НДС порядок заполнения ИП

В течение 2021 года сдать декларацию по НДС нужно четыре раза. Первым станет отчет за 4 квартал 2021 года — его надо сдать до 25 января. Все остальные отчеты идут за 2021 год, в том числе за первый квартал — до 26 апреля, за второй квартал — не позднее 26 июля, а за третий квартал — до 25 октября. Декларацию за 4 квартал подавайте уже в 2022 году — до 25 января.

Декларация изменилась летом 2021 года — новая форма будет действовать с отчета за 3 квартал 2021 года. Расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа, и дадим пример заполнения.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.
Получить бесплатный доступ на 14 дней

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают импортеры, неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Декларация по НДС за 2 квартал 2023 года

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только некоторым налоговым агентам (п. п. 3, 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если в отчетном периоде вы не вели деятельность или у вас не возникало объектов налогообложения, декларацию все равно придется сдать, но уже в нулевой форме. Иногда вместо декларации по НДС можно сдать единую налоговую декларацию. Это возможно, если вы не вели деятельность в течение квартала, а на ваших счетах и в кассе не было движения денежных средств.

Кто обязан сдавать

Декларация подается в территориальные налоговые инспекции (ИФНС) по месту регистрации. Сдавать ее должны такие категории налогоплательщиков (п. 5 ст. 174 НК РФ):

хозяйствующие субъекты, уплачивающие налог на добавленную стоимость. К ним относятся юридические лица, индивидуальные предприниматели на основной системе налогообложения. Заполнение обязательно и для лиц на ЕСХН, за исключением тех, кто освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость;
организации, являющиеся налоговыми агентами;
юридические лица — посредники, которые не уплачивают налог на добавленную стоимость, но в счетах-фактурах выделяют сумму этого налога.

Куда и в какие сроки сдаем декларацию

Декларацию в общем случае сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2021 году сроки сдачи таковы:

за 4 квартал 2021 — до 25 января 2021;
за 1 квартал 2021 — до 26 апреля;
за 2 квартал 2021 — до 26 июля;
за 3 квартал 2021 — до 25 октября.

Смещение дат связано с тем, что 25 число приходится на выходные дни. Например, отчет за 1 квартал 2021 надо сдать до 25 апреля включительно, но это воскресенье. Поэтому последним днем для сдачи становится понедельник.

Декларации направляют в налоговый орган по месту учета. Если у вас есть обособленные подразделения, декларацию вы должны представлять централизованно в ИФНС, в которой головная организация состоит на учете. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Ответственность за несдачу декларации

За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей.

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи. Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее. Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Также ФНС может приостанавливать операции по банковским счетам за несдачу декларации спустя 20 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа. Кроме того, налоговая за 14 дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам уведомит об этом налогоплательщика.

Смотрите бланк новой декларации по НДС 2021 года

С 1 июля у ИФНС появилось право признавать декларации непредставленными. Такое случится, если во время камеральной проверки выяснится одно из обстоятельств (ст. 80 НК РФ):

В этих случаях налоговая направит уведомление о том, что декларация считается непредставленной. При нарушении контрольных соотношений она сообщит не позднее следующего рабочего дня, а в других случаях — в течение пяти дней с момента выявления обстоятельств.

После получения уведомления о непредставленности из-за нарушения контрольных соотношений, у налогоплательщика есть пять дней для исправления ошибок. Если успеть в срок, налоговая посчитает, что вы отчитались в тот день, когда подали первую декларацию, признанную непредставленной — просрочки не будет.

Вычеты в декларации

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Получить бесплатный доступ на 14 дней

Вычеты помогают уменьшить сумму налога. Есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. Суммы НДС к вычету отражаются в строках 120-190 раздела 3 декларации по НДС. В строках 120-185 вычет распределяется по видам, а в строке 190 — подсчитывается общий вычет за квартал.

Всего в декларации выделяется 9 видов вычетов. Их итоговую сумму вычитают из общей суммы исчисленного налога и таким образом определяют НДС к уплате или возмещению.

Безопасная доля вычетов НДС для отчетности за третий квартал изменилась. Если доля вычетов больше средней, есть риск попасть под наблюдение. Средняя доля вычетов по стране в 2021 году — 89 %. На практике многие налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС.

Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания. Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные.

Подробнее о расчете безопасной доли вычетов мы рассказывали в статье «Безопасная доля вычетов по НДС».

Образец заполнения декларации НДС налоговым агентом 2021

Рассмотрим порядок составления разд. 2 на конкретном примере.

ООО «Весна» получило по договору аренды от комитета управления муниципальным имуществом города Оренбурга нежилое помещение (площадь 150 м²). Арендная плата в месяц — 200 000 рублей, в квартал — 600 000 рублей.

За второй квартал ООО «Весна» перечислило в пользу КУМИ г. Оренбурга 508 475 рублей.

НДС перечислен в ФНС в сумме 91 525 рублей (600 000 × 18 / 118).

Вносим данные в отчетность.

Бланк декларации

Что нового в 2021 году

В декларации поменяли штрих-коды и уточнили разделы 8, 9, 10 и 11 — в них добавили строки для отражения операций с прослеживаемыми товарами. Суть изменений во всех разделах одна, отличаются только номера строк. Рассмотрим на примере раздела 8:

убрали строку 150 для номера таможенной декларации;
добавили строку 200 для регистрационного номера декларации на товары или регистрационного номера партии товара (РНПТ), подлежащего прослеживаемости;
добавили строку 210 для кода единицы измерения прослеживаемого товара;
добавили строку 220 для количества прослеживаемого товара в указанной единице измерения;
добавили строку 230 для стоимости прослеживаемого товара, без НДС в рублях.

В разделе 9 добавили аналогичные строки 221-224, в раздел 10 — строки 220-250, и в раздел 11 — строки 210-240.

Раздел 8 и раздел 9

Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.

Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.

В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры.

Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.

В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн. 3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Из каких разделов состоит декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам. Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет в удобном бухгалтерском сервисе, который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды. Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС;
2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
3 раздел — для расчета налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
8 раздел — это данные книги покупок, то есть данные о полученных счетах-фактурах;
9 раздел — данные книги продаж, то есть данные о выставленных счетах-фактурах;
10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
12 раздел заполняют те, кто освобожден от НДС или совершает необлагаемые операции, например, упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

В общем случае в декларации заполняют титульный лист и разделы 1, 3, 8 и 9.

Итоги

Инструкция по заполнению

Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

«Ромашка» не является налоговым агентом, поэтому не заполняет раздел 2;
не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;
не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7;
не является посредником и не получает освобождение от НДС.

Титульный лист

На титульном листе указываем ИНН и КПП, код налогового органа, отчетный год 2021 (2021) и отчетный период — «21» для 1 квартала, «22» для 2 квартала, «23» — для 3 квартала и «24» — для 4-го квартала. Название организации пишем полностью, указываем телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

С отчета за 4 квартал 2021 года с титульного листа удалили строку «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». Ничего особенного в этом нет, просто убрали дублирование данных. Налоговая и так знает виды деятельности компаний, ведь при регистрации их указывают в документах и заносят в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Указывать ОКВЭД больше не нужно.

В разделе 1 указываем код ОКТМО и код бюджетной классификации. КБК зависит от вида операции, по которой уплачивается налог. Налог с реализации в России (в том числе для налоговых агентов) платят по КБК — 182 1 0300 110.

В строке 030 указывают сумму налога поставщики на спецрежимах или освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ, если выставляют счета-фактуры с НДС. Эта сумма не включается в строки 040 и 050.

«Ромашка» указывает в строке 040 сумму налога к уплате, рассчитанную после сложения данных из раздела 3. Если бы вычет оказался больше начисленного налога, можно было бы заявить НДС к возмещению и отразить в строке 050.

