Налоговый вычет по ипотеке если ИП

Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом и вернуть до 650 000 ₽ за покупку недвижимости. Рассказываем, у кого есть такое право и как получить максимальную сумму.

Сколько можно вернуть

Когда вы покупаете недвижимость, государство готово компенсировать часть расходов. Для этого надо оформить имущественный вычет — он позволяет вернуть 13% от стоимости жилья и переплаты по ипотеке.

У имущественного вычета есть ограничения

Со стоимости жилья вы можете оформить возврат на сумму не больше 2 млн ₽ и получить максимум 260 000 ₽, то есть 13% от 2 млн ₽. Если ваша квартира стоит дороже, вы все равно получите только 260 000 ₽.

На проценты по ипотеке вычет ограничен размером в 3 млн ₽. А значит, 390 000 ₽ — максимальная сумма, которую вам переведет налоговая. Если переплата по процентам выше 3 млн ₽, то все равно вернут только 390 000 ₽.

Объясним на примерах, как это работает.

Пример 1

Вы взяли квартиру за 3,5 млн ₽ по программе Ипотека на новостройку от Газпромбанка. Вернуть налог со всей этой суммы нельзя, потому что вычет ограничен 2 млн ₽. Максимум налоговая переведет 260 000 ₽.

Может ли ИП получить налоговый вычет?

Переплата по процентам за кредит по этой квартире составит 5 492 575 ₽ (20 лет под 12,6% годовых). Вернуть налог получится только с 3 млн ₽. Это 390 000 ₽.

Итого вы вернете 650 000 ₽.

Пример 2

Вы купили в ипотеку комнату за 600 000 ₽. Это меньше лимита в 2 млн ₽, а значит, налог начислят со всей суммы. ФНС вернет 78 000 ₽ — 13% от стоимости комнаты.

Переплата по процентам за комнату составит 235 981 ₽. Сумма меньше лимита в 3 млн ₽, поэтому она полностью идет в вычет. Значит, вы получите 30 677 ₽ — 13% от 235 981 ₽.

Итого вы вернете 108 677 ₽.

Нюансы, о которых важно знать

Если вы уже покупали жилье и израсходовали лимиты на вычет в 2 и 3 млн ₽, то больше вам его не дадут
Остаток по лимиту на жилье в 2 млн ₽ можно переносить. Например, вы взяли комнату за 600 000 ₽. Остаток по лимиту составит 1,4 млн ₽. Его вы сможете использовать, когда купите новое жилье
Вычет на проценты по ипотеке не переносится — вы можете использовать его только один раз
Имущественный вычет нельзя получить, если жилье купил вам работодатель. Например, дал вам квартиру, чтобы вы могли трудиться в другом городе
Вычет не действует на материнский капитал и федеральные средства, на которые государство помогло купить жилье. Например, в эти ограничения входит военная ипотека
Нельзя вернуть НДФЛ, если вы купили недвижимость у супруга, родителя, брата или сестры. Полный список родственников можно посмотреть в Налоговом кодексе РФ
Супруги могут использовать вычеты одновременно, если купили жилье в браке. При этом неважно, на обоих оформлена собственность или на кого-то одного. Например, квартира стоит 4 млн ₽. Подать на вычет можете вы и ваш супруг или супруга в рамках своих лимитов. Таким образом вы вернете 520 000 ₽ со стоимости жилья, а не 260 000 ₽

На что можно получить вычет

Его оформляют на любой вид жилой недвижимости: готовое или строящееся жилье, комнату, долю в квартире, земельный участок под строительство или с уже готовым домом.

Важно

На апартаменты вычет получить нельзя, потому что это нежилая недвижимость.

Кроме стоимости недвижимости в вычет можно включить:

разработку проектной и сметной документации на строительство дома
покупку строительных и отделочных материалов
стоимость строительных работ, если дом не достроен
цену отделочных работ
подключение газа, электричества, монтаж водопровода и канализации

Включить эти расходы в вычет можно, если вы купили объект незавершенного строительства: дом, квартиру или комнату без отделки. Это должно быть прописано в договоре купли-продажи. Когда будете подавать в налоговую документы, приложите товарные и кассовые чеки, акты об оказании услуг.

