В 2019 году граждане России смогут платить новый налог на профессиональный доход, или, как его чаще называют, налог на самозанятых. Кто будет плательщиком этого налога, какие установлены ставки и почему не нужно отчитываться? Разберемся со всеми нюансами.
Государственная дума приняла пакет законопроектов о введении с 01.01.2019 налога для самозанятых граждан (правильно он называется «налог на профессиональный доход»). Кто подпадает под действие новых требований, когда и за что начинать платить, как это поможет сэкономить всем нам? Оказывается, это пока эксперимент. Давайте разберемся по пунктам.
Кто такие самозанятые
Это все те люди, которые «работают на себя», никак не оформляя свой статус официально. То есть они не ИП, а просто что-то делают и продают или оказывают услуги. Несколько примеров:
- Репетиторы.
- Мастера-рукодельницы (шьют, вяжут, декорируют предметы).
- Дизайнеры интерьеров.
- Фотографы.
- Кондитеры.
- Няни.
- И так далее.
Также новый налог коснется тех, кто сдает свою квартиру. А еще на него смогут перейти ИП при некоторых условиях. Сейчас мы про все это расскажем.
Где будет действовать налог для самозанятых граждан
Новый налог введен не по всей территории России, а только в четырех регионах:
- Москве.
- Московской области.
- Калужской области.
- Республике Татарстан.
Это значит, что плательщиками могут быть жители только этих субъектов РФ. Для остальных граждан пока ничего не изменилось. Для них налог на самозанятых тоже введут, но позже, по итогам эксперимента. Пока же для самозанятых из других регионов продлили налоговые каникулы до 2020 года. Это значит, что если они встанут на учет в ФНС в этом качестве, их избавят от необходимости платить НДФЛ и страховые взносы.
Кто является налогоплательщиками
Вот это самое интересное в новом платеже. Его должны платить все граждане, которые самостоятельно зарабатывают себе на жизнь и не привлекают к этому других граждан в качестве наемных работников. И это не только репетиторы, няни и домработницы, как было в прошлой версии самозанятых граждан, а абсолютно все, без ограничений по видам деятельности. Даже индивидуальные предприниматели могут объявить себя самозанятыми. Главные условия:
- доход до 2,4 млн рублей в год или 200 000 рублей ежемесячно;
- отсутствие наемных работников.
То есть если вы фотограф, печете торты на заказ, сдаете квартиру или создаете сайты, то вы — плательщик нового налога. Правда, некоторые виды деятельности под новую систему налогообложения все же не попали.
Кого не возьмут в самозанятые
Не смогут применять новый налоговый режим лица, которые занимаются:
- реализацией подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке (алкоголь, табак, обувь, одежда, парфюмерия, ювелирные изделия, топливо);
- перепродажей товаров, имущественных прав, т. е. посредники;
- добычей или реализацией полезных ископаемых.
Также недоступен новый налог для таких профессий, как:
НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД САМОЗАНЯТЫХ ИП
- нотариусы;
- арбитражные управляющие;
- медиаторы;
- адвокаты.
Намерение стать самозанятым нужно будет зарегистрировать в установленном порядке (которого пока нет, но его скоро сделают) в Федеральной налоговой службе России (ФНС) по месту жительства. Кстати, посещать инспекцию для этого будет не нужно.
Порядок регистрации и отчетность
Все взаимодействия самозанятых с налоговиками будет происходить дистанционно через специальное мобильное приложение «Мой налог». Такое приложение, как утверждают налоговики, можно будет установить на смартфон, и с его помощью совершать все необходимые действия:
- регистрацию;
- контроль за доходом;
- оплату налога.
То есть не будет никакой отчетности, никаких онлайн-касс и других сложностей. Просто привяжи к приложению банковскую карту, на которую будут поступать заработанные деньги, и все. Дальше ФНС разберется сама. Даже списывать налог будут в автоматическом режиме. Кроме того, с помощью этого приложения можно будет выдавать чеки покупателям.
Ставки налога на самозанятых
Кстати, с исчислением налога у самозанятых граждан проблем не возникнет. Ведь предусмотрены всего две единые ставки:
- 4 % от суммы операции (дохода) — если товары, услуги или работы у самозанятого приобретали физические лица.
- 6 % от суммы операции (дохода) — если клиентами являлись индивидуальные предприниматели и организации.
Один самозанятый может работать как с физлицами, так и с организациями без ограничений. Поэтому и налог у одного человека может исчисляться по обеим ставкам одновременно. Дополнительно платить ничего не нужно.