Все остальные строка «Ромашка», как и многие другие плательщики НДС, не заполняет.

Раздел 3

В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим облагаемые по обычным и расчетным ставкам операции, а также указываем налоговые вычеты.

В строках 010-118 «Ромашка» указала начисленный НДС и налог к восстановлению. Налог уплачивается только по ставке 20 %. В расчет попала оплата за поставку 25 000 рублей и предоплата на сумму 29 500 рублей. Затем в строках 120-190 отражаются вычеты по налогу и в строках 200 или 210 указывается итоговый налог к уплате или возмещению (стр. 118 — стр. 190).

Разделы 8 и 9

Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

Разделы 8 и 9 можно не включать в состав декларации, если в течение отчетного квартала вы не регистрировали в книге покупок или в книге продаж ни одного счета-фактуры.

Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые 14 дней новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Общие требования к декларации

Отчет включает в себя титульный лист, который есть в любой отчетной форме, и 12 разделов. Из всех блоков обязателен к заполнению только первый раздел, так как в нем отражаются данные о местонахождении налогоплательщика (ОКТМО), итоговой сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет, и коде бюджетной классификации, по которому перечисляется взнос.
Порядок заполнения любой налоговой отчетности не допускает двухстороннюю печать. Запрещается скреплять декларацию так, чтобы повреждались листы (степлером, прошивкой и т. п.).
Все значения указываются в каждой строчке с заглавной буквы шрифтом Courier New от 16 до 18 размера. Те, кто предоставляет декларацию в бумажном виде, должны вписывать показатели так же, используя ручку черного, синего или фиолетового цвета. Пишите печатными буквами. Действует построчный порядок заполнения: сведения вносятся с левого края, пустые ячейки заполняются знаком «—».
Суммы указываются целым значением. Если в бухгалтерском учете показатели отражены с копейками, то в отчете они округляются до полных значений. Порядок таков: меньше 50 копеек отбрасываются, больше — прибавляются.
Запрещается исправление ошибок и неточностей при помощи различных корректирующих средств. Нумерация страниц ведется с первого, титульного, листа и по порядку.

Источник: hmld.ru

С отчетности 2023 года нужно применять обновленную декларацию по НДС

Вместе с тем с 1 июля 2022 года в НК РФ внесены поправки, согласно которому нулевая ставка НДС применяется в отношении услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения и пр. Федеральные законы от 14.07.2022 № 323-ФЗ и 324-ФЗ также внесли поправки в статьи 146, 149 и 164 НК РФ, которые расширяют перечни операций, освобожденных от НДС и с нулевой налоговой ставкой.

В связи с этим ФНС подготовила и утвердила комплекс изменений в форму декларации по НДС, порядок ее заполнения и электронный формат представления декларации.

В новой редакции изложен раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 — 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ». В разделе изменены формулировки строк 11, 12 и 21.

Также приказ содержит новые коды операций, среди которых:

