Налоговый патент для ИП виды деятельности

Суть патента для ИП c 2023: плюсы и минусы

Патент для ИП 2023 в России

Патентная система налогообложения (ПСН) закреплена в Налоговом кодексе России. Оформление патента представляет собой получение права на ведение бизнеса в пределах региона. Его приобретение обязывает платить страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, заполнять книгу учета доходов. Сдача декларации о доходах отменяется.

Государственная Дума приняла поправки к закону, касающиеся условий оформления разрешения на ведение бизнеса. Среди нововведений можно отметить дополнение перечня видов деятельности новыми разделами, увеличение разрешенной площади для розничной торговли и общественного питания с 50 до 150 м², возможность уменьшать стоимость патента на величину страховых взносов. Согласно новым правилам, предприниматель получает право вычитать из стоимости патента страховые суммы за себя, за сотрудников, оплату первых 3 дней больничного листа.

Патент для ИП на услуги по обучению населения

Патент для ИП 2023 имеет положительные моменты:

возможность выбора периода действия от месяца до года;
упрощенная система налогов – купив патент, предприниматель не платит НДС, НДФЛ, налог на имущество;
возможность поэтапной оплаты стоимости при сроке действия более 6 месяцев;
упрощение ведения бухучета и отчетов перед налоговой службой;
низкая ставка налога, простота подсчета суммы для оплаты;
совмещение с другими видами налогообложения.

Наряду с положительными аспектами существуют недостатки патентной системы:

фиксированная сумма платежа: для начинающего предпринимателя, не имеющего опыта работы, нет ясности по реализации бизнес-проекта и, если дело не пойдет, затраты на патент могут не окупиться;
наличие нескольких бизнесов означает оформление разных патентов;
существующие ограничения на количество работников, годовой оборот;
удорожание стоимости приобретения c 2023.

Рост стоимости возможен из-за исключения положения о максимальной стоимости патента. В предыдущей версии закона максимальная сумма потенциального дохода составляла 1 000 000 рублей. В 2021 году это ограничение снято.

Виды деятельности ИП на ПСН c 2023

Патент можно получить только на один вид деятельности. Согласно Налоговому кодексу России, c 2023 перечень работ, на которые можно оформить патентные документы, будет расширен с 63 до 80 видов. Владелец бизнеса с ПСН может оказывать такие услуги населению:

ремонт и пошив изделий из меха, кожи, текстиля, трикотажа;
пошив, окраска обуви;
парикмахерские и косметологические услуги;
прачечное предприятие;
ремонт и обслуживание бытовой и электронной техники;
ремонт мебели;
кино- и фотолаборатории;
автотранспортные организации по перевозке грузов и пассажиров;
ремонт и обслуживание автомашин, мотоциклов;
ремонт строений жилого и нежилого назначения, в том числе остекление балконов, лоджий, осуществление монтажных, сантехмонтажных, электромонтажных работ;
организация курсов и репетиторство;
уход за детьми, больными, престарелыми, инвалидами;
ветеринарная деятельность;
сдача в аренду объектов недвижимости, принадлежащей предпринимателю;
предприятия производственного назначения;
изготовление ковров, ювелирных изделий;
уборка помещений, помощь в хозяйстве;
дизайнерские разработки;
ведение спортивных занятий;
кулинария на дому;
платные туалеты;
использование водного транспорта для транспортировки людей, грузов;
реализация сельскохозяйственной продукции, обслуживание предприятий сельскохозяйственной направленности;
декоративное цветоводство;
организация охоты;
предприятия медицинского и фармацевтического профиля;
детективная деятельность;
прокат;
экскурсии;
обрядовые, ритуальные услуги;
охрана;
общепит и розничная торговля;
рыболовство;
лесоводство;
обработка камня;
утилизация отходов, организация процесса переработки;
организация стоянок транспорта;
производство муки и круп;
уход за домашними животными;
работы по гравировке;
изготовление валяной обуви;
вспашка огородов, распиловка дров;
переплет, брошюровка печатной продукции.

Важно!
Региональные власти имеют право добавить в рекомендованный список бытовые услуги, которыми пользуется население данной местности.

Кто сможет получить патент для ИП c 2023

Получить разрешение на ведение своего дела может предприниматель, в штате которого работает не более 15 наемных работников, годовой оборот составляет не более 60 000 000 рублей. Деятельность, на которую оформляется патент, должна входить в разрешенный перечень видов занятий.

