Налоговый режим ндп для ИП

Рассматриваются нюансы перехода индивидуальных предпринимателей на уплату налога на профессиональный доход с целью ухода от заключения трудового договора путем заключения договоров гражданско-правового характера . Приводится судебная практика.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

“Hidden hazards” of the earned income tax of individual entrepreneurs

The nuances of the transition of individual entrepreneurs to the payment of earned income tax are considered with the aim of avoiding the conclusion of an employment contract by entering into independent contractor agreements. Judicial practice is cited.

ИП-самозанятый и гражданин, уплачивающий НПД. В чем разница? Бизнес и налоги

Текст научной работы на тему «Подводные камни» налога на профессиональный доход для индивидуальных предпринимателей»

«подводные камни» налога

на профессиональный доход

для индивидуальных предпринимателей

Солодимова Татьяна Юрьевна — старший преподаватель кафедры налогов и налогообложения Приволжского института повышения квалификации ФНС России, аспирант Воронежского государственного университета.

С 1 января 2019 года в четырех регионах России (в Москве, Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан) начался эксперимент по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — НПД).

Ввод и условие применения нового режима определены Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее — Закон № 422-ФЗ) [4].

Применять данный режим имею право физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели (далее — ИП), осуществляющие деятельность на территория любого из перечисленных регионов, и получающие доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

За прошедшее время интерес к данному режиму со стороны налогоплательщиков не только не уменьшился, а наоборот, возрос. При этом «поползли слухи» о том, что ИП целенаправленно снимаются с регистрации и прекращают деятельность в своем регионе, и встают на учет как плательщики налога на профессиональный доход (далее — НПД) в одном из четырех экспериментальных регионов.

Что же так привлекло к новому режиму ИП?

Прежде всего, достаточно низкие ставки налогообложения: 4 % — при оказании услуг и продаже товаров физическим лицам и 6 % — юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Причем, учитывая, что эксперимент рассчитан на 10 лет, то установленные ставки не должны увеличиваться до конца 2028 года.

Кроме этого у ИП появилась возможность работать без контрольно-кассовой техники1.

Вот уже два года на территории России действует новая редакция Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ), определяющая порядок осуществления денежных расчетов с использованием «умных» касс (ККТ-онлайн), передающих все данные по расчетам в налоговые органы в режиме реального времени [5].

Учитывая нежелание плательщика обнародовать полученные доходы, становится понятным его желание уйти на уплату НПД, что предоставляет возможность плательщикам скрыть свои доходы от налоговых органов.

1 п.2.2. ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (с измен. и дополн.).

НАЛОГИ И ФИНАНСЫ № 3/2019

Однако существуют нюансы, которые не замечают ИП.

Так, согласно статье 14 Закона № 422-ФЗ, налогоплательщики обязаны передавать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, формировать чек для покупателя. Причем все эти действия выполняются через мобильное приложение «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию.

Не лишены этой обязанности и плательщики, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника.

Причем, сформированный таким образом чек, должен содержать рЯ-код и еще ряд обязательных реквизитов, аналогичных реквизитам, предусмотренных Законом № 54-ФЗ2.

Учитывая, что переход на уплату НПД возможен только для физических лиц, не привлекающих наемных работников по трудовым договорам3, то еще одним аспектом, подталкивающем ИП к переходу на данный режим, является возможность снять «бремя» соблюдения трудового законодательства, в том числе по установлению зарплаты не ниже МРОТ4.

Следует отметить, что самозанятым гражданам не запрещается заключать договоры гражданско-правового характера (далее — ГПХ). Поэтому недобросовестные налогоплательщики из числа ИП зачастую практикуют заключение договоров ГПХ вместо трудовых.

Некоторые ИП, стремясь избежать обязанностей налоговых агентов5, а также обязанностей по уплате взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере6, прекращают предпринимательскую деятельность и переходят на уплату НПД.

И те, и другие ИП забывают еще про один «подводный камень».

