НДФЛ ИП срок уплаты на ОСНО

Как только Правительство утвердит график переносов праздничных и выъодных, мы уточним точную дату. Как платить НДФЛ индивидуальным предпринимателям (ИП) в 2022 году. Авансовые платежи ИП на общем режиме налогообложения в 2022 году. Прежде чем перейти ИП на ОСНО режим, предприниматель должен взвесить все положительные стороны и отрицательные. Документом отчетности ИП на ОСНО в 2022 году является декларация.

Как ИП платить НДФЛ на ОСНО

Находящиеся на ОСНО предприниматели могут уменьшать базу, облагаемую налогами на налоговые вычеты. Применение вычетов стандартных, имущественных и социальных не отличается от того, как они используются в вычислении НДФЛ у обыкновенных наемных работников.

Налоги ИП на ОСНО

В том случае, когда доход меньше вычетов, база, с которой происходит расчет налога, будет равна нулю и сумма налога, также будет нулевой. Как правило, частный предприниматель не имеет возможности переносить полученные убытки в налоговый период, следующий за отчетным, если только это не оговорено в 23 гл. Налогового Кодекса.

Срок уплаты НДФЛ ИП на ОСНО в 2022 году за 2022 год

Все правильно!
НК РФ ст.228 п.4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Цитата (Alla2022): Все правильно!
НК РФ ст.228 п.4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

НДФЛ для ИП на разных системах налогообложения в 2022 году

Помимо этого, нужно подавать декларацию, если появились новые виды предпринимательской деятельности (которые зарегистрированы в ЕГРИП). В такой ситуации индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет предполагаемый размер дохода и указывает его в извещении.

• за полугодие — до 15 июля в размере 50% от годовой суммы авансов;
• за 3 квартал — до 15 октября в размере 25 % от годовой суммы авансов;
• за 4 квартал — до 15 января следующего года в размере 25 % от годовой суммы авансов.

Платит ли ИП НДФЛ за себя

1. Этап 1. Рассчитайте сумму дохода каждого работника. Размер дохода, облагаемый НДФЛ, является суммой всех выплат работнику по итогам месяца, в том числе оклад, надбавки, доплаты, бонусы, премии.
2. Этап 2. Определите сумму налоговых вычетов, которые может использовать работник. Подробнее с перечнем вычетов Вы можете ознакомить в ст. 218 – 221.
3. Этап 3. Рассчитайте сумму НДФЛ к оплате по формуле:

Рекомендуем прочесть: Соцподдержка При Рождении Третьего Ребенка Вологодская Область

Физлица, зарегистрированные в форме ИП и получающие прибыль в рамках ведения хозяйственной деятельности, являются плательщиками НДФЛ в бюджет. Однако, при определенных условиях ИП освобождается от уплаты НДФЛ. В статье расскажем, платит ли ИП НДФЛ, огда ИП необходимо платить НДФЛ, в каких случаях предприниматель может воспользоваться налоговой льготой.

Ставка ндфл ип на осно

Для правильного исчисления налоговой базы для НДФЛ индивидуальному предпринимателю необходимо учитывать особенности признания расходов, изложенные в НК РФ, а также в Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденном Минфином России.

При расчете НДФЛ предприниматель имеет право использовать все полагающиеся ему виды налоговых вычетов: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные и т.д. Для того чтобы учесть такие вычеты при расчете налога, их придется подтвердить необходимыми документами.

Срок уплаты ндфл ип на осно за 2022 год

Особенности работы ИП на ОСНО и ограничения. Тем индивидуальным предпринимателям, которые не исполнят свои обязанности по уплате НДФЛ за 2022 год К 15 июля 2022 года необходимо полностью рассчитаться по НФДЛ за 2022 год.

Срок оплаты ндфл ип на осно за 2022

На ОСНО потребуются специальные знания и навыки, значит, будет нужен грамотный бухгалтер. 2022 и 16.01.2022 авансы на общую сумму 30000 руб. Срок сдачи 3-НДФЛ ИП за 2022 год указан в п. 1 ст. 229 НК РФ. Обратите внимание, срок сдачи 2-НДФЛ за 2022 год за работников с признаком 1 и 2 отличаются. Уплата авансовых платежей и налога за год.

Декларация по НДС за 1 квартал 2022 год по новой Форме!

Для ИП на ОСНО; Для ИП на патенте. для оплаты налога по УСН за 2022 год для ИП. Отчетность для ИП на ОСНО, таблица сроков сдачи на 2022 год, ответственность Прежде чем перейти ИП на ОСНО режим, предприниматель должен взвесить все положительные стороны и отрицательные. Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2022 год. Таким образом, зарплата перечисляется дважды в месяц.

