Налоговые каникулы для ИП как воспользоваться

В 2020 году заканчивается действие льготного периода для начинающих предпринимателей, зарегистрированных с января 2015 года. Налоговые изменения в текущем году значительно расширены. Давайте разберёмся более подробно обо всех нюансах этой волнующей темы.

Ещё в 2019 году аналитики АО «Альфа-Банка» представили анализ «Пульс малого бизнеса», задачей которого было изучение проблем и ожиданий индивидуальных предпринимателей, а также оценке реальной экономической ситуации. Эксперты отметили, что наиболее благоприятным фактором для успешного развития ИП и малого бизнеса, увеличения потребительского спроса являются следующие факторы:

• снижение налогового бремени
• уменьшение ставок по банковским кредитам

Наиболее трудным в экономическом плане для индивидуальных предпринимателей стал 2016 год. Ранее чиновники отмечали необходимость снижения фискального бремени. Одним из послаблений стали налоговые каникулы.

Кто и когда может воспользоваться привилегией налоговых каникул

Федеральный закон от 29.12.2014 N 477-ФЗ внёс поправки в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Нововведения по использованию льготного периода или фискальных каникул касаются впервые зарегистрированных плательщиков в качестве ИП, применяющих:

Налоговые каникулы ИП в 2023 году

• упрощённую систему налогообложения
• патентную систему налогообложения

Налоговые каникулы или фискальное послабление – это время, когда ИП может применять 0% ставку, установленную 477-ФЗ.

Для того, чтобы применить 0% ставку, должны быть выполнены 4 условия:

1. Физическое лицо должно быть впервые зарегистрированным в качестве предпринимателя в период с 01.01.2015 г.
2. Индивидуальный предприниматель должен применять УСН или ПСН. Если ИП использует иную систему налогообложения, он может перейти на упрощёнку или патент, для того чтобы воспользоваться привилегиями.
3. Нулевую ставку можно применять только в определённой сфере деятельности:

• производство
• социальная деятельность
• научная сфера
• бизнес в области гостиничного хозяйства: сдача жилья внаём согласно пункту 4 статьи 346.20 НК РФ. В текущем 2020 году применять льготы могут гостевые дома и небольшие отели Крыма

Региональными законодательными актами могут быть дополнены или изменены виды предпринимательской деятельности, поэтому перед применением налоговых каникул необходимо уточнить этот момент.

1. Доля доходов, получаемых от льготного вида деятельности, должна превышать 70% от общей годовой выручки.

Срок действия преференции – 2 налоговых периода, отсчёт которых начинается с момента регистрации физлица в качестве индивидуального предпринимателя.

Власти на местном уровне имеют право вводить дополнительные ограничения на применение налоговых льгот в зависимости от следующих факторов:

• средней численности сотрудников
• предельного лимита доходов за год

Индивидуальные предприниматели должны знать, что фискальные каникулы применяются только в отношении налога, уплачиваемого при упрощённой или патентной системе налогообложения. Это не даёт право использовать льготы для исчисления других видов налогов. Кроме того, за ИП сохраняется обязанность во время применения нулевой ставки уплачивать страховые взносы в ПФР за себя и наёмных сотрудников.

Срок действия налоговых каникул с 01.01.2015 по 31.12.2020 года. В текущем году предприниматели могут ещё воспользоваться фискальной льготой, сэкономить средства и поправить своё финансовое положение.

ИП состоял ранее на налоговом учёте. Сможет ли он воспользоваться преференциями при повторной регистрации?

Наиболее распространённый вопрос, применяются ли фискальные льготы для предпринимателей, ранее состоявших на налоговом учёте и зарегистрировавшихся вновь после вступления 477-ФЗ в силу.

Это довольно спорный вопрос, в поисках ответа обратимся к дословной трактовке нормативных актов, проанализируем комментарии Минфина и судебную практику.

1. В письме № 03-11-11/40882 от 12 июля 2016 года Министерство финансов поясняет, что применение нулевой ставки возможно только для впервые зарегистрированных ИП после 01.01.2015 г. Не допускается использование фискальной льготы для предпринимателей, ранее состоявших на учёте в ФНС, завершивших свою деятельность и зарегистрировавшихся вновь.
2. Судебная практика доказывает наличие неоднозначных ситуаций в плане применения фискальной льготы предпринимателями, вставшими на учёт в очередной раз.
   В судебной практике, связанной с использованием глав Налогового кодекса 26.2, 26.5 в отношении индивидуальных предпринимателей, отмечается, что ставка налогов 0% для ИП, работающих на упрощёнке или патенте, распространяется не только для ИП, зарегистрированных впервые, но и к тем, кто ранее завершил деятельность и впоследствии её возобновил.

