Задание: определить сумму амортизационных отчислений в последний месяц амортизации.
Решение:
1) Найдем стоимость оборудования, требующего монтажа без учёта НДС:
118 000 – 18 000 = 100 000 руб.
2) Найдем стоимость доставки оборудования без учёта НДС:
5 900 – 900 = 5 000 руб.
3) Найдем стоимость монтажа без учёта НДС:
17 700 – 2 700 = 15 000 руб.
4) Найдем полную стоимость оборудования без учёта НДС, согласно ст.257 п.1 Стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налогов:
100 000 + 5 000 + 15 000 =120 000 руб.
5) Согласно ст.259 п.5 При применении нелинейного метода норма амортизации объекта определяется по формуле:
К — норма амортизации в процентах к остаточной стоимости;
n — срок полезного использования, выраженный в месяцах.
В данной задаче n = 16 месяцев.
К = [2/16] ×100 = 12,5%.
6) Начисляем амортизацию по месяцам:
120 000 ×12,5% = 15 000 руб. – в І месяц;
(120 000 – 15 000) × 12,5% = 13 125 руб. – во ІІ месяц;
(120 000 – 15 000 – 13 125) × 12,5% = 11 484 руб. – в ІІІ месяц;
(120 000 – 15 000 – 13 125 – 11 484) × 12,5% = 10 049 руб. – в ІV месяц;
(120 000 – 15 000 – 13 125 – 11 484 – 10 049) × 12,5% = 8 793 руб. – в V месяц;
(120 000 – 15 000 – 13 125 – 11 484 – 10 049 – 8 793) × 12,5% = 7 694 руб. – в VІ месяц;
(120 000 – 15 000 – 13 125 – 11 484 – 10 049 – 8 793 – 7 694) × 12,5% = 6 732 руб. – в VІІ месяц;
5 890 руб. – в VІІІ месяц;
5 154 руб. – в ІХ месяц и т.д.:
4 510 руб. – в Х месяц;
3 946 руб. – в ХІ месяц;
3 453 руб. – в ХІІ месяц;
3 021 руб. – в ХІІІ месяц;
7) Согласно ст.259 п.5 если остаточная стоимость объекта достигнет 20 % от первоначальной стоимости (в нашей задаче: В ХІІІ месяце остаточная сумма: 21 149 (120 000 – 98 851) < 24 000 руб.( 120 000 × 20%)), амортизация исчисляется в следующем порядке:
1) остаточная стоимость объекта фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;
2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении объекта определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования.
До конца срока осталось три месяца (14,15,16), тогда амортизация составит: 21 149 / 3 = 7 050 руб.
Ответ: в последний месяц амортизации сумма амортизационных отчислений составит 7 050 руб.
Задача 2
- В данном регионе установлена максимальная ставка налога на имущество организаций.
- В таблице приведены плановые показатели на будущий год.
Показатели
01.01.
01.02.
01.03.
01.04.
01.05.
01.06.
01.07.
01.08.
01.09.
01.10.
Износ основных средств
Задание: по данным таблицы составьте плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество организации.
Решение:
1. Согласно ст.374 объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных.
2. Согласно ст.375 п.1 налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Имущество учитывается по остаточной стоимости.
Найдем остаточную стоимость основных средств:
Показатели
01.01.
01.02.
01.03.
01.04.
01.05.
01.06.
01.07.
01.08.
01.09.
01.10.
Итого амортизируемого имущества
Износ основных средств
Остаточная стоимость основных средств
3. Рассчитаем среднюю стоимость основных средств по кварталам согласно ст.376:
Средняя стоимость основных средств за І кв.:
(109 000 + 108 000 + 107 000 + 106 000) / 4 = 107 500 руб.
Средняя стоимость основных средств за ІІ кв.:
(109 000 + 108 000 + 107 000 + 106 000 +105 000 + 104 000 + 103 000) / 7 = 106 000 руб.
Средняя стоимость основных средств за ІІІ кв.:
(109 000 + 108 000 + 107 000 + 106 000 +105 000 + 104 000 + 103 000 + 102 000 + 101 000 + 100 000) / 10 = 104 500 руб.
Согласно ст.382 п.4 сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере ¼ произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.
Максимальной является ставка 2,2 % .
Сумма планового авансового платежа за І кв.:
107 500 × 2,2% × 0,25 = 591,25 руб.
Сумма планового авансового платежа за 6 месяцев:
106 000 × 2,2% × 0,25 = 583 руб.
Сумма планового авансового платежа за 9 месяцев:
104 500 × 2,2% × 0,25 = 574,75 руб.
