С формой отчетности 4-НДФЛ знакомы ИП, выбравшие общий налоговый режим. Заполняют документ после получения в 2021 году первого дохода. Бизнесмен в 4-НДФЛ определяет, какую сумму дохода он планирует выручить в текущем календарном году. При этом учитывается вычет расходов.
Обработав полученную информацию, налоговая служба фиксирует и направляет предпринимателю платежки, включающие оплату ежеквартальных платежей по авансам, согласно налогу на прибыль. Какие в 2021 году для 4-НДФЛ действуют сроки сдачи, и что будет, если просрочить период, узнаете об этом далее
Общая система налогообложения для ИП
В некоторых случаях предприниматели предпочитают не переходить на специальные режимы налогообложения, а остаются на общей системе.
При этом режиме в основном платят два налога: с дохода и НДС.
Налог с дохода у ИП предполагает выплату НДФЛ. Этот налог рассчитывается как произведение разницы полученного дохода, налоговых вычетов и авансовых платежей на налоговую ставку.
Как ИП на ОСНО сэкономить на НДФЛ при оптовой и розничной торговле. Бизнес и налоги
ИП может уменьшить все доходы на издержки, полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности, в случае, если они подтверждаются документально. Если же нет документального подтверждения, то ИП может сократить свой доход на потенциальные 20% расходов.
Предприниматель на общей системе налогообложения подает декларацию по рассматриваемой форме единожды. Он может ее сдать повторно в случае, если предполагаемый доход резко (до 50%) изменился.
Кто сдает налоговую декларацию
Декларация по рассматриваемой форме сдается в том случае, если предприниматель начинает свою деятельность в общей системе налогообложения. Он должен заявить о своем потенциальном доходе, который, как он считает, может получить.
Для тех ИП, которые осуществляли свою деятельность, сдавая декларацию формы 3-НДФЛ, налоговая инспекция рассчитывает авансовые платежи исходя из этой декларации за прошлый год.
Кто сдает 4-НДФЛ еще? Помимо ИП, данную декларацию должны сдавать лица, осуществляющие нотариальную или адвокатскую деятельность.
В случае если ИП, нотариус, адвокат, юрист, осуществляющие частную практику, используют упрощенную или патентную систему налогообложения, то подавать декларацию 4 формы не нужно. Но если происходит совмещение налоговых систем, то необходимо.
Адвокатам не придется заполнять форму 4-НДФЛ
24 сентября 2021 г. 13:49
Внесены изменения в бланк налоговой декларации, которую адвокаты подают по итогам года
Со ссылкой на п. 7 ст. 80 Налогового кодекса РФ, а также ряд положений подзаконных актов, в целях приведения нормативных правовых актов ФНС России в соответствие с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» ч. 2 НК РФ и в связи с принятием Федерального закона от 15 апреля 2021 г. № 63-Ф3 об изменении налогового законодательства приказом утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Сама форма бланка приведена в Приложении 1.
НДС / Общая система налогообложения или ОСНО
Приложениями 2 и 3 к данному приказу уточнены порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
Приказ вступает в силу с 1 января 2021 г. и применяется уже при представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2021 г.
Документ подписан руководителем Федеральной налоговой службы России Д.В. Егоровым.
В самом многостраничном бланке налоговой декларации имеется Приложение 3, касающееся доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности, а также расчета профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221 НК РФ. В комплекте к данному Приложению необходимо заполнить страницу бланка «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ».
К Порядку заполнения налоговой декларации, который подробно разъяснен на 32 страницах, прилагаются коды категорий налогоплательщиков, коды видов документа, коды видов дохода, полученного как в России, так и за ее пределами, коды видов деятельности и наименования объекта, а также ряд других показателей, которые необходимо указать.
Формат предоставления налоговой декларации описывает требования к XML-файлам для передачи формы 3-НДФЛ в налоговые органы.
