Приветствую читателей «Блога Фискала»! Сегодня пойдет речь об острой проблеме, с которой время от времени приходится сталкиваться многим бизнесменам — о блокировки счета, которая поименована в Кодексе как приостановлении операции по счетам налогоплательщиков в банке.
Блокировка счета представляет собой прекращение банком всех расходных операций по счету организации или ИП, кроме следующих платежей: возмещение причиненного вреда жизни и здоровью; выплата алиментов; заработной платы; страховых взносов во внебюджетные фонды; налогов; штрафов и пеней.
По моему мнению, блокировка счета является одним из самых жестких кнутов, которые доступны налоговикам. Так как отсутствие возможности осуществлять платежи приводит к серьезным неприятностям, потому что невозможность расчетов с поставщиками приводит к штрафам и процентам за неустойку и портит деловую репутацию. Порой приостановка операций может довести и до закрытия бизнеса. При этом налоговики не всегда правомерно налагают данную обеспечительную меру, приведу несколько шокирующих случаев из моей практики:
Блокировка счета за непредставление деклараций.
Однажды одному из моих клиентов (весьма крупной компании) заблокировали счет, причем у него были сданы все декларации и уплачены все налоги. Как выяснилось, программа инспектору показала, что у организации не сдана декларация за 1997 год и на основании этого факта ими были приостановлены операции по счету моего клиента. Самое интересное, что в 1997 году (как я догадываюсь) программы этой вообще не стояло у налоговиков, а то, что они потом ручками перенесли все данные из архива в ЭОД, я очень сомневаюсь. Скорее всего, это были происки конкурентов или полный неадекват налоговиков.
В другой раз ко мне обратился индивидуальный предприниматель, которому заблокировали счет. Как выяснилось, причиной блокировки счета было непредставление ИП декларации по ЕНВД, только налоговики не учли, что этот предприниматель вообще не являлся налогоплательщиком ЕНВД…
За что могут заблокировать счет?
Налоговым кодексом предусмотрено всего три основания, предоставляющие право налоговикам заблокировать счет – это неуплата налога, непредставление деклараций и вынесение решения по результатам налоговой проверки . Раскрою эти основания поподробнее.
Неуплата налога, пеней или штрафа
Согласно положению п. 2 ст. 76 НК РФ налоговый орган может принять решение о блокировки счета, в случае, если налогоплательщиком не исполнено требование об уплате налога, пеней или штрафа. При этом решение о блокировки счета может быть принято только после вынесение решения о взыскание налога, так как оно принимается для обеспечения взыскания налога.
В случае блокировки счета по факту неисполнения требования об уплате налога, следует обратить внимание на следующие разъяснения Минфина РФ:
В случае если сумма денежных средств находящихся на счете превышает сумму неуплаты налогов, пеней и штрафов, то данная сумма превышения может свободно использоваться налогоплательщиком (Письмо Минфина РФ от 09.07.2008 № 03-02-07/1-268).
Спасли ИП от НДФЛ и НДС на 600 тысяч рублей. Блокировка расчетного счета, бизнес и налоги.
Так же Минфин (письмо от 24.06.2009 № 03-02-07/1-384) считает, что если в отношении налогоплательщика Инспекцией вынесено несколько решений с целью обеспечения взыскания по разным налогам, то банком должны быть заблокированы деньги на общую сумму, указанную в этих решениях.
Я считаю, что это логично, но в другом своем письме от 10.11.2008 № 03-02-07/1-459 Минфин указывает, что если в решение налоговиков указано несколько счетов налогоплательщика, то на каждом из них должна быть заблокирована сумма, указанная в решение. Где тут логика? Понятно, что инспекция не может знать, на каком счете и сколько денег лежит и поэтому направляет решение о блокировке по всем счетам. Но банк то вполне может набрать по счетам нужную сумму и заблокировать ее, при этом оставив право распоряжаться остальными деньгами.
Непредставление деклараций
Согласно положениям п. 3 ст. 76 НК РФ налоговики могут заблокировать счет, в случае, если налогоплательщиком в течение 10 рабочих дней после наступления срока подачи декларации она не была представлена. Стоит отметить, что в случае приостановки операций по счетам по данному основанию, в отличие от предыдущего — блокируется вся сумма денежных средств находящихся на счете .
Вынесение решения по результатам налоговой проверки
Пунктом 10 ст. 101 НК РФ дано право налоговикам обеспечивать уплату налогов, пеней и штрафов по принятым решениям по результатам проверок путем приостановления операций по счетам налогоплательщика. Кстати, я об этом уже писал в статье «Новая «фишка»: налоговики накладывают обеспечительные меры по окончанию выездных проверок». Стоит отметить, что в данном случае блокировка счета будет действовать вплоть до отмены решения налоговиков вышестоящим органом или судом.
Что делать, если ИФНС заблокировала счет в банке?
Блокировка расчетного счета компании (ИП) – это один из самых действенных способов взыскания налоговой задолженности и получения несданной отчетности. Почему счета могут заблокировать и как действовать, если счета «заморозили», разберем в статье.
Что такое блокировка счета?
Приостановка операций по счетам в банке – это административная мера воздействия на налогоплательщиков, которая применяется для обеспечения исполнения решений о взыскании фискальной задолженности.
Ограничения на блокировку действую только на ссудные (счета, открываемые для получения и погашения кредитов и займов), депозитные и транзитные счета.
При этом часть операций по заблокированному счету все же можно проводить. Среди таких операций:
- возмещение вреда жизни и здоровью сотрудника;
- выплата зарплат и выходных пособий работающим и увольняющимся сотрудникам;
- погашение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам ( кроме таможенных пошлин) ;
- перевод денег по исполнительным листам.
Важно понимать: если налоговая инспекция заблокировала расчетный счет, то банк не имеет права открыть компании новый счет. Это официальная позиция Минфина и арбитражных судов.
Хотите получить Удостоверение о повышении квалификации государственного образца «Налогообложение в РФ», повысить доход и профессионализм, внести важную информацию в свое резюме? Записