Налоговое уведомление на уплату УСН

Уведомления на бумажном носителе предоставляют плательщики, которые предоставляют декларации/расчеты на бумажном носителе, а именно:

• среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год менее 100 человек;
• плательщики страховых взносов, налоговые агенты, производящие выплату НДФЛ, численность работников которых менее 10 человек.

1. Плательщику, представляющему документы в налоговый орган по доверенности, необходимо не менее чем за сутки до представления Уведомления направить соответствующую доверенность в налоговой орган.
2. Ответственность за несвоевременное представление /не представление Уведомления в налоговый орган предусмотрена в виде штрафа в размере 200 руб. в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Кодекса.
3. Уведомление предоставляют только плательщики, имеющие актуальную постановку на учет. В случае снятия с учета, направлять Уведомление не требуется (например, после реорганизации плательщика, Уведомление предоставляет правопреемник).

Порядок заполнения Уведомления с 01.01.2023

Зачем подавать налоговое уведомление с 01.01.2023 года #shorts #налоги

– перечень налогов, а также даты представления уведомлений

1. Уведомление содержит данные по плательщику в целом, а именно:
2. по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП;
3. КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате;
4. код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);
5. сумму обязательства;
6. отчетный (налоговый) период;
7. месяц (квартал);
8. отчетный год.
9. Выбор периода (срока уплаты) обязанности в Уведомлении и отчетный (налоговый) период заполняется на основании данных граф 9,10, 11 приложения, размещенного по указанной выше ссылке.

• по налогу на имущество организаций, УСН, транспортному налогу земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует номеру квартала;
• по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) и страховым взносам в Уведомлениях указывается в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует порядковому номеру месяца в квартале;
• по НДФЛ, удержанному и исчисленному за период с 22.12 по 31.12, в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует 34/04.

1. Если срок представления Уведомления совпадает со сроком представления декларации/расчёта, то Уведомление представлять не требуется.

Например, срок представления Уведомления по страховым взносам за декабрь 2022 – 25.01.2023, срок представления расчета по страховым взносам за 4 квартал 2022 – 25.01.2023.

Таким образом, плательщик представляет расчет за 4 квартал 2022, а Уведомление за декабрь (третий месяц 4 квартала 2022) предоставлять не нужно.

заполнение уведомления

1. Особенность формирования и обработки Уведомлений по налогу на имущество организации.

В Уведомлении плательщиком указывается общая сумма налога на имущество организации, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период. Суммы, которые указываются в декларации, и суммы, исчисленные налоговым органом, в Уведомлении не разделяются.

При представлении декларации за истекший налоговый период в информационных ресурсах налоговых органов будет произведена корректировка сумм по Уведомлению на суммы, представленного документа и останутся на обязательстве до момента проведения расчета налоговым органом.

Способ исправления ошибки в Уведомлении

Если в реквизитах Уведомления допущена ошибка, то следует направить в налоговый орган новое Уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка:

• если неверно указана сумма обязанности, то представляется Уведомление с теми же реквизитами с верной суммой;
• если неверно указаны иные реквизиты, то в Уведомлении по ранее указанным реквизитам обязанности представляется сумма «0», и новая обязанность с верными реквизитами.

Уточнять обязанности (исправлять ошибки) возможно до представления декларации/расчета по налогам, страховым взносам.

• ← ВНИМАНИЕ! С 1 января 2023 года действует ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ
• Уплата имущественных налогов через ЕНС →

Источник: sp-kamenka.ru

УСН: Уведомление по авансу может быть с отрицательной суммой

Форма уведомления не содержит показателя «к уменьшению», т.е. нельзя показать сумму разницы.

Поэтому если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то необходимо представить Уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения.

При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.

Инспекторы привели такой пример.

Налогоплательщик, применяет УСН с объектом налогообложения в виде «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Суммы авансовых платежей по налогу составили:

• за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) 100 рублей;
• за полугодие (по сроку уплаты 28.07) 400 рублей;
• за девять месяцев (по сроку уплаты 28.10) 250 рублей.

Налогоплательщиком за указанные отчетные периоды в уведомлении по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы обязательств исчисленных авансовых платежей подлежат отражению следующим образом:

• за первый квартал: 100 рублей;
• за полугодие: 300 рублей;
• за девять месяцев: — 150 рублей.

Таким образом, налогоплательщику в указанном случае за отчетный период девять месяцев необходимо представить уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 суммы в виде отрицательного значения «-150».

Источник: www.berator.ru

Уведомление об исчисленных налогах

С введением ЕНП (единого налогового платежа) бухгалтерам приходится сдавать дополнительный отчет, точнее, уведомление об исчисленных налогах.

Для чего нужно уведомление? Когда и в каких случаях подается? По какой форме и как его заполнить? На эти и другие вопросы постараюсь ответить в данной статье.

Для чего нужно уведомление

Итак, отталкиваемся от единого налогового платежа, потому что именно в нем причина дополнительных отчетов. Точнее в едином налоговом счете, куда перечисляется ЕНП.

