Как мне правильно поступить с НДС, если я работаю на ОСНО с подрядчиком, а мой заказчик работает на УСН?
| Виль , Москва
Ответы юристов (1)
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1593 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при выполнении работ или оказании услуг по договору подряда на основе общей системы налогообложения (ОСНО) с налогом на добавленную стоимость (НДС), подрядчик обязан включать НДС в стоимость работ или услуг и перечислять его в бюджет.
Если заказчик работает на упрощенной системе налогообложения (УСН) без права на вычет НДС, то подрядчик включает НДС в стоимость работ или услуг и не выписывает счет с НДС.
Таким образом, при выполнении работ по договору подряда между подрядчиком на ОСНО с НДС и заказчиком на УСН, подрядчик должен включать НДС в стоимость работ и предоставлять заказчику счет без НДС.
#3102316 2023-01-26 19:39:05
Ермаков Ярослав Юрист,
Порядок расчета и уплаты НДС у подрядчика I Литвинова Анастасия Александровна. РУНО
Москва На сайте: 1593 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Для решения данного вопроса необходимо будет иметь следующие документы:
- Договор между заказчиком и подрядчиком, который должен содержать информацию о ставке НДС и общей стоимости услуг.
- Свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика НДС (в случае если подрядчик является плательщиком НДС).
- Свидетельство о постановке на налоговый учет в случае, если подрядчик работает на ОСНО.
- Сведения о режиме налогообложения заказчика.
Исходя из этой информации, заказчик должен будет определить, как будет проводиться расчет НДС и какая ставка налога будет применяться при расчетах.
#3388273 2023-01-26 19:39:05
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1593 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Статьи, применимые к данной ситуации:
Статья 146 Налогового кодекса РФ — определяет правила взаимодействия между налоговыми агентами и налогоплательщиками;
Статья 346.21 налогового кодекса РФ — определяет порядок определения налоговой базы по НДС при выполнении работ или оказании услуг налогоплательщиком, оказывающим такие же услуги или выполняющим такие же работы;
Статья 346.22 налогового кодекса РФ — определяет правила расчета НДС в случае, когда налогоплательщик работает с заказчиком, который находится на УСН и не является налоговым агентом.
Источник: prav.io
Консультации по бухгалтерскому учету
Частное образовательное учреждение (детский сад) применяет систему налогообложения УСН доходы минус расходы. В этом году минимальный налог больше, чем 7% к оплате. Вопрос должны ли детские сады .
4 Сентября 2020 г.
Наша организация заказывали услуги по написанию сценария. Услуги оказывало физическое лицо, и мы платим все налоги. Основную часть затрат мы отнесли на затраты не участвующие в расчете по налогу .
Недобросовестный подрядчик. #налоги #бухгалтер #ндс #ип #shorts
20 Августа 2020 г.
Как отразить в СЗВ-ТД временный перевод, который стал постоянным?
14 Августа 2020 г.
Поставщик получил аванс от пукупателя в 1 квартале 2018 года, выставил авансовую счет фактуру и отразил в книге продаж 1 квартал 2018 года. Менеджер сделал отгрузку во 2 квартале 2018 года с другим .
7 Августа 2020 г.
При внесении денежных средств в кассу банка в качестве вклада в уставный капитал нового участника общества нужно использовать ККМ?
30 Июля 2020 г.
Возник вопрос по оплате в праздничные дни при ночных сменах и сверхурочной работе. Оклад за январь составил: 18 413,75 руб., сотруднику установлен график на январь 20 дн 136ч. (6 дневная рабочая неделя 7 .
22 Июля 2020 г.
У юридического лица на УСН вывялена переплата по арендной плате за землю за предыдущие несколько лет. Переплата выявлена в ходе судебного арбитражного процесса с участием Комитета .
13 Июля 2020 г.
Организация меняет место нахождения. Какое место нахождения указывать при заполнении декларации по НДС в процессе смены до внесения изменений в ЕГРЮЛ?
6 Июля 2020 г.
Работник заболел, находясь в ежегодном оплачиваемом отпуске. Отпуск был оформлен с 9 по 24 декабря. Больничный лист с 13 по 27 декабря, 15 дней. Какого числа работник должен приступить к работе, при .
28 Июня 2020 г.
Субподрядная организация два месяца вела работы по строительству объекта. Договор был расторгнут досрочно и выполнение не было предъявлено. Затраты висели на 20 счете и были списаны через 91 счет .