Точку в этом споре поставил Верховный суд.

Главная цель фискальных льгот направлена на поддержку субъектов малого бизнеса, в том числе и на тех, кто решил возобновить свою деятельность. Трактовка Верховного суда основывается на дословном прочтении пункта 4 статьи 346.20, пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса. Нормативным документом регламентировано применения налоговой ставки 0 % является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта РФ, а не за весь период деятельности гражданина.

Верховный суд поясняет: граждане, ранее зарегистрированные в качестве предпринимателей и прекратившие осуществление своей деятельности, после повторной регистрации с 01 января 2015 года попадают под действие ФЗ согласно пункту 4 статьи 346.20, пункту 3 статьи 346.50 Налогового кодекса. В противном случае нарушается равенство плательщиков налогов и нарушение их прав согласно статье 3 пункта 2 НК РФ.

Как сообщить в ФНС, что вы воспользовались налоговыми каникулами

ИП, ведущие деятельность на УСН или ПСН, обязаны следующим образом уведомить ФНС о применении налоговых каникул.

Важно помнить, что по итогам года ИП, ведущий деятельность по упрощённой системе налогообложения, обязан сдать отчётность в ФНС. В графе ставка налога следует указать 0%.

Региональные законы о налоговых каникулах: особенности применения

Контур.Норматив — справочно-правовая система!

Местные органы власти наделены правом изменять сроки действия фискальных послаблений, а также корректировать виды деятельности предпринимателей, которым предоставлено право воспользоваться нулевой процентной ставкой. В одних регионах ИП получают право в течение двух лет использовать преференции, в других – только один год.

Кроме того, региональные власти могут вводить ограничения по следующим факторам:

• по среднесписочной численности сотрудников
• по максимальному размеру годовых доходов, получаемых ИП от ведения деятельности в рамках применения нулевой ставки

Для того чтобы узнать, имеет ли право ИП воспользоваться нулевой ставкой, нужно просто найти свой регион в приведённой таблице. В ней собраны все субъекты, в том числе и те, у которых фискальная льгота уже закончилась.

Источник: kontursverka.ru

Налоговые каникулы для ИП — как и когда ими можно воспользоваться

Чтобы оказать помощь тем, кто начинает бизнес, государство предоставило налоговые каникулы для ИП. Однако для их получения нужно соответствовать определенным требованиям. О том, что это такое и как этим воспользоваться индивидуальному предпринимателю, будет более подробно рассказано в этой статье.

Что такое налоговые каникулы для ИП

Чтобы поддержать ИП, был принят закон (№ 477-ФЗ), который внес корректировки в Налоговый Кодекс РФ. С 1 января 2015 г. каникулы по уплате налогов были предоставлены для физических лиц-предпринимателей, чтобы не вносить платежи определенного вида.

Налоговые каникулы помогут ИП развивать бизнес

К сведению! Несмотря на то, что решение о возможности предоставления налоговых каникул для ИП в 2019 г. было принято на федеральном уровне, регионам дано право вводить собственные ограничения при их предоставлении.

Введение такой льготы имеет свои положительные стороны:

• предоставление периода, когда можно легально не выплачивать налоги в течение определенного времени, позволяет облегчить возможность гражданам начинать свой бизнес в качестве ИП. Если раньше их могли сдерживать высокие ставки, то теперь они могут без рисков попробовать свои силы в новом деле;
• как известно, некоторые бизнесмены уклоняются от выплат налогов, опасаясь высоких ставок. Однако возможность не выплачивать налоги определенное время может помочь им сделать бизнес легальным, позволяя сэкономить на расчетах с государством на первом этапе становления бизнеса;
• действующие бизнесмены, получив право в течение определенного времени не рассчитываться по налогам, имеют возможность инвестировать свободные средства в развитие бизнеса;
• если ИП получит льготу во время выплаты ипотеки, это будет для него существенной финансовой поддержкой.