Сроки уплаты ндфл для ип на осно в 2022 году

ИП на ОСНО в большинстве случаев не может перенести убыток на следующий налоговый период. За себя НДФЛ платят ИП, применяющие общую систему налогообложения, а с 2022 Уплата НДФЛ ИП. Сроки оплаты налогов ИП на общей налоговой системе. ИП может работать по различным системам налогообложения. Подоходный налог или НДФЛ на общей системе налогообложения платят только Общая система налогообложения для ИП предполагает также уплату страховых взносов за себя.

Рекомендуем прочесть: Социальная Помощь От Государства Условия Предоставления Жилья Для Многодетных Семей В Липецкой Области

ИП на УСН (Упрощенная система налогообложения для ИП). Именно так государство фиксирует информацию о доходах ИП. Допустим, ИП на ОСНО получил за год доходы на сумму 820220 руб. Для ИП эта сумма существенно бьет по карману.

4 ндфл для ип на осно срок сдачи

• представить лично;
• отправить по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
• передать в ИФНС через представителя при наличии у него соответствующей доверенности;
• передать по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб.

Декларация 3-НДФЛ – важная форма отчетности предпринимателя

Величину авансовых платежей рассчитывают в налоговой инспекции по декларациям 4-НДФЛ для вновь начавших деятельность предпринимателей, данным формы 3-НДФЛ за предшествующий год или уточненным декларациям 4-НДФЛ в случае существенного изменения уровня предполагаемых доходов (более чем на 50%). После расчета инспекция высылает предпринимателю уведомление, в котором указываются суммы и сроки авансовых платежей.

Что будет, если по каким-то причинам ИП не заплатит своевременно авансовый платеж? Судебные решения свидетельствуют, что начисление пеней и штрафов в данном случае неправомерно. Это связано с тем, что авансовый платеж рассчитывается не на основе реальных финансовых результатов, а имеет в основе результаты прошлых периодов или предполагаемые в нынешнем году. Если авансовый платеж не будет уплачен, недоимки по налогу не возникнет.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО: кто сдает, в какие сроки, образец заполнения в 2022 году

В НК указано, что обязанность сдать бланк возникает в случае, когда ИП только зарегистрировался для ведения деятельности, либо в текущем году произошло резкое увеличение либо уменьшение (50% и более) доходов от ведения деятельности, чем это было запланировано.

После поступления отчета в ФНС, налоговый работник определяет и высылает предпринимателю квитанцию на оплату будущего налога. Разрешается размер дохода, который ИП планирует получить в указанном периоде, уменьшить на размер понесенных расходов.

НДФЛ для ИП на общем режиме: как считать и платить НДФЛ

Для расчета налога ИП учитывает в доходах все поступления в денежной и натуральной форме, а также суммы материальной выгоды. Где получен этот доход – на территории РФ или за ее границами – неважно. Весь список доходов переписывать не будем, смотрите ст. 208 НК РФ.

Спасибо за ответ.
Есть у меня еще один вопрос не по теме, не знаю освещался он на этом сайте или нет. Раз Вы спец по налогам, то вероятно и по обязательным платежам в ПФР тоже разбираетесь, а значит наверняка в курсе, что существует такая нелогичная на мой взгляд вещь, как платеж в ПФР 1% с дохода свыше 300 000р. (ИП на ОСНО).

К ПФР вопросов нет, они получили цифру от налоговой, что мой доход к примеру 2 млн. рублей за год. Таким образом я обязан заплатить 17 000р. НО дело в том, что эти два миллиона это то, что поступило на мой счет от покупателей, а мои расходы, которые к примеру составили 1,9 млн. не учитываются.

То есть мой чистый доход, то, что я получил и с чего плачу НДФЛ всего лишь 100 тыс., а налоговая считает, что мой доход это 2млн., с которой я и плачу этот процент. Считаю это крайне нелогично и недоработано. Я получил 100 т.р., с них заплатил НДС + НДФЛ это около 27т.р., плюс фиксированный платеж в ПФР 23153,33 и еще и 17т.р. этот процент. ИТОГО платежи: 67 153р.
Насколько я знаю при других режимах это как-то более логично оплачивается, учитываются расходы.
В связи с этим вопрос: Может где-то есть норма, судебная практика, рекомендации минтруда или еще какого-либо органа по этой теме, что при определении моего дохода в целях оплаты этого процента, могу учитываться мои расходы?
В нэте ответа не нашел. Звонил в ПФР, в налоговую, бесполезно.
Все форумы перерыл, многие задаются этим вопросом.