Кто и когда имеет право на вычет

Чтобы получить вычет, вам надо:

Быть налоговым резидентом РФ — то есть в течение одного года жить в России 183 дня и больше
Получать доход, с которого удерживают НДФЛ. Чаще всего это официальная заработная плата. Еще НДФЛ удерживают с дохода по вкладам и инвестициям
Оформить право собственности на жилой объект. То есть подать заявление в Росреестр или МФЦ о том, что вы хотите зарегистрировать право на квартиру, комнату или готовый дом

Право на вычет возникает с того года, когда зарегистрируете недвижимость на себя. Например, вы купили квартиру в 2020 году, а оформили право на нее только в 2022-м. Значит, сможете подать на вычет с 2022 года.

Если вы купили новостройку, то право на вычет возникнет, когда вы подпишете акт приема-передачи квартиры. Но подать заявление на возврат сможете только после того, как оформите право собственности. Например, вы купили квартиру в строящемся жилье в 2020 году, акт приема-передачи подписали в 2022-м, а право на недвижимость зарегистрировали только в 2023-м. Вычет можно получить с 2022 года.

Право на имущественный вычет бессрочно, но вернуть НДФЛ можно только за последние три года. Например, вы оформили собственность в 2010 году, а подали на вычет в 2022 году. Вернуть НДФЛ вы сможете только за 2019, 2020 и 2021 годы.

Деньги налоговая переводит до тех пор, пока не выплатит всю сумму, которую одобрила. Например, вам подтвердили право на вычет с 2 млн ₽ на жилье и 3 млн ₽ на проценты. Налоговая должна перевести 650 000 ₽. За 2021 год с вас удержали 78 000 ₽ налога. Эти деньги ФНС вернет вам в 2022 году. Оставшуюся сумму в 572 000 ₽ она будет переводить в следующие годы.

Сколько НДФЛ вы за год заплатили, столько и сможете вернуть.

Как оформить имущественный вычет

Есть три способа. Какой выбрать, зависит от того, как вы планируете пользоваться вычетом и как ваш банк обменивается информацией с налоговой.

Вариант 1: подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ

Когда это нужно сделать: если вы будете декларировать доходы и подавать заявление на вычет одновременно, то это нужно сделать до 30 апреля следующего года. Например, чтобы вернуть налог за 2021 год, подать декларацию надо до 30 апреля 2022 года.

Если декларация нужна только для вычета, то подать ее можно в течение всего года.

Какие документы нужны:

Декларация 3-НДФЛ — бланк можно скачать с сайта ФНС. На этом же портале вы найдете инструкцию по заполнению бумаги
Справка по форме 2-НДФЛ — ее надо получить в бухгалтерии на работе
Договор участия в долевом строительстве
Акт приема-передачи недвижимости
Договор ипотеки, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование кредитными средствами. Эти документы можно запросить у банка
Платежные документы за тот период, на который оформляете вычет. Это квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, товарные и кассовые чеки, выписки с лицевого счета о том, что проценты внесены. Их дает банк, когда вы оплачиваете ипотеку. Если проводите платежи онлайн, документы должны быть в онлайн-банке
Товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов — их нужно предоставить, если оформляете вычет на строительство дома

Куда подавать: отнести в налоговую по месту жительства пакет документов или отправить сканы через личный кабинет налогоплательщика.

Вариант 2: обратитесь за вычетом к работодателю

Когда это нужно сделать: в любое время. Неважно, закончился налоговый период или нет. Получили право на вычет в 2022 году — значит, в этом же году можете подать заявление на возврат.

При этом работодатель не будет переводить вам налоги, которые вы оплатили раньше. Он перестанет удерживать с вас НДФЛ. Например, каждый месяц бухгалтерия с вашей зарплаты отчисляет 3 000 ₽ в ФНС. Когда вы оформите вычет, эти деньги будут оставаться у вас.

Какие документы нужны:

Заявление в налоговую о том, что вы хотите получить уведомление о праве на имущественный вычет. Его пишут в произвольной форме или заполняют через кабинет налогоплательщика
Все документы, которые указаны выше

Куда подавать: заявление и документы отправьте в налоговую. Через 30 календарных дней вы получите уведомление, что имеете право на имущественный вычет. Передайте это уведомление работодателю, и он перестанет удерживать с вас НДФЛ.

Вариант 3: воспользуйтесь упрощенным способом

Когда это нужно сделать: с 20 марта до конца года, который следует за налоговым периодом.

Если право на вычет есть, то в личном кабинете налогоплательщика появится сообщение об этом. Заявление будет сформировано автоматически не позднее 20 марта, если сведения в налоговую поступили до 1 марта. Если позже, то надо подождать 20 дней после подачи заявления.

В заявлении уже будет указана большая часть информации. Останется заполнить пустые строки и отправить его на проверку.

