НДС как расчитать ИП

Расчет НДС — один из частных случаев расчетов с процентами: расчет НДС, расчет суммы с НДС, суммы без НДС, выделение НДС из общей суммы.

НДС — налог на добавленную стоимость, каждый продавец добавляет свою долю, делает расчет налога и ведёт учёт для последующего представления в налоговые органы. Ставки налога могут различаться в зависимости от вида услуг или продукции. В РФ учет этого налога ведется с примененим специального документа счета-фактуры. Формат бланка счета-фактуры и правила его заполнения строго регламентированы.

1. Формула расчета НДС

Пусть известна сумма S. Надо вычислить сумму НДС Sn, составляющую N процентов от S. До 2004 года ставка налога была 20%, в настоящий момент на большинство товаров ставка 18%. Используя формулу расчета процента от числа, можно записать

Формула в случае ставки 18%

Sn= S * 18 / 100 = S * 0.18

Пример 1.1. Цена 10 000 рублей, ставка 18%, рассчитаем величину НДС:

Sn = 10000 * 18 / 100 = 1800

Онлайн калькулятор НДС

2. Формула расчета суммы с НДС

Пусть известна цена S, ставка налога N = 18%. Надо вычислить SN — цену с НДС. Используя формулу расчета процента от числа, получаем:

Как посчитать НДС? Считаем на калькуляторе за одну минуту!

SN= S + S * N / 100

SN= S * (1 + N / 100)

Формула в случае ставки 18%

SN= S + S * 18 / 100

SN= S * (1 + 18 / 100) = S * 1.18

Пример 2.1. Цена 10 000 рублей, цена с НДС составит

SN = 10000 * 1.18 = 11800

Онлайн калькулятор
Сумма с НДС

3. Формула расчета суммы без НДС

Пусть известна цена с НДС SN. Надо вычислить S — цену без НДС. Запишем сначала формулу вычисления суммы с НДС, а потом получим из нее формулу расчета суммы без НДС.

В случае ставки 18%

S = SN / (1 + 0.18) = SN / 1.18

Пример 3.1. Цена с НДС равна 11800 рублей, ставка налога 18 процентов. Цена без НДС составляет:

S = 1180 / (1 + 0.18) = 10000

Онлайн калькулятор
Цена без НДС

4. Формула расчета (выделения) НДС

Пусть известна сумма с НДС SN. Надо вычислить сумму НДС Sn.

Используем формулу расчета суммы без НДС.

Sn = SN — SN / (1 + N/100)
Sn = SN * (1 — 1/(1 + N/100))

Формула в случае ставки 18%

Sn = SN — SN / 1.18
Sn = SN * (1 — 1/1.18)

Пример 4.1. Цена с НДС равна 11800. Сумма НДС составит:

Sn= 11800 * (1 — 1 / 1.18) = 1800

Онлайн калькулятор
Выделение НДС

(1-1/1.18) приблизительно равно 0.152542, тогда

Sn= 11800 * 0.152542 = 1799.9956

По теме страницы

Источник: www.finances-analysis.ru

Что такое НДС и как его рассчитать

Сегодня мы поговорим о понятии НДС, значение которого важно знать всем предпринимателям. Расшифровывается оно просто: налог на добавленную стоимость. Государство с его помощью увеличивает налоговое бремя на производителей услуг или товаров и продавцов по мере роста стоимости продукта. Верно начисленные и вовремя уплаченные взносы избавят налогоплательщика от больших неприятностей, поэтому вопрос «Как правильно рассчитать НДС?» очень важен для всех, кто его обязан платить.

Откуда берется добавленная стоимость

Цена любого товара по мере прохождения им различных стадий производства, расфасовки, упаковки, доставки к потребителю увеличивается. Конечный продукт постепенно приобретает привлекательную форму, становится более удобным для употребления. А те предприятия, которые этим занимаются, несут затраты: оплата за электрическую энергию и другие коммунальные платежи, сырье, расходные материалы, страховка, реклама, заработная плата сотрудникам и налоги на нее. А еще прибыль получить хочется!

Поэтому стоимость растет, «добавляется». Чтобы вычислить НДС к уплате на каждом из этапов из суммы выручки убирают затраты предыдущих участников этой цепочки и полученную цифру именуют добавленной стоимостью и облагают налогом.