1010833 — оказание населению услуг по подключению (технологическому присоединению), в том числе фактическому присоединению, к газораспределительным сетям газоиспользующего оборудования, расположенного в домовладениях, принадлежащих физическим лицам на праве собственности или ином предусмотренном законом праве, намеревающимся использовать газ для удовлетворения личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской (профессиональной) деятельности, с учетом выполнения мероприятий в рамках такого подключения (технологического присоединения) до границ земельных участков, принадлежащих указанным физическим лицам на праве собственности или ином предусмотренном законом праве, при условии, что на основании актов Правительства РФ данные услуги оказываются без взимания платы с физических лиц;
1010834 — передача газа и (или) оказание услуг по его транспортировке по газораспределительным сетям на безвозмездной основе потребителям, использующим газ для обеспечения постоянного горения Вечного огня и периодического горения Огня памяти на воинских захоронениях и мемориальных сооружениях, находящихся вне воинских захоронений, в соответствии с Законом РФ от 14 января 1993 года N 4292-I «Об увековечении памяти погибших при защите Отечества» при условии, что на основании актов Правительства РФ передача газа и оказание услуг по его транспортировке по газораспределительным сетям осуществляются без взимания платы с потребителей;
1011215 — реализация цифровых финансовых активов;
1011216 — реализация имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных прав физическому лицу налогоплательщиком — иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица), доходы от получения которых данного физического лица подлежат освобождению от налогообложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 НК РФ;
1011217 — реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии;
1011218 — операции, указанные в подпункте 40 пункта 2 статьи 149 НК РФ;
1011219 — операции, указанные в подпункте 26.1 пункта 3 статьи 149 НК РФ;
1011220 — операции, указанные в подпункте 41 пункта 2 статьи 149 НК РФ;
1011455 — реализации услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии;
1011456 — реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые являются объектами туристской индустрии, введенными в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенными в реестр объектов туристской индустрии;
1011457 — реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые не являются объектами туристской индустрии, введенными в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенными в реестр объектов туристской индустрии.
1011458 — реализация обработанных природных алмазов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ и банкам налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных камней;
1011459 — реализация необработанных природных алмазов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ, банкам, иным организациям налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных камней;
1011719 — операции, указанные в пункте 5.2 статьи 161 НК РФ (при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ иностранными лицами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав);
1011720 — операции, указанные в пункте 10.1 статьи 174.2 НК РФ (при оказании иностранными организациями электронных услуг российским организациям и ИП).

Кроме того, поправки внесены в электронный формат декларации по НДС, а также в форматы:

сведений из книги покупок ‎об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых ‎в налоговой декларации по НДС;
сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ, передаваемых в налоговой декларации по НДС.

Согласно приказу, обновленная форма декларации по НДС вступит в силу с 24 марта 2023 года и должна применяться с отчетности за 1 квартал 2023 года.

В программах системы «1С:Предприятие 8» изменения в форме, форматах и заполнении декларации по НДС будет поддержано к моменту вступления в силу новых норм с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства»: форма и формат декларации по НДС, заполнение декларации по НДС.

Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!

Источник: buh.ru

Налоговая декларация по ндс особенности заполнения и подачи

Все налогоплательщики обязаны вовремя сдать отчетность, иначе налоговая служба заблокирует счет предпринимателя и наложит штраф.В нынешнем году уже привычный для бухгалтеров и предпринимателей бланк отчетности претерпел некоторые изменения, поэтому сегодня мы рассмотрим подробный образец его заполнения.Прежде чем переходить к по НДС, рассмотрим общие моменты, связанные с ней:Для заполнения отчета понадобятся сведения из таких документов:Вносить данные в поля отчетности следует только заглавными буквами. Для бумажного варианта используются ручки с черными, синими или фиолетовыми чернилами.

В электронной версии данные вносятся шрифтом Courier New с размером 16-18.Отчет состоит из двенадцати разделов и титульной страницы. Раздел 1 касается каждого субъекта предпринимательской деятельности, другие — если в отчетном периоде проводились отдельные операции.Если в отчетном периоде предприниматель не осуществлял бизнес-деятельность, то сдается нулевая (упрощенная) декларация.

Она подразумевает под собой заполнение соответствующих граф прочерками.Сдача отчета специалистам ФНС касается:1.ИП, организации и другие лица налогоплательщикист.

Форма и порядок заполнения налоговой декларации по НДС

› › › Многим людям заполнение кажется очень непростой процедурой.

143 НК РФ2.Налоговые агентыст. 161 НК РФ3.ИП, организации и другие лица, которые выбрали режим УСН, но выдавшие покупателю счет-фактуруст.

Но, если вникнуть в вопрос, то оказывается, что здесь нет ничего чересчур сложного и невозможного. Для этого просто нужно изучить инструкцию по оформлению этого документа.Содержание – это пошлина, которая является набавкой к стоимости продукции. По сути, ее оплачивает именно покупатель, но подавать декларацию обязана организация, которая реализует данный товар.Налоговая декларация по НДС – это отчетная документация по оплаченному налогу.