Ответ: плановые размеры авансовых платежей за І кв. равен 591,25 руб., за 6 месяцев – 583 руб., за 9 месяцев – 574,75 руб.
Задача 3
- Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения.
- Объектом налогообложения является величина дохода, уменьшенная на расходы.
- За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие показатели (в рублях):
- доходы о реализации – 14000000;
- получены проценты по депозитному счёту – 25000;
- взят банковский кредит – 500000;
- внесено учредителем в уставной капитал – 300000;
- выплачена заработная плата – 1500000;
- заплатили за аренду – 30000;
- оплачено коммунальных услуг – 21000;
- приобретено основное средство – 4000000;
- стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 6 лет составила 3000000;
- стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 18 лет составила 8000000.
Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.
Решение (см.главу 26.2):
1) Необходимо определить какие из представленных показателей являются доходами, а какие расходами.
К доходам относятся согласно ст.346.15:
- доходы о реализации – 14000000;
- получены проценты по депозитному счёту – 25000;
Итого доходов: 14000000 + 25000 = 14025000руб.
К расходам относятся согласно ст.346.16:
- выплачена заработная плата – 1500000;
- заплатили за аренду – 30000;
- оплачено коммунальных услуг – 21000;
- приобретено основное средство – 4000000;
- стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 6 лет – 3000000;
- стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 18 лет – 8 000 000.
Стоимость приобретенных основных средств до перехода на УСН согласно ст.146.16 п.3 включается в расходы в следующем порядке:
в отношении основных средств со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения — 50 % стоимости, т.е. стоимость основного средства со сроком полезного использования 6 лет войдёт в состав расходов в размере 1 500 000руб. (3 000 000×0,5).
в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет — в течение 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств, т.е. стоимость основного средства со сроком полезного использования войдёт в состав расходов в размере 800 000руб. ( за 1 год 8 000 000×1/10).
1 500 000 + 30 000 + 21 000 + 4 000 000 + 1 500 000 + 800 000 = 7 851 000 руб.
2) Объект налогообложения согласно ст.346.14 п.1 – это величина дохода, уменьшенная на расходы:
14 025 000 – 7 851 000 = 6 174 000руб.
3) Сумма единого налога при УСН равна:
6 174 000 × 0,15 = 926 100руб.
Согласно ст.346.20 п.2 если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на расходов, налоговая ставка устанавливается 15%.
Ответ: сумма единого налога по упрощенной системе налогообложения составляет 926 100руб.
Список литературы:
- Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для вузов /Под ред. проф. Г.Б. Поляка, проф. А.Н. Романова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 399с.
- КОПРы за4 курс.
- Консультант Плюс: Высшая школа /Учеб. пособие. Выпуск 8.
- Налоговый кодекс РФ, ч. 1,2.
- Лекции по налогам
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
Размер: 15.31K
Скачано: 504
Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Задачи на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Задачи для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Задача, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавление отзыва к работе
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.
Похожие работы
- Решение задач по Налогам и налогообложению
- Расчет суммы НДФЛ, транспортный налог и налог на игорный бизнес
- Расчет налоговых вычетов по НДФЛ и НДС
- Рассчитать НДС и фактически уплаченный налог по НДФЛ
- Задачи и их решение по Налогам и налогообложению
- Рассчитать когда и какие налоги должна уплатить в бюджет за 2012 год Сергеева О.П.
- Задачи по Налогам и налогообложению
- Решение задач по налогам и налогообложению Вариант №3
- Контрольная работа по Налогам и налогообложению Вариант №6
- Задачи с решениями для практики по налогам
Источник: studrb.ru
Глава 3 специальные налоговые режимы 3.1. упрощенная система налогообложения
Глава 3 специальные налоговые режимы 3.1. упрощенная система налогообложения: Налоги и налогообложение Практикум, Скворцов Олег Владимирович, 2006 читать онлайн, скачать pdf, djvu, fb2 скачать на телефон Приведены основы налогообложения и налогового права. Рассмотрены федеральные, региональные и местные законы налогообложения. Даны практические рекомендации по заполнению налоговых деклараций, а также тесты, задачи и решения по вопросам налогообложения.
Глава 3 специальные налоговые режимы 3.1. упрощенная система налогообложения
Организации и индивидуальные предприниматели переходят на упрощенную систему налогообложения:
б) обязательно для тех налогоплательщиков, у которых выручка от реализации продукции или услуг менее 15 млн руб. за
в) по решению исполнительного органа законодательной власти субъекта РФ.
Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам:
а) года, в котором организация подает заявление о переходе
на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации
не превысил 15 млн руб. с учетом НДС;
б) года, в котором организация подает заявление о переходе
на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации
не превысил 20 млн руб. без учета НДС;
в) 9 мес того года, в котором организация подает заявление о
переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от
реализации не превысил 15 млн руб. без учета НДС;
г) 9 мес того года, в котором организация подает заявление о
переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн руб. без учета НДС.
Налогоплательщик не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если он — это:
а) организация, у которой стоимость амортизируемого имущества, находящегося в ее собственности, превышает 100 млн руб.;
б) индивидуальный предприниматель, средняя численность
наемных работников которого за налоговый период превышает
в) нотариус, занимающийся частной практикой.
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заявление в период:
а) с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
б) с 1 октября по 30 декабря года, предшествующего году,
начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
в) с 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную
Налогоплательщик считается принудительно переведенным на общий режим налогообложения, если по итогам налогового (отчетного) периода его доход превысит 20 млн руб. или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превысит:
Объект налогообложения выбирает:
а) налоговый орган;
б) сам налогоплательщик;
в) налогоплательщик по согласованию с налоговым органом.
Затраты в отношении основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно применяются в расходы в пропорциях:
а) в течение 1-го года применения упрощенной системы
налогообложения — 50 % стоимости, 2-го года — 30 % стоимости
и 3-го года — 20 % стоимости;
б) в течение 1-го года применения упрощенной системы налогообложения — 40 % стоимости, 2-го года — 40 % стоимости и
3-го года — 20 % стоимости;
в) в течение 1-го года применения упрощенной системы
налогообложения — 20 % стоимости, 2-го года — 30 % стоимости
и 3-го года — 50 % стоимости;
Дата получения доходов при применении упрощенной системы налогообложения — это:
а) день отгрузки товаров (выполненных работ, оказания услуг);
б) момент перехода права собственности на отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги);
в) день поступления средств на счета в банки и (или) в кассу
получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.
При определении налоговой базы упрощенной системы налогообложения доходы и расходы определяются:
а) нарастающим итогом с начала налогового периода;
3.1.10. Сумма минимального налога исчисляется в размере:
а) 1 % налоговой базы;
б) 5% налоговой базы;
в) 100 минимальных месячных размеров оплаты труда.
При применении упрощенной системы налогообложения налоговым периодом признается:
в) календарный год.
При применении упрощенной системы налогообложения отчетным периодом признается:
г) первый квартал, полугодие и 9 мес года.
Если объектом налогообложения являются доходы, то устанавливается налоговая ставка:
Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то устанавливается налоговая ставка в размере:
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, в августе 2005 г. приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство стоимостью 45 000 руб. В сентябре за это основное средство было уплачено 30 000 руб., остальная часть должна быть уплачена в октябре. Стоимость основного средства можно признать расходом:
а) в сентябре — 30000 руб. и в октябре — 15 000 руб.;
б) в сентябре — 30 000 руб. и в декабре — 15 000 руб.;
в) в октябре — 45 000 руб.;
г) в ноябре — 45 000 руб.
3.1.1. Организация, производящая строительные материалы, перешла на упрощенную систему налогообложения, определив в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В отчетном периоде организация получила выручку от реализации продукции в сумме 450 000 руб., при этом произвела следующие расходы: закуплено сырье на сумму 260 000 руб., из которой списано в производство сырья на сумму 210 000 руб.; затраты на транспортировку сырья составили 70 000 руб.; расходы на оплату труда — 160 000 руб. Доход организации от сдачи собственного помещения в аренду составил 3 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму обязательств организации по единому налогу.
Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. Доходы организации за налоговый период составили 500 000 руб., расходы — 480 000 руб. В течение налогового периода был уплачен налог в сумме 3 100 руб.
Необходимо рассчитать единый налог.
Организация, применяющая с 1 января 2005 г. упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В 2005 г. доход организации составил 500 000 руб. 22 февраля этого же года организация купила принтер стоимостью 90000 руб. со сроком службы 5 лет и ввела его в эксплуатацию. Материальные расходы организации составили 250 000 руб., расходы на оплату труда — 90 000 руб., расходы на сертификацию продукции — 270 00 руб.
Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года.
Организация, применяющая с 1 января 2005 г. упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы. Выручка организации от реализации продукции в отчетном периоде составила 750 000 руб., в том числе доходы от реализации финансового векселя — 25 000 руб., стоимость безвозмездно полученного оборудования — 115 000 руб. Организация в отчетном периоде имела следующие расходы: материальные — 20 000 руб.; оплата труда — 50000 руб.; уплата налогов и сборов — 15 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.
