на которые не может ответить ни главный бухгалтер, ни даже собственный юрист организации. Появляется необходимость в квалифицированной помощи специалиста. Какие же виды консультационных услуг оказываются в налоговой сфере, и чем может помочь предприятию налоговый консультант?
2. Налоговое консультирование состоит в предоставлении обширного спектра услуг в сфере налогообложения. Это могут быть как обычные устные или письменные консультации, так и проверка правильности отражения налоговых платежей в учете, а также ведение самого учета.
Налоговым консультантом могут быть разработаны мероприятия по оптимизации налогообложения и, как следствие, возможно некоторое сокращение налоговых обязательств. Налоговое консультирование также предполагает проведение внутреннего и внешнего аудита предприятия, оценку налоговых рисков, полную разработку налоговой политики. В случае необходимости оказываются представительские услуги в суде и налоговых органах. Налоговое консультирование может иметь как разовый, так и постоянный характер. Предусмотрено долгосрочное абонентское обслуживание по договору.
3. Налоговое консультирование – удовольствие не дешевое. Стоимость услуг зависит как от опыта работы и репутации налогового консультанта, так и от вида работ. Если это ответ на конкретный вопрос, возникший у заказчика, то стоимость определяется в зависимости от трудоемкости подготовки ответа на него.
4. Если услуги консультанта касаются налогового планирования, постановки налогового учета и других масштабных процессов, в этом случае стоимость услуг будет зависеть от объекта налогообложения, масштаба предприятия, количества операций и сотрудников, и многих других факторов. Так, например, устная консультация в разных фирмах стоит от 500 до 3000 рублей в час. Письменное консультирование дороже – от 1000 до 7000 рублей. Стоимость налогового обслуживания по договору в каждом конкретном случае рассчитывается индивидуально по предприятию и обойдется в среднем в сумму от 10 000 до 70 000 рублей в месяц.
5. Конечно, налоговым консультантом может стать не каждый. Требования здесь касаются как образования, так и обязательного опыта работы в налоговой сфере, дополнительного обучения и наличия квалификационных сертификатов.
Необходимы практические знания не только в области налогов и права, но и экономики, бухгалтерского учета, управления, финансового анализа, страхования. Ведь налоговый консультант – это универсал, занимающийся решением налоговых проблем и вопросов.
Налоговый консультант должен обладать и рядом личностных качеств, которые понадобятся ему в работе: профессиональной хваткой, нацеленностью на результат, устойчивостью к стрессам, умениями работать с большим количеством информации и сохранять ее конфиденциальность. Очень часто руководители не желают признавать необходимость в налоговом консультировании, надеясь обойтись собственными силами. Но любая нелепая ошибка и экономия на одной консультации могут вылиться в огромные штрафы и пени. Иногда последствия налоговой ошибки несоизмеримы со стоимостью услуг квалифицированного специалиста.
6. Обращаться или не обращаться к налоговым консультантам решать, конечно же, руководителю. Ведь именно руководитель в первую очередь несет ответственность за всю деятельность предприятия. Не исключен и риск того, что налоговый консультант окажется некомпетентным, даст неверные рекомендации, совершит ошибку. Но, как показывает практика, такие случаи единичны.
В современных условиях важность и необходимость такого вида деятельности как налоговое консультирование не вызывают сомнений. Будьте внимательны и помните, что при возникновении любых спорных вопросов лучше обратиться за квалифицированной помощью специалиста.
Источник: moneyandyou.ru
Налоговое консультирование как бизнес
Вопросы налогов затрагивают как любого человека, так и любую организацию, включая некоммерческую. При этом действующее налоговое законодательство вряд ли можно считать ориентированным на доступность для понимания его каждым налогоплательщиком. Налоговое законодательство представляется более чем своеобразным даже для профессиональных юристов, не практикующихся в финансовом праве, что подтверждается многочисленными фактами их обращений в качестве клиентов к налоговым консультантам.
Данная ситуация в совокупности с огромным количеством особенностей, свойственным налоговым правоотношениям, приводит к необходимости появления особой группы специалистов, занимающихся вопросами налогов и бухгалтерского учета. Необходимо отметить, что налоговый консультант[1] это не просто юрист, занимающийся налоговым правом. Характерной чертой налогового законодательства является его междисциплинарность. Соответственно, налоговым консультантом может быть специалист, обладающий совокупностью юридических, финансовых и экономических знаний. При этом, в ряде случаев, наличие данных знаний само по себе не является достаточной гарантией решения поставленной задачи, требующей, помимо соответствующих знаний и опыта, понимания принципов функционирования организации в той или иной хозяйственной отрасли.
Задачей налогового консультанта является оказание юридической помощи налогоплательщикам при исполнении ими налоговых обязательств. Наиболее показательной является деятельность налогового консультанта применительно к хозяйственному обществу. Как отмечалось выше, деятельность налогового консультанта не дублирует ни деятельности юриста, обеспечивающего сопровождение хозяйственной и корпоративной деятельности общества, ни деятельности бухгалтера, обеспечивающего учет осуществляемых данным обществом операций. При этом такая деятельность более чем плотно вплетается в систему функционирования хозяйственного общества, охватывая практически все аспекты его деятельности. Отличительной особенностью налогового консультирования является материальность результата качественной работы консультанта, выражающаяся в экономии (компенсации) той части налога, которая без привлечения налогового консультанта не была бы возвращена.
