С 2019 года в РФ введен новый режим налогообложения — налог на профессиональный доход. Рассмотрим, кто относится к самозанятым гражданам и нужно ли им уплачивать НДФЛ?
Кто относится к самозанятым в 2020 году
- Москва.
- Московская область.
- Калужская область.
- Республика Татарстан.
Эксперимент показал хорошие результаты и к нему с 01.01.2020 присоединились 19 новых регионов (ст.1 закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ):
- Санкт-Петербург.
- Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская и Челябинская области.
- Красноярский и Пермский край,
- Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономный округа.
- Ханты-Мансийский автономный округ — Югра.
- Республика Башкортостан.
Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД гражданин или ИП может с помощью специального приложения «Мой налог», на сайте ФНС или через приложение банка-партнера. Подробнее про порядок регистрации можно узнать из этой статьи.
Нужно ли платить НДФЛ при расчётах по ГПХ с самозанятым или нет?
Кстати, самозанятыми называют не только плательщиков НПД, но и некоторые другие категории граждан. Подробнее об этом можно узнать из статьи «Кто такие самозанятые?»
Однако в этой статье мы будем говорить только о самозанятых, уплачивающих налог на профдоход.
После введения этого режима у плательщиков НПД и их заказчиков (ИП и юрлиц) появилось много разных вопросов. Например, платят ли самозанятые НДФЛ и страховые взносы? Разберемся.
Платят ли самозанятые НДФЛ?
Самозанятые граждане НДФЛ не уплачивают. Они перечисляют в бюджет налог на профессиональный доход. Названия в целом похожи, но на этом сходства этих двух налогов заканчиваются. Рассмотрим, чем различаются между собой НДФЛ и НПД:
Налог на профдоход платится не со всех доходов гражданина, а лишь с тех, что связаны с его профессиональной деятельностью. НДФЛ же может уплачиваться с доходов, полученных от трудовой, профессиональной деятельности, продажи личного имущества, выигрыша в лотерею, сдачи в аренду квартиры и т. д.
На размер ставки по налогу на профдоход не влияет резидентство самозанятого. Она зависит только от того, кем является заказчик или покупатель. Если доход самозанятый получил от физического лица, ставка составит 4%, если от организации или ИП — 6%. Ставка по НДФЛ же зависит от того, является ли гражданин резидентом РФ. Если да, то она составит 13%, если нет — 30%.
Плательщики НПД обязаны выдать своим клиентам (покупателям) чек на оказанную услугу (проданную вещь). Если оплата получена деньгами или переводом с карты на карту, то чек надо отдать сразу. При получении безналичной оплаты срок направления клиенту чека — не позднее 9 числа месяца, следующего за тем, в котором произведен расчет. Граждане, получившие доход от продажи личного имущества или выигрыша в лотерею, чеки и иные платежные документы выдавать не обязаны.
Полученный от продажи имущества или выигрыша в лотерею доход подлежит отражению в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Она сдается раз в год в срок до 30 апреля года, следующего за тем, в котором гражданин получил доход. Самозанятые никакой отчетности, в том числе 3-НДФЛ, не сдают. Весь полученный доход они отражают в специальном приложении «Мой налог».
Граждане уплачивают НДФЛ раз в год — до 1 июля года, следующего за тем, в котором был получен доход. Налог они рассчитывают самостоятельно. Самозанятые платят налог ежемесячно — до 25 числа. Сумму платежа за прошлый месяц рассчитывает ИФНС до 12 числа месяца, следующего за тем, в котором получен доход. Подлежащий уплате налог отражается в личном кабинете.
Граждане, уплатившие в бюджет НДФЛ, имеют право на его возврат при заявлении налоговых вычетов за покупку квартиры, лекарств, лечение и обучение. Самозанятые права на эти вычеты не имеют, так как в бюджет они платят не НДФЛ, а налог на профдоход. Но для плательщиков НПД предусмотрен свой вид вычета: уменьшающий сумму налога. Так, всем самозанятым предоставляется вычет в размере 10 000 руб. До того момента, пока он не исчерпается, налог платится по ставке 3% для доходов от физлиц и 5% для доходов от ИП и организаций (1% вычитается с суммы вычета).
Не платят самозанятые и страховые взносы, подробнее об этом можно узнать из статьи «Платят ли самозанятые страховые взносы».
Надо ли платить НДФЛ за самозанятых?