А как же страховые взносы
Фиксированных или дифференцированных страховых взносов дя самозанятых не предусмотрено. То есть они платят только налог и других обязательств у них не возникает. При этом 37 % от собранных налогов будет поступать в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ОМС). То есть за обязательное медицинское страхование самозанятые будут платить сами.
А вот пенсионное страхование проходит мимо них, то есть страхового стажа и пенсионных баллов они не получат. При желании они могут добровольно вступить в отношения с Пенсионным фондом и платить страховые взносы на пенсию дополнительно.
Льготы и вычеты
Парламентарии официально заявили, что налоговые условия для самозанятых граждан зафиксированы на 10 лет. Это касается не только ставки налога, но и вычетов, которые предусмотрены специально для повышения привлекательности нового налогового режима. Каждый вновь зарегистрировавшийся в системе самозанятый гражданин получит на свой счет виртуальные 10 000 рублей. За счет этих средств он сможет оплачивать часть налога.
Порядок и сроки уплаты налога
Налоговым периодом является месяц. Налог нужно будет платить 25-го числа каждого месяца. Фактически самозанятому нужно просто позаботиться о том, чтобы на эту дату на его счету в банке, привязанному к мобильному приложению, было достаточно денег для оплаты.
Ответственность за неуплату
После долгих дискуссий депутаты все же решили сохранить штрафы для тех, кто не будет платить налог. Их размер составит от 20 до 100 % дохода, неучтенного в программе или за который не был уплачен налог. Правда, в качестве послабления депутаты отсрочили такие штрафы для будущих уклонистов на 2 года. Наказывать начнут с 2020 года.
До этого времени ограничатся предупреждениями и убеждениями. Правда, ответственность за незаконное предпринимательство для тех, кто не объявит о своем статусе самозанятого, никто не отменял.
ГЛАВНОЕ: как это позволит сэкономить всем нам
Самозанятые граждане, которые смогут «выйти из тени» и легализовать свою дейтельность. Да, они раньше налоги не платили, а теперь придется. Но зато они будут защищены от проверок и штрафов за незаконное предпринимательство.
Те самозанятые, которые работали официально по договорам подряда или оказания услуг, раньше должны были отдавать бюджету НДФЛ, а это 13%. Теперь – всего 4. Разница в 7% – весьма ощутимый денежный плюс.
ИП, которые смогут перейти на новый налог, сэкономят на нем (4% против текущих ставок при УСН и особенно общей системе с НДС – это хорошое снижение налоговой нагрузки).
А мы, простые потребители услуг и товаров этих людей, сможем сэкономить потому, что цены на эти товары и услуги не повысятся. Ведь мелкие бизнесмены получат экономию на налогах, а значит, смогут не индексировать свои цены. Хотя, конечно, хотелось бы, чтобы цены вообще упали. Но это, как говорилось в одной телевизионной рекламе, фантастика.
Об авторе статьи
Юлия Дидух Бухгалтер, юрист по хозяйственному праву, главный редактор каналов «Правовой совет», «Ветеран труда» и «Человек в погонах в школе» на платформе Яндекс. Дзен
Последние публикации автора
- 2023.05.10 Военная службаМужчин до 50 лет могут призвать на военные сборы
- 2023.03.07 ПенсияМинимальный стаж для выхода на пенсию — это сколько?
- 2023.03.02 ТрудоустройствоСтавят ли пенсионеров на биржу труда
- 2023.02.08 СемьяПравила содержания домашних животных в 2023 году
Источник: how2get.ru
Налоги самозанятых в 2022 году: какие платежи необходимо учесть
Быть самозанятым считается одним из популярных вариантов заработка в России. Согласно опросам, каждый пятый россиянин работает на себя. Заработок на этой форме деятельности, как и любой другой, требует учета налогов.
Так кто считается самозанятым и какие платежи необходимо учесть? Самозанятый — это физическое лицо, получающее доход от предпринимательской или профессиональной деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Самозанятый платит налоги на общих основаниях на принятую ставку подоходного налога
В 2022 году произошли изменения в налогообложении самозанятых. Налоговая ставка осталась на уровне 4%, однако отметим, что при ежегодном доходе свыше 2 000 000 рублей налоговая ставка увеличится до 6%. Кроме того, в этом году появились дополнительные платежи в размере 1% от дохода, которые направляются на систему обязательного медицинского страхования.
Важно знать, что налоговые поступления одного самозанятого предпринимателя не облагаются НДФЛ. Изъят также социальный налог и налог на имущество предприятия.
Общие сведения о налогах для самозанятых
Самозанятый – это человек, который занимается предпринимательской деятельностью без оформления юридического лица. Такой человек считается физическим лицом, которое зарабатывает на своей деятельности.