Именно с единого налогового счета ИФНС распределяет суммы по разным бюджетам: налоги, взносы, сборы.

Как налоговая узнает, куда какую сумму списать? Естественно из налоговых деклараций и отчетов?

А что делать, если декларация еще не сдана, например, как в случае с «упрощенкой»?

Вот для этих целей и нужно уведомление!

Когда и в каких случаях подается

Что касаемо срока представления уведомления, то в п.9. ст.58 НК РФ сказано, что

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика.

По поводу случаев, когда представляется уведомление, давайте рассуждать вместе.

Налог на прибыль и НДС мы уплачиваем после того, как сдали декларацию, соответственно, налоговики видят необходимую им информацию по суммам налогов, которые нужно списать.

Следовательно, делаем вывод, что

по НДС и налогу на прибыль уведомления подавать НЕ НУЖНО

Теперь страховые взносы: уплата страховых взносов у нас помесячная, то есть по окончании каждого месяца, напомню, крайний срок 28-е число.

А отчетность сдаем поквартально, причем до 25-го числа после окончания квартала. Получается, что страховые взносы за 1-й и 2-й месяц мы платим раньше, чем подаем отчет, а за третий месяц уже после сдачи отчета.

уведомления по страховым взносам подаем ТОЛЬКО за 1-й и 2-й месяц каждого квартала.

НДФЛ, который уплачивают налоговые агенты, т.е. работодатели.

В случае с НДФЛ у бухгалтеров возникает больше всего затруднений и, как следствие, вопросов.

Прежде всего, с 2023 г. поменялся механизм уплаты НДФЛ.

Теперь его нужно исчислять и удерживать с каждых выплат сотруднику, то бишь 2 раза в месяц. А платить 1 раз в месяц — до 28-го числа.

И вот тут самая путаница: а собственно за какой период нужно платить НДФЛ до 28-го числа? И как в этом случае подавать уведомление?

Обо всем по порядку.

Для правильности исчисления и уплаты НДФЛ введен иной период расчета: не с первого по последнее число месяца, а с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца .

В итоге получается следующий алгоритм действий, который мы рассмотрим на примере:

ООО «Прима» выплачивает заработную плату следующим образом: за первую половину месяца 25 числа, за вторую половину месяца 10 числа следующего месяца.

25 января бухгалтер ООО «Прима» перевела аванс сотрудникам за январь и удержала НДФЛ по общим правилам. Замечу, что порядок расчета НДФЛ остался прежним, разница лишь в том. что ранее мы с авансов не удерживали НДФЛ.

Сумма аванса начисленная 250 000 руб.

Удержан НДФЛ 13% 32 500 руб.

Выплачено сотрудникам 250 000 — 32 500 = 217 500 руб.

На данном этапе пока все.

Далее, 10 февраля бухгалтер перечислила оставшуюся за январь часть зарплаты сотрудникам с удержанным уже с этой суммы НДФЛ:

Сумма заработной платы, начисленной за январь 650 000руб.

Вычитаем сумму начисленного аванса 650 000 — 250 000 = 400 000 руб.

Удержан НДФЛ 13% 52 000 руб.

Сумма к выплате 400 000 — 52 000 = 348 000 руб.

Таким образом за период с 23 января по 22 февраля сумма удержанного НДФЛ составила 84 500 руб.

25 февраля бухгалтер ООО «Прима» подает в налоговую уведомление об исчисленном и удержанном НДФЛ с 23 января по 22 февраля, а

28 февраля уплачивает НДФЛ в сумме 84 500 руб.

И так по аналогии каждый месяц.

Но, коллеги, хочу предупредить, что

в отличие от страховых взносов, уведомление по НДФЛ нужно подавать в ЛЮБОМ СЛУЧАЕ, даже в том месяце, в котором подаете 6-НДФЛ. Это связано с особым периодом расчета НДФЛ.

25 апреля бухгалтер ООО «Прима» подает в налоговую уведомление об исчисленном и удержанном НДФЛ за период с 23 марта по 22 апреля и представляет 6-НДФЛ за 1 квартал.

28 апреля уплачивает НДФЛ, начисленный и удержанный с 23.03 по 22.04.

Авансовые платежи по УСН, транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу уплачиваются ежеквартально, и согласно новым правилам, до 28-го числа после окончания квартала.

Декларации же сдаются только по итогам года. Из этого следует, что налогоплательщикам нужно уведомить налоговые органы, куда распределить денежные средства, поступившие на единый налоговый счет.

Стало быть, по авансовым платежам вышеуказанных налогов также подаем уведомления до 25 числа месяца, следующим за завершившимся кварталом.

По какой форме и как подать уведомление

Как правильно заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов и авансовых платежей, какие КБК указывать и что важное учесть при заполнении (можно в этой статье не писать, а начать именно с этих слов новую статью) читайте здесь (ссылка на статью)

Другие полезные материалы:

А также самые актуальные курсы, которые помогут Вам в профессиональной деятельности:

Источник: cpb-runo.ru