Нарушение если нет регистрации ИП

Целесообразно учитывать, что для отдельных категорий граждан законодательством введены ограничения и запреты на участие в предпринимательской деятельности. В качестве наиболее общих примеров подобных ограничений можно привести правила, установленные в ФЗ от 27.07.2004 г. «О государственной гражданской службе Российской Федерации» Собрание законодательства РФ.- 2004.- № 31.- ст. 3215., ст. 17 которого запрещает гражданскому служащему, в частности, осуществлять предпринимательскую деятельность.

Подобные запреты установлены также в отношении судей, депутатов представительных органов государственной власти и некоторых других лиц. Соответствующие правовые нормы содержатся не только в федеральном законодательстве, но и в законодательстве субъектов Российской Федерации. Например, согласно ст. 97 Устава (Основного Закона) Самарской области запрещает заниматься предпринимательской деятельностью губернатору области.

ФЗ от 8.08.2001 г. «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» Собрание законодательства РФ.-2001.- № 33 (ч. I).- ст. 3431. называет еще четыре категории граждан, которые временно не вправе быть индивидуальными предпринимателями.

Не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, если: а) не утратила силу его государственная регистрация в таком качестве; б) не истек год со дня принятия арбитражным судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) в связи с невозможностью удовлетворить требования кредиторов, связанные с ранее осуществляемой им предпринимательской деятельностью; в) не истек год со дня принятия судом решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя; г) не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью. Согласно ч. 2 ст. 47 УК РФ, лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью устанавливается на срок от одного года до пяти лет в качестве основного вида наказания и на срок от шести месяцев до трех лет в качестве дополнительного вида наказания Данилина И.Е. Индивидуальный предприниматель [Текст] М., Проспект, 2008 — С.134..

Временный запрет на осуществление предпринимательской деятельности по управлению юридическим лицом может быть обусловлен также применением к индивидуальному предпринимателю, осуществляющему функции управляющего, административного наказания в виде дисквалификации (ст. 3.11 КоАП РФ) за конкретное административное правонарушение.

Кроме того, не может претендовать на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя лицо, не имеющее определенного места жительства, поскольку государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется только по месту его жительства (п. 3 ст. 8 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

За нарушение законодательства о регистрации индивидуальные предприниматели могут быть привлечены к административной или уголовной ответственности.

Предпринимательская деятельность без регистрации. Что будет?

Решение об отказе в государственной регистрации может быть обжаловано в судебном порядке (в арбитражном суде). Административный порядок обжалования (в вышестоящий орган) Законом о государственной регистрации не предусмотрен.

Ответственность регистрирующих органов и их должностных лиц за нарушения Закона о государственной регистрации предусмотрена его ст. 24. Необходимо иметь в виду, что любой отказ в государственной регистрации, не соответствующий рассмотренным выше основаниям (предусмотренным п. 1 ст. 23 этого Федерального закона), признается необоснованным.

Должностные лица регистрирующих органов несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации, за следующие правонарушения:

необоснованный отказ в государственной регистрации;

неосуществление государственной регистрации в установленные сроки;

иное нарушение порядка государственной регистрации, установленного Законом о государственной регистрации;

незаконный отказ в предоставлении или несвоевременное предоставление содержащихся в государственных реестрах сведений и документов, иных предусмотренных Законом о государственной регистрации документов.

Регистрирующий орган возмещает ущерб, который причинен отказом в государственной регистрации, уклонением от государственной регистрации или нарушением порядка государственной регистрации, допущенным по его вине. Этот перечень оснований гражданско-правовой ответственности регистрирующего органа (п. 2 ст. 24 Закона о государственной регистрации) является исчерпывающим.

Речь идет о возмещении вреда по правилам ст. 1064, 1069, 1071 ГК РФ. Удовлетворяя требование о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает причинителя вреда возместить вред в натуре или возместить причиненные убытки (о понятии убытков см. п. 2 ст. 15 ГК РФ).

Лицо, претендующее на возмещение вреда, должно доказать факт причинения ему вреда, незаконность действий регистрирующего органа, причинную связь между незаконными действиями этого органа и наступившим вредом Залесский В.В. Комментарий к Федеральному закону «О государ-ственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предприни-мателей» [Текст]. — М., Изд. Тихомирова М.Ю., 2003.- С. 155..