Существующая на сегодняшний день судебная практика складывается не в пользу предпринимателей, которые, стараясь избежать лишних трат, заключают договоры ГПХ или вовсе заставляют своих работников регистрироваться в качестве ИП.

Так, Верховный Суд РФ (далее — ВС РФ) неоднократно указывал на отличительные признаки трудового договора от договора ГПХ, заключенного с физическими лицами7.

Кроме этого, в Постановлении Пленума ВС РФ приведен целый список доказательств, которые помогают суду решить, были ли между сторонами трудовые отношения8.

Причем суды исходят из того, что трудовой договор — это соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда. и в полном размере выплачивать работнику заработную плату.9

Не следует забывать и об ответственности, установленной статьей 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства.

2 п.6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

3 п.7 ст. 7 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

4 ч. 3 ст. 133, ч. 11 ст. 133.1 ТК РФ.

5 ст. 226, 230 НК РФ.

7 Определения ВС РФ от 25.09.2017 № 66-КГ17-1, от 05.02.2018 № 34-КГ17-10, от 14.01.2019 № 5-КГ18-259

8 Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15

бухгалтерский учет и налогообложение

Так, например, за нарушение индивидуальным предпринимателем трудового законодательства предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 1 000 до 5 000 рублей, а за уклонение от оформления трудового договора и заключение договора ГПХ -от 5 000 до 10 000 тысяч рублей.

Учитывая достаточно жесткий контроль за соблюдением норм трудового законодательства как со стороны трудовых инспекций (в особенности по установлении заработной платы не ниже установленного МРОТ), так и со стороны налоговых органов (в части исполнения обязанностей налогового агента, отчислений страховых взносов на ОПС, ОМС и ОСС), плательщикам, прежде чем прекращать предпринимательскую деятельность следует более внимательно ознакомиться со всеми нюансами применения специального режима НДП, а потом уже принимать решение.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 авг. 2000 г. № 117-ФЗ (с измен. и дополн.).

2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (с измен. и дополн.).

3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (с измен. и дополн.).

4. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

5. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (с измен. и дополн.) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Источник: cyberleninka.ru

Различия самозанятости от индивидуального предпринимательства

Многие начинающие бизнесмены нередко встают перед выбором: как зарегистрировать свою деятельность: стать индивидуальным предпринимателем или самозанятым? В нашем материале расскажем об основных различиях ИП от самозанятости.

Что такое самозанятость

Оформление. Самозанятость — молодое явление, которое появилось с началом эксперимента по установлению специального налогового режима в 2019 году (продлится эксперимент до конца 2028 года). Четкого определения “самозанятый” в законе нет, но на практике это физические лица (или предприниматели), использующие “Налог на профессиональный доход” (НПД).

Зарегистрироваться самозанятому достаточно просто: необходимо скачать приложение “Мой налог”, создать аккаунт и далее вести бизнес самостоятельно без дополнительных сотрудников. Никаких визитов в налоговую или в другие организации самозанятому не требуется, как и ведения отчетности — достаточно приложения и чеков об услуге.» Мой налог» автоматически вычитает нужную сумму для налоговых выплат.

Налоговая ставка. При НПД ставки по налогам составляют 4% — 6% в зависимости от вида деятельности. Так, налог от доходов от реализации товаров, услуг или имущественных прав физлицам составит 4%, а юридическим лицам 6%.

Деятельность. Реализовать себя самозанятому можно во многих сферах, главное — работать самому, без наемных сотрудников и получать при этом годовую прибыль не более 2,4 млн. в год (с бОльшим доходом применять НДП невозможно.) Также при использовании налога на профессиональный доход нельзя:
— продавать подакцизные товары и товары, которым нужна маркировка, алкоголь, табак, легковые автомобили, бензин, некоторые виды одежды, обувь и т.д.
— продавать товар не своего производства.
— добывать и реализовывать уголь нефть, газ, песок и т.д.
— сдавать коммерческую недвижимость (можно сдавать только собственную), продавать недвижимость и транспорт (за исключением продажи имущества, использовавшихся для личных, домашних и/или других подобных нужд)
— работать курьером (исключение – если компания предоставляет свою онлайн — кассу для расчетов с покупателями)
— работать в интересах другого человека за вознаграждение. При этом можно совмещать другую работу по трудовому договору. К примеру, самозанятый может печь торты, получая за них прибыль только для себя, но при этом быть наемным сотрудником в другой компании.