Платят ли самозанятые НДФЛ
Государственные органы и институты во многом существуют на деньги граждан и частных организаций, которые поступают в казну в форме налоговых платежей. Сегодня в России налоговая нагрузка становится довольно высокой. Это во многом обеспечивается за счет роста как прямых, так и косвенных налогов.
Особый ажиотаж вызвало постепенное введение нового фискального режима, который затрагивает самозанятых граждан. Несмотря на активную информационную кампанию, организованную ФНС, многие смутно представляют преимущества и возникающие вместе с тем обязанности при переходе в легальное экономическое поле. Одним из наиболее распространенных вопросов касается уплаты НДФЛ самозанятыми и его размере.
- 1 Должны ли платить НДФЛ самозанятые в 2020 году
- 2 Как самозанятому получить справку 2-НДФЛ
- 3 Какой налог платят самозанятые
- 4 С какого периода введен специальный налог
- 5 Размер налога
- 6 С каких доходов платится
Должны ли платить НДФЛ самозанятые в 2020 году
Налог на доход физических лиц является наиболее заметным практически для всех граждан страны. В данном случае следует выделить две категории лиц, которые являются налогоплательщиками:
- Наемные работники. Осуществляя трудовую деятельность по найму, граждане получают заработную плату, которая с точки зрения законодателя является налогооблагаемым доходом. Сумма фискального сбора удерживается с заработной платы сотрудников работодателем, который, являясь налоговым агентом, осуществляет
- Граждане, получившие иной доход. В подавляющем большинстве случаев граждане, которые получили доход от какой-либо деятельности или разовой операции, обязаны уплатить налог. НДФЛ в данном случае оплачивается ими самостоятельно. На сегодняшний день ставка налога на доходы граждан РФ составляет 13%.
Исходя из этого, можно сделать вывод, что самозанятые граждане, получающие денежную прибыль от осуществления той или иной деятельности, должны платить НДФЛ. Однако на данный момент это не совсем так.
Самозанятые граждане в большинстве своем осуществляют свою деятельность нелегально, поскольку ранее существовавшие возможности для выхода из тени, не являются для них приемлемыми. Налог в размере 13% является довольно серьезной нагрузкой для таких граждан, а регистрация в качестве ИП с применением более гибких налоговых режимов также требует определенных постоянных затрат.
В этой связи государством была разработана программа, предполагающая внедрение специального налога, ставка которого значительно ниже, чем у НДФЛ.
Как самозанятому сэкономить на налогах: новые нормы и правила 2023 года
РАЗДАЕМ КНИГИ нашим подписчикам каждую неделю в Телеграм-канале. Подпишитесь, чтобы стать участником раздачи.
Пять лет назад, когда только вводился налог на профессиональный доход (НПД), у экспертов были сомнения, что граждане легко выйдут из «серой зоны». Но неожиданно оказалось, что готовых обелить свои доходы достаточно много: более 6 млн на декабрь 2022 года. Взрывной рост объясняется более удобным налоговым режимом, легкостью как получения статуса самозанятого, так и его прекращения.
Самозанятость нравится и компаниям, которые все чаще привлекают к сотрудничеству плательщиков НПД: упрощенный документооборот и возможность сэкономить на страховых взносах и НДФЛ. Кто имеет право стать самозанятым в 2023 году, что изменилось в налоговом законодательстве для плательщиков НПД? Читателям Финтолка объясняют эксперты платформы «Наниматель».
Самозанятые в 2023 году: все нюансы
Статус самозанятого могут применять, как и в начале эксперимента, все граждане России, Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана. С 1 августа вступил в силу федеральный закон, согласно которому режим самозанятости распространяется также на жителей ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого имеют право не только совершеннолетние, но и подростки 14–16 лет. 14-летнему потребуется нотариальное заверенное письменное согласие родителей, опекунов или усыновителей. А уже 16-летний может встать на учет самостоятельно.
В 2023 году, как и прежде, не требуется регистрация в качестве ИП, если деятельность не является лицензируемой. Например, самозанятыми не могут быть лица, предоставляющие услуги медицинского массажа или осуществляющие, например, маркшейдерские работы. Иначе говоря, прежде чем регистрироваться в качестве самозанятого, следует внимательно изучить перечень не только разрешенных, но и запрещенных видов деятельности.
Неизменным остался пункт о месте регистрации, если деятельность распространяется на несколько регионов — не нужно регистрироваться во всех, а только там, где самозанятому удобно.
Источник: fintolk.pro