Существует такое понятие, как налоговый резидент, которое может в определенной ситуации применяться к различным группам лиц. К нему относятся российские современные организации и всевозможные действующие филиалы зарубежных компаний, подразделения, которые ведут деятельность непосредственно на территории государства, а также физические лица и ведущие свою деятельность ИП, российские и иностранные. Это достаточно обширный список, и важно знать, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ, поскольку это напрямую связано с порядком действующего на данный момент налогообложения на территории страны, а также всевозможными международными договорами, регулирующими этот процесс, которые государство на определенных условиях заключило с другими странами.
Важные отличия
Чтобы разобраться, кто является налоговым резидентом РФ, можно изучить признаки этого статуса. Для организаций они выражаются в следующем:
- Компания, ведущая свою деятельность, должна быть зарегистрирована на территории России.
- Или это может быть иностранная организация, которая имеет статус налогового резидента РФ, в соответствии с действующим международным договором.
- Также в эту категорию входят иностранные компании, управляемые из РФ.
Кроме того, налоговыми резидентами РФ являются физические лица, которые отвечают определенным требованиям:
Налоговый резидент РФ: кто это и как им стать
- Находятся в стране в течение определенного срока – не менее 183 дня подряд.
- Военнослужащие, находящиеся за границей по причине своей профессиональной деятельности, сотрудники государственных органов в командировке сохраняют статус, вне зависимости от длительности своего пребывания за рубежом.
Важно отметить, что для физлиц период пребывания на территории РФ отдельным образом не прерывается при выезде на учебу или лечение за рубеж на срок длительностью менее полгода.
Далее приведем в таблице условия, при которых в 2018 году налоговыми резидентами РФ являются физические лица и организации.
| организации: | физические лица: |
| — российские организации | — фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев*; |
| — иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора; | — российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ независимо от продолжительности пребывания за рубежом |
| — иностранные организации, местом управления которыми является РФ, если иное не предусмотрено международным договором РФ по вопросам налогообложения |
Подтверждение статуса
Если лицу в данный период времени требуется подтверждение статуса налогового резидента РФ, для этого необходимо составить соответствующее заявление. Обычно подобная процедура связана с выплатами, однако если ситуация не имеет отношения к этим процессам, то законодательство никак не обязывает подтверждать имеющийся статус, хотя можно сделать это по собственному желанию, если по какой-то причине это необходимо, такой вариант не запрещен.
Налоговое резидентство в РФ, что делать и как не терять в 2023
Справка требуется для исключения двойного налогообложения, это основное ее назначение. К заявлению должны быть также приложены документы, которые могут послужить свидетельством получения доходов в другом государстве. Допускаются копии документов, которые должны иметь печать и подпись.
В качестве подтверждения может выступать договор или решение о выплате дивидендов или прочие подобные варианты. Если необходимо подтвердить резидентский статус за период, превышающий трехлетний срок, то могут потребоваться дополнительные свидетельства уплаты налогов. Заявление, поданное в соответствии со всеми требованиями, рассматривается на протяжении 30 дней, после чего по нему может быть вынесено решение.
Для подтверждения статуса налогового резидента РФ образец заявления станет удобной возможностью увидеть, как этот документ должен быть составлен и заполнен. Если вы в чем-то сомневаетесь, то можно посмотреть, как именно указываются данные в образце. Важно правильно заполнить форму и указать все необходимые сведения, чтобы получить положительное решение о подтверждении статуса. Однако если физическое лицо не представит необходимые документы, то оно не может рассматриваться в качестве резидента, поэтому также следует и позаботиться о том, чтобы все бумаги были в порядке, особенно те, которые содержат информацию о выплате налогов.
Источник: buhguru.com
ИП переехал за границу. Как платить налоги?
Однозначного ответа нет. Важно понимать, от клиентов какого государства вы получаете деньги, что за налоговый режим у ИП и какие у вас планы — собираетесь вернуться в Россию или останетесь жить за рубежом. Разобрали основные моменты в материале.
Управляйте делами из-за границы
OkoCRM поможет. Контролируйте продажи, ставьте задачи, следите за переписками и звонками. Автоматизируйте бизнес из любой страны.
Если у ИП источник дохода в России
Если ИП получает деньги из России, на родине остались наемные работники и офисное помещение, есть смысл оставить и российский ИП. Тогда для предпринимателя ничего не меняется. Он платит налоги России так же, как до переезда.
Важный момент: оставить российский ИП можно, если Василий платит налоги по упрощенной (УСН) или общей (ОСНО) системе налогообложения. Все сложнее, если Василий работает на патенте (ПСН).
Стоимость налогового патента рассчитывается исходя из потенциально возможного годового дохода, налоговой ставки и, иногда, коэффициента-дефлятора.
Потенциально возможный доход — это сумма, которую, по мнению региональных властей, за год может заработать предприниматель. Например, в Москве считают, что ИП-ветеринар, может заработать 1,3 млн ₽ за год. В Санкт-Петербург заработки ниже, потенциальный доход ветеринара 900 тысяч ₽.
В большинстве случаев патент привязан к конкретному региону. От региона зависит стоимость патента. Стоимость определяют региональные власти, поэтому где-то она выше, где-то ниже.
За рубежом российские власти ничего не могут рассчитывать. И российский ПСН там не работает. А значит, работать в Грузии и платить налоги в России на патенте нельзя.
Но есть исключения — для удаленщиков. Василий может жить в Грузии, а платить налоги РФ, если у него патент на:
- разработку программного обеспечения (письмо Минфина от 20.02.2021 г. № 03-11-11/12126)
- онлайн-уроки или репетиторство (письмо № 03-11-11/110218)
- сдачу в аренду недвижимости в том же регионе, где он купил патент (письмо № 03-11-12/50675)
Чтобы Василию разобраться со своими налогами, надо проверить условия патента. Возможно, предпринимателю повезло. Он сможет жить в Грузии, а налоги платить в Россию.
Предприниматель может работать за границей через российский ИП на ОСНО и УСН. Если у предпринимателя налоговый патент, надо проверить условия — не любую деятельность на ПСН можно вести из-за рубежа.
Следите за бизнесом со смартфона
В приложении OkoCRM можно управлять заявками, общаться с клиентами и вести базу лидов где угодно. Даже в очереди за кофе.
Если у ИП источник дохода заграницей
Если Василий зарабатывает не в РФ, а в Грузии, лучше открыть местное ИП, а в России закрыть. Иначе с дохода от иностранных клиентов придется платить налог в российскую ФНС тоже.
С иностранных доходов предприниматель заплатит России:
- НДФЛ, если он на ОСНО
- налог УСН, если он на УСН
- ничего, если он на ПСН
Через 183 дня с момента приезда в Грузию Василий потеряет статус налогового резидента России. Дальше ситуация с налоговыми отчислениями будет обстоять так.
ИП на ОСНО. ФНС перестанет требовать от предпринимателя уплаты НДФЛ с иностранных источников доходов. Правда, если узнает, что ИП больше нерезидент. Автоматически это не произойдет. К тому же, закон не обязывает сообщать о том, что предприниматель теперь нерезидент. Ответственности за несообщение тоже не предусмотрено.
Но лучше сообщить самим, иначе налоговая начислит недоимку, так как будет думать, что ИП по прежнему резидент.
ИП на УСН. Все останется по-прежнему. ФНС продолжит требовать налог по упрощенке.
Чтобы ФНС не могла претендовать на иностранные доходы, Василию лучше закрыть российское ИП до переезда в другую страну, если он не собирается им пользоваться. Или сделать это удаленно через Госуслуги, сайт налоговой.
Если ИП получает доходы от зарубежных заказчиков, нет смысла оставлять российский ИП. Если оставить, это чревато тем, что ФНС захочет от предпринимателя уплату налоговых взносов с иностранных доходов.
Попробуйте OkoCRM бесплатно
CRM-система, управление проектами и задачами, общение с клиентами и каналы продаж — всё внутри OkoCRM. 7 дней бесплатно.
Если предприниматель зарабатывает в России, но надо открыть еще одно ИП за границей
Если Василий зарабатывает в России, а живет в Грузии, ему надо как-то легализовать свои доходы. Две причины: чтобы не вызывать вопросы у местной налоговой и проще вести дела — например, брать кредиты и открывать счета в банках.
Сделать это можно так: оставить ИП в РФ и открыть еще одно в Грузии. Предположим, Василий так и поступил. Теперь у него два ИП. Что с налогами?
Если ИП на ОСНО. Некоторые налоги, заплаченные России, можно учесть и в новой стране проживания. Так их не придется платить повторно — включается международное соглашение об устранении двойного налогообложения.
Международное соглашение об устранении двойного налогообложения с каждой страной разное. В одной стране некоторые виды финансовых сделок освобождаются от налоговых отчислений, в других для сделок существуют льготные условия. Везде по-разному.
Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 84 странами. Смысл такой: если предприниматель заплатит налоги в России, он сможет зачесть их в иностранном государстве. Правило работает и в обратную сторону — заплатив налоги за рубежом, предприниматель может зачесть их в РФ.
Налоги, которые можно таким образом зачесть одновременно в двух странах, зависят от соглашения между конкретными государствами. Соглашение действует для ИП основной системе налогообложения и не действует на УСН и ПСН.
Чтобы разобраться, как платить налоги в две страны одновременно, стоит помнить, что у международных соглашений юридический статус выше, чем у Налогового кодекса РФ. Поэтому предприниматель платит налог так, как это указано в соглашении об избежании двойного налогообложения с конкретным государством (ст. 7 НК РФ).
Если ИП на УСН или ПСН. Избежать двойного налогообложения не выйдет. Отчислять налоги придется и России (ст. 232 НК РФ), и Грузии одновременно.
Даже если Василий должен обеим странам, двойной налог не всегда дорого. В некоторых странах иностранец-предприниматель платит меньше, чем в РФ.
Доход до 30 тыс. лари (~ 626 298 ₽) 0% налог.
Доход до 500 тыс. лари (~ 10,5 млн. ₽) — 1%.
Управляйте командой из OkoCRM
Таск-трекер для командной работы внутри CRM. Ставьте задачи, отслеживайте дедлайны и организуйте совместную работу над проектами.
Надо ли уведомить налоговую, что ИП переехал за рубеж
Бывает, что ИП открыл за границей счет, получает на него деньги от иностранных доходов, а ФНС РФ ничего не сообщает. Это нарушение, так делать нельзя.
Если ИП-резидент открыл, изменил реквизиты или закрыл счет в зарубежном банке, он обязан сообщить об этом ФНС России в течение месяца. Это касается всех счетов — банковских, брокерских, страховых, металлических.
Предположим, предприниматель ничего не сообщил. Он думает, что ФНС не узнает о его доходах. На самом деле узнает.
Налоговая может узнать об иностранных счетах предпринимателя через автоматический обмен налоговой информации с другими странами. ФНС обменивается данными с 79 странами и 12 территориями.
Предприниматели рискуют, когда прячут от налоговой иностранные счета. ФНС может узнать о скрываемых доходах через автоматический обмен налоговой информации с другими странами и наказать штрафом.
Предположим, ИП сообщил о своих доходах ФНС не в течение месяца, а позже. Тогда он получит штраф — 100 000 ₽. Если вообще не сообщил, а ФНС об этом узнала, штраф вырастет до 1 000 000 ₽. За неуплату налоговых взносов в крупном размере легко попасть по уголовной статье (ст. 199 УК РФ).
Если ИП перестал быть налоговым резидентом — прожил на территории другой страны более 183 дней, ему больше не надо уведомлять ФНС о новых счетах. Относится к ИП с любым налогообложением. Главное, чтобы налоговая знала о смене резидентства.
Что произойдет с налогами ИП через 183 дня после отъезда из России
Если Василий проживет Грузии больше 183 дней, в России он перестанет быть налоговым резидентом.
Если ИП на ОСНО находится на территории РФ менее 183 дней, он теряет статус налогового резидента. Одновременно меняется его размер НДФЛ.
Теперь ИП Василия ждет следующее:
- Если ИП на УСН и ПСН, ничего не меняется. Василий отчисляет налоги в Россию как раньше. Если на ОСНО и его доходы в России, НДФЛ с доходов с 13% увеличится до 30%
- Если Василий продолжает зарабатывать через российское ИП, но открыл еще одно в Грузии, он попал в ситуацию двойного налогообложения. ИП на ОСНО сможет засчитать часть налогов в Грузии так, будто заплатил их ФНС. ИП на УСН и ПСН ничего засчитать не могут — придется платить и России, и Грузии
- Если Василий закрыл ИП в России и открыл новое в Грузии, все налоги он платит Грузии, а России ничего не должен
Ключевое: как платить налоги по ИП мигранту
Прежде, чем разбираться с налогами, надо понять, откуда ИП будет получает доход.
Если в планах зарабатывать в другой стране. Лучше закрыть российский ИП до отъезда, а в новой стране открыть новый. Если этого не сделать, ФНС будет требовать налоги с иностранных доходов предпринимателя.
Если предприниматель будет за границей только жить, а зарабатывать удаленно в России. Тогда закрывать ИП не вариант. Предприниматель должен уведомить налоговую об открытии в зарубежном банке нового счета, а потом прикинуть свои налоги.
- Если у него ИП на УСН, он продолжит платить налоги как раньше
- Если ИП на ПСН, должен проверить условия патента. Не любую коммерческую деятельность можно вести из другого государства. Но если условия позволяют, налоги будут такими же, как до переезда
- Если ИП на ОСНО, предприниматель платит все, как раньше, но до того, как потеряет налоговое резидентство в России. Это случится через 183 дня. Тогда его НДФЛ с 13% вырастет до 30%
ИП на УСН и ПСН избежать двойного налогообложения не сможет. Но сможет на ОСНО — с помощью соглашения об устранении двойного налогообложения.
Источник: okocrm.com
Кто такие налоговые резиденты
Лица, которые находятся на территории России 183 дня или более в течение 12 месяцев подряд являются налоговыми резидентами. Следовательно, лица, которые находятся в РФ менее 183 дней, не являются налоговыми резидентами (например, иностранные туристы или студенты, иностранные рабочие) (письмо Минфина России от 12 июля 2018 г. N 03-04-05/48711).
Гражданство никак не влияет на резидентство. То есть налоговым резидентом может быть кто угодно: иностранный гражданин, лицо без гражданства, гражданин РФ.
Следует отметить, что доходы, полученные на территории РФ облагаются налогом, который подлежит уплате лицами, как являющимися, так и не являющимися налоговыми резидентами РФ.
При этом, доходы, полученные за пределами РФ, облагаются налогом, подлежащим уплате, только лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.
Всегда налоговыми резидентами признаются:
- российские военнослужащие, которые проходят службу заграницей;
- сотрудники органов госвласти и органов местного самоуправления, которые были командированы на работы за пределы РФ.
Для того, чтобы правильно рассчитать НДФЛ, подлежащий оплате в бюджет, необходимо правильно определять статус резидентства:
- Для налоговых агентов: в конце года определяется налоговый статус. Но если расчет суммы налога и его уплата происходят до окончания налогового периода (года), тогда отсчет ведется от даты выплаты дохода.
- Для физических лиц, которые самостоятельно исчисляют и удерживают подоходный налог: в конце года определяется налоговый статус. Таким образом, те дни, когда налогоплательщик находился в России до начала года и после его окончания — не учитываются.
183 календарных дня пребывания заграницей не обязательно должны идти подряд. Это могут быть любые дни в течение 12 подряд месяцев.
Также, если физическое лицо находилось за пределами территории РФ на основании краткосрочного лечения или обучения (менее 6 месяцев), эти дни считаются днями пребывания в России и не могут повлиять на изменение налогового статуса.
Следует отметить, что дни приезда в Россию и дни отъезда из России также считаются днями пребывания в России.
Важный момент, влияющий на расчет налога (в том числе при заполнении декларации 3-ндфл): является ли физическое лицо по итогам года налоговым резидентом РФ или нет .
Например, в течение 2016 году физлицо несколько раз находилось за границей, получало какие-то доходы или были расходы, по которым возможен возврат налога (получение налоговых вычетов). В 2017 году, заполняя декларацию за 2016 год, необходимо правильно определить: является ли физлицо налоговым резидентом РФ по итогам 2016 года. Если в 2016 году физическое лицо находилось на территории РФ 183 дня или более, тогда такое лицо по итогам 2016 является налоговым резидентом РФ и имеет право на обложение полученных доходов по ставке 13 % и получение налоговых вычетов.
Налогообложение доходов:
- Налоговая ставка 13 % — для лиц, которые являются налоговыми резидентами РФ;
- Налоговая ставка 30 % — для лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ.
Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!
Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:
Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!
Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:
Источник: ndflservice.ru