Самозанятым не может стать нотариус, адвокат, медиатор, арбитражный управляющий. Кроме того, налог НПД нельзя использовать государственным и муниципальным служащим, но как самозанятым им можно получать доход от сдачи в аренду жилых помещений.

Пенсионный стаж. Самозанятым не нужно платить обязательные платежи на пенсионное страхование. Однако заработать на будущую пенсию можно, если добровольно уплачивать страховые взносы в ПФР.

ИП: основная информация

Оформление. Индивидуальное предпринимательство оформить сложнее. Нужно заявление о регистрации физического лица в качестве ИП, паспорт и ИНН (оригиналы и копии), квитанция госпошлины (она составит 800 руб.), заявление о выборе налогового режима и ОКВЭДы (коды деятельности, которой вы хотите заниматься — прим. ред.).

Затем документы нужно предоставить в налоговый орган по месту жительства (или пребывания), в МФЦ «Мои документы» или обратиться к нотариусу. Можно зарегистрировать предпринимательство онлайн через сайт налоговой или на «Госуслугах». Отметим, что в отличии от самозанятых для ИП нужна налоговая отчетность: необходимо сдавать декларации в зависимости от выбранного налогового режима (не требуется для НДП).

Налоговый режим. В выборе налогового режима у представителей ИП варианты шире, чем у самозанятых. Можно выбрать УСН (подойдет для малого бизнеса. Налоговая ставка 6 — 15%), ЕСХН — налог для сельхозпроизводителей (ставка от 6% и меньше в зависимости от дохода) ПСН — патентная система (ставка — цена патента). Индивидуальные предприниматели могут использовать и НПД, но тогда у них не будет возможности привлекать к бизнесу наемных сотрудников и нельзя будет выйти на годовой доход больше 2,4 млн.

Деятельность. У индивидуальных предпринимателей список сфер, где можно вести бизнес шире, чем у самозанятых. Однако и при таком ведении бизнеса есть ограничения. К примеру, ИП нельзя продавать крепкий алкоголь, оружие, открывать частное охранное агентство и т.д., так как для некоторых видов деятельности нужен статус организации.

Пенсионный стаж. Индивидуальный предприниматель обязан платить отчисления в ПФР с того момента как зарегистрировал ИП, пенсионный стаж будет идти (если налоговым режимом не выбран ПНД). Кроме того, ИП в данном случае имеет некоторые гарантии, в отличии от самозанятых граждан.

Мария Андрощук

Источник: pkiser.info

НПД — налог для самозанятых

Самозанятая

НПД — это новый, специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Он действует в России с 1 января 2019 года (введен Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ ). Как утверждают специалисты, налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а альтернативный налоговый режим. НПД часто называют налогом для самозанятых.

Плательщиками этого налога являются все физические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), получающие доходы от своей деятельности, которой занимаются добровольно и самостоятельно, то есть, — без работников и работодателей. Подробнее…

Переход на применение НПД происходит добровольно. После регистрации плательщики налога уплачивают с доходов от самостоятельной деятельности только сумму налога на профессиональный доход по льготной ставке — 4 и/или 6%. По мнению некоторых специалистов, это позволит легально работать и получать доход от своей деятельности и подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Налогоплательщики, которые решат не использовать этот специальный налоговый режим, сохранят обязанность уплачивать налоги в обычном порядке с учетом других систем налогообложения, которые они применяют.

fill=»#99ccff» stroke=»cyan» fill=»white»

Десятилетний эксперимент Налог на профессиональный доход Ставка налога 4 и/или 6% Регионы — участники: Эксперимент запланирован на 10 лет

Москва и область Калужская область Республика Татарстан

НПД в действии — территория, сроки и условия эксперимента

городе федерального значения Москве,
Московской и Калужской областях,
Республике Татарстан (Татарстан).