Получение документа возможно в любой момент на протяжении календарного года.

Как перейти на патент

Чтобы стать обладателем патента, следует обратиться в налоговый орган по месту регистрации с заявлением. Бланк заявки имеет стандартную форму, которую нужно заполнить. Если выбрано несколько областей для предпринимательской деятельности, для каждой из них требуется отдельный патент. Подать заявление можно лично, отправить по почте заказной корреспонденцией, переслать по интернету. Заявка подается заранее – не позднее 10 дней до планируемой даты начала работы.

Если предприниматель хочет открыть свое дело в одном субъекте РФ, а регистрация и постановка на налоговый учет у него в другом регионе, он имеет право зарегистрировать заявку по адресу нахождения будущего предприятия.

Время рассмотрения заявки – 5 дней. По истечении этого срока разрешение должно быть выдано. Если в выдаче отказано, через 5 дней после решения об отказе предприниматель должен быть уведомлен об этом.

Сколько стоит получить патент

Стоимость патентного разрешения определяется налоговой базой, в качестве которой выступает потенциальный годовой доход предпринимателя по выбранной деятельности. Стоимость составляет 6% от его значения по всей территории России, за исключением Крыма – в республике ставка равна 4%. Денежное выражение этого дохода определяется властями региона на основе показателей доходности малого бизнеса. Потенциально и реально получаемые доходы могут не совпадать – это независимые друг от друга величины.

Читайте также: ИП это черная зарплата

Если патент оформляется на один год, стоимость приобретения составит: налоговая база × 6%. Если разрешение рассчитано не на целый год, а на определенное количество дней, стоимость будет рассчитана по формуле: (налоговая база / 365 дней) × число дней действия патента × 6%.

Сроки действия патента: продление

Патент для ИП оформляется на любое количество дней. Минимальная продолжительность – один месяц, максимальная – 12 месяцев в рамках календарного года. Патент действует с даты выдачи документа. С этого же момента возникает обязанность уплаты налогов.

Продление осуществляется аналогично алгоритму первоначального получения.

Важно!
Рекомендуется не опаздывать со сроком подачи заявки на продление. Она подается не позже 20 декабря года действия патента.

Как оплачивать налоги по патентам

Оплата зависит от времени действия патентного документа:

если продолжительность менее 6 месяцев, налог платится полностью до истечения срока действия разрешения;
при продолжительности от полугода до года предусмотрено разделение налоговых платежей. 1/3 оплачивается не позже 90 календарных дней с даты начала действия документа, оставшиеся 2/3 платятся не позже даты окончания действия патента.

Патент для ИП – удобная система уплаты налогов для малого бизнеса. Она совершенствуется, дополняется новыми видами деятельности, ее положения направлены на развитие предпринимательства и рост налоговых сборов в казну государства.

Источник: ostrovrusa.ru

Сколько будет стоить патент для ИП в 2023 году

В связи с внесенными изменениями, патентная система налогообложения в 2023 году для ИП вызывает интерес у бизнесменов. Она относится к простейшим разновидностям расчета с государственным бюджетом, требует вноса одного вида налога без сдачи декларации. Свидетельство разрешает предпринимателям заниматься определенным подвидом деятельности.

Его удобство заключается в отсутствии необходимости найма дополнительного работника – бухгалтера, что позволяет владельцу организации существенно сэкономить на заработной плате. Одновременно он предусматривает лимит по численности сотрудников, прибыли и автопарку (для перевозчиков).

Что такое патентная система налогообложения

Патент для ИП 2023 года подразумевает использование специализированного налогового режима. Его оплата заменяет налоговые вычеты, отменяет декларирование доходов налогоплательщика. При этом используется неизменная сумма, рассчитывающаяся по роду направленности компании. Каждый бизнесмен может оформить несколько разрешений.

Согласно 346.43 статье, пунктам 10-11 НК, они собой заменяют налог:

на собственность и заработки физлиц;
НДС.

К особенностям механизма относится отсутствие отчетности по бухгалтерии и налогообложению. Директора обязаны проводить учет доходов в соответствующей книге, чтобы избежать превышения их лимита, установленного законом. Если у них есть штатные служащие, то за них сдается отчетность.

Условия патента для ИП в 2023 году позволяют совмещать его с иными сборами, пошлинами: по упрощенной или общей ставке. Но в этом случае учет проходит по типу используемого режима налогообложения. О нюансах расписано в 346.53 статье, пункте 6 НК.