Рекомендуем прочесть: Что такое в квитанциях жкх хвс на нужды udc

Особенности расчета НДФЛ для ИП на ОСНО

Базовым значением, которое берется при расчете НДФЛ ИП на ОСНО, является любая прибыль, полученная благодаря ведению коммерческой деятельности. При расчетах нужно учесть определенный налоговый период. В сумму доходов необходимо включить выручку от реализованного товара, а также в обязательном порядке средства, которые были определены в качестве излишка во время проведения инвентаризации. Последние в любом случае, без исключения, должны быть поставлены на учет, то есть оприходованы.

Если сложилась такая ситуация, что сумма вычетов по налогам оказалась меньше общей прибыли, налоговая база признается нулевой. Соответственно, налоги за данный отчетный период платить не придется. Переносить свой убыток на другой год нельзя, так как с начала налогового периода все обнуляется.

Ндфл ип на осно за 2022 срок уплаты

Не имеет значения, умышленно ли нарушены сроки уплаты или нет — ИФНС разбираться в этом вряд ли станет. Календарь бухгалтера 2022 со сроками сдачи отчетности и уплатой налогов таблицей для ООО и ИП на УСН, ОСНО, ЕНВД.

Налоговая декларация ОСНО для ИП сдается в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2022 году. По общему правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ, срок оплаты налога передвигается на первый рабочий день следующий за выходным. Обращаем внимание всех ООО на ОСНО — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления.

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН при отчете за 2022 год (образец заполнения). Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2022 год. За 2022 год документ следует подать весной. Налоговая база ИП, работающего на ОСНО, формируется на основе записей в Книге учета доходов и расходов (КУДИР), которую обязан вести каждый ИП (Приказ МФ РФ № 86н и МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2022).

Срок уплаты ндфл по ип на осно

Виды деятельности, по которым может уплачиваться НДФЛ Если ИП не может подтвердить расходы документально, он может уменьшить доходы только на 20%. В ней есть слова и о переходе на общий режим налогообложения. ИП не успел в 30-ти дневный срок подать заявление о переходе на спец. режим. Основная система налогообложения (ОСНО). При этом его расходы составили 400000 руб.

ОСНО — общая система налогообложения (главы 21 и 23 НК РФ) Налоги ИП платит в полном объеме — НДС, НДФЛ, налог на имущество, ИП должен ежеквартально отчитываться.

Индивидуальный предприниматель имеет возможность самостоятельно выбирать систему, по которой будет происходить налогообложение. Закончилась отсрочка для проведения СОУТ. Каковы сроки НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Источник: lawyer99.ru

Сроки сдачи 4-НДФЛ для ИП, который работает на ОСНО в 2023 году

С формой отчетности 4-НДФЛ знакомы ИП, выбравшие общий налоговый режим. Заполняют документ после получения в 2023 году первого дохода. Бизнесмен в 4-НДФЛ определяет, какую сумму дохода он планирует выручить в текущем календарном году. При этом учитывается вычет расходов.

Обработав полученную информацию, налоговая служба фиксирует и направляет предпринимателю платежки, включающие оплату ежеквартальных платежей по авансам, согласно налогу на прибыль. Какие в 2023 году для 4-НДФЛ действуют сроки сдачи, и что будет, если просрочить период, узнаете об этом далее

Заполнение декларации 4-НДФЛ

Специалисты называют список правил, которые необходимо соблюдать, составляя 4-НДФЛ:

1. Заполнение предполагает использование ручки с черной или синей пастой, компьютера.
2. Информация заносится, начиная с левой стороны (с первой ячейки слева). Приветствуется аккуратное заполнение на компьютере с помощью меню Выравнивание текста по правому краю.
3. Пустыми ячейки оставлять нельзя. В таких полях ставят прочерки.
4. Если заполняете документ от руки, вписывайте информацию большими печатными буквами. Тогда текст легко разобрать. Выбирая шрифт в компьютерной программе, отдавайте предпочтение размеру 16-18.
5. После заполнения граф не допускается вносить исправления и замазывать помарки корректором. Скреплять отчетность с помощью степлера тоже нельзя. Лучше воспользоваться скрепками.
6. Сведения, которые нужно внести в декларацию 4-НДФЛ обязательно – 2023 год, код налоговой службы, куда подается отчет, кодировка ИП 720, Ф. И. О. бизнесмена, контактный телефон, величина планируемого дохода за вычетом расходов, Ф. И. О. должностного лица, заполняющего бумагу, дата составления.

