Налоговые каникулы — возможность временно не платить налоги на доход. Предприниматели могут получить отдых от налогов в первые два года после регистрации.
Проще говоря, часто бывает, что молодые предприниматели, которые только-только начали своё дело, вкладывают в него больше, чем зарабатывают. Чтобы им было легче встать на ноги, государство может сделать временное послабление и предоставить налоговые каникулы на налоги от дохода.
Также налоговые каникулы иногда устраивают для отдельных отраслей, переживающих не лучшие времена. Например, их дают наиболее пострадавшим от коронавируса сферам экономики.
Пример употребления на «Секрете»
«Правительство России выделило 300 млрд рублей на борьбу с коронавирусом и закрыло границы с Белоруссией. Коротко о плане: туризму и авиакомпаниям устроят налоговые каникулы, на таможне появится зелёный коридор для товаров первой необходимости, а врачей-борцов с Covid-19 будут премировать».
(Из вечерней рассылки от 19 марта 2020 года.)
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ для ИП продлили до 2024 года! Новости бизнеса / Бизнес юрист / Льготы для ИП
Ошибки в употреблении
Ещё одна форма поддержки от государства — отсрочка уплаты налогов. Отсрочка и налоговые каникулы — разные вещи, не стоит их путать. Отсрочка — это только перенос сроков уплаты налогов без начисления дополнительных штрафов.
Нюансы
До 1 января 2024 года российские регионы вправе устанавливать двухлетние налоговые каникулы для ИП. Предполагается, что в течение этого времени начинающий бизнесмен сможет развить своё дело, после чего начнёт платить налоги по обычной ставке.
Вы можете претендовать на налоговые каникулы если:
- ИП впервые зарегистрировано;
- ИП использует одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН;
- ИП связано с производством социальной, научной сферой или бытовыми услугами;
- В вашем регионе ввели такие каникулы.
Кроме этого, с 2021 года на налоговые каникулы могут уйти организации, предоставляющие жильё во временное пользование, — отели, гостиницы.
Речь идёт только про освобождение от налога на доход. От других налогов — имущественных, НДФЛ с доходов работников и страховых взносов — ИП уйти не может. Как и от сдачи декларации по УСН, и, соответственно, от ведения книги учёта доходов и расходов.
Факт
Интересно, что термин «налоговые каникулы» сам по себе ни в одном законе не закреплён. Это «народное» название поправок, внесённых Федеральным законом № 477-ФЗ от 29 декабря 2014 года в НК РФ. Налоговые каникулы начали действовать с 2015 года. Изначально предполагалось, что их срок три года — до 2017-го, но затем каникулы стали периодически продлевать.
Источник: secretmag.ru
Налоговые каникулы ИП: что про это нужно знать
Некоторые предприниматели-новички, которые работают на патенте или упрощёнке, могут не платить налог в начале деятельности. Льгота действует до конца 2024 года. Рассказываем, как получить налоговые каникулы и какие нюансы при этом нужно учитывать.
Налоговые каникулы | Как начать бизнес и не платить налоги | Налоговая ставка для ИП — 0%
Некоторые предприниматели-новички, которые работают на патенте или упрощёнке, могут не платить налог в начале деятельности. Льгота действует до конца 2024 года. Рассказываем, как получить налоговые каникулы и какие нюансы при этом нужно учитывать.
В чём заключаются налоговые каникулы и где они действуют
Налоговые каникулы — это не полное освобождение от всех обязательных платежей, а нулевая ставка только по упрощённой системе налогообложения (УСН) или стоимости патента. Все остальные платежи ИП должен перечислять на общих основаниях: НДФЛ и страховые взносы с зарплаты, транспортный налог, налог на имущество, рассчитанный по кадастровой стоимости и т.п.
Общие правила применения налоговых каникул для УСН установлены п. 4 ст. 346.20 НК РФ, а для патентной системы налогообложения (ПСН) — п. 3 ст. 346.50 НК РФ.
Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, в его регионе должен быть принят закон, который устанавливает эту льготу. На сегодня она действует в большинстве субъектов РФ.
Предприниматель может пользоваться нулевой ставкой в течение двух налоговых периодов с даты регистрации. Для ПСН сделано уточнение — налоговые периоды должны быть в пределах двух календарных лет. Это связано с тем, что при УСН налоговый период — календарный год, а при ПСН — срок, на который выдан патент, от 1 до 12 месяцев.
Чтобы получить максимальную выгоду от каникул и не платить налог два полных года, нужно регистрировать ИП в начале года. А если предприниматель выбрал для себя ПСН, то выгоднее брать патент на максимальный срок — 12 месяцев в первый и второй год работы.
Обратите внимание: положения пунктов Налогового кодекса о каникулах действуют до конца 2024 года. Значит, после этого срока права на нулевую ставку уже не будет. Чтобы пользоваться каникулами максимальный двухлетний срок, нужно зарегистрировать ИП не позднее начала 2023 года. Для тех, кто зарегистрируется позднее, каникулы будут действовать только время, оставшееся до конца 2024 года.
Моё дело Бюро
Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг
Кто может рассчитывать на налоговые каникулы
Налоговые каникулы действуют только для вновь открытых ИП, которые применяют УСН или ПСН. Предприниматель должен быть зарегистрирован после принятия в его регионе закона о введении каникул.
Если ИП ранее был снят с учета, но затем зарегистрировался вновь, он не теряет право на применение этой льготы. Такова позиция Верховного Суда РФ, с которой на сегодня согласен и Минфин (письмо № 03-11-11/904 от 15.01.2019).