Обязанность доказывания факта невиновного причинения вреда, по смыслу п. 2 ст. 1064 ГК РФ, возлагается на регистрирующий орган.

В соответствии с п. 1 ст. 1081 ГК РФ лицо, возместившее вред (в данном случае — регистрирующий орган), причиненный другим лицом (например, работником при исполнении им служебных, должностных или иных трудовых обязанностей) имеет право обратного требования (регресса) к этому лицу в размере выплаченного возмещения, если иной размер не установлен законом.

Источник: studbooks.net

Что случится, если бизнес есть, а регистрации – нет

Люди пекут торты, стригут клиентов, выкладывают фото своих работ в соцсети. Налоговая инспекция не знает, платят ли они налоги, но проверить регистрацию их бизнеса может всегда. Эксперт СКБ Контур Елена Галичевская рассказала, почему не стоит рисковать без необходимости.

Елена Галичевская

Вот какая история произошла в Твери. Кондитер пекла торты, продавала их через соцсеть, но доход не декларировала, налоги не платила. Налоговая инспекция произвела «контрольную закупку» — купила через Instagram выпечку, проверила продавца и выяснила, что бизнес не зарегистрирован. Налоговики заставили предпринимательницу подать декларацию за два последних года.

В Мурманске аналогичная история произошла с мастерами маникюра. Узнать о том, что бизнес не зарегистрирован, инспекторы могут без мониторинга соцсетей и визитов на дом. Например, на ваш бизнес могут пожаловаться соседи. Или покупателю не понравится торт, и он пожалуется в Роспотребнадзор или полицию. Причем не придется никуда ходить, все можно сделать через сайт.

Продавца проверят, узнают, что он работает без оформления ИП и оштрафуют за незаконную предпринимательскую деятельность.

Когда риски есть

По закону любой человек, который что-либо продает, оказывает услуги, сдает в аренду и регулярно получает за это деньги, должен зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. В противном случае его деятельность — незаконна (ст. 171 УК РФ).

Сама по себе покупка какого-либо объекта, даже если он предназначен для коммерческих целей (например, склад или грузовик), — еще не предпринимательская деятельность. Поэтому оснований для доначисления налогов и пеней нет. Гражданин может без рисков купить любое имущество и владеть им, даже если оно явно не предназначено для личного использования.

Налоговый риск возникает, когда гражданин начинает получать доход от использования имущества. Например, сдает его в аренду. Не влечет рисков и разовая сделка по продаже, например, бабушкиного фарфорового чайника. Но если целенаправленно искать и скупать фарфор, а затем его перепродавать коллекционерам или просто заинтересованным, да еще и рекламу дать, дело другое.

Такая деятельность носит характер предпринимательской, значит, нужно оформлять бизнес и платить налоги. Кстати, не так и важно, принесла ли деятельность доход — гораздо важнее, что была цель его извлечь.

Как накажут за незаконное предпринимательство

• налоговая;
• административная;
• уголовная.

Как именно наказать, решают контролирующие органы. Причем одновременно могут привлечь к административной, налоговой и даже уголовной ответственности. Контролеры подсчитают, какой доход получил нарушитель. Если ущерб государству или гражданам составил более 2,25 млн рублей, административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.

Кстати, если доход самозанятого лица превысит 2,4 млн рублей, то право на льготный режим утрачивается, и предпринимателю придется зарегистрироваться в качестве ИП.

Налоговая ответственность

Если инспекция выявит факт незаконного предпринимательства, то непременно доначислит все налоги. При этом посчитает, что предприниматель работал на основной системе налогообложения, и суды с позицией инспекторов согласятся (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.02.2018 № А82-1409/2016). Это и НДС, и налог на прибыль, НДФЛ, а также штрафы и пени за просрочку их уплаты (определения Верховного Суда РФ от 08.04.2015 № 59-КГ15-2, от 20.07.2018 № 16-КГ18-17). В таких делах суды почти всегда на стороне налоговой инспекции.