Какие документы нужны: никакие. Всю информацию налоговой должны передать банки, Росреестр и другие органы исполнительной власти. Заполнять 3-НДФЛ и предоставлять документы, которые подтверждают право собственности, не надо.

Важно: давать информацию о клиентах или нет, банки решают самостоятельно. Поэтому подать на вычет упрощенным способом могут далеко не все владельцы недвижимости. Чтобы уточнить, можете ли вы им воспользоваться, позвоните в свой банк или найдите его в перечне налоговых агентов на сайте ФНС.

Куда подавать: через личный кабинет налогоплательщика.

Если вы только планируете купить жилье, можете воспользоваться Льготной ипотекой от Газпромбанка. Максимальная сумма по этой программе — 15 миллионов рублей. Первоначальный взнос — от 15%, для его оплаты можно полностью или частично использовать материнский капитал.

Источник: www.gazprombank.ru

Как получить налоговый вычет по процентам по ипотеке

Приобретение квартиры или дома в ипотеку – явление распространенное. 90% новоселов — заемщики, которые оформили такой вид кредита, чтобы стать владельцами собственной недвижимости. В процессе подбора оптимального варианта, сбора документов и непосредственно процесса оформления займа, становится понятно, что затраты предстоят немаленькие. Сроки погашения колеблются от 10 до 20-30 лет. В этой статье можно узнать, как получить налоговый вычет, что это такое, кто в праве рассчитывать на него и как проходит процедура оформления.

Получить налоговый вычет может любой человек за редким исключением. Не имеет значения, каким образом была внесена оплата – за счет личных накоплений или с помощью ипотечного кредитования. Основное условие для получения налогового вычета по взятой ипотеке – лицо должно быть налоговым резидентом Российской Федерации. Важно помнить, что возврат средств будет не полным, а частичным. Об особенностях, суммах и способах оформления вычетов будет написано далее.

Что такое налоговый вычет по ипотеке

Ипотечный кредит позволяет людям становиться собственниками жилой недвижимости. Под эту категорию попадают дома, квартиры, комнаты и даже земельные участки и доли в помещениях. После оформления сделки вступает в силу налоговый вычет. Он позволяет частично вернуть потраченные средства.

Чтобы произвести налоговый вычет по ипотеке, необходимо обратиться в налоговые органы – ФНС по месту регистрации. Нужно это, чтобы человек смог официально заявить свое право на получение подобной льготы.

Основное, что потребуется:

написать заявление;
приложить заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ;
предоставить необходимый пакет документов (заключенный договор, свидетельства о праве собственности, бумаги, подтверждающие личность, свидетельства о браке, если ипотеку брали супруги).

Обратите внимание! Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры и другой недвижимости рассчитывается до 2 млн рублей.

Кому полагается налоговый вычет по ипотеке

Получить вычет по процентам или платежам по ипотеке за жилую недвижимость могут следующие категории граждан РФ:

постоянно проживающие на территории страны и имеющие доход не ниже 5534 рублей в месяц (минимально для оплаты налогов и отчислений);
не имеющие официального трудоустройства, но получающие доход от иных видов деятельности – также не ниже 5534 рублей в месяц;
пенсионеры, которые каждый месяц дополнительно к пенсии получают иной доход не ниже минимального для оплаты налогов;
люди, не достигшие на момент заключения договора об ипотеке возраста совершеннолетия.

В том случае, когда квартира или иная жилая недвижимость приобретается на ребенка, выплачивать все необходимые налоги и сборы будут законные представители (родители). Причина в том, что только у них имеется официально подтвержденный официальный доход.

Как рассчитывается налоговый вычет по ипотеке

Суммы к возврату у каждого человека рассчитываются с учетом индивидуальных особенностей – учитываются проценты по ипотеке, данные декларации 3 НДФЛ, сумма заработной платы за предыдущий год.

Пример расчета выглядит так:

Общая сумма, которая подлежит возврату по состоянию на 2019 год – 650 000 рублей. Ее можно получить в течение нескольких лет. За год возвращается около 260 000 рублей. При расчетах учитывается общая сумма заработной платы.

Всего обратившийся человек заработал 1,4 млн рублей. На оплату НДФЛ было потрачено 182 000 рублей (13%). Приобретение недвижимости обошлось в 700000 рублей (дом). 1,4 млн-700 тысяч = 700 тысяч – уменьшенная на сумму покупки налоговая база. 700 тысяч Х 13% = 91000 рублей – налог после приобретения.