Что касается принципиальных изменений по отношению к аналогичным формам декларации, использовавшимся ранее, то, в частности, к Разделу 1 введено приложение в виде заявления о возврате налоговой переплаты или ее зачете. Это изменение связано с тем, что Федеральный закон от 29 сентября 2021 г. № 325-ФЗ установил возможность подачи заявления о возврате излишне перечисленного в бюджет обязательного платежа или о его зачете в составе 3-НДФЛ.
В Приложении 3 предусмотрена возможность отражения адвокатами и другими частнопрактикующими лицами как суммы налога, так и аванса по нему. С 2021 г. указанная категория налогоплательщиков больше не сдает 4-НДФЛ, а налоговые авансы платит в привязке к реально полученному доходу, а не предполагаемому.
ПоделитьсяРаспечатать Прямая ссылка на материал:
Поделиться
Бланк 4-НДФЛ
Бланк декларации был утвержден в ФНС Приказом. Официальный документ, действующий на текущую дату, рекомендуется найти на сайте ФНС. При скачивании официальных документов с использованием поисковых систем, всегда существует опасность попасть на более старую версию, которую не примут, и это создаст дополнительные трудности для предпринимателя.
Бланк декларации представляет собой всего лишь один лист.
Сроки сдачи декларации
Срок сдачи не является строго фиксированным. Он определяется таким образом: по прошествии 5 суток по истечении месяца получения ИП первого дохода.
Потенциальный доход обычно определяют по первому полученному доходу, но он может резко уменьшиться. В этом случае следует сдать уточненную налоговую декларацию, поскольку это сократит величину авансовых платежей.
Таким образом, для 4-НДФЛ сроки сдачи четко не привязаны к конкретной дате для всех предпринимателей, а устанавливаются отдельно для каждого ИП.
Для тех ИП, которые достаточно давно осуществляют предпринимательскую деятельность, сроки сдачи данной декларации при необходимости совпадают со сроками сдачи декларации по форме 3-НДФЛ. Обязательной сдачи данной декларации при сдаче 3-НДФЛ нет.
Штрафные санкции за несвоевременную сдачу 4-НДФЛ
Штрафные санкции, которые могут начислить ИП, состоящему в 2021 году на общем налоговом режиме, при нарушенных сроках сдачи 4-НДФЛ:
- Если бизнесмен вообще не показал первичную декларацию 4-НДФЛ в 2021 году, то есть фактически скрыл доход, максимум что он должен – это уплатить в качестве наказания 200 рублей.
- Если нет уточненной декларации, штраф по закону не начисляют.
Высоких штрафов при несдаче 4-НДФЛ в 2021 году быть не может. Предпринимателю нужно сдавать документ, в котором фигурирует планируемый, а не реальный доход. Значит, штраф взимать не с чего. Если налоговик настаивает на уплате крупного штрафа, бизнесмен может смело обратиться к руководству налоговой службы с жалобой. Если его и в этом случае не услышат, отправляйтесь в УФНС.
Полезное: Как осуществляется амортизация лизингового имущества на балансе лизингополучателя
Штрафы также не взимаются при неуплате авансовых платежей. То же самое касается просрочки внесения авансов. Заморозить расчетный счет организации налоговики не вправе.
Подача декларации в ИФНС
В принципе, способы подачи 4-НДФЛ в ИФНС ничем не отличаются от подачи любых других деклараций. Всего существует 3 способа:
- Прийти в ИФНС самому и подать ее, отстояв электронную очередь в соответствующее окно. Либо, если нет возможности посещения ИФНС, можно послать своего представителя с доверенностью, заверенной у нотариуса.
- Можно послать декларацию почтой заказным или ценным письмом, сделав обязательно опись вложения, подав предварительно заявку на сайте ФНС.
- Помимо этого, декларация может быть подана в электронном виде на сайте ФНС или через соответствующего оператора.