Виды деятельности

Обновленное законодательство установило сферы применения, включив в перечень кафе, бары, торговлю в розницу и пр. Реестр допустимых сервисов расписан в ст. 346.43 НК, в перечне указана информация для всей РФ. В областях список автономно расширяется по решению властей, в соответствии с классификацией ОВЭД.

Патентная система налогообложения в 2023 году для ИП виды деятельности:

парикмахеры, косметологи;
монтажники, электросварщики, сварщики, сантехники;
ремесленники;
услуги стирки и чистки вещей;
грузопассажирские перевозки;
продажа поштучных товаров в помещениях до 150 м2 и пр.

Проверка об имеющихся ПНС по области или району проводится через специальный сервис на официальном сайте НИ.

Патент на розничную торговлю для ИП

Для получения одобрения на торговлю розницей, предприниматель должен иметь:

торговый зал до 150 м2;
штат сотрудников – до 15 человек;
ежегодную выручку – не превышающую 60 миллионов рублей.

Стандартный патент на розничную торговлю для ИП в 2023 г. выдается от 1 месяца до календарного года. Ценник за его использования зависит от продолжительности действия документа:

вся сумма выплачивается до завершения времени актуальности разрешения – до полугодия;
треть оплачивается в первые 90 суток, остаток – до окончания действия (на протяжении календарного года).

При патенте на розничную торговлю для ИП 2023 цена за него зависит от рода занятий и региона проживания. Расчет проводится на официальной странице налоговой, с внесением информации о количестве торговых точек, месте регистрации фирмы, количестве рабочих месяцев и ее направленности.

Не во всех регионах было одобрено увеличение торговых площадей с 50 до 150 м2. Информацию о местных условиях нужно уточнять заранее, до подачи прошения о выдаче документации. В противном случае заявитель получает отказ в регистрации, предприниматель начнет работать на общих основаниях, с подачей декларации и обязательным бухгалтерским учетом.

Патент на грузоперевозки для ИП

В законодательстве указаны основные условия для перемещения грузов (ст. 346.43, п.2, пп. 10 НК):

с учетом лизинговых, собственных, арендных и находящихся в ремонте машин – не более 20 автомобилей;
сотрудники – до 15 человек с обязательным оформлением в штатном расписании или по гражданско-правовому договору, при нескольких ПНС учитываются все работники;
доход до 60 миллионов рублей в год.

Читайте также: Какой МРОТ у ИП

Количество разрешенных автомобилей может изменяться в зависимости от местных требований. В Москве это 20 единиц, в Томске – 10. Ограничения, требования по грузовым перевозкам подробно расписаны на веб-странице НИ, в подразделе «особенности регионального законодательства». На данном ресурсе можно уточнить, во сколько обойдется патент на грузоперевозки для ИП 2023, стоимость при разных показателях.

Предприниматель не может мгновенно перейти с УСН на другой способ. Если отсутствуют нарушения, то в середине календарного года этого сделать нельзя, необходимо дождаться начала следующего. Заявление на получение разрешения подается в ноябре-декабре.

Чем нельзя торговать на патенте

Он допускает практически все разновидности предпринимательства, нюансы зависят от места регистрации организации. Существует и отдельный ряд ограничений. Чем нельзя торговать на патенте в 2023 году и заниматься:

оптовыми партиями товаров – продовольственного и непродовольственного ряда;
перемещением грузов или пассажиров, если в компании числится более 20 машин (в список входят находящиеся на ремонте, сданные в аренду и пр.);
акциями, облигациями и пр., деривативами (в них заложены обязательства по отношению к инвестиционным активам, товарам);
кредитованием населения (на уровне МФО).

Под запрет подпадает бизнес с выпуском продукции, требующей акцизы, а также добыча и продажа минеральных и органических ископаемых. Они повсеместно запрещены и местные власти не могут трансформировать первоначальный закон и дать разрешение на получение незаконной лицензии.

Кто может работать на патенте

Начинающие предприниматели интересуются на форумах, кто может работать на патенте в 2023 году. Переход на систему доступен только ИП, подпадающим под определенные требования:

по количеству служащих (до 15 человек);
доходам (до 60 миллионов рублей);
вариации занятости.

Исполнительные органы на местах обладают правами расширить основной перечень допустимого вида бизнеса. Уточнить информацию можно в местных исполнительных учреждениях или на официальной странице налоговой инспекции.