Полезное: Как правильно заполнять лицевые счета сотрудников по заработной плате

Если вы впервые столкнулись с обязательством заполнить 4-НДФЛ для ИП на ОСНО, предприниматели рекомендуют сдавать отчет для физических лиц в таких компьютерных программах:

1. Налогоплательщик и Декларация, которые предоставляются в пользование на безвозмездной основе.
2. Интернет-ресурсы на платной основе, уже зарекомендовавшие себя с положительной стороны – Мое дело, Контур.Бухгалтерия.
3. Платная версия популярной 1С: Предприниматель.
4. Можно обратиться за помощью к компаниям, предлагающим бухгалтерские услуги и занятым ведением отчетности ИП по требованию.

Когда сдают декларацию 4-НДФЛ ИП на ОСНО

Отчетность 4-НДФЛ по закону нужно сдать на протяжении 5 рабочих дней по истечении 1 месяца со дня появления первого дохода в 2023 году.

Допустим, индивидуальный предприниматель перешел на общий режим налогообложения 1 января 2023 года. Первый доход ему удалось выручить 18 января. Это значит, что конечный срок подачи декларации формы 4-НДФЛ – 26 февраля. Как была рассчитана эта дата? Месяц после 18 января – это 18 февраля.

Добавляем к этой дате 5 рабочих дней и получаем 26 февраля.

Также декларация может быть уточненной. Уточненный документ составляют, если доходная часть по сравнению с планируемой практически не изменилась. Точного срока сдачи уточненной формы 4-НДФЛ в 2023 году для ИП на ОСНО не существует. А это означает, что выписать штраф налоговый инспектор не может.

Специалисты обращают внимание бизнесменов на то, что заполнять уточненный документ нужно, если полученный доход меньше заявленного. Отчет поможет снизить суммы авансов, которые придется оплатить. Это выгодно бизнесмену.

Полезное: Как вести бухгалтерию ИП самому

Если в первично поданной 4-НДФЛ планируемый доход был сильно завышен (отличия больше чем на 50% от реальной цифры), через полгода предпринимателю следует подать в налоговую еще одну декларацию.

Штрафные санкции за несвоевременную сдачу 4-НДФЛ

Штрафные санкции, которые могут начислить ИП, состоящему в 2023 году на общем налоговом режиме, при нарушенных сроках сдачи 4-НДФЛ:

1. Если бизнесмен вообще не показал первичную декларацию 4-НДФЛ в 2023 году, то есть фактически скрыл доход, максимум что он должен – это уплатить в качестве наказания 200 рублей.
2. Если нет уточненной декларации, штраф по закону не начисляют.

Высоких штрафов при несдаче 4-НДФЛ в 2023 году быть не может. Предпринимателю нужно сдавать документ, в котором фигурирует планируемый, а не реальный доход. Значит, штраф взимать не с чего. Если налоговик настаивает на уплате крупного штрафа, бизнесмен может смело обратиться к руководству налоговой службы с жалобой. Если его и в этом случае не услышат, отправляйтесь в УФНС.

Полезное: Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО

Штрафы также не взимаются при неуплате авансовых платежей. То же самое касается просрочки внесения авансов. Заморозить расчетный счет организации налоговики не вправе.

Варианты подачи 4-НДФЛ в ИФНС

Отчет о сумме планируемого дохода подается в ИФНС по месту проживания предпринимателя. Бизнесмен в 2023 году сдает декларацию в одном из вариантов:

1. Бланк распечатан и заполнен вручную или на компьютере. Один образец предоставляют в налоговую службу, другой ИП сохраняет в архиве личных документов.
2. Можно отправить бумагу Почтой России. Тогда в письмо вкладывают опись вложения. Также приложите квитанцию с датой сдачи декларации. Чтобы письмо точно достигло адресата, оформите его заказным.
3. Отослать документ можно по электронной почте или через официальный сайт ИФНС РФ.

Вместо предпринимателя прийти в налоговую с 4-НДФЛ может представитель физлица. На него регистрируют доверенность, заверенную у нотариуса.

Источник: ipprofi.ru

23 ключевых изменения для ИП в 2021 году

Платит ли ИП НДФЛ на УСН? Если ИП получает средства от тех видов деятельности, которые отражены в ЕГРИП, он не уплачивает данный налог в бюджет, так как применение УСН предполагает освобождение от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 35 и 9%). Основание — п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Если же ИП получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, его доход облагается по ставке 13% так же, как доход любого физлица. При этом ИП может уменьшить свой доход, используя право на налоговый вычет.

Если ИП на УСН в своей деятельности не использует наемных работников, то НДФЛ налогового агента им не уплачивается

Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Обратите внимание!