Самозанятые платят налоги на прибыль, полученную от своей деятельности. Этот налог считается исходя из суммы доходов минус расходы.
- Кто может стать самозанятым? Любой гражданин России, достигший 18-летнего возраста, может зарегистрироваться как самозанятый.
- На что нужно обратить внимание при регистрации? Для получения статуса самозанятого нужно подать заявление в налоговую службу и заполнить персональную карточку самозанятого.
С 2022 года самозанятые получают право на бесплатные медицинские книжки, которые дают право на бесплатную медицинскую помощь. Помимо этого, они получают возможность участвовать в системе обязательного пенсионного страхования и получать социальные услуги.
Советуем прочитать: Как передать показания счетчиков в Москве: онлайн-сервисы и телефонические способы
| 1 квартал | 6% |
| 2 квартал | 6% |
| 3 квартал | 6% |
| 4 квартал | 6,5% |
Обратите внимание, что при невыполнении обязательств по уплате налогов за последние 3 квартала прошлого года, самозанятый не сможет продолжать работу на этом режиме.
Платежи и сборы, которые нужно учитывать
Кто считается самозанятым? Люди, работающие без официальной регистрации в качестве фрилансеров, таксистов, мастеров на час и других услуг. Какие налоги он платит? С 2020 года самозанятые обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР в размере 4% от доходов и НДФЛ в размере 13%.
Если у самозанятого есть юридический статус, то кроме этих налогов ему необходимо платить еще и упрощенный налог на доходы – 5% (если ежегодный доход не превышает 2,4 миллиона рублей) или 6% (если доход больше).
Важно учитывать, что для самозанятых, у которых превышен лимит в 2,4 миллиона рублей ежегодно, действуют особые правила налогообложения. Налоговая база от таких самозанятых считается увеличенной и налоговая ставка увеличивается до 15%.
Кроме налогов, самозанятые также обязаны уплачивать другие платежи, такие как взносы в ПФР на обязательное медицинское страхование (5,1% от дохода) и дополнительный НДФЛ (1%).
Важно знать, что налоги и платежи для самозанятых могут меняться каждый год, поэтому необходимо следить за новостями и изменениями в законодательстве. Также стоит учитывать, что если налоги и сборы не будут уплачены вовремя, самозанятый может стать должником и понести штрафы и санкции со стороны налоговых органов.
Способы оплаты налогов и сборов для самозанятых
Какие способы оплаты налогов и сборов доступны для самозанятых? Это вопрос, который волнует многих фрилансеров и других людей, работающих вне официального трудоустройства. Самозанятый должен платить несколько налогов:
- Страховые взносы. Самозанятый должен оплачивать страховые взносы, которые заменяют страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) и на дополнительное пенсионное обеспечение (ДПО).
- Налог на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц платится с дохода самозанятого, заработанного в рамках деятельности, на которой он зарегистрирован.
- Единый социальный налог. Он платится только тем самозанятым, у которых есть наемные работники.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Если самозанятый оказывает услуги, не связанные с продажей товаров, то он не должен платить НДС.
Советуем прочитать: Прожиточный минимум в Ленинградской области на 2023 год: кто получит какую сумму?
Кто может помочь самозанятому с выбором способа оплаты налогов и сборов? Возможно, понадобится помощь налогового консультанта или юриста. Также можно найти информацию на сайте Федеральной налоговой службы РФ или обратиться в налоговый орган лично.
Итак, самозанятые должны учитывать несколько налогов и выбрать оптимальный способ оплаты. Соответствующая информация доступна на сайте ФНС РФ и у специальных консультантов.
Материалы по теме:
- Жизнь в колонии общего режима: основные аспекты, которые стоит знать
- Как правильно рассчитать налоги с зарплаты: советы и рекомендации
- Как получить разрешение на оружие: подробная инструкция от магазина Кольчуга
- БУР, ШИЗО, ДИЗО и ПКТ в тюрьмах России: что скрывает закон и как реальность оказывается жестокой
- Налоговая задолженность: проверка и оплата в России
- Новый штраф с 2023 года за не постановку машины на учёт
Источник: nagorskcity.ru
Налогообложение самозанятых
Самозанятые платят налог на профессиональный доход по таким ставкам:
4% — за поступления от физлиц;
6% — за поступления от ИП и юридических лиц.
Можно работать и с обычными людьми, и с юрлицами, и с ИП. Просто налог с поступлений от них будет начисляться по разным ставкам. Эти ставки зафиксированы в законе и не изменятся до 2029 года. Если дохода нет, платить ничего не нужно. Страховые взносы можно не платить, но тогда деятельность не войдет в трудовой стаж.
