Агент выставляет счета-фактуры с НДС на отгрузку и полученные авансы. Эти счета-фактуры агент регистрирует в ч. 1 журнала учета счетов-фактур, принципалу направляет копии. В книгу продаж их вносить не надо (п. 20 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 19.07.2017 N 03-07-09/45747).
Полученные от принципала счета-фактуры агент регистрирует в ч. 2 журнала учета счетов-фактур, а в книге покупок не регистрирует.
См. Образец оформления счета-фактуры
Все это агент делает, даже если применят освобождение от НДС или не является плательщиком НДС, например, работает на УСН (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Принципал, получив копии счетов-фактур, выставленных покупателям, перевыставляет их агенту. В строках 2, 2а, 2б он указывает свои реквизиты, в строке 1 — свой номер. Остальные данные переносит из счетов-фактур агента. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру. Перевыставленные счета-фактуры принципал регистрирует в книге продаж.
Агент наоборот: как снизить НДС и наладить закупки
Образец заполнения счета-фактуры принципалом при реализации товаров агентом от своего имени
Если агент действует от имени принципала
Агент счета-фактуры покупателям не выставляет, это делает принципал (Письмо Минфина России от 19.10.2015 N 03-07-14/59665).
Принципал выставляет счета-фактуры с НДС на отгрузку и полученные авансы. так же, как если бы продавал товары (работы, услуги) напрямую, без посредников.
При покупке товара
АГЕНТ
ПРИНЦИПАЛ
Если агент действует от своего имени
Агент перевыставляет принципалу счета-фактуры продавцов на товары и выданные авансы. В строке 1 он ставит свой номер, в строках 6, 6а, 6б — реквизиты принципала, а строку 5 дополняет данными о платежке, по которой получил деньги от принципала. Остальные сведения переносит из счета-фактуры продавца. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру (п. 1 Правил заполнения счетов-фактур).
Счета-фактуры, полученные от продавцов, и счета-фактуры, перевыставленные принципалу, агент регистрирует в журнале учета, но не регистрирует в книге покупок и книге продаж (п. 19 Правил ведения книги покупок).
Образец оформления счета-фактуры агентом
Все это агент делает, даже если применят освобождение от НДС или не является плательщиком НДС, например работает на УСН (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Принципал регистрирует в книге покупок счета-фактуры, перевыставленные ему агентом.
Если агент действует от имени принципала
Агент не получает счета-фактуры от продавцов и не перевыставляет их принципалу. Продавцы выставляют счета-фактуры напрямую принципалу (Письмо Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-14/44201).
Счета-фактуры продавцы выставляют напрямую принципалу (Письмо Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-14/44201).
Ндс налоговый агент аренда госимушества при усн 2022
Покупатель должен выставить счет-фактуру от имени иностранного поставщика для себя самого. Иностранный контрагент будет продавцом, а российская организация — покупателем. Для по формату не отличается от «обычного» счета-фактуры. Разница только в том, что у продавца-нерезидента не будет заполнена строка «ИНН/КПП».
Налоговый агент по НДС
Здесь важно выяснить, кто именно владеет имуществом, являющимся объектом сделки. Если это государственное предприятие, то оно, как юридическое лицо, будет платить НДС самостоятельно. Если же имуществом управляют федеральные или региональные органы власти, то они, не являясь юридическими лицами, не могут быть налогоплательщиками. В этом случае арендатор (покупатель) платит налог за владельца объекта.
Учет НДС налогового агента в 1С 8
Создадим новый документ и заполним его согласно данным, полученным от поставщика. При проведении документа в регистре бухгалтерии отражаются проводки по зачету аванса поставщику, стоимости металлолома, полученного от поставщика и сумм НДС, исчисленных налоговым агентом за продавца, исходя из суммы поставки.
После записи счета-фактуры полученного формируются проводки по счету 76.НА – на сумму НДС, исчисленного покупателем-налоговым агентом за поставщика со стоимости поставки, а в регистре «НДС Продажи» появится запись с указанием вида ценности «Товар (налоговый агент)» и событием «НДС начислен к уплате».
Учет НДС налоговым агентом на — упрощенкe
Организация, применяющая УСН, приобрела на территории Российской Федерации у иностранного лица товары — 1000 шт. джинсов общей стоимостью 472 000 руб. с учетом налога. Иностранное лицо не представило документов о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
Рекомендуем прочесть: Программа Молодая Семья Кому Дают В Первую Очередь Военные Родители Одиночки
Часто высказывается мнение о том, что в случае применения общего режима налогообложения налоговый агент в рассматриваемой ситуации должен самостоятельно оформлять счет-фактуру. Однако Налоговый кодекс РФ и Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов — фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС не предусматривают обязанностей налоговых агентов по выписке счетов-фактур. Таким образом, налоговый агент, применяющий УСН, может не выписывать счет-фактуру.
Аренда муниципального имущества и НДС 2022
Организация или ИП может выступать налоговым агентом по НДС в нескольких случаях. Один из них – это аренда на территории РФ федерального имущества, имущества субъектов РФ, муниципального имущества у органов госвласти и управления и (или) органов местного самоуправления (п. 3 ст. 161 НК РФ). Причем обязанности налогового агента возникают, только если такие органы выступают именно в качестве арендодателей.