21 Июня 2020 г.
Организация начала деятельность в январе, но онлайн-кассу установили только 1 февраля. Поэтому в январе оплата банковскими картами принималась через терминал эквайринга, без проведения по .
14 Июня 2020 г.
Организация (ООО с системой налогообложения ОСНО) взяла тягач в лизинг на балансе лизингодателя. Оплатили лизинг полностью, в т.ч. и выкуп в размере 1000,00 рублей. Соответственно после выкупа ставим .
13 Сентября 2017 г.
Поставщик поставляет нам товар «Вафельная трубочка Варенка» с кодом ТН ВЭД 1905329100 со ставкой 18%, данный код соответствует коду ОКПД 10.72.12.130 и ставка по нему 10%. С какой ставкой мы должны .
13 Августа 2017 г.
Закон от 29.12.2015 г. № 396-ФЗ внес поправку в пункт 3 статьи 362 Налогового кодекса, где дается определение полного месяца для расчета транспортного налога. Транспортный налог рассчитывается с учетом .
17 Июля 2017 г.
Проконсультируйте, пожалуйста, по следующей ситуации. Согласно п.9 ст.431 НК РФ, если по итогам отчетного периода (то есть на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31декабря) у организации сумма расходов на .
18 Июня 2017 г.
После проведения восстановления бухгалтерского учета, выявились несоответствия на остатках счетов за прошлые годы. Сейчас необходимо сдавать годовую бухгалтерскую отчетность. Как учитывать в .
31 Мая 2017 г.
Индивидуальный предприниматель открыл автомобильную мойку самообслуживания. Обязательно ли выдавать клиентам какие-либо чеки и инкассировать выручку в банк?
22 Мая 2017 г.
ИП, зарегистрированный в Санкт-Петербурге, применяет УСН с объектом доходы. В настоящее время деятельности нет, сдаются нулевые отчеты. В апреле 2017 года ИП открывает автомобильную мойку .
Источник: debetcredit.ru
Кто платит НДС: продавец или покупатель
Несмотря на то, что в Налоговом кодексе довольно четко говорится, кто именно – заказчик или исполнитель – платит НДС, а кто формирует отчетность, и в каких случаях можно избежать этой обязанности, условия отдельной сделки могут поменять местами контрагентов и отменить некоторые льготы. Подробности – в нашей публикации.
Налоговый кодекс или договор: что страшней?
В большинстве случаев считается, что НДС при продаже товаров, услуг или работ оплачивает покупатель, а продавец является посредником, который лишь перечисляет необходимую сумму в бюджет, а в налоговые органы – соответствующую отчетность. Исключение составляет случай, когда продавец находится на УСН – тогда он просто не выделяет в счетах НДС.
Однако обязанность заказчика и исполнителя исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в рамках конкретной сделки регламентирует не только Налоговый кодекс, но и договор. В связи с этим между контрагентами часто возникает много спорных ситуаций. Усложняет ситуацию тот факт, что, выполняя определенные коммерческие операции, продавец, например, должен исчислить НДС несмотря на льготный режим налогообложения.
К примеру, постановлением Арбитражного суда Красноярского края от 29.12.2014 по делу № А33-22157/2014 рассматривается случай, когда нарушение совершили сразу оба участника сделки – заказчик и подрядчик, находящийся на УСН. Последний выставил счет-фактуру, не определив НДС. Тогда заказчик, решив сэкономить, самостоятельно выделил из указанной суммы налог на добавленную стоимость и заплатил меньше. Подрядчик обратился в суд с просьбой взыскать с недобросовестного контрагента долг, мотивируя тем, что в контракте была указана основная цена оказанных услуг без НДС.
Рассмотрев спор, суд указал, что стоимость контракта включает НДС и другие обязательные платежи и расходы исполнителя, возникающие при оказании услуг. Выставление счета-фактуры без выделения НДС противоречит условиям заключенного договора. При вынесении решения суд сослался на пункт 5 статьи 173 НК РФ. В нем говорится, что сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиками, даже освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика – если в счете-фактуре выделена соответствующая сумма. Таким образом, исполнитель обратился в суд, не изучив подписанного контракта и не учел предшествующие этому обстоятельства, чем сам себя наказал.
В то же время, как указано в решении, перечисленные обстоятельства не должны были помешать заказчику оплатить полную стоимость контракта, в том числе НДС. Правомерность исчисления и уплаты налога не входит в его компетенции. Также заказчик не может односторонне снижать цену, указанную в договоре.