• за деятельность без постановки на учет в инспекции — 10 % от доходов, полученных от этой деятельности, но минимум 40 000 рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ);
• за несвоевременную постановку на учет ИП — 10 000 рублей.

Если сумма неуплаченных налогов превысила 2,5 млн рублей, наступает уголовная ответственность.

Административная ответственность

Вместе с налоговой может наступить и административная ответственность по нормам статьи 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Накажут физлицо за деятельность без регистрации ИП штрафом от 500 до 2 000 рублей. Если деятельность велась без лицензии, хотя последняя требовалась, последует штраф от 2 000 до 2 500 рублей. Должностным лицам грозит штраф от 4 000 до 5 000 рублей и полная конфискация продукции. А те, кто при регистрации ИП укажут заведомо неверный адрес, поплатятся суммой от 5 000 до 10 000 рублей.

Уголовная ответственность

• в крупном размере — от 2,5 млн рублей,

1. штраф до 300 000 рублей или в сумме дохода за период до двух лет;
2. обязательные работы до 480 часов;
3. арест до 6 месяцев.

• штраф от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы (дохода), полученной за период от 1 до 3 лет;
• или до 5 лет принудительных работ;
• или до 5 лет лишения свободы со штрафом до 80 000 рублей или в размере заработной платы (дохода) нарушителя за период до 6 месяцев либо без штрафа.

Освободить от уголовной ответственности могут, если преступление совершено впервые и виновный полностью погасил все задолженности, уплатил пени и штрафы, предусмотренные ст. 171 УК РФ. Если же преступление совершено в особо крупном размере или несколькими людьми, то наказания не избежать.

Что лучше — зарегистрировать бизнес и спать спокойно или работать без регистрации, экономить на налогах, но заплатить штрафы в случае проверки и потерять время в судах, решать вам.

Нужно помнить, что придерживаться рамок правового поля всегда безопаснее. Например, если вы сдаете квартиру, то не всегда нужно регистрировать ИП. Вы можете заключить с арендатором договор, уплатить НДФЛ и задекларировать свой доход. То же касается реализации какого-либо имущества на существенные суммы.

Если оказываются услуги, можно заключить договор с заказчиком, правда, в этом случае последний рискует. К примеру, налоговики могут переквалифицировать договор в трудовой.

Источник: spark.ru

Ответственность за несвоевременную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Маркова, И. Д. Ответственность за несвоевременную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей / И. Д. Маркова, А. Н. Гамонина. — Текст : непосредственный // Право: современные тенденции : материалы I Междунар. науч. конф. (г. Уфа, июль 2012 г.). — Уфа : Лето, 2012. — URL: https://moluch.ru/conf/law/archive/42/2573/ (дата обращения: 25.09.2023).

В статье рассматриваются виды ответственности за несвоевременную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, обращается внимание на изменения, произошедшие в законодательстве, и анализируются спорные ситуации, связанные с применением отдельных правовых норм.

Ключевые слова: ответственность, несвоевременная регистрация, юридические лица, индивидуальные предприниматели.

The article deals with various types of liabilities for late registration of legal entities and individual enterprises. The author analyses several controversial matters, associated with application of certain legal rules and pays attention to recent changes in the legislation.

Key words: liability, late registration, legal entities, individual enterprises.

Порядок государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей установлен Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон № 129-ФЗ) [4]. В соответствии с пунктом 5 статьи 5 Закона № 129-ФЗ юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сообщить в регистрирующий (налоговый) орган по месту своего нахождения (жительства) об изменении сведений, указанных в пункте 1 статьи 5 Закона № 129-ФЗ в течение трех рабочих дней. Исключением являются сведения о лицензиях, ИНН и дате постановки на учет в налоговом органе, номерах и дате регистрации в качестве страхователя, а также об изменении паспортных данных и месте жительства учредителей (участников) юридического лица, лиц, имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица, и индивидуальных предпринимателей.

Законодательством Российской Федерации в соответствии со статьей 25 Закона № 129-ФЗ установлена ответственность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за непредставление или несвоевременное представление сведений, необходимых для включения в государственные реестры, а также за представление недостоверных сведений. Если при создании юридического лица были допущены неоднократные либо грубые нарушения закона или иных правовых актов, в том числе носящие неустранимый характер, регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица. По аналогичным основаниям может быть заявлено требование о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке.