По субъекту малого предпринимательства, перешедшего на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы за вычетов расходов»), имеются за отчетный период следующие данные: выручка от реализации продукции составила 6000 тыс. руб.; выручка от реализации основных фондов по остаточной стоимости — 300 000 руб.; дивиденды, начисленные по акциям, — 100 000 руб.; имущество, полученное безвозмездно — 200 000 руб.; уплачены штрафы на общую сумму 150 000 руб.; закуплено сырье на 1 млн руб., из которой использовано сырья на сумму 790 000 руб.; расходы на топливо составили 150 000 руб.; текущий ремонт — 150 000 руб.; приобретен компрессор стоимостью 25 000 руб.; оплачена аренда помещений в сумме 50 000 руб.; израсходовано на оплату труда — 350 000 руб.; направлено на благотворительные цели 50 000 руб.; затраты на подготовку и освоениє производства составили 100 000 руб.; уплачен налог на рекламу в сумме 15 ООО руб.
Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.
3.1.6. Организация применяет в 2005 г. упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Показатели работы организации за 2005 г. следующие:
Источник: uchebnik.biz
(Решено) Определить сумму налога УСН, подлежащего уплате в бюджет по результатам работы ИП Соболев О.И., если он осуществляет предпринимательскую деятельность …
Определить сумму налога УСН, подлежащего уплате в бюджет по результатам работы ИП Соболев О.И., если он осуществляет предпринимательскую деятельность без наемных работников и применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы». Показатели следующие:
Доходы за квартал, руб.
Обязательные страховые взносы (уплачены)
Сумма налога к уплате в бюджет
Не закрывайте страницу. Нейросеть пишет ответ. Он появится тут.
Этот ответ написан нейросетью.
Искуственный интеллект во многом преуспевает, но в некоторых областях может давать неточные ответы.
Если вам не понравился ответ, попробуйте задать его более развёрнуто и конкретно, используя точные параметры.
Ответ нейросети:
Для расчета суммы налога УСН необходимо использовать следующую формулу:
Сумма налога = Доходы × (% ставка налога) — Обязательные страховые взносы
Так как ИП Соболев О.И. использует УСН с объектом налогообложения «Доходы», то ставка налога составит 6%.
Тогда сумма налога за каждый период будет следующей:
— За 1 квартал: 110 000 × 0,06 — 4 500 = 570 руб.
— За полугодие: 230 000 × 0,06 — 9 100 = 550 руб.
— За 9 месяцев: 360 000 × 0,06 — 13 800 = 2 400 руб.
— За 12 месяцев: 500 000 × 0,06 — 18 600 = 9 000 руб.
Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам работы ИП Соболев О.И. за 12 месяцев составляет 9 000 рублей.
Чтобы оставить комментарий, необходимо авторизоваться.
Задай любой вопрос нейросети!
она справится с любой поставленной задачей быстрее чем поиск в Яндекс.
Для того, чтобы задать вопрос нейросети, необходимо войти на сайт.
Последние вопросы
Последние вопросы:
(c) ChatGPT по русски 2023. Все права защищены. При обнаружении неправомерного контента пишите на [email protected]
Хотите задать любой вопрос нейросети?
Нажимая «Регистрация» или «Войти через Google», вы соглашаетесь с Публичной офертой, даете Согласие на обработку персональных данных, а также подтверждаете что вам есть 18 лет»
Форма репорта неправомерного контента.
Обратная связь с администрацией проекта
Уведомление об использовании cookie файлов
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie и других похожих технологий в соответствии с настоящим Уведомлением.
Если Вы не согласны, чтобы мы использовали данный тип файлов, Вы должны соответствующим образом установить настройки Вашего браузера или не использовать наш сайт.
Обращаем Ваше внимание на то, что при блокировании или удалении cookie файлов, мы не можем гарантировать корректную работу нашего сайта в Вашем браузере.
Cookie файлы, которые сохраняются через веб-сайт, не содержат сведений, на основании которых можно Вас идентифицировать.
Что такое файл cookie и другие похожие технологии
Файл cookie представляет собой небольшой текстовый файл, сохраняемый на вашем компьютере, смартфоне или другом устройстве, которое Вы используете для посещения интернет-сайтов.
Некоторые посещаемые Вами страницы могут также собирать информацию, используя пиксельные тэги и веб-маяки, представляющие собой электронные изображения, называемые одно-пиксельными (1×1) или пустыми GIF-изображениями.
Файлы cookie могут размещаться на вашем устройстве нами («собственные» файлы cookie) или другими операторами (файлы cookie «третьих лиц»).
