Налоговый режим вместо УСН

Добрый день!брат открыл ИП и был уверен ,что он на УСН 6%,говорит подавал заявление(но на нем нет отметки из налоговой) весь год (2018) выставлял услуги без НДС ,расходов не вел. сейчас я захотела проверить его налоги,зашла в ЛК и увидела в графе режим налогообложения стоит ОРН. Что делать?из налоговой требований за 2018 год не приходило. налоги платились как на УСН. можно сдать декларацию по УСН и закрыть ИП?или все пересчитывать и платить по полной программе.

16 января 2019, 04:15 , Мария, г. Москва
Ответы юристов
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
Общаться в чате

сейчас я захотела проверить его налоги, зашла в ЛК и увидела в графе режим налогообложения стоит ОРН.

Мария

Здравствуйте. Для начала хотелось бы сказать, что проблема может быть технического характера. Ознакомьтесь с данной информацией:

Во-вторых, Порядок и условия начала и прекращения применения УСН регламентированы положениями ст. 346.13 НК РФ. Если ИП уверен, что уведомление передавал, то надо и действовать по схеме сдачи декларации по УСН. Дело в том, что поскольку порядок перехода на УСН является уведомительным, то суды считают, что если ФНС принимало платежи по налогу по УСН и декларации по этому же налогу, то считается, что переход совершился.

Новый налоговый режим АУСН / Упрощенка 2022 / УСН Онлайн

Вот например в одном из дел А56-52104/2011, кассационная инстанция (ФАС СПб ЛО) посчитала, что ИФНС может быть уведомлена о применении УСН «конклюдентными» действиями налогоплательщика (подачей декларации и уплатой налога по УСН).

В связи с этим рекомендую не метаться, а подавать декларацию по УСН. Но в случае чего иметь в виду, что может быть придется отстаивать свои права в суде.

16 января 2019, 04:45
Клиент, г. Москва

А как дальше продолжать работать? так же по усн? или запрашивать у налоговой уаедомление о системе налогообложения и нарываться на налоги…

16 января 2019, 05:00
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
Общаться в чате

Конечно продолжать работать по УСН. Можете после сдачи декларации направить запрос в ИФНС о том, что по неизвестной причине несмотря на то, что ИП находится на УСН, в ЛК отображается ОСНО, что не соответствует действительности и просить исправить эту информацию.

16 января 2019, 05:02
Сергей Соколов
Адвокат, г. Ижевск
Общаться в чате

Применение УСН осуществляется по заявлению ИП в уведомительном порядке. При этом документ, подтверждающий переход на УСН ИФНС не выдается, остается только 2 экземпляр уведомления с отметкой о приёме уведомления.

НК РФ Статья 346.11. Общие положения

1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Соответственно, лучше бы уточнить в ИФНС по месту регистрации ИП, было ли принято заявление, возможно просто на 2 экземпляре отметку не поставили.

Как выбрать налоговый режим: ОСНО, ЕСХН, патент, УСН, АвтоУСН или самозанятые на НПД

16 января 2019, 04:50
Клиент, г. Москва

А если не они скажут, что нет заявления у них и ип на осно. можно отправить прошение чтобы ип считалось на усн? ведь и на 2019 год получается заявление уже не примут…

16 января 2019, 05:10
Сергей Соколов
Адвокат, г. Ижевск
Общаться в чате

Нет, нужно было до конца 2018 года подавать на 2019 год.

Если принимали отчетность по УСН и если заявление реально подавалось, то в ИФНС должна быть информация о подаче заявления. Отметку вообще иногда не ставят на Вашем экземпляре, если при подаче заявитель не требует.

16 января 2019, 05:24
Евгений Беляев
Юрист, г. Барнаул
рейтинг 10
Общаться в чате

Добрый день. Поддержу позицию коллеги Колковского. В данном случае действительно возможна техническая ошибка. Скажем я на УСН с самого начала введения данной системы налогообложения и недавно увидел в личном кабинете что у меня отмечена общая система налогообложения( при этом ранее была отметка об УСН). При обращении в налоговую мне сообщили об ошибке.

На сам режим налогообложения она не влияет.