В каких сферах нельзя работать по патенту

Для патента в 2023 году для ИП какие изменения появились на общем и региональном уровне: решением был создан перечень направлений, при которых невозможно получить допуск. В регионах также соблюдаются данные ограничения, в список входит:

розничная торговля или места общественного питания – при общей площади зала для посетителей, превышающей 150 м2;
связь с договорами поставки или оптовыми продажами продукции;
перемещение грузов или пассажиров при общем количестве машин предприятия, превышающем 20 единиц;
финансирование, кредитование или иные сделки;
выпуск продукции, требующей акцизы;
занятия с минеральными, органическими ископаемыми;
направление по контрактам на управление имуществом, совместных операциях.

Он не допускает продаж обувной, меховой продукции, лекарственных препаратов с маркировкой. Ограничение действительно в 2022-2023 гг.

Изменения в 2023 году в патентах для ИП

Вне зависимости от видов деятельности на патенте в 2023 году для ИП, основным нововведением считается уменьшение его первоначальной стоимости. Законодательство допускает следующее снижение налогов:

на страховые выплаты – фиксированные или однопроцентные, с потенциального дохода (при превышении суммы в 300 тысяч рублей) уплаченные бизнесменом за себя;
взносы по страхованию, отданные за сотрудников предприятия
оплата больничных листов за первые трое суток, выплачиваемые за счет предпринимателя, исключением являются случаи травм на производстве или профессиональные заболевания.

Бизнесмен без сотрудников обладает правами на вычет всех взносов, внесенных за себя во время действия разрешения. Снизить налог можно практически до нуля. Если на предприятии числятся работники, то уменьшение выплат ограничивается 50%, даже если они превышают половину стоимости патентного разрешения.

Закон указывает, что уменьшение допускается за период после уплаты взносов и пособий, а не время их начисления. При оплате в 2023 г. за предыдущий календарный год уменьшение стоимости допускается в период оплаты.

Стоимость патента в 2023 году

Бизнесмены интересуются, сколько будет стоить патент для ИП в 2023 году. Цена напрямую зависит от нескольких факторов:

от специфики – если условия равны, но проводятся в сфере обслуживания или торговли, то расчетная сумма будет отличаться;
срока работы лицензии –продолжительность действия (1-12 месяцев) влияет на цену в сторону увеличения;
количества наемного персонала – без сотрудников документ обходится дешевле, в остальных случаях стоимость зависит от региона;
точки регистрации – в каждом населенном пункте установлены свои правила, уточнить информацию можно на сайте налоговой или местных органах управления.

При одинаковых видах услуг ценник в разных областях отличается. Косметологический кабинет в Самарском районе потребует годовой выплаты в размере 12340 рублей, в Тольяттинском – 10380 рублей.

Как рассчитать патент для ИП

Точная стоимость определяется при помощи специализированного сервиса по расчету. Пользователь должен внести данные и система выдаст итоговые результаты. Она укажет на сроки оплаты, при задержке предприниматель получит уведомление о начисленной пене. Штраф бизнесмену начисляется за отсутствие лицензии или недостоверную информацию о функциях компании или себе.

Для недавно открывшихся фирм в отдельных регионах существуют налоговые каникулы, в течение которых вычеты не производятся. Подробные сведения выложены на странице сервиса. Для самостоятельного расчета используется стандартный алгоритм:

уточняется территория, на которой зарегистрировано предприятие;
определяются местные законы;
проверяется есть ли в законодательстве нужный вид работы;
рассчитывается стоимость по индивидуальным параметрам.

Как рассчитать патент для ИП на 2023 год пример по шагам:

Иванов проживает в Москве, но зарегистрирован в НИ Екатеринбурга;
предоставляет услуги через интернет по IT-технологиям, сотрудничая с отечественными и зарубежными заказчиками;
документ приобретается в Москве;
предположительный доход для столицы установлен в объеме 5 млн. руб.;

объем выплаты равен: 50000000*6% = 300000 рублей.

Иванов должен заплатить за годовое сотрудничество в ИТ-сфере 300 тыс. руб.