Когда сдают декларацию 4-НДФЛ ИП на ОСНО
Отчетность 4-НДФЛ по закону нужно сдать на протяжении 5 рабочих дней по истечении 1 месяца со дня появления первого дохода в 2021 году.
Допустим, индивидуальный предприниматель перешел на общий режим налогообложения 1 января 2021 года. Первый доход ему удалось выручить 18 января. Это значит, что конечный срок подачи декларации формы 4-НДФЛ – 26 февраля. Как была рассчитана эта дата? Месяц после 18 января – это 18 февраля.
Добавляем к этой дате 5 рабочих дней и получаем 26 февраля.
Также декларация может быть уточненной. Уточненный документ составляют, если доходная часть по сравнению с планируемой практически не изменилась. Точного срока сдачи уточненной формы 4-НДФЛ в 2021 году для ИП на ОСНО не существует. А это означает, что выписать штраф налоговый инспектор не может.
Специалисты обращают внимание бизнесменов на то, что заполнять уточненный документ нужно, если полученный доход меньше заявленного. Отчет поможет снизить суммы авансов, которые придется оплатить. Это выгодно бизнесмену.
Если в первично поданной 4-НДФЛ планируемый доход был сильно завышен (отличия больше чем на 50% от реальной цифры), через полгода предпринимателю следует подать в налоговую еще одну декларацию.
Основные отличия деклараций по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ
Вторая декларация подается только на потенциально ожидаемый доход, декларация по форме 3-НДФЛ сдается на реально полученный доход.
Форму 4 нужно сдавать ИП, адвокатам и нотариусам, а форму 3 — всем лицам, получившим в отчетном году доходы.
Декларация 3-НДФЛ подается не только для расчета налогов, но и для получения различных вычетов: имущественных или социальных. Декларация 4 формы сдается с целью расчета авансовых платежей.
При необходимости осуществления расчетов по предоставленной информации подают сразу две декларации.
В случае одновременного предоставления двух деклараций и отличии предполагаемого дохода от реального за прошлый год более чем на 50%, расчет авансовых платежей может произвести налоговый инспектор.
Заполнение декларации 4-НДФЛ
Специалисты называют список правил, которые необходимо соблюдать, составляя 4-НДФЛ:
- Заполнение предполагает использование ручки с черной или синей пастой, компьютера.
- Информация заносится, начиная с левой стороны (с первой ячейки слева). Приветствуется аккуратное заполнение на компьютере с помощью меню Выравнивание текста по правому краю.
- Пустыми ячейки оставлять нельзя. В таких полях ставят прочерки.
- Если заполняете документ от руки, вписывайте информацию большими печатными буквами. Тогда текст легко разобрать. Выбирая шрифт в компьютерной программе, отдавайте предпочтение размеру 16-18.
- После заполнения граф не допускается вносить исправления и замазывать помарки корректором. Скреплять отчетность с помощью степлера тоже нельзя. Лучше воспользоваться скрепками.
- Сведения, которые нужно внести в декларацию 4-НДФЛ обязательно – 2021 год, код налоговой службы, куда подается отчет, кодировка ИП 720, Ф. И. О. бизнесмена, контактный телефон, величина планируемого дохода за вычетом расходов, Ф. И. О. должностного лица, заполняющего бумагу, дата составления.
Если вы впервые столкнулись с обязательством заполнить 4-НДФЛ для ИП на ОСНО, предприниматели рекомендуют сдавать отчет для физических лиц в таких компьютерных программах:
- Налогоплательщик и Декларация, которые предоставляются в пользование на безвозмездной основе.
- Интернет-ресурсы на платной основе, уже зарекомендовавшие себя с положительной стороны – Мое дело, Контур.Бухгалтерия.
- Платная версия популярной 1С: Предприниматель.
- Можно обратиться за помощью к компаниям, предлагающим бухгалтерские услуги и занятым ведением отчетности ИП по требованию.
Полезное: Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО
Источник: forma-nnov.ru