НДС при УСН
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, согласно ст. 146 НК РФ является объектом налогообложения. В этом случае и компании на УСН должны заплатить НДС (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Здесь есть особенность по срокам уплаты НДС.
Так, согласно общим правилам, сроки уплаты НДС при ввозе товаров зависят от таможенной процедуры, под которую помещаются товары (ст. 82 ТК ТС):
Когда «упрощенцы» арендуют государственное или муниципальное имущество у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления (кроме МУПа, ГУПа, учреждения), они становятся налоговыми агентами по НДС. Ставка налога в этом случае зависит от условий договора.
Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
Предприятия и ИП, которых государство уполномочило реализовывать конфискованное, бесхозное и унаследованное федеральной казной имущество, выступают в роли налоговых агентов. Главная организация, занимающаяся этой процедурой, Росфонд федерального имущества, проводит конкурсы, на которых отбираются реализаторы кладов, бесхозных активов и конфиската.
Рекомендуем прочесть: Прожиточный Минимум На Детей В Воронежской Области В 2022 Году За 3квартал Будет Изменен
Положения ст.161 НК РФ дают полное описание ситуаций, когда налогоплательщик не сам оплачивает начисленный НДС, а за него это делает налоговый агент. Институт посредников по исчислению и уплате обязательных бюджетных сборов предусматривается в ситуации, когда сам субъект предпринимательства не может выполнять свои обязанности по отношению к государству.
НДС при УСН в 2022 году: изменения
Помимо этого в обновленном порядке заполнения документа указан ряд правил, предусмотренный для налоговых агентов, реализующих электронные услуги иностранных фирм/компаний. На каждую иностранную компанию/фирме агенту потребуется заполнять отдельный раздел №2 декларации.
Начиная с 2022г., произойдет ряд изменений в декларации по НДС. Налоговиками внесены определенные поправки в форму, действующую с 2022г. Подробнее ознакомиться с ними возможно, осуществив переход на сайт regulation.gov.ru. Заполнять декларацию по новой форме необходимо будет уже за первый квартал 2022г.
Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту — плательщику НДС
Если в течение квартала организация исполняла только обязанности налогового агента , то по его итогам в декларацию включите титульный лист и раздел 2. В разделе 1 проставьте прочерки. Остальные разделы не заполняйте (абз. 9 п. 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).
Несвоевременная подача декларации по НДС является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность . Налоговая ответственность за несвоевременное представление деклараций установлена статьей 119 Налогового кодекса РФ. С 1 января 2014 года из текста этой статьи исключена категория «налогоплательщик» (п. 13 ст.
10 Закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ). Поэтому в настоящее время налоговая инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать декларации по НДС, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность. В том числе и налогового агента.
Ндс налоговый агент проводки
Какие дополнения внесены Постановлением Правительства РФ от 01.12.2022 № 1459 в перечень регионов, участвующих в реализации пилотного проекта? Должен ли ФСС возместить пособия, выплаченные работодателем – участником пилотного проекта по решению суда? Возможны ли назначение и выплата пособия ФСС, если страхователь не представил больничный лист?
Рекомендуем прочесть: Кадастровые паспорта на объекты недвижимости получить в 2022 году
В соответствии с действующим законодательством РФ экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет, представляют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в различные государственные органы: по общему правилу – в Росстат и налоговые органы. Кроме этого, иными законодательными актами предусмотрено представление бухгалтерской (финансовой) отчетности организациями, осуществляющими отдельные виды экономической деятельности, в другие государственные органы и органы надзора. Законодатель решил убрать избыточную административную нагрузку на отчитывающиеся субъекты, дублирование функций государственных органов по получению и обработке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. О том, какие конкретно изменения внесены в порядок представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и куда представлять данную отчетность за 2022 год, – в нашем материале.
Учет и налогообложение у агента-фирмы на УСН
Если оказание услуг в рамках посреднических договоров является для организации-агента основным видом деятельности, то агентское вознаграждение следует рассматривать в качестве дохода от обычных видов деятельности, в противном случае — в качестве прочего дохода (п. 4 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (далее — ПБУ 9/99)).
В строках счета-фактуры «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» приводятся наименование, адрес, ИНН и КПП реальных продавцов (исполнителей) (пп.пп. «в», «г», «д» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137).
Нужно ли сдавать НДС-декларацию спецрежимнику, арендующему муниципальную землю
- в графе 1 раздела 7 — код операции 101025118;
- в графе 3 раздела 7 «Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (руб.)» по строке 010 — сумму арендной платы.
Раздел 2, в котором налоговые агенты отражают суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет, заполнять не требуется.
Спецрежимники, в частности упрощенцы и вмененщики, не являются плательщиками НДС. Но есть ряд случаев, когда им приходится платить этот налог. К примеру, в качестве налогового агента при аренде офиса, находящегося в муниципальной или федеральной собственности . А если в аренду взят земельный участок, принадлежащий местной власти, нужно ли арендатору-спецрежимнику исполнять какие-либо НДС-обязанности? С этим вопросом мы разберемся, учитывая налоговые нововведения, вступившие в силу в 2014 г.
08 Фев 2019 juristsib 1099
Поделитесь записью
- Похожие записи
Источник: sibyurist.ru