Право на каникулы имеют только предприниматели, которые работают в следующих областях:
- производство;
- наука;
- социальная сфера;
- бытовые услуги;
- гостиничный бизнес.
Доля выручки ИП по этим видам деятельности за налоговый период должна составлять более 70% от общей суммы дохода.
Конкретные коды ОКВЭД, которые дают право на льготу в рамках перечисленных отраслей, устанавливает закон субъекта РФ. Кроме того, региональные власти могут предусмотреть дополнительные ограничения для применения каникул — по выручке и численности сотрудников.
Как получить налоговые каникулы и какую отчётность сдавать
Если вы планируете использовать УСН, никаких специальных форм для получения льготы заполнять не нужно. После регистрации вы подаете обычное уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 и в течение года не платите ни авансовые платежи, ни налог.
По итогам года вам нужно будет сдать декларацию по УСН в обычном порядке. Там вы укажете все полученные за год доходы, но в строках 120-123 (объект «Доходы») или 260-263 (объект «Доходы минус расходы») укажете ставку налога 0%. Соответственно, налог к уплате будет нулевым. То же самое будет и по итогам второго года.
Если вы планируете работать по ПСН, то информацию о каникулах нужно сразу указать в заявлении на получение патента по форме 26.5-1. Для этого на странице 2 предусмотрены специальные поля — для указания нулевой ставки и сведений о законе субъекта РФ, который установил каникулы в регионе.
Плата за патент для вас будет нулевая, декларации на ПСН сдавать не нужно. После того, как закончится срок действия первого патента, сразу купите второй, потому что каникулы дают в течение двух налоговых периодов непрерывно.
Что делать тем, кто не знал о каникулах и уже заплатил налог
Прямых комментариев законодателей по таким ситуаций нет. Если вы уверены, что подпадаете под каникулы, но уже оплатили упрощённый налог, можно подать уточнённую декларацию с нулевой ставкой и вернуть налог. Приложите пояснения и документы, подтверждающие, что вы имели право на льготу. Будьте готовы, что налоговики тщательно проверят информацию, потому что речь идет об уменьшении налога.
С патентом сложнее, потому что вы уже подали заявление и купили патент. Рекомендуем обратиться с этим вопросом в свою налоговую инспекцию.
Подарок для наших читателей — практическое пособие по налогообложению и отчётности ИП от экспертов интернет-бухгалтерии «Моё дело». Как зарегистрировать ИП, выбрать коды ОКВЭД и систему налогообложения, рассчитывать и платить налоги, взносы и другие отчисления, вносить изменения в ЕГРИП, правильно ликвидировать ИП и многое другое — 52 страницы подробнейших инструкций с примерами заполнения форм.
ИП: инструкция по применению
практическое пособие для бухгалтеров и предпринимателей
Получите бесплатно 52 страницы экспертного контента!
Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись.
- #индивидуальный предприниматель
- #УСН
- #налоговые льготы
- #патент
- #налоги и сборы
- #налоговые каникулы
- #мое дело
- #патентная система налогообложения
- #Мое Дело.Бюро
Источник: www.klerk.ru
Налоговые каникулы ИП в 2023 году
Налоговые каникулы — легальный способ не платить налоги. Такая возможность есть только у ИП, которые попадают под требования закона.
Как понять, что у вас каникулы?
- Власти вашего региона ввели налоговые каникулы.
- Вы зарегистрировались как ИП впервые.
- Зарегистрировали ИП после введения каникул в вашем регионе.
- Применяете упрощенную систему налогообложения или патент.
- Попадаете в список льготных видов деятельности в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Список утверждается в региональном законе — найдите свой в таблице.
- Соблюдаете условия, которые установил региональный закон. Некоторые регионы вводят ограничения по количеству сотрудников и размеру выручки.
- Доходы от льготного вида деятельности составляют не менее 70% среди вашего общего дохода.
Если сомневаетесь, попадаете ли вы под условия каникул, позвоните в свою налоговую.
Как перейти на налоговые каникулы?
Если вы на УСН и попадаете под налоговые каникулы, просто не платите налог, а по итогам года сдайте декларацию со ставкой 0%. Специальных заявлений подавать не нужно.
Если вы хотите перейти на патент, в заявлении на его получение укажите ставку 0% и статью регионального закона, который ввёл каникулы для вашего бизнеса. Статья «Как заполнить заявление на получение патента».
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Как отчитываться на налоговых каникулах?
На УСН сдавайте декларацию раз в год: в ней укажите ставку налога 0% и все доходы и расходы, которые получили.
На патенте всё совсем просто: ни платить, ни отчитываться не нужно.
Важно: не забывайте платить страховые взносы ИП, налоговые каникулы от них не освобождают.
Когда каникулы закончатся?
Вы применяете каникулы два налоговых периода, до тех пор, пока попадаете под требования закона. Но у налоговых каникул есть конечная дата — 31 декабря 2024 года (ст. 346.50 НК), после неё федеральную программу могут свернуть.
Например, если вы зарегистрировали ИП в марте 2022 года и попали под налоговые каникулы, то не платите налог до конца 2023 года.
Статья актуальна на 07.02.2023
Продолжайте читать
Может ли грузоперевозчик на патенте нанять самозанятого на своей машине
Как ИП распоряжаться деньгами с расчётного счёта
Как ИП перейти с УСН на патент
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