Российским законодательством установлена административная, налоговая и уголовная ответственность за правонарушения, совершенные юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, связанные с их несвоевременной регистрацией.

К административной ответственности за нарушения в сфере предпринимательской деятельности могут быть привлечены граждане, должностные лица, юридические лица, индивидуальные предприниматели. Причем Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) приравнивает индивидуальных предпринимателей к должностным лицам [7, c . 63]. Согласно части 3 статьи 14.25 КоАП РФ непредставление, или несвоевременное представление, или представление недостоверных сведений в орган, осуществляющий государственную регистрацию, влечет предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере пяти тысяч рублей [1]. Кроме того, в статье 15.3 КоАП РФ установлено, что нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; то же деяние, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе, влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.

Налоговая ответственность закреплена в статье 116 Налогового кодекса (далее – НК РФ) [2], где говорится, что нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей. Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Уголовная ответственность установлена статьей 171 Уголовного кодекса [3], согласно которой осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или лицензии, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается наложением штрафа в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев. То же деяние, совершенное организованной группой и (или) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, наказывается наложением штрафа в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо без такового.

Стоит отметить, что с 1 июля 2011 года внесение изменений в единые государственные реестры юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в случае изменения паспортных данных осуществляется без их участия на основании информации, полученной регистрирующим органом от территориальных органов Федеральной миграционной службы. Но важно учитывать, что, если изменение паспортных данных произошло до указанной даты, то представить сведения необходимо.

В то же время, с 1 января 2011 года установлена обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в течение трех рабочих дней с момента изменения перечня заявленных ранее видов деятельности (кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности) сообщить о данном факте в регистрирующий орган [5]. В случае невыполнения указанных требований может наступить административная ответственность, предусмотренная частью 3 статьи 14.25 КоАП РФ. Действующее законодательство не содержит других видов ответственности, как и запрета на осуществление видов деятельности, не запрещенных федеральными законами (Постановление ФАС Поволжского округа от 29.09.2010 по делу № А55-30696/2009).

Анализ судебной практики позволяет сделать вывод о том, что в случае привлечения к ответственности по части 3 статьи 14.25 КоАП РФ за несвоевременное представление сведений в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, арбитражный суд при наличии смягчающих ответственность обстоятельств может изменить меру ответственности со штрафа на предупреждение (Постановления ФАС Уральского округа от 18.06.2009 № Ф09-4123/09-С1, ФАС Северо-Кавказского округа от 20.08.2009 № А32-5483/2009-30/19-7АЖ, ФАС Северо-Кавказского округа от 21.07.2009 № А53-15992/2008-С4-48).

Однако в НК РФ содержатся лишь общие нормы, а на практике возникают проблемы, связанные с привлечением к ответственности за несвоевременную регистрацию.

Сложившаяся судебная практика позволяет сделать вывод о том, что срок для постановки на учет по месту нахождения обособленного подразделения исчисляется с момента оборудования в нем стационарных рабочих мест. Издание распорядительного документа о создании обособленного подразделения, перевод сотрудника на должность его руководителя или заключение договора аренды помещения не являются доказательством создания обособленного подразделения, если сведения о наличии стационарных рабочих мест отсутствуют. Этот вывод подтверждают Постановления ФАС Дальневосточного округа от 13.10.2009 № Ф03-5338/2009, ФАС Уральского округа от 27.10.2008 № Ф09-7766/08-С3.

Однако наличие выданной доверенности на осуществление деятельности от имени организации вне места ее нахождения и фактическое ведение такой деятельности свидетельствуют о создании обособленного подразделения. В соответствии с Постановлением ФАС Поволжского округа от 22.02.2007 № А49-2663/06-166А/22 при нарушении срока подачи заявления о постановке на учет в таком случае применяется ответственность по статье 116 НК РФ (с 02.09.2010 — только пункт 1 статьи 116 НК РФ).