Так как не допустить ошибку компании, имея дело с самыми разными контрагентами? Ответ на этот вопрос дают специалисты 1С-WiseAdvice в следующей главе.
Почему налоговое планирование выгодней любительских схем оптимизации налогов?
Чтобы свести к минимуму налоговую нагрузку, вступая в сделки на разных условиях, и при этом избежать претензий от ИФНС, необходимо разработать налоговую стратегию, учитывающую специфику и риски вашего бизнеса. В этом помогут наши специалисты.
Грамотное налоговое планирование предусматривает законные варианты снижения налоговой нагрузки, и зачастую является единственным способом избежать многомиллионных доначислений. Если компания планирует заключить крупную сделку и не хочет испортить отношения с контрагентом и налоговой, то лучше заранее заручиться поддержкой специалистов.
Разработка налоговой стратегии является одной из основных услуг нашей компании. Варианты законных методов снижения налогов мы тщательно прорабатываем с учетом специфики бизнеса клиента. Все предложенные нами варианты – абсолютно законны, клиенту лишь остается взвесить все «за» и «против» и сделать выбор в пользу того, который покажется наиболее привлекательным.
Если вы решите обелить свой бизнес, то наша компания может помочь выбрать наиболее оптимальный вариант для новой организации бизнеса, рассчитать налоговую нагрузку и подготовить налоговую стратегию на будущее. Основным принципом нашей работы является эффективное сопровождение вашего бизнеса. Специалисты 1С-WiseAdvice предотвратят все налоговые, финансовые, репутационные риски для компании.
Кто освобождается от НДС
Если не брать в расчет гипотетические опасности, которые включает каждый отдельный контракт, подписанный с контрагентом, все исключения перечислены в законодательстве. Кроме тех, кто применяет УСН, право не исчислять НДС имеют все, кто назван в статье 145 Налогового кодекса РФ. В их числе организации, чья выручка за три последних месяца не превысила 2 млн, или предприятия, перешедшие на ЕСХН (если объем выручки за год не больше сумм, указанных в статье).
В статье 149 Налогового кодекса приведен полный перечень операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость. В их числе:
- передача в аренду иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ, помещений на территории России. Налоговая льгота имеет силу, если в родных странах арендаторов в отношении граждан РФ и российских организаций, аккредитованных в этих иностранных государствах, действует соответствующая норма. Список стран утвержден Приказом МИД РФ №6498, Минфином РФ № 40н от 08.05.2007 (ред. от 15.10.2009).
- реализация медицинских товаров отечественного и зарубежного производства. Их перечень содержится в постановлении Правительства РФ от 30.09.2015 №1042 (ред. от 20.03.2018).
В статье 149 указаны разноотраслевые услуги – образовательные, по медицинскому и социальному обслуживанию, пассажирским перевозкам, ритуальный сервис, клиринг, сделки, связанные с объектами культурного и религиозного наследия и многое другое. Чтобы выяснить наверняка, попадает ли ваш бизнес по действие этой статьи, лучше обратиться к специалисту.
Другие исключения
Согласно ст. 161 НК РФ
В ряде случаев покупатель признается налоговым агентом и обязан самостоятельно исчислить налог в бюджет (ст. 161 НК РФ).
Назовем некоторые из них:
- Приобретение товаров или услуг у иностранных фирм, которые ведут бизнес на территории России, но не состоят на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков. В этом случае покупатели обязаны перечислить НДС в бюджет независимо от того, «исполняют ли они обязанности налогоплательщика НДС сами» или удержат эту сумму у контрагента, если это прописано в договоре. Но, как правило, иностранные компании не включают в стоимость своих услуг (работ) сумму российского НДС, делая оговорку, что их стоимость не включает косвенные налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ. В таком случае НДС придется исчислить и уплатить сверх суммы контракта.
- Аренда недвижимости и других активов у муниципальных и государственных структур (за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями).
- Покупка сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры (опять-таки если вы не физическое лицо).
В любом случае покупатель может заявить НДС к вычету, если приобретенные товары не предназначены для реализации за пределами страны (письмо Минфина от 25.11.2011 № 03-07-13/01-49).
Если продавец получил продукцию или услуги на безвозмездной основе, то он обязан оплатить НДС из собственных средств (ст. 146 НК РФ).
Важно!
Источник: 1c-wiseadvice.ru