Обязанность подавать ее в налоговую службу получают только те граждане или компании, которые вспоминаются в Налоговом кодексе (статья 174.1), как такие, которым нужно оплачивать НДС.Декларацию по НДС необходимо подавать каждые три месяца (4 раза в год). Последний срок отправки документа в инспекцию – 25 число последующего месяца. Всяческие опоздания с подачей налоговой отчетности тянут за собой уплату штрафов.Что представляет собой налог на добавленную стоимость и как выглядит декларация по такому налогу вы можете узнать в этом видео:С начала 2015 года большое количество налогоплательщиков лишились обязательства заполнять книгу учета Но, следуя статье 3.1 Налогового кодекса обязательно вести такие журналы должны:

застройщики.
посредники, работающие по соглашению транспортной экспедиции;
посредники, работающие самостоятельно (заключив предварительно агентские договоры);

Для включения в отчетность данных из счетов-фактур, в нее введены дополнительные

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

> > > 02 октября 2023 Заполнение декларации по НДС требует от бухгалтера максимальной концентрации и знания нюансов оформления документа.

Как правильно заполнить декларацию по НДС?

На что обратить внимание при оформлении декларации при экспорте?

Можно ли заполнить декларацию по НДС в режиме онлайн?

приказа ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/853. Скачать бланк и узнать о внесенных изменениях можно .

Этот же приказ устанавливает и правила заполнения декларации по НДС. Напоминаем: в большинстве случаев она сдается в электронном виде по ТКС.

О том, кто может отчитаться в бумажном виде, читайте в статье . Основой для заполнения декларации по НДС служат:

(для тех, кто ведет посредническую деятельность);
и ;
счета-фактуры, выставленные неплательщиками НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ);
данные бухгалтерского и налогового учета.

Для проверки правильности заполнения используйте контрольные соотношения из письма ФНС РФ от 23.03.2015 № Подробнее о действующих контрольных соотношениях читайте в материале .

Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов.

Декларация НДС 2023 (образец заполнения)

→ → Актуально на: 14 декабря 2023 г.

Все плательщики НДС обязаны подавать декларации по НДС по итогам каждого квартала (). Декларации могут быть представлены ими в ИФНС только в электронном виде путем передачи по телекоммуникационным каналам связи – ТКС (, ).

Коммерческая организация, которая просто продает и покупает товары (не выполняет обязанности налогового агента по НДС, не совершает экспортных операций, не работает как посредник) должна заполнить в декларации:

разделы 8 и 9, в которых указываются сведения из книг покупок и книг продаж, соответственно.
раздел 3. В нем отражается расчет суммы налога;
титульный лист;
раздел 1, где показывается сумма НДС к уплате (к возмещению из бюджета);

Также, возможно, понадобится заполнить раздел 7 налоговой декларации по НДС.

В нем отражаются не облагаемые НДС операции, в том числе освобожденные от обложения НДС. Остальные разделы декларации также имеют свое предназначение и их необходимо заполнять тем налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых в прошедшем периоде, были . Например, если вы выступаете в качестве налогового агента по НДС, то должны будете заполнить еще и раздел 2 декларации.

Рекомендуем прочесть: Какая наценка на автомобили у официальных дилеров

Порядок и правила заполнения налоговой декларации по ндс

Счета-фактуры (для неплательщиков налога).
Журнал учета счетов-фактур (для посредников).
Бухгалтерские и налоговые регистры.
Книги покупок и продаж — в общем случае.

Порядок представления декларации зависит от категории налогоплательщика.

Заполнение налоговой декларации по НДС начинается с титульного листа. Оно происходит по общим правилам (). Здесь внимательнее нужно быть с . Поскольку в нем ошибиться, пожалуй, проще всего.