Есть ли у самозанятых право на налоговый вычет?
Да, вычет составляет 10 000 ₽ за все время применения налогового режима.
Вычет нельзя получить сразу или потратить на себя. Налоговая автоматически применит вычет к вашим выплатам, что понизит ставку налога: вместо 4% с доходов от физлиц, заплатите 3%, вместо 6% с доходов от юрлиц — 4%. Пониженная ставка будет действовать, пока вы не исчерпаете сумму вычета — 10 000 ₽.
Кроме того, в 2020 году в рамках государственной поддержки во время пандемии коронавируса самозанятые могут получить налоговый капитал в размере МРОТ — 12 130 ₽. Эта сумма также пойдет на уплату начисленного налога: налоговый капитал будут автоматически списывать в счет уплаты налога до тех пор, пока его сумма не будет исчерпана.
С какого дохода нужно платить налог? Какой лимит по сумме дохода?
Налог на профессиональный доход нужно платить только с доходов от этой деятельности — денег, которые вам заплатил клиент.
Платить надо не со всех поступлений на счет, а только с тех операций, которые вы задекларируете самостоятельно — автоматически деньги не списываются. Например, если вы пишете тексты на заказ, то в декларации надо отразить гонорары за статьи, но не переводы от друзей.
Налог на профессиональный доход можно платить до тех пор, пока ваши доходы не превысят лимит 2,4 млн рублей в год. За доход свыше этой суммы надо заплатить налог по обычной ставке — 13% для физлиц. Самозанятый ИП после превышения этого лимита должен перейти на другой налоговый режим в течение 20 дней.
Доходы от продажи недвижимости, автомобиля, любого личного имущества, ценных бумаг надо платить как обычно — к ним самозанятость не применяется.
Как сообщить налоговой о профессиональном доходе?
Когда вы заявите о доходе, налоговая пришлет чек, который надо сразу передать или переслать клиенту. Поэтому заявлять о доходе надо в момент расчета с клиентом. Если клиент расплатился переводом на счет, чек нужно сформировать и передать клиенту не позднее 9-го числа следующего месяца. Если пропустить эти сроки, налоговая может начислить штраф в 20% от суммы расчета при первом нарушении и на всю сумму — при повторном нарушении в течение шести месяцев.
Объект налогообложения у самозанятых
Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
При этом есть целый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения:
- получаемые в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
- от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
- от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7 ст. 83 НК РФ;
- от уступки (переуступки) прав требований;
- в натуральной форме;
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Порядок признания доходов у самозанятых
Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.
ИП, которые ранее применяли другие специальные режимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.
Налоговая база и налоговый период
Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.
В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.
Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:
- если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
- если сведения введены неправильно.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по налогу на профессиональный доход или подлежит возврату в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.
Налоговая ставка для самозанятых
Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам. Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.
Алгоритм исчисления и уплаты налога на профессиональный доход
Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговая высылает самозанятому через приложение «Мой налог» уведомление о сумме налога, который нужно уплатить. В уведомлении уже указаны необходимые для уплаты реквизиты.
Уплата налога производится:
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
- по месту ведения деятельности.
- Налоговую декларацию представлять не нужно.
Если самозанятый не укладывается в установленный срок, налоговая не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет ему требования об уплате налога, а также информацию о мерах по взысканию налога.
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок — как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета.
Если сумма налога, которую нужно уплатить по итогам налогового периода, не дотягивает до 100 руб., то эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.
Налогоплательщик может настроить процесс уплаты налога таким образом, чтобы необходимая сумма списывалась с банковского счета. Для этого в мобильном приложении нужно предоставить налоговому органу право на направление в банк соответствующих поручений.
Штраф для самозанятых
При всех привилегиях и льготах самозанятым нужно готовиться и к штрафам в случае неуплаты налога на профессиональный доход. Предполагается, что сумма штрафа будет представлять собой размер того дохода, который получает самозанятый.
Штраф предусмотрен только для тех, кто зарегистрировался как самозанятый, но нарушил условия выставления чека.
В рамках пилотного проекта за нарушение порядка или сроков формирования фискальных чеков при расчетах будет взыскиваться штраф в размере 20 % от суммы, на которую не был выставлен чек. Повторное нарушение в течение 6 месяцев предполагает штраф в размере всей суммы расчетов, на которую не сформирован чек.
В 2019 году ФНС выразила готовность не применять санкции в отношении самозанятых в первый год эксперимента.
Источник: agro79.ru