С начала 2021 года изменился порядок расчета НДФЛ предпринимателями. Раньше авансовые платежи рассчитывали специалисты ИФНС, теперь ИП должны делать это сами.

Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН, который был актуален до 2021 года:

1. ИП получал первый доход в году.
2. Рассчитывал сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
3. Заполнял и подавал в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
4. Получал из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
5. Уплачивал авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
6. По итогам года составлял и подавал декларацию 3-НДФЛ.
7. Уплачивал или возвращал рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.

Когда нужно уплачивать НДФЛ ИП на УСН

ИП на УСН обязан уплачивать НДФЛ, если он получает:

1. Призы от участия в рекламной акции, которую проводили производители продукции или торговые предприятия. Условие начисления — выигрыши свыше 4 тыс. рублей (п. 2 ст. 224 и п. 28 ст. 217 НК РФ).
2. Материальную выгоду от экономии на процентах. Доход, с которого будет уплачен налог, считается исходя из разницы 2/3 от ставки рефинансирования и суммы процентов, указанных в договоре. Если заем получен в валюте, доход рассчитывается исходя из 9% годовых за минусом процентов, указанных в договоре (п. 2 ст. 212, 224 НК РФ).
3. Дивиденды от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).
4. Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью: подарки, выигрыши в лотерею, от продажи собственного имущества, авторское вознаграждение, доходы, с которых налоговый агент не удержал налог (ст. 228 НК РФ).
5. Проценты по вкладам (с 2021 года).

При найме сотрудников или привлечении физических лиц по договорам гражданско-правового характера ИП обязан перечислить НДФЛ в бюджет с заработка работников в качестве налогового агента (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Как рассчитать авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО

С 2021 года порядок расчета и сроки уплаты авансовых платежей для индивидуального предпринимателя на ОСНО существенно изменятся. Предприниматели будут сами считать авансы, отталкиваясь от фактических доходов за 3, 6 и 9 месяцев отчетного года.

Уплата НДФЛ для ИП на ОСНО по итогам года не меняется, правила остаются те же.

Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2021 году с этих доходов другой. Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2021 году в самых распространенных ситуациях.

1. Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
2. Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
3. Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
4. Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
5. Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
6. Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
7. Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
8. Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
9. Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2021 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их.

Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:

• в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
• ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
• ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется:

• в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
• при утрате в течение года права на применение вмененки и автоматическом переходе на ОСНО;
• если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
• при желании получить налоговый вычет.

Способы уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

ИП на ОСНО должны обязательно производить уплату НДФЛ с полученных доходов.

Пошаговую инструкцию по исчислению и уплате НДФЛ предпринимателями на ОСНО разработали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+ и смотрите руководство к действию.

Оплату НДФЛ нужно производить двумя способами:

1. Авансовыми платежами, которые с 2021 года рассчитываются по-новому: из фактически полученных (а не плановых, как раньше) доходов и перечисляются в следующие сроки:

• до 25 апреля — за 1-й квартал (до 26.04.2021 — с учетом переноса с выходного).
• до 25 июля — за полгода (до 26.07.2021);
• до 25 октября — за 3-й квартал.

1. После того как будет произведена сдача декларации в ИФНС, необходимо либо доплатить налог, либо возвратить из бюджета (зачесть на будущее) излишне оплаченные средства.

Если аванс был перечислен с задержкой, на ту задолженность, которая образовалась по этой причине, будут насчитаны пени (ст. 75 НК РФ).

Корректировка налога и его перечисление

После осуществления расчета НДФЛ и формирования декларации необходимо либо доплатить, либо возвратить налог из бюджета (зачесть).

ВАЖНО! Декларацию по форме 4-НДФЛ с 2021 года ИП не представляют. О представлении 4-НДФЛ читайте здесь.

По итогам года ИП сдают декларацию 3-НДФЛ в свою ФНС до 30 апреля.

О заполнении налоговой декларации ИП читайте здесь.

Что же касается ИП, привлекающего к работе сотрудников, то он является агентом и должен вычесть из их зарплаты налог. Сроки перечисления налога зависят от вида выплачиваемого дохода. НДФЛ с больничных и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены, с заработной платы, премий — не позднее дня, следующего за днем их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Также обращаем внимание на то, что у ИП в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, есть возможность использовать право на вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ):

• стандартные (ст. 218 НК РФ);
• социальные (ст. 219 НК РФ);
• инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
• имущественные (ст. 220 НК РФ), кроме вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества и/или транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
• профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
• в виде убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, переносимых на будущее (ст. 220.1 НК РФ);
• в виде убытков от участия в инвестиционном товариществе в результате их переноса на будущие периоды (ст. 220.2 НК РФ).