В данном случае, думаю Вам стоит знать позицию судебных органов, доведенную кстати до ФНС. Приведу полную выдержку по очень схожему случаю, в которой была закреплена позиция Верховного суда по указанному вопросу именно на настоящий момент

ОБЗОР
ПРАКТИКИ РАССМОТРЕНИЯ СУДАМИ ДЕЛ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ
ГЛАВ 26.2 И 26.5 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В ОТНОШЕНИИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

Президиум Верховного Суда Российской Федерации рассмотрел материалы изучения и обобщения судебной практики по спорам, связанным с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса, и в целях обеспечения единообразных подходов к разрешению данных категорий споров, на основании статьи 126 Конституции Российской Федерации, статей 2 и 7 Федерального конституционного закона от 05.02.2014 N 3-ФКЗ «О Верховном Суде Российской Федерации», рекомендует судам учитывать следующие позиции. 1. Налоговый орган не вправе ссылаться на несвоевременность уведомления вновь созданным субъектом предпринимательства о применении упрощенной системы налогообложения, если ранее им фактически признана обоснованность применения специального налогового режима налогоплательщиком.
Вновь созданное хозяйственное общество (далее — общество) по окончании первого налогового периода своей деятельности представило в налоговый орган (далее — инспекция) декларацию по упрощенной системе налогообложения.
По результатам камеральной налоговой проверки инспекция пришла к выводу о неправомерности применения обществом специального налогового режима, поскольку уведомление о его использовании было направлено несвоевременно. В связи с непредставлением отчетности по общей системе налогообложения инспекцией также вынесено решение о приостановлении операций общества по счетам в банке.
Общество оспорило решение, вынесенное по результатам камеральной налоговой проверки, и решение о приостановлении операций в арбитражном суде.
Суд удовлетворил заявленные требования, руководствуясь следующим.
Пунктом 2 статьи 346.13 Налогового кодекса установлено, что вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 Налогового кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
В силу подпункта 19 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 Налогового кодекса, не вправе применять этот специальный налоговый режим.
Вместе с тем налоговые органы обязаны своевременно осуществлять налоговый контроль и принимать меры в отношении состоящих на учете налогоплательщиков, в том числе требовать представления налоговой отчетности, приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках в случае ее непредставления по установленной форме в отношении тех налогов, которые налогоплательщик обязан уплачивать (пункт 2 статьи 22, подпункты 1 и 5 пункта 1 статьи 31, пункт 2 статьи 32 Налогового кодекса). В данном случае общество фактически применяло упрощенную систему налогообложения (уплачивало авансовые платежи по данному налоговому режиму, не исчисляло и не уплачивало налоги по общей системе налогообложения, в том числе не предъявляло налог на добавленную стоимость контрагентам) без возражений со стороны налогового органа в течение всего первого налогового периода своей деятельности.
Получив сведения о нарушении срока направления указанного уведомления, инспекция не требовала от общества представления отчетности по общей системе налогообложения, а напротив — выставила требование об уплате авансового платежа по упрощенной системе налогообложения.
Таким образом, своим поведением в течение налогового периода налоговый орган фактически признал правомерность применения упрощенной системы налогообложения. Соответственно, инспекция утратила право ссылаться на положения подпункта 19 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса в обоснование изменения статуса налогоплательщика.
Постановлением суда апелляционной инстанции и суда округа решение суда оставлено без изменения

Утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации
4 июля 2018 года и доведен до сведения и использования в работе налоговыми инспекциями письмом ФНС от 30 июля 2018 г. N КЧ-4-7/14643

Именно этой позицией и стоит руководствоваться сейчас, сдавая декларацию по УСН.

С уважением Евгений Беляев.

Источник: pravoved.ru

Вместо УСН: кому подойдет новый налоговый режим

В июле 2022 новый налоговый режим запустят в Москве и МО, Калужской области и Татарстане, а с 1 января 2024 года — во всей стране.

Параметры новой упрощенки еще будут дорабатывать, но большинство деталей уже известны — они в таблице.

Чем новый налоговый режим отличается от УСН

УСН

Новый режим

Ставка

Минимальный налог

Максимальная численность

Максимальный доход

Ставки НДФЛ

13% и 15% с доходов свыше 5 млн рублей

13% со всех доходов

Налоговый период

Зарплата

наличная и безналичная

Обслуживающий банк

только из списка ФНС

Расчет налога

компания считает сама

При переходе на новый налоговый режим ИП и компаниям больше не придется:

• платить страховые взносы,
• рассчитывать налог по УСН,
• вести бухучет и КУДИР,
• сдавать 4-ФСС,
• проводить спецоценку,
• предоставлять сотрудникам имущественные и соцвычеты.