На основании судебного решения можно сделать вывод о том, что декларирование доходов и уплата причитающихся с них налогов не исключает привлечения к ответственности за осуществление деятельности без постановки на учет и может служить лишь смягчающими ответственность обстоятельством (Постановление ФАС Центрального округа от 22.01.2008 по делу № А14-2114-2007-106/34).

Таким образом, исполнение требований нормативно-правовых актов, регламентирующих процедуру государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, избавит в будущем от санкций за их нарушение. Ответственность за несвоевременную регистрацию установлена административным, налоговым и уголовным кодексами. При этом на практике всегда возникают отдельные вопросы, связанные с пробелами в законодательстве. И хотя в России применяется континентальная правовая система и судебный прецедент не является источником права, однако рассмотрение судебных решений помогает понять основные тенденции и предугадать исход дела до тех пор, пока имеющиеся коллизии не будут преодолены.

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: офиц. текст с изм. и доп. на 25 мая 2012 г. – М.: Омега-Л, 2012. – 368 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1,2: офиц. текст с изм. и доп. на 1 июня 2012 г. – М.: Омега-Л, 2012. – 736 с.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации: офиц. текст с изм. и доп. на 1 апреля 2012 г. – М.: Омега-Л, 2012. – 175 с.
4. Федеральный закон Российской Федерации от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»: офиц. текст с изм. и доп. на 1 января 2012 г. – М.: Эксмо, 2012. – 48 с.
5. Федеральный закон Российской Федерации от 27 июля 2010 № 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» // Российская газета. №5248, 2.08.2010.
6. Авдеев В.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства, связанные с постановкой на учет и регистрацией // Бухгалтер и закон. – 2011. – №5. – С. 26 – 28.
7. Антошина Н.Н. Постановка на учет — это серьезно? // Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2010. – № 6. – С. 60 – 64.

Основные термины (генерируются автоматически): РФ, лицо, обособленное подразделение, налоговый орган, наложение штрафа, несвоевременная регистрация, государственная регистрация, предприниматель, заработная плата, Поволжский округ.

Похожие статьи

Правовые основы государственной регистрации.

государственная регистрация, индивидуальный предприниматель, предпринимательская деятельность, предприниматель, налоговая служба, лицо, единый государственный реестр, Гражданский. Особенности правового статуса индивидуального.

Ответственность за налоговые правонарушения

Вход / Регистрация. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст. 129.1 НК РФ) Основные термины (генерируются автоматически): РФ, налоговый орган, лицо, правонарушение, штраф, Российская Федерация, ответственность, налоговая.

Особенности применения мер ответственности за нарушение.

Вход / Регистрация. РФ, налоговый орган, лицо, правонарушение, штраф, Российская Федерация, ответственность, налоговая ответственность, налоговая декларация, административный штраф.

Особенности налогового учета охранного предприятия

Вход / Регистрация. Основные термины (генерируются автоматически): налоговая база, РФ, выплата, ЧОП, налог, материальная помощь, налоговый период, налоговый учет, заработная плата, налоговый орган.

Анализ законодательной базы, регламентирующей.

Вход / Регистрация. Основные термины (генерируются автоматически): РФ, налоговый орган, лицо, правонарушение, штраф, Российская Федерация, ответственность, налоговая ответственность, налоговая.

Процедура регистрации физических лиц в качестве.

Правовые основы государственной регистрации. государственная регистрация, индивидуальный предприниматель, предпринимательская деятельность, Российская Федерация, регистрирующий орган, физическое лицо, место жительства, жилое помещение.

Предпринимательство без образования юридического лица.

государственная регистрация, индивидуальный предприниматель, предпринимательская деятельность, Российская Федерация, регистрирующий орган, физическое лицо, место жительства, жилое помещение.

Особенности правового статуса индивидуального.

Индивидуальный Предприниматель, предпринимательская деятельность, физическое лицо, Гражданский Кодекс РФ, обязанность, личное имущество, гражданский оборот, государственная регистрация, арбитражный суд.

Особенности государственной регистрации индивидуальных.

государственная регистрация, индивидуальный предприниматель, предпринимательская деятельность, предприниматель, налоговая служба, лицо, единый государственный реестр.

• Как издать спецвыпуск?
• Правила оформления статей
• Оплата и скидки

Источник: moluch.ru