Что такое НДС в нашей стране

Этот вид налога придумали в Германии в 1919 году. У нас его ввели намного позднее — в 1992 году, когда Государственная Дума приняла соответствующий закон. Тогда не все предприниматели понимали, откуда он берется. Постепенно россияне привыкли к нововведениям, тем более что ставка снизилась с 28 до 18 %. В 2001 году порядок исчисления и оплаты был определен в 21 главе НК.

Кто обязан оплачивать НДС

Согласно НК (статья 143) к уплате привлекаются следующие налогоплательщики:

• юрлица (российские либо иностранные, создавшие в нашей стране предприятия различных форм собственности);
• физические лица в качестве индивидуальных предпринимателей (кроме тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения);
• те, кто занимается экспортными либо импортными торговыми операциями, после того как продукция пересечет таможенную границу.

Кто освобожден от уплаты

Освобождение оформлять нет необходимости, это право, а не обязанность. Кроме уже упомянутых упрощенцев (согласно 145 статье НК) не уплачивать НДС могут предприятия и предприниматели, если их выручка за квартал за минусом начисленного дохода будет меньше 2 000 000 рублей. Среди тех, кто платит налог при низком доходе — физические и юридические лица, занятые торговлей подакцизной продукцией и ввозом товаров и услуг.

Как стать неплательщиком НДС

Субъект, выразивший такое желание, должен отправиться по месту регистрации в налоговую инспекцию, собрав следующий пакет документов:

• выписка из книги продаж;
• юридические лица предоставляют выписку из бухгалтерского баланса;
• частные предприниматели предъявляют копию книги, с учтенными хозяйственными операциями, расходами и доходами;
• копия книги (журнала) счетов-фактур (полученных и выставленных);
• уведомление по форме о том, что вы намерены использовать право на освобождение.

Когда нужно сдать документы

Сроком сдачи пакета документов признается 20 число следующего месяца после завершения последней отсрочки от уплаты. Организации и ИП сдают отчеты ежегодно, поэтому для подтверждения своего права не платить НДС они должны продолжать вести в установленном порядке книги продаж и учета счетов.

Но если в этот период выяснится, что доход превысил 2 миллиона, необходимо, начиная с этого месяца, заплатить налог. Хуже, если подобное упущение будет замечено налоговиками, вам не только НДС в полном объеме придется внести, но еще и оплатить предъявленные ими штрафы и пени.

Рассчитываем авансовые платежи по НДС

Обычно применяется следующая формула: расчетная ставка (зависит от выпускаемой продукции, записывается со знаком %) перемножается на сумму налоговой базы и делится на 100. Во всех счетах-фактурах эти величины обязательно прописываются.

Расчет суммы налога — самое сложное. Порядок расчета прописан в статье 154. Когда ставка одна, для определения размера суммируют стоимость проданных услуг и товаров вместе с акцизами. Если несколько — учет хозяйственных операций следует также вести отдельно. А общей налоговой базой станет совокупность всех баз по разным ставкам.

Пример: организация закупила продукты питания на 200 тысяч рублей (ставка 10%), а за платные услуги (18%) получила 600 тысяч. В этом случае сумма НДС, подлежащего к уплате, составит: 200 000*10/100+600 000*18/100=128 000 рублей.

Как выделить НДС

Если известна стоимость продукции с учетом налога на добавленную стоимость, то чтобы выделить его нужно сумму разделить на 118 и умножить на 18. Пример: товар стоит 1000 рублей, нужно определить, какую часть составляет от этой суммы налог. 1000 — это 118%, значит НДС = 1000/118*18 = 152,54 рублей.

Источник: ktovdele.ru

Расчет НДС. Формула. Пример

Содержание

• Формула расчета НДС
• Расчет налоговой базы НДС
• Расчет ставки НДС
• Ставка 0%
• Ставка 10%
• Ставка 18%. Пример расчета НДС
• Особенности порядка уплаты НДС. Срок сдачи декларации по НДС
• Расчет НДС и образец заполнения декларации

Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из самых популярных налогов среди финансистов и индивидуальных предпринимателей. В данной статье мы разберем формулу расчета НДС, кто должен его платить, кто нет, как правильно его рассчитать, каким образом можно выделить его из суммы и что является основной базой для осуществлении расчетов. Также рассмотрим не менее интересные вопросы касающиеся сроков уплаты НДС, сдачи основной отчетности и особенности данной процедуры.

Формула расчета НДС

Расчет НДС происходит по стандартной формуле, которая имеет следующий вид:

НДС = налоговая база * ставка налога / 100%

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по стандартной формуле, идентичной для все остальных видов налогов. Главные отличия заключаются в значениях процентных ставок и расчете налоговой базы.