На текущий момент практически все плательщики НДС обязаны сдавать отчет в электронном виде. Предоставлять декларацию на бумаге имеют право только налоговые агенты с численностью сотрудников до 100 чел. Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательным для заполнения является только титульный лист и раздел № 1.

В этом разделе указывается сумма налога к уплате или к возмещению. Указанная сумма налога складывается из показателей, находящихся на других листах.

Поэтому в таком «усеченном» виде отчет подается только теми бизнесменами, которые являются плательщиками НДС, но не имеют за отчетный период налоговой базы. То есть речь идет о так называемой нулевой декларации. Если же база для исчисления (или основание для возмещения) налога имеется, то кроме раздела № 1 необходимо заполнить и другие листы отчета.

Новый порядок подачи декларации по НДС

2–6 ст.163НКРФ,раздел 4 включает в себя исчисление суммы налога по операциям

Декларация по НДС для ИП — порядок заполнения и сдачи

> > > 02 октября 2023 Декларация по НДС для ИП — обязательный отчет предпринимателя на общей системе налогообложения (ОСНО).

Изменилась ли форма декларации в 2023 году?

Как правильно заполнить отчет ИП? В какие сроки и куда сдавать декларацию?

Можно ли отчитаться на бумаге? Ответы на эти и другие вопросы изучим в материале далее, а также рассмотрим, какими правилами следует руководствоваться ИП при оформлении и представлении этого отчета. Вам помогут документы и бланки: Для ИП доступны несколько из существующих режимов налогообложения:

Все режимы, кроме ОСНО и ЕСХН (), освобождают его от статуса плательщика НДС и, соответственно, от необходимости сдавать регулярную отчетность по этому налогу.

Кроме того, ИП на ОСНО может признаваться неплательщиком НДС и в силу заявленного им права на освобождение по (когда его выручка без НДС за 3 месяца подряд оказалась не выше 2 млн руб., при условии что она не была связана с продажей подакцизных товаров).

С 2023 года доступно . То есть ИП, имеющие бизнес небольшого масштаба и заявившие о применении в силу этого специального режима для обложения налогами или об освобождении от налога на добавленную стоимость, отчитываться по НДС не должны.

Хотя для них и не исключается периодическое возникновение ситуаций, требующих подачи декларации по этому налогу (обязанность налогового агента, уплата ввозного налога, выставление неплательщиком счета-фактуры с налогом).

Декларация по НДС: порядок заполнения, сроки сдачи, штрафы

Не позднее 25 октября все плательщики НДС должны представить в инспекцию декларацию за III квартал 2023 года. Как заполнить декларацию, проверить ее и не допустить ошибок, которые часто выявляют налоговики при камеральной проверке.

Декларация по НДС представляется в ИФНС ежеквартально в электронной форме, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). В 2023 году декларацию необходимо представить в следующие сроки:

за III квартал — не позднее 25.10.2018;
за I квартал — не позднее 25.04.2018;
за IV квартал — не позднее 25.01.2023.
за II квартал — не позднее 25.07.2018;

В декларации необходимо заполнить:

Раздел 3. Приложение 1 заполняется, только если НДС восстанавливается по недвижимости и только в последнем налоговом периоде.
Раздел 1 заполняется в последнюю очередь. Строка 030 заполняется компаниями, освобожденными от уплаты НДС, но выставившими счет-фактуру с суммой налога. В строку 040 переносится НДС к уплате из строки 200 раздела 3. Если по итогам квартала НДС к возмещению, то в строке 050 декларации нужно указать сумму налога из строки 210 раздела 3, а строка 040 будет пустой.
Титульный лист.
Разделы 8 и 9 — в них отражаются данные из книг покупок и продаж. Приложения к этим разделам нужны только для уточненных деклараций.

Рекомендуем прочесть: Сотрудник написал заявление на увольнениено две недели не выходил работу

Если компания является налоговым агентом по НДС, то необходимо заполнить раздел 2.