К сожалению, рассматриваемая государственная программа имеет также ряд недостатков:

• на федеральном и региональном уровнях существуют ограничения для тех, кто имеет право воспользоваться этой государственной программой;
• фактически местные власти принимают окончательное решение о том, кто имеет право на получение рассматриваемой возможности. Они могут вводить существенные дополнительные ограничения или вовсе не поддержать предоставление таких каникул;
• хоть и предполагается, что срок действия этой льготы равен двум годам, тем не менее, на практике этот срок может длиться существенно меньше.

Получить рассматриваемый вид государственной помощи могут только те ИП, которые соответствуют установленным требованиям закона.

Чтобы попасть под каникулы, необходимо соответствовать требованиям

Для кого они действуют

Возможность не платить налоги может быть предоставлена, если соблюдаются следующие условия:

• индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения или использует патентную систему;
• получить такую возможность могут бизнесмены, чья деятельность относится к промышленной сфере или направлена на решение социальных или научных вопросов. Чтобы не было неясностей в данном вопросе, публикуются списки видов деятельности по ОКВЭД, занимаясь которыми люди могут получить такую возможность;
• если индивидуальный предприниматель занимается несколькими видами деятельности, одни входят в искомый список, а другие — нет, то должно быть соблюдено следующее требование. При сравнении суммы полученного дохода и той части, которая входит в перечень, должно быть так, что вторая сумма составляет не менее 70 % от первой;
• право на использование каникул получают те, кто зарегистрировался первый раз в качестве ИП. При повторной регистрации данная льгота не предоставляется.

На УСН (упрощенке)

Для получения каникул документы подавать не требуется. При сдаче декларации нужно указать, что использовалась нулевая ставка налога.

Этот период будет длиться не более двух лет.

Для ИП на УСН налоговый период — это календарный год. Однако первый срок отсчитывается только до конца текущего года. Например, если ИП на УСН перешел в октябре, то первый налоговый период продлится до конца декабря этого же года, второй — это весь следующий календарный год.

На ПСН (патентная система)

ИП, работающий с использованием патента, обязан подать заявление для получения каникул. В этом случае налоговый период соответствует тому промежутку времени, за сколько оплачен патент. Например, если речь идет о шести месяцах, то два налоговых периода в сумме составят один год.

Как ими воспользоваться

Прежде всего необходимо узнать о том, какие ограничения в этом вопросе действуют в том регионе, где работает бизнесмен. Эти данные можно получить в местной налоговой инспекции или ознакомиться с ними на сайте Министерства финансов.

Важно! При работе по патентной системе для получения каникул необходимо написать соответствующее заявление в налоговую.

Важно, чтобы код ОКВЭД соответствовал требованиям.

ИП, работающий на УСН, не пишет заявление. Факт использования налоговых каникул фиксируется в связи с подачей декларации, где указана нулевая ставка налога.

Налоговые каникулы доступны не всем ИП

Сколько длятся каникулы для индивидуальных предпринимателей

Льготы можно получить только в строго определенных временных рамках:

• их можно оформить на протяжении только первых двух лет после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
• каникулы даются на два первых отчетных периода принятия такого решения;
• в каждом регионе установлен период действия программы по предоставлении каникул. За пределами этого срока такая льгота не предусмотрена.

В некоторых регионах время действия программы продлено до 2020 г., но есть и такие, где в 2019 г. она уже не действует (Калининградская область).

Нужно ли сдавать отчетность в налоговую

На протяжении налоговых каникул происходят выплаты различных налогов в таком же порядке, как и раньше. Вся отчетность, которая к ним относится, должна сдаваться так же, как, если бы не было каникул.

Важно! Индивидуальный предприниматель по-прежнему сдает декларацию, однако делает в ней пометку о том, что ставка налога у него является нулевой.

Правила предоставления определяются НК РФ

Уплата взносов

Предоставление таких льгот не являются освобождением от большинства обязательных платежей. Они относятся только к основному налогу у тех, кто на УСН или к стоимости патента тех, кто на ПСН. При этом все остальные платежи делаются по-прежнему. Это относится, например, к следующим их видам: выплаты в социальные фонды за ИП и за его работников, торговый сбор, налог за имущество.

Ипотечники должны делать выплаты по-прежнему, независимо от наличия рассматриваемых каникул.

Если начинающий индивидуальный предприниматель соответствует критериям предоставления государственной помощи, то это окажет ему существенную поддержку при развитии бизнеса.

Источник: samsebeip.ru