Расчет налоговой базы НДС

Налогооблагаемая база — стоимость продукции или услуг, которая определяется на день отгрузки товара или оказания услуги или на день получения аванса при предварительной оплате. С налогооблагаемой базы рассчитывается итоговая сумма взносов по налогу на добавленную стоимость.

Расчет ставки НДС

Налоговая ставка — процентная ставка, определяющая размер взносов при продажи продукции или оказании услуг. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ (ст.164 НК РФ) выделяют процентные ставки в — 0%, 10% и 18%. Рассмотрим более подробно на какие товары/услуги распространяются данные налоговые ставки.

Ставка 0%

Налоговая ставка 0% используется при расчете НДС от стоимости экспортных товаров. Эта ставка означает, что иностранные покупатели не платят своим поставщикам НДС. Экспортная компания не начисляет НДС на те товары, которые реализует и не уплачивает налог в бюджет. В тоже время нулевая ставка не значит, что экспортные организации полностью освобождаются от уплаты налога на приобретенные товары. НДС с товаров, которые приобретают поставщики, может направляться к возмещению из бюджета.

Для начисления НДС по ставке 0%, организации необходимо собрать все документы, список которых можно увидеть в ст.165 НК РФ. Согласно законодательству необходимо предоставить документы за 6 месяцев с момента экспорта продукции. Если документы будут поданы не в срок, то придется оплачивать в бюджет НДС по налоговой ставкой в 10 или 18 %. При оформлении счета фактуры компания предоставляет иностранному партнеру с указанием нулевой процентной ставкой.

Данная процентная ставка также используется при продажи некоторых видов товаров, список которых отражен в ст.164 НК РФ. В данный список входят такие товары как: драгметаллы, станки, техника, используемая в космической отрасли и пр.

Ставка 10%

Налоговая ставка используется для расчета НДС на социально-значимые группы товаров. Их перечень приведен в п.2 ст.164 НК РФ. Существует достаточно обширный перечень товаров, поэтому лучше с ним ознакомиться самостоятельно, в эту группу входят:

• Продовольственных товаров.
• Медицинские товары, в том числе мед.техника и лекарственные препараты.
• Товары для детей и подростков.
• Печатной продукции и т.д.

Ставка 18%. Пример расчета НДС

Во всех случаях, когда не используют ставку 0 или 10% при проведении расчетов НДС используют налоговую ставку 18%. Приведем пример расчета НДС от суммы.

НДС = 200 тыс. * 10% / 100% = 20 тыс. руб.

В результате проведенных расчетов общая стоимость детских мягких игрушек с учетом НДС будет составлять 220 тыс. руб. Это сумма выставляется для оплаты покупателем. ООО «Альфа» выставляет счет фактуру, где подробно описывает список всех реализованных товаров с начисленным НДС.

Помимо налоговых ставок НДС 0, 10 и 18% применяется еще две ставки:

Данные налоговые ставки применяются когда необходимо выделить НДС из суммы.

НДС = 177 тыс. * (18*/118) = 27 тыс. руб.

Особенности порядка уплаты НДС. Срок сдачи декларации по НДС

Для всех организация определен единый отчетный период — квартал. По итогам квартала учитывается сумма НДС, которую необходимо уплатить в бюджет. На основании полученных данных заполняется декларация и отправляется в налоговую инспекцию. Оплата производится до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Это значит, что необходимо подавать декларацию 4 раза за год до 20 числа таких месяцев: апрель, июль, октябрь, январь. С 2015 г. срок подачи деклараций по этому виду налогов увеличивается на 5 дней, то есть подавать документы необходимо до 25 числа вышеперечисленных месяцев.

Расчетная сумма уплачивается ежемесячно. Она рассчитывается таким образом: рассчитывается показатель НДС за предыдущий квартал, эта сумма делится на три части и выплачивается в течение 3 следующих месяцев (до 25 числа).

Предположим, что за I квартал, с января по март, был рассчитан налог в размере 100 тыс. руб. Начиная с второго квартала организация должна до 25 апреля заплатить 1/3 данной суммы (33 тыс. руб.), до 25 мая еще 1/3 суммы и оставшуюся часть до 25 июня. Далее рассчитывается НДС за II квартал и выплачивается аналогично равными частями. Оплата осуществляется до 25 числа июля, августа и сентября.

Источник: online-buhuchet.ru