Кто из предпринимателей на ПСН может работать без онлайн-кассы

С 01.01.2021 г. законодательно утвержден список лиц, которым не нужно работать через кассы онлайн. Вместо чека они должны давать специальные документы. Перечень подвидов, освобожденных от работы с кассовыми аппаратами представлен:

выпуском продукции из кожи, меха, тканей, головных уборов;
вязанием вещей из трикотажных тканей – по индивидуальным заказам;
шитьем, окрашиванием, очисткой, восстановлением обуви;
окраской, стиркой, химчисткой вещей из текстиля и меха;
выпуском ключей, указателей улиц, номеров, предметов на основе металла;
восстановлением мебельных гарнитуров, иных предметов обихода;
услугами фотографа, лабораторий по созданию мини-фильмов, фотографий;
реконструкционными, ремонтными работами в годных и негодных для проживания домах, спортзалах;
помощью монтажника, электромонтажника, сварщика, сантехника;
установкой рам на балконы, работой со стеклом;
образовательными или репетиторскими курсами;
наблюдением за несовершеннолетними, заболевшими людьми;
собиранием материалов, годных к переработке, тары;
сдачей в аренду различных видов недвижимости;
выпуском товаров ручной работы;
продукцией сельского, лесного, рыбоведческого хозяйства, применяющейся для выработки продуктов и кормов, производства непищевых товаров;
выпуском паласов, ковровых дорожек, гобеленов, циновок;
ремонтом украшений из недорогих или ценных материалов (также их чеканкой, гравировкой);
изданием музыкальных альбомов, синглов или их записи;
уборкой жилья, домашними хозяйствами, привлекающими помощников;
дизайнерскими проектами или художественным оформлением;
переноской вещей пассажиров поездов, самолетов, кораблей и пр.;
общественными туалетами – на платной основе;
домашним приготовлением блюд – для поваров;
сушильно-сортировочными, расфасовочно-упаковочными, транспортировочными работами с продукцией сельского хозяйства, ее дальнейшей перепродажей;
обслуживанием сельского хозяйства: мелиорацией, ремонтом механических средств, обработкой полей и вспомогательных помещений от насекомых-вредителей и пр.:
охотничьим хозяйством с полным сервисом (согласно полученной лицензии);
частым детективным агентством – для лицензированных лиц;
экскурсионно-туристическим сервисом;
организацией свадебных, юбилейных торжеств с музыкой;
похоронными ритуальными агентствами с полным спектром помощи;
патрулированием улиц, охранно-сторожевыми обязанностями;
перемещением скота в пределах района, области, выпасом;
производством кожаных изделий и кожи;
сбором, заготовлением лекарственных растений, лесных культур (грибы, ягоды, орехи);
консервацией, переработкой фруктово-овощных культур;
выращиванием семян, рассады овощей, трав, саженцев кустарников, деревьев;
выпуском тортов, пирожных, хлебов, булок, батонов и пр.;
лесоводством и иными лесохозяйственными операциями;
переводами с иностранных языков – устно или письменно;
присмотром за пожилыми людьми и лицами с инвалидностью;
собиранием сырья, годного для вторичной переработки, отходов, отправляющихся на утилизацию;
созданием надгробий, памятников из камня, гранита и других материалов;
созданием ПО, включая приложения, веб-страницы, информационные базы, их улучшение и трансформацию под определенные условия;
производством муки из злаковых культур;
передержкой, прогулками с домашними животными;
созданием посуды из глины – по индивидуальным проектам;
производством валенок и аналогов;
выпуском разнообразного инвентаря из материалов покупателя;
гравировкой металлических, стеклянных, фарфоровых, керамических, деревянных изделий;
формированием лодок из дерева;
починкой кукол, безделушек;
восстановительными процедурами для спортивного, туристического оборудования;
вспахиванием частных территорий: приусадебных участков, взятых в аренду полей у колхозов или собственников;
колкой дров для личных подворий;
сборкой и ремонтом оптических приборов для зрения;
печатью визиток, билетов-приглашений на праздники в кругу семьи;
переплетом, окантовкой, брошюрованием книг, альбомов, ежедневников, календарей;
заполнением баллонов для сифонов на газе, их ремонтом.

Единого налога на вмененный доход больше не существует, изменение вошло в силу с января 2021 г. Бизнесменам не требуется сниматься с учета, все происходит автоматически, но система перенаправляет их на общий вариант налогообложения. Во избежание лишних трат, необходимости подачи налоговой декларации, была предусмотрена возможность перехода желающим на новую версию налоговых вычетов, с их поэтапным или единовременным внесением в казну.

Источник: 2022g.ru