Отчетность по НДФЛ и взносам сдавать тоже не нужно, но сведения о выплатах все равно придется передать в банк. Например, вместо 6-НДФЛ, нужно размечать кодами суммы доходов и вычетов для банка, который будет сам отчитываться в ФНС. Эти сведения затем появятся в личном кабинете организации. То же касается и отчетности по взносам.

Из ограничений: отсутствие пониженных региональных ставок и ограниченное количество банков для обслуживания — выбрать можно только из специального списка, который появится на сайте ФНС.

Кому подойдет новый налоговый режим, а кому нет

Новинка не предназначена для некоммерческих организаций, унитарных предприятий, частнопрактикующих арбитражных управляющих и оценщиков, а также тех, кто оказывает кредитные и финансовые услуги или работает с ценными бумагами.

Ограничения нового режима по максимальной численности сотрудников и доходам подойдут только микробизнесу. Но и здесь есть ряд ограничений.

При переходе на новый налоговый режим компании не смогут:

• открывать подразделения и применять другие режимы,
• нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию,
• заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения,
• работать по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.

Использовать новый режим можно, как и УСН, — с объектом «доходы» и объектом «доходы минус расходы».

Новый режим призван снизить нагрузку на бизнес за счет того, что отменяют взносы. Но на «доходной» УСН взносы позволяют сократить налог. На новом режиме такой возможности нет.

Из-за этого при невысоких зарплатах экономия на взносах не покроет потери от повышенной ставки. Сэкономить смогут лишь те фирмы, у которых нагрузка по взносам больше 50 процентов налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК).

Как вести учет на новом налоговом режиме

Компании и ИП на новом режиме вправе не вести бухучет и заполнять КУДИР.

Все доходы и расходы будут учитываться в личном кабинете на сайте ФНС, куда будет попадать информация о безналичных расчетах, о расчетах с применением ККТ и об остальных доходах компании. Информацию можно будет скорректировать тем же способом, каким ее передали:

• безналичные расчеты — через банк,
• расчеты с применением ККТ — с помощью онлайн-касс
• другие доходы — через личный кабинет.

Закрытого списка расходов, как на УСН, новый режим не предполагает. Обещают, что можно будет учесть все расходы, «направленные на получение дохода», кроме указанных в статье 270 НК.

Вместо нескольких платежек компании смогут отправить в ИФНС только одну — на общую сумму, а налоговики сами распределят платеж в счет авансов и налогов с доходов, НДФЛ за физлиц, взносов за работников, а также пеней и штрафов. Проект прошел первое чтение законопроект № 1141868-7.

Как перейти на новый налоговый режим

Перейти на новый режим можно будет добровольно по заявке в ФНС.

Чтобы применять новый режим в следующем году, компании Москвы и МО, Калужской области и Татарстана до 31 декабря 2021 года подают уведомление в ФНС — самостоятельно или через банк.

Новые организации и ИП должны уведомить налоговую о переходе на новый режим в течение 30 календарных дней с момента постановки на учет.

Если компания нарушит условия нового режима, ее вернут на обычный УСН. Добровольно вернуться на УСН можно только с нового года.

Источник: buh.center

Отмена ЕНВД: что делать?

Пользователям aQsi, которые выплачивали налоги по системе ЕНВД, необходимо перенастроить кассу на новый режим уплаты налогов.

Какой режим налогообложения выбрать вместо ЕНВД?

Если вы платили налоги в режиме ЕНВД и не хотите переходить на общую систему налогообложения, то можете выбрать иную систему налогообложения с более низкой ставкой:

• УСН – упрощенная система налогообложения, подходит для индивидуальных предпринимателей и организаций, самый распространенный налоговый режим. Налоговая ставка: 6% – 15%.
• НДП – налог на профессиональный доход, подходит физическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Налоговая ставка: 4% – 6%.
• ПСН – патентная система налогообложения, подходит только для индивидуальных предпринимателей. Налоговая ставка: 6%.
• ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, подходит для индивидуальных предпринимателей и организаций. Налоговая ставка: 6%.

Что нужно учесть при выборе системы налогообложения:

1. Основные требования режима к налогоплательщику;
2. Налоговую ставку;
3. Особенности применения режима;
4. Обязанности налогоплательщика.

⚠ Если не выбрать новый режим налогообложения и не настроить корректную работу с новой системой налогообложения до конца года, то организация или ИП перейдут на общий режим налогообложения (ОСНО) автоматически.