Сфера деятельности налогового консультанта весьма широка и многогранна. Как минимум, налоговая работа должна начинаться на этапе заключения договора с контрагентом. При этом функция налогового консультанта заключается в определении налоговых последствий предполагаемой сделки, соответствии ее плану развития хозяйственного общества[2] и выборе наиболее приемлемого способа совершения как рассматриваемой сделки, так и возможной корректировке иных осуществляемых операций. Это так называемое налоговое планирование, позволяющее оптимизировать хозяйственную деятельность, обоснованно уменьшить сумму уплачиваемых налогов, уменьшить риск привлечения к налоговой ответственности, повысить прозрачность деятельности. Кроме того, налоговое планирование оказывает положительное воздействие и на деятельность внутренних подразделений общества, обеспечивая согласованное взаимодействие структурных подразделений и должностных лиц, уменьшая при этом объем их непрофильной работы и способствуя формированию принципов безопасного ведения деятельности общества.
В действительности, работа налогового консультанта начинается задолго до совершения обществом предполагаемой сделки. Разработка налоговой политики общества невозможна без анализа его экономической деятельности, выявления особенностей его налогообложения, определения способов оптимизации бизнес процессов, осуществляемого во взаимодействии с соответствующими подразделениями общества. Иными словами, налоговое консультирование начинается с углубленного изучения клиента и основывается на понимании как принципов внешней деятельности компании, так и особенностей взаимодействия ее структурных подразделений. При этом разрабатываемые рекомендации учитывают особенности существующих бизнес-процессов организации и строятся не только на принципах соблюдения налогового законодательства, но и на основе сохранения имеющихся положительных результатов.
Следует особо отметить ошибочность существующего мнения относительно востребованности налогового консультирования исключительно в сфере деятельности крупнейших компаний. Необходимость налогового консультирования обусловливается экономическим эффектом от его осуществления.
И ели положительный эффект достигается в крупном бизнесе, требующим огромного объема услуг по налоговому консультированию, не менее существенным является его эффект в малом и среднем бизнесе, требующем для налоговой оптимизации намного меньшего объема услуг. Любая фактически осуществляемая обществом хозяйственная операция юридически может быть оформлена различными способами, что приводит к еще большему количеству вариантов отражения ее в бухгалтерском и налоговом учете, зависящим от применяемого налогового режима, учетной политики и ряда других факторов. При этом каждый из возможных вариантов зачастую приводит к совершенно различным налоговым последствиям, выражающимся как в суммах уплачиваемых налогов, так и в сопутствующих рисках. Очевидно, что в указанных условиях крайне важным оказывается объективная, всесторонняя и верная оценка всех существенных факторов, имеющихся вариантов, выбор наиболее оптимального из них, а также осуществление контроля за соблюдением разработанного порядка.
Разумеется, что деятельность специалиста по предоставлению услуги «налоговый консультант» не ограничивается налоговым планированием. Большая часть обращений клиентов связано с предоставлением устных и письменных консультаций (заключений) по различным налоговым вопросам. В ряде случаев, клиент обращается за помощью к специалисту по налоговым вопросам уже в ситуации проведения налоговыми органами контрольных мероприятий в его отношении. Наши специалисты по налоговым спорам готовы оказать квалифицированную юридическую помощь как на любой стадии контрольных мероприятий, так и в целях проведения внутреннего налогового аудита, разработки и корректировки налоговой политики организации.
В рамках оказания услуги «налоговый консультант» наши специалисты осуществляют:
- Устное и письменное консультирование по вопросам налогообложения;
- Участие при проведении аудита (в части проверки правильности расчета и уплаты налогов);
- Представление интересов клиентов при проведении контрольных мероприятий налоговыми органами;
- Защиту сотрудников клиента при вызове для дачи показаний;
- Анализ предоставляемых в налоговый орган документов, подготовку возражений по актам налоговых проверок;
- Оспаривание решений и действий налоговых органов в вышестоящих и судебных органах, подготовку соответствующих жалоб, ходатайств, иных процессуальных документов;
- Сопровождение исполнительного производства по взысканию денежных средств с бюджетных учреждений в рамках бюджетного законодательства Российской Федерации;
- Участие в проектах по структурированию бизнеса, трансфертному ценообразованию, в прединвестиционных исследованиях (due diligence).
- Налоговое планирование в рамках деятельности организаций и холдингов любых видов, в том числе с участием зарубежных юридических лиц, разработку и совершенствование системы внутренних и внешних документов в целях оптимизации их налогообложения.
Наши специалисты в области налогового права имеют опыт работы в данном направлении свыше 15 лет в различных отраслях хозяйственной деятельности, включая промышленное и гражданское строительство, машиностроение, производство и поставка сельскохозяйственной продукции, добычу полезных ископаемых, торговлю.
[1] Название услуги «налоговый консультант» используется в широком смысле, несмотря на наличие в нашей команде специалистов, обладающих статусом налогового консультанта. Альтернативными названиями услуги являются: «налоговый адвокат», «юрист по налогам», «адвокат по налоговым вопросам», «адвокат по налоговым делам», «адвокат по налоговым спорам», «адвокат по налогам», «юрист по налоговым вопросам», «юрист по налоговым делам», «юрист по налоговым спорам» и другие.
[2] Либо холдинга в случае ведения бизнеса объединением организаций.
Источник: corprf.ru