Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса.
Исходя из изложенного российская организация, выплачивающая физическому лицу проценты на сумму займа по договору займа, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица и обязана исчислить, удержать и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.
По нашему мнению, изложенный порядок следует применять к доходу в виде процентов на сумму займа независимо от того, зарегистрировано физическое лицо, получающее такие доходы, в качестве индивидуального предпринимателя или нет.
Одновременно сообщаем, что пункты 27 и 27.1 статьи 217 Кодекса утратили силу с 1 января 2016 года в связи с принятием Федерального закона от 23.11.2015 N 320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, установлены статьей 214.2.1 Кодекса, применяемой с 1 января 2016 года.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
Источник: finver.ru
Проценты по займу в 6-НДФЛ
Проценты, выплаченные по договору займа, считаются доходом физлица, с которого удерживается подоходный налог. Как отразить проценты в Расчете 6-НДФЛ, разберемся в нашей статье.
Как получить кредит без справок о доходах и 2-ндфл
- Проценты по договору займа в 6-НДФЛ
- Как отразить проценты по займу в 6-НДФЛ: пример
- Итоги
Проценты по договору займа в 6-НДФЛ
Компании и предприниматели нередко нуждаются в дополнительных денежных средствах – для развития бизнеса, срочного погашения задолженностей и т.п. Источником таких средств могут стать не только банки или иные компании, но и граждане. Например, фирма может занять деньги у своего учредителя, руководителя или иного лица, даже не работающего в этой организации, заключив с ним договор займа. Как правило, такие договоры предусматривают уплату процентов займодавцу.
Компания или ИП, получившие займ от физлица, и выплачивающие ему проценты, признаются в отношении таких доходов налоговыми агентами по НДФЛ (ст. 226 НК РФ; письмо ФНС от 26.05.2017 № БС-4-11/9974). Это значит, что заемщик обязан рассчитать налог с суммы процентов, удержать его при выплате дохода и перечислить в бюджет.
В течение года агент представляет в ИФНС по физлицу-займодавцу Расчет 6-НДФЛ. Займы оформляются договором, условия которого устанавливают, в том числе, периодичность уплаты процентов заемщиком. Стороны могут установить любой период уплаты – ежемесячно, еженедельно, поквартально и т.д.
При отсутствии такого условия в договоре, проценты выплачиваются ежемесячно, пока займ не будет возвращен (п. 3 ст. 809 ГК РФ).
Проценты могут выплачиваться в денежной или натуральной форме. При выплате деньгами датой фактического получения дохода, отражаемой по строке 100 формы 6-НДФЛ, признается день перечисления процентов на счет займодавца или их выплаты наличными. Если, согласно договору, проценты выдаются в натуральной форме (продукцией, товарами и т.п.), такой датой считается день передачи имущества займодавцу (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
НДФЛ исчисляется заемщиком на дату фактического получения дохода в виде процентов, т.е. на день их выплаты займодавцу (п. 3 ст. 226 НК РФ). Дата удержания налога с процентов – день фактической выплаты дохода заемщиком физлицу (п. 4 ст.
226 НК РФ).
Доходы физлиц в виде процентов по договорам займа облагаются НДФЛ по ставкам (ст. 224 НК РФ):
- 13%, если займодавец является налоговым резидентом;
- 30%, если займодавец – нерезидент.
Как исчислить НДФЛ и заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если организация ежемесячно 15-го числа выплачивает проценты по договору займа гражданину Хорватии — нерезиденту РФ? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ бесплатно.
Если проценты выплачиваются в натуральной форме, налог следует удержать из любого другого дохода, выплачиваемого агентом физлицу-займодавцу деньгами, например, из зарплаты или дивидендов (при этом удержать можно не более 50% от выплачиваемого денежного дохода). Если же заемщик не выплачивал займодавцу никаких иных доходов в течение года, и удержать налог не из чего, то об этом следует сообщить в ИФНС, а также самому физлицу — до 1 марта года, следующего за отчетным. При этом налогоплательщику направляется сообщение о невозможности удержания налога, а в форме 6-НДФЛ неудержанный налог отражается в строке 170 (п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).
Срок уплаты в бюджет НДФЛ с процентов по займу – не позже следующего рабочего дня после выплаты процентов физлицу. Если проценты выплачены в натуральной форме, налог перечисляется не позднее следующего рабочего дня после удержания НДФЛ из денежного дохода физлица (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Как отразить проценты по займу в 6-НДФЛ: пример
ООО «Весна» получило 31.01.2023 от своего учредителя М.Н. Ивлева заем на покупку оборудования в сумме 500 000 руб. под 10% годовых. По условиям договора проценты уплачиваются ежемесячно в последний рабочий день месяца. Заем был возвращен Ивлеву 30.04.2023.
В течение срока действия договора Ивлеву были выплачены проценты по займу и удержан налог в сумме:
За февраль: 3 835,62 руб. (500 000 х 10% / 365 дн. х 28 дн.)
Источник: spmag.ru
Как получить кредит индивидуальному предпринимателю: виды займов для ИП
Для любого вида бизнеса периодически требуются финансовые вливания. Не исключение в таком вопросе представляет и малый бизнес. Поэтому вопрос как получить кредит, актуален для многих ИП.
Нормативное регулирование
В этом случае в первую очередь стоит обратиться к нормативным документам, которые законодательно регулируют эту проблему:
- 353-ий ФЗ, посвященный потребительскому кредиту.
- 42-ая глава ГК о займах и кредитах.
- 391-1-ый ФЗ о вопросах банковской деятельности.
- 209-ый ФЗ о малом бизнесе и предпринимательстве.
Какие займы доступны предпринимателю
Для мелкого бизнеса, представителями которого являются ИП, проблема свободных денег возникает часто. Они могут быть нужны для:
- Развития бизнеса.
- Нового оборудования или создания дополнительных рабочих мест.
- Расширения ассортимента.
- В качестве оборотных средств.
Определяющим фактором при рассмотрении заявки предпринимателя является оценка банком его платежеспособности. При положительном решении ИП может получить один из таких видов займа:
- Экспресс-кредит, как наиболее быстрый и простой в оформлении вид. Минимум документов, но высокие ставки, учитывающие большие риски. Отсюда вытекает и его небольшой размер, и ограниченность в целях его использования.
- Потребительский кредит. В данном случае заемщик ИП должен выступать как физическое лицо. Цели направления такого рода кредита банкиров обычно не интересуют. Но так как из документов, подтверждающих доход заемщика, станет ясно, что он ИП, то может потребоваться залог имущества. Кроме тог, не все банки выдают потребительские займы для ИП.
- Целевой кредит по программе для малого бизнеса. Отказы ИП в потребительских кредитах связаны именно с тем, что у многих банков такие программы есть. Кроме того существует и государственная программа такого кредитования. Эти программы содержат элементы потребительских займов и кредитов для финансовой поддержки компаний. Они целевые. Это может быть открытие бизнеса с нуля или покупка имущества (оборудования, транспорта) для дальнейшего развития. Но обязателен залог, что дает возможность снизить ставки.
- Кроме того можно открыть кредит на пополнение оборотных средств. Он удобен при сезонном бизнесе, когда надо увеличить объемы производства на определенный период.
- Овердрафт. Его можно оформить в банке, ведущем счета ИП. Но при этом надо быть внимательным со сроками возврата.
Как получить кредит для ИП
Все зависит от вида кредита. Экспресс – до 100000 рублей оформляется так:
- Заполнить анкету.
- Предъявить паспорт.
- Получить нужную сумму.
Получить потребительский кредит ИП будет сложнее. Так как он для обычных граждан. Поэтому схема в данном случае такая:
- До 100000 рублей понадобится документы, подтверждающие доход.
- До 500000 рублей – поручитель.
- А свыше – залог недвижимости.
Целевое использование
В этом случае действия должны быть такие:
- Регистрация ИП и открытие счета.
- Подготовка бизнес-плана. В нем должны быть расписаны цели кредита и сроки его окупаемости.
- Выбор банка. На этом этапе рассматриваются все имеющиеся варианты, и выбирается оптимальный.
- Подготовка документов. Кроме общепринятого пакета, в данном банке могут быть и свои требования.
- Подача в банк анкеты с полным комплектом собранных документов.
- Рассмотрение кредитором поданной заявки.
- Получение кредита, в случае положительного решения.
Документы
Обычный в таком случае комплект документов включает:
- Паспорт.
- Регистрацию ИП.
- Лицензии (если есть).
- ИНН.
- Выписка ЕГРИП.
- Декларацию по налогу и справку об отсутствии долгов (от ФНС). Нулевая отчетность не приветствуется.
- Справку о банковских счетах.
- Книгу доходов-расходов.
Всегда возможно требование по дополнительным документам.
Оценка деятельности ИП
Банк не выдаст целевого кредита, пока не проведет оценку бизнес-плана ИП. А такая оценка включает такие факторы:
- Уровень доходов и их стабильность.
- Возможность залога или поручительства.
- Правильность предоставленных документов и их достоверность.
- Ведет ли ИП фактическую деятельность и ее продолжительность.
На что обратить внимание при подписании договора
При оформлении договора фиксируются все обязательства сторон и их права. Поэтому предприниматель при подписании документа должен его внимательно изучить, обращая внимание на следующие места:
- Проценты должны начисляться не с момента подписания КД, а со дня выдачи (перевода на счет) кредитной суммы.
- В договоре должна быть прописана полная стоимость кредита (она же эффективная процентная ставка).
- Списание долга по кредиту с расчетных счетов ИП возможно, только если этот пункт есть в договоре.
- Возможность досрочного погашения.
- График платежей, составленный на весь период.
Показывать банку ИП или нет, если есть доходы от работы по найму? Расскажет об этом видео ниже:
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.
Источник: uriston.com