Возврат составит 182000-91000=91000 рублей. Остальные денежные средства от 260 000 рублей можно перенаправить на приобретение недвижимости в будущем. До 390 000 рублей можно вернуть по процентной ставке, которая рассчитана при составлении договора.

Способы оформления налогового вычета по ипотеке

Способы получения налогового вычета разнообразные, но все они предполагают, что возврат определенной суммы средств произойдет только на основании личного обращения человека. Дополнительно потребуются документы, подтверждающие факт наличия ипотеки. Оформить заявление можно через ИФНС по месту регистрации или непосредственно через работодателя.

Через ИФНС

Налоговый кодекс предполагает, что человек может обратиться за получением вычета в ФНС по месту официальной регистрации. Для этого требуется получить справку о доходах по форме 2 НДФЛ. Затем заполнить заявление и форму 3 НДФЛ. При заполнении формы можно воспользоваться несколькими методами:

внести данные самостоятельно, если имеется опыт и знание процесса заполнения;
обратиться за помощью к сотрудникам ФНС;
заполнить сведения на официальном сайте налоговой инспекции.

Пароль от личного кабинета можно получить непосредственно в учреждении. Для этого потребуется паспорт, удостоверяющий личность. На сайте форма в онлайн доступе появляется в начале года. Человек получает возможность заполнить НДФЛ за прошедший год – в 2020 за 2019. Нужно учитывать срок давности и пользоваться формами, которые подходят для отчетного периода.

Заполненная форма может подаваться в формате в excel или PDF, а также распечатывается и подписывается заявителем на каждом листе. Дополнительно предоставляются следующие документы:

договор купли продажи (копия);
акт приемки жилого помещения (копия) – если ипотека взята в новостройке;
копия кредитного договора;
квитанция о перечисленных средствах или первом взносе по ипотечному кредиту (оригинал и копия);
копия свидетельства о браке (если недвижимость приобретает совместно супруг и супруга)

Если ипотека взята в период брака, то дополнительно потребуется предоставить заявление (в письменном виде), в котором будет просьба о распределении суммы имущественного вычета между каждым из супругов. Части также нужно указать, исходя из дохода каждого человека. Процентный показатель сохраняется на уровне 13%.

Важно! Если документы подаются через сайт, то информация о них может появиться в личном кабинете не сразу. На регистрацию отводится до 14 рабочих дней с момента отправки на рассмотрение.

Через работодателя

Чтобы получать налоговый вычет у работодателя потребуется несколько действий:

получение заполненной формы 2 НДФЛ (в бухгалтерии);
декларация по форме 3 НДФЛ;
заявлением в ФНС;
договор купли-продажи квартиры или иного жилого помещения;
банковские квитанции;
свидетельство о собственности;
акт приема-передачи квартиры.

Если для покупки квартиры был оформлен ипотечный кредит, то вычет можно получить дополнительно с процентов.

Для этого в пакет документов добавляются:

справка, в которой отражается информация о размере уплаченных банку процентах по ипотеке;
ипотечный договор.

Все печати и подписи сторон должны обязательно присутствовать на документах. Это необходимо, чтобы их взяли на рассмотрение.

Кому не положен налоговый вычет по ипотеке

Чтобы получить кредит и вычет по нему, требуется, чтобы у человека был официальный доход. Именно он позволяет отчислять необходимые налоговые отчисления в бюджет государства.

В категорию тех, кому не полагается налогового вычета по ипотеке входят автоматически следующие группы граждан — список:

не имеющие официального дохода;
безработные на момент обращения;
инвалиды (так как они не могут уплатить налог с получаемых пособий или пенсии);
находящиеся в декретном отпуске или по уходу за ребенком;
студенты;
получающие заработную плату «в конверте».

Читайте также: ИП пак а с отзывы

Важно, чтобы размер доходов был достаточным для отчислений в размере 13% — деньги могут поступать на карту или выдаваться наличными, но непосредственно доход должен быть «белым». Не полагается вычет и в том случае, когда сделки с недвижимостью проводятся между близкими родственниками. В их число входят дети и родители, супруги. Откажут в выплате вычета также и ИП. Основная причина связана с тем, что у этой категории предпринимателей действует особый налоговый режим и имеются специальные послабления, например, УСН.

Важно учитывать, что существуют особые случаи, которые не позволяют человеку рассчитывать на налоговый вычет. К таковым относятся:

привлечение к оплате средств работодателей;
использование в качестве средств к оплате материнского капитала;
оплата или приобретение недвижимости из средств специальных программ (военная ипотека или молодая семья).