Налоговая декларация по НДС в 2023 году для ИП и ООО

→→→Декларация по НДС ИП и организации на должны ежеквартально подавать в налоговую инспекцию декларацию по . Обратите внимание, если в налоговом периоде (квартале) у налогоплательщика операции, облагаемые НДС отсутствовали, и не было движения по расчетным счетам и кассе, он может сдать в ИФНС .

Скачать бланк декларации по НДС (форма по КНД 1151001), действующий в 2023 году ().

Декларация по НДС сдается в срок не позднее 25 дней с окончания квартала. Примечание: если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то он переносится на первый рабочий день. В 2017 году декларацию по НДС необходимо сдать:

За 3 квартал – до 25.10.2018;
За 2 квартал – до 25.07.2018;
За 4 квартал – до 25.01.2023.
За 1 квартал – до 25.04.2018;

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

Если налог был уплачен или сумма НДС по декларации равна нулю – 1 000 руб.;
Если налог уплачен не был – 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный), но не более 30% в общем и не меньше 1 000 руб.

С 2015 года все налогоплательщики НДС сдают декларацию только в электронной форме по ТКС ().

Налоговая декларация по НДС 2023 года

Новая форма декларации по НДС 2023 года утверждена приказом ФНС России от 20.12.16 № Налогоплательщики должны предоставлять новую форму декларации по налогу на добавленную стоимость, начиная с налогового периода за I квартал 2017 года. Новая декларация по НДС 2023 года имеет несколько важных и существенных особенностей.

В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, какие изменения претерпела декларация по налогу на добавленную стоимость, в какие сроки ее необходимо сдавать, а также коснемся вопроса о том, как правильно заполнить бланк декларации по НДС 2023 года. В первую очередь отметим, что общие сроки уплаты НДС, включая предоставление декларации, по сравнению с 2014 годом, продлены на 5 дней. Таким образом, новый срок подачи декларации по НДС 2023 года — 25-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.

Начиная с 2015 года, в налоговой службе появилась автоматическая система. Цель данной системы состоит в том, чтобы находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. В соответствии с законом № 134-ФЗ, налоговая инспекция вправе требовать пояснений от налогоплательщика.

Пояснениями в данной ситуации выступают счета-фактуры по сделкам. Отметим, что на сегодняшний день все декларации по НДС налогоплательщики подают . С 2015 года по всей территории РФ начал работу единый информационный банк данных, который позволяет отслеживать несоответствие предоставленных сведений.

В декларации по НДС в 2023 году необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж.

Порядок заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость

Маркова ____ *1 См. также комментарий к порядку составления декларации по новым формам отчетности НДС на с. 200/17.В соответствии с п. 1-25 ст.

1 Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ

«О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

(далее — Закон N 57-ФЗ) внесены изменения в главу 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), которые, в частности, коснулись порядка применения налогового вычета по НДС, размера налоговых ставок, исчисления НДС организациями, имеющими обособленные подразделения, перечня операций, освобождаемых от НДС.Закон N 57-ФЗ вступил в силу с 1 июля 2002 года, положения, указанные в п. 2-23, 25 ст. 1 этого Закона, распространяются на отношения, возникшие с 1 января 2002 года.Изменения, внесенные Законом N 57-ФЗ, не могли не отразиться на форме налоговой декларации, которая является письменным заявлением налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) других данных, связанных с исчислением и уплатой налога.Срок представления декларации по НДСДекларация должна представляться в налоговые органы налогоплательщиками и налоговыми агентами — организациями и индивидуальными предпринимателями по месту своего учета в качестве налогоплательщика в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.При

Как заполнить декларацию по НДС

21706 Регулярная отчетность по НДС требует от бухгалтера особой внимательности и точного понимания порядка заполнения всех строк декларации. Неверно проставленные коды или нарушение контрольных соотношений – причина отказа в приеме отчета, проведения камеральной проверки или привлечения к административной/налоговой ответственности.

ФАЙЛЫ По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета.

На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала.

Источник: frostrealty.ru