Срок проведения эксперимента

Для проведения эксперимента по вводу НПД установлен довольно продолжительный период — десять лет. Начнется эксперимент 1 января 2019 г. а завершится 31 декабря 2028 г.

«Мы договорились, что осенью в парламенте внесем изменения в законодательство. Но пока еще решения нет, будем ли мы распространять спецрежим на всей территории или просто расширим список, где он будет действовать», — приводит цитату А. Силуанова Российская газета ссылаясь на ТАСС (19.04.2019).

Условия и ограничения

В п. 3 ст. 1 Закона № 422-ФЗ установлено, что в течение десяти лет проведения эксперимента не могут вноситься изменения в части:

Увеличения налоговых ставок;
Уменьшения предельного размера доходов — 2,4 миллиона рублей (учитываемых при определении налоговой базы в текущем календарном году. См. п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Следует обратить внимание на позицию ФНС России в отношении применения НПД лицами, получающими доходы от сдачи в аренду жилых помещений и имеющими заработки по трудовым договорам.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), а датой их получения признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Ставки НПД, вычеты, льготы

Налоговые ставки по НПД установлены в ст.10 Закона № 422-ФЗ в следующих размерах:

4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физлицам;
6 процентов в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) ИП для использования при ведении предпринимательской деятельности и юрлицам.

Налоговые вычеты

Лица, применяющие специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход, получают право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 тыс. рублей.

Льготы плательщиков НПД

Как уже говорилось, НДП это дополнительный спецрежим. Какие же налоги не уплачивают лица, его применяющие?

Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
налог на добавленную стоимость, (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России);
фиксированные страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом плательщики налога на профессиональный доход являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Налоговые каникулы репетиторам, няням и пр. продлены на год

Для репетиторов, нянь, сиделок, гувернанток и домашних клинеров предусмотрены специальные льготы. То есть, доходы от деятельности этих категорий самозанятых граждан освобождены от налогообложения при условии, что они зарегистрированы в ИФНС. Эти «налоговые каникулы» должны были закончиться 31 декабря 2018 года, но их продлили еще на год. Таким образом, в 2019 году они не являются налогоплательщиками НПД.

Регистрации — нет, есть постановка на учёт

Закон № 422-ФЗ определяет, что постановка на учёт физического лица и/или ИП в качестве налогоплательщика НПД производится с использованием мобильного приложения Мой налог. Постановка на учёт также возможна и через уполномоченную кредитную организацию, осуществляющую информационный обмен с ФНС, без визита в налоговый орган.

Приложение «Мой налог» — главный инструмент самозанятых

«Мой налог» — это официальное приложение ФНС России для плательщиков НПД. Разработано для мобильных устройств на платформах iOS (cкачать: App Store) и Android (cкачать: Google Play). Оно помогает зарегистрироваться * и работать на льготном спецрежиме — Налог на профессиональный доход, который часто называют налогом для самозанятых. После установки приложения можно:

Встать на учет в качестве налогоплательщика а также сняться с учета
сформировать и отправить клиенту чек
следить за начислением налогов
получать уведомления о сроках уплаты
формировать справку для подтверждения доходов

* Примечание: В Федеральном законе № 422-ФЗ термин «регистрация» не применяется. Он используется приложением «Мой налог».

Иностранные граждане на НПД. Особенности применения спецрежима

Иностранные граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, вправе применять НПД на тех же условиях, что и граждане России. Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, применять спецрежим — Налог на профессиональный доход не могут.

Граждане из Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии могут зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет самозанятого. При этом, по паспорту зарегистрироваться нельзя. Регистрация возможна только по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица (ЛК ФЛ).

Доступ к личному кабинету можно получить в любой ИФНС, которая занимается приемом граждан, одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

Налоговый период

Налоговым периодом по НПД признаётся календарный месяц.

Срок уплаты налога

Уплата НПД осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога уплачивается по месту ведения деятельности.

Эксперимент: Налог на профессиональный доход

Налоговая отчетность — декларации

Декларация по налогу на профессиональный доход (НПД) не составляется и не представляется в ФНС России.

Состав и порядок передачи сведений о расчетах с контрагентами

Передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган.
Сформировать чек.
Обеспечить его передачу покупателю (заказчику).

Все вышеуказанные действия можно выполнить любым из трех способов, указанных в ст. 14 Закона 422-ФЗ:

С использованием мобильного приложения «Мой налог».
Через уполномоченного оператора электронной площадки.
Через банк (уполномоченную кредитную организацию).

Следует отметить, что в ч. 1 ст. 14 Закона 422 определено, что состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через приложение «Мой налог» устанавливаются порядком использования мобильного приложения «Мой налог».

Реквизиты чека, формируемого при применении НПД

Перечень сведений, которые должны быть отражены в чеке приведён в ч. 6 ст. 14 Закона 422-ФЗ. В частности, законом определено, что в чеке должны быть указаны:

Наименование документа.
Дата и время осуществления расчета.
Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца.
Идентификационный номер налогоплательщика продавца.
Указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг.
Сумма расчетов.
ИНН юрлица или ИП – покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя.
QR-код, который позволяет покупателю осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе ФНС.
ИНН уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета).
Наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета).
Уникальный идентификационный номер чека – номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.

И это ещё не всё. В части 7 статьи 14 Федерального закона № 422-ФЗ дано право ФНС России устанавливать дополнительные реквизиты чека и требования к их заполнению.

Чек представляет собой запись о совершенном расчете (полученном доходе) в автоматизированной информационной системе ФНС России.
Раздел IV Порядка использования мобильного приложения «Мой налог»

Важно помнить, что чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.

При денежных расчетах в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9- го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Кроме того, в отношении нескольких операций с покупателем (заказчиком), осуществленных за налоговый период, оплата за которые осуществлена в безналичном порядке, допускается формирование сводного чека.

Передача чека контрагенту — покупателю (заказчику)

Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе. В электронной форме чек может быть передан следующими способами (по выбору налогоплательщика):

Путем направления ссылки на чек в информационной системе на сайте ФНС России на представленные покупателем (заказчиком):
номер мобильного телефона
или адрес электронной почты.
Путем считывания компьютерным устройством покупателя QR-кода на сформированном чеке, и включающем в себя ссылку на чек в информационной системе на сайте ФНС России.

Особенности передачи чека при реализации по агентским договорам

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика осуществляется на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах и сведения о таких расчетах отражаются у налогоплательщика в мобильном приложении «Мой налог» автоматически (это происходит в случае, если в отношении таких расчетов посредником применена контрольно-кассовая техника и в выдаваемом при этом чеке указан ИНН налогоплательщика, чьи товары (работы, услуги, имущественные права) реализуются), то сведения о данных расчетах налогоплательщиком в мобильном приложении «Мой налог» повторно не отражаются.

Ответственность плательщиков НПД

Налоговый кодекс РФ содержит положения об ответственности плательщиков налога на профессиональный доход. В частности, за нарушение порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, предусмотрен штраф в размере 20% от полученного дохода.
При повторном нарушении в течение 6 месяцев штраф взыскивается в размере всей суммы этого дохода.

Ход эксперимента. Интерес властей регионов, ИП и самозанятых

Простите, за каламбур, но трудно ошибиться, назвав НПД — налог для самозанятых «самым занятным налогом«. Ведь эксперимент вызвал очень живой интерес не только в регионах, где налог на профессиональный доход действует его можно применять гражданам и предпринимателям, но и в других субъектах Федерации, не участвующих в эксперименте. Часто предприниматели сходятся во мнении, что НПД близок «ИП на УСН» и тщательно взвешивают все «за и против». Многие сразу видят явную выгоду в переходе на применении налога на профессиональный доход. Некоторые даже пытаются найти возможность применять НПД, ведя деятельность на территории субъектов Российской Федерации, не включённых в эксперимент.

Интерес к спецрежиму «налога на профессиональный доход» проявляют и власти регионов, не участвующих в эксперименте. В частности (по непроверенным данным) Свердловская область подала «заявку» на участие в этом эксперименте. И власти Удмуртии тоже решили «добиваться» введения в республике специального налогового режима для самозанятых.

Список участников может расшириться в 2019 году

О вероятном расширении, в 2019 году списка участников эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» сообщил «Парламентской газете» зампреда СФ Е. Бушмин. По его словам, с момента вступления в силу закона в палату регионов обратились уже несколько субъектов РФ, желающих присоединиться к Москве, Московской и Калужской областям, Татарстану.

Ход десятилетнего эксперимента Налог на профессиональный доход — участники эксперимента — желающие участвовать

Москва и область Удмуртия Калужская обл. Татарстан Свердловская обл.

Ожидается, что до 1 июля 2019 года будет получена информация, необходимая для принятия решения о возможном увеличении списка участников эксперимента. Поэтому Госдума и Совет Федерации могут принять за весеннюю сессию соответствующие поправки к Закону № 422-ФЗ. Кроме того СФ полагает, что НПД очень успешный эксперимент и его нужно распространить на всю страну уже в 2020 году.

«К осенней сессии ФНС России будет готова к расширению эксперимента по введению налога на профессиональный доход. Запросы на расширение уже приходят, они обрабатываются».
Выступление руководителя ФНС России М.Мишустина на «Правительственном часе» в Совете Федерации

Промежуточные итоги эксперимента. Кто следующий?

То есть, это интересно, а налог — занятный. Мы постараемся следить за ходом эксперимента, и отмечать на нашей карте субъекты Федерации, руководство которых хочет подключиться к эксперименту и прилагает для этого определённые усилия.

Об итогах первых трех недель эксперимента, со ссылкой на поступающие данные из налоговой службы, также рассказал «Парламентской газете» Е. Бушмин. В частности он сообщил, что самыми активными самозанятыми являются таксисты.

«Ничего в этом удивительного нет, такой поворот мы прогнозировали ещё год назад, когда только приступили к законопроекту, — уточнил Евгений Бушмин. — На втором месте — лица, сдающие свои квартиры в аренду. Надо сказать, что мера реально поможет госслужащим, которые в настоящее время вынуждены платить 13% со своих доходов от сдачи жилья. Речь, замечу, идёт не о руководителях, а о рядовых работниках, которые большими зарплатами похвастаться не могут. Стать ипэшниками, чтобы минимизировать свои расходы, по закону им запрещено, а вот самозанятыми — можно. Третье место, по статистике, занимают граждане, зарабатывающие на уборке квартир, а следом идут репетиторы».
«Парламентская газета»

Предприниматели «самозанялись»

За первых четыре месяца эксперимента по вводу налога на профессиональный доход в ФНС России встали на учёт около 35 тыс. плательщиков НПД. В том числе около 6 тыс. — ИП, перешедшие на этот спецрежим. То есть, каждый шестой зарегистрированный российский самозанятый — ранее работал как индивидуальный предприниматель.

Это существенная доля, но далеко не массовый «исход ИП». Главная причина перехода ИП в самозанятые вполне очевидна и предсказуема. Об этом заявлял Руководитель ФНС России М. Мишустин на правительственном часе с СФ.

Преференции сомозанятым

Самозанятые могут получить дополнительные стимулы и преференции, в частности допуск к госзакупкам. Кроме того Минфин России готовит предложения по мораторию на проверки самозанятых — пятилетние надзорные каникулы.

По словам главы Минфина РФ А. Силуанова, цитирует РГ со ссылкой на «Интерфакс», самозанятым, в том числе, потенциальным, нужны какие-то стимулы. Одним из них могут стать надзорные каникулы.

Документы, разъяснения, обзоры для самозанятых

Источник: laudit.ru

Похожие темы научных работ по праву , автор научной работы — Солодимова Татьяна Юрьевна