Единственное исключение, которое даст право на получение вычета, если квартира или иная жилая недвижимость, приобретенная в ипотеку, была взята не полностью за счет федеральных средств. Если была проведена доплата из собственных средств, то на них будет проведен расчет размера вычета. Деньги поступят после рассмотрения поданных документов в общем порядке.

Заключение

Получить налоговый вычет могут не все граждане, которые приобрели недвижимость на условиях ипотечного кредитования. Чтобы получить его, нужно заполнить заявление и подтвердить, что имеется доход. Сумма его должна быть выше 5534 рублей. Ставка по кредиту также позволяет получить определенную сумму денег в качестве возврата.

Точная сумма вычета зависит от официального дохода гражданина. Максимальный порог составляет 650 000 рублей.

Источник: metrprice.ru

Возможен ли налоговый вычет при покупке квартиры через ИП: ипотека на супруга, долевая собственность и отсутствие работы

Может ли получить налоговый вычет гражданин РФ, если он ИП? Квартиру купили по ипотеке в 2013 году, договор ипотеки оформлен на супругу, но она в настоящее время не работает. Муж ИП., квартира, в долевой собственности. Могут ли они получить налоговый вычет.

Ответы на вопрос (12):

22.01.2018, 13:52,

Нет. Нельзя получить, на ИП, Этот вычет предоставляется как возврат налога, согласно ст. 220 НК РФ. Получать вычет должен работающий супруг. В рамках своей доли.

22.01.2018, 13:52,
г. Краснодар

Только в том случае ИП может получить налоговый вычет, если он находится на системе налогообложения, предусматривающей перечисление НДФЛ, ст.220 НК РФ. Если ИП находится на системе налогобложения, не предусматривающей уплату НДФЛ, то не может. Так что смотрите — на какой Вы системе и платите ли Вы НДФЛ. Возврат налога можно получить не более чем за три предыдущих года, ст.78 НК РФ.

22.01.2018, 13:55,
г. Кандалакша

Получить может, если уплачивался от какой-либо деятельности НДФЛ. Если НДФЛ не уплачивался, то вычет вы не получите, также как и супруга, которая не работает. Увы, статья 220 НК РФ.

22.01.2018, 13:58,
г. Архангельск

Сейчас получить имущественый вычет при покупке квартиры не представляется возможным, т.к. ни один из собственников-супругов не уплачивает НДФЛ. После того, как супруга трудоустроится, она сможет получить имущественынй вычет, т.к. с заработка будет удерживаться НДФЛ. Вычет — это возврат НДФЛ налогоплательщику.

22.01.2018, 13:59,
г. Краснокаменск

Здравствуйте. ИП могут получить имущественный вычет с затрат на приобретение жилья, что предусмотрено пп.3 п.1 ст.220 НК РФ, но не все ИП могут воспользоваться этой льготой, важным условием является какая у вас форма налогообложения.

22.01.2018, 14:07,
г. Ярославль

1. Если супруга не работает — налоговый вычет получить не сможет, только когда приступит к работе и будет платить налог 13 процентов — пусть обратиться в налоговый орган, что б по месту работы не удерживали налог НДФЛ 13 процентов, в размере стоимости доли в праве на имущество сможет получить вычет (обычно это 1/2, если не было соглашения о долях на квартиру), но не свыше 2 млн рублей

2. что касается супруга — то по ст. 220 НК РФ не сможет вычет получить, как предприниматель. Если платит налог 13 процентов как физическое лицо, сможет вычет получить

В налоговый орган предоставляйте декларацию 3 НДФЛ и все документы по сделке.

22.01.2018, 14:07,
г. Нижний Новгород

Да, можно, так как это все равно совместная собственность, независимо от того, на кого имущество записано, нужно просто написать заявление и распределить им вычет:

Письмо Минфина РФ от 19.05.2011 г. N 03-04-05/1-362

Вопрос: Летом 2010 г. супругами была приобретена квартира стоимостью 2 000 000 руб. Все документы на квартиру были оформлены на имя супруги как единственного собственника.

С октября 2010 г. супруга не работает и состоит на учете в центре занятости. Имеет ли супруг право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, учитывая, что квартира является совместно нажитым в браке имуществом?

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 19 мая 2011 г. N 03-04-05/1-362

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, но не более 2 000 000 руб. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Из этого следует, что, если оплата расходов по приобретению квартиры была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по приобретению данной квартиры. Если при покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности на данную квартиру оформлены на одного из супругов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение данной квартиры.

В соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. При этом повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета не допускается.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 19.05.2011

СК РФ, Статья 34. Совместная собственность супругов

1. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

2. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

22.01.2018, 14:13,

Если налогоплательщик ранее не пользовался имущественным налоговым вычетом до 2 млн. руб., то он вправе им воспользоваться на основании п.3 ст.220 НК РФ независимо от статуса индивидуального предпринимателя. Для этого нужно подать заявление на возврат излишне уплаченного налога в ИФНС по месту жительства с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, приложив справку по форме 2-НДФЛ за отчетный год, копии документов на приобретение жилья и подтверждающих оплату, а также совместное заявление о перераспределении вычета между супругами в процентном соотношении 100 к 0. Вычет можно получить с доходов с года приобретения права собственности, но не более стоимости потраченных средств, а для пенсионеров есть исключение: можно получить за 3 года, предшествующих году переноса остатка налогового вычета.

22.01.2018, 14:38,
г. Новосибирск

Здравствуйте уважаемый посетитель сайта!

Да получить налоговый вычет индивидуальный предприниматель может, если не работает по упрощенной системе налогообложения.

ИП не смогут вернуть налог в случае уменьшения процента налогообложения, то есть при использовании каких-либо льгот при уплате налогов

22.01.2018, 15:39,
г. Белорецк

Если квартира оформлена в долевую собственность, тогда каждый собственник может оформить только на свою долю если платить налог 13% (НДФЛ),

Если ИП, мало информации.

Согласно п. 3 ст. 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК.

Имущественные налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и ИП, подлежащим обложению НДФЛ по указанной ставке налога.

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение, в частности, от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК).

Таким образом, к доходам ИП, при налогообложении которых применяется УСН, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.

Если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ

22.01.2018, 15:39,
г. Белорецк

Если ИП, мало информации.

Если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ

22.01.2018, 16:22,

Налоговое законодательство не устанавливает сроков исковой давности для получения налогоплательщиком налогового вычета при покупке квартиры.

Для того, чтобы получить налоговый вычет у индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации, а также в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, в отношении которых в силу п.3 ст.210 НК РФ налоговые вычеты не применяются.

Таким образом, если ИП применяет специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), он не является плательщиком налога на доходы физических лиц и не может воспользоваться налоговым вычетом по налогам, уплаченным с этих доходов. При наличии у него других доходов, с которых он платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%, он может получить налоговый вычет.

В соответствии с письмом Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу права на налоговые вычеты предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и упрощенную систему налогообложения, сообщает следующее.
В соответствии с п. 3 ст.

210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для доходов, в отношении которых предусмотрена ставка налога на доходы физических лиц в размере 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст.

218 — 221 Кодекса, и в частности имущественных налоговых вычетов при приобретении жилого дома, квартиры или доли (долей) в них и социальных налоговых вычетов при приобретении за счет собственных средств медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных лечащим врачом.
Указанные вычеты применяются только к доходам налогоплательщика, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

Согласно п. 24 ст. 217 Кодекса доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход, а также при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Таким образом, к доходам, по которым индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход, а также к доходам, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, имущественные вычеты и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц не применяются.
В то же время обращаем внимание, что в случае, если налогоплательщик получает другие доходы (от иной деятельности), подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, то он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные и социальные налоговые вычеты.

В связи с этим, право у ИП на получение налогового вычета имеется и сохраняется до момента прекращения им трудовой деятельности, и воспользоваться этим правом ИП может при наличии у него дохода, с которого был уплачен налог на доходы физических лиц по ставке 13% — до полного использования права на налоговый вычет.

Если платёжные документы были оформлены на одного из супругов, то в силу статей 33 и 34 Семейного кодекса все расходы, понесённые супругами в браке, включая расходы по ипотеке, считаются общими. Вне зависимости от того, кто фактически производил оплату стоимости квартиры, процентов по кредиту, налоговый вычет супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление.

Согласно письму МинФина России №03-04-05/31445 от 16 мая 2017 года:

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ супругами при приобретении ими недвижимости с использованием кредитных средств.

Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Таким образом, каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

В случае приобретения объекта недвижимости в общую долевую либо общую совместную собственность супругов с использованием кредитных средств размер имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, на который каждый из супругов может претендовать, определяется ими самостоятельно исходя из распределения между ними расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту.

В таком случае налогоплательщики, представляя в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) заявление о распределении между супругами расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту, самостоятельно определяют размер (соотношение) имущественного налогового вычета, предоставляемого каждому из супругов.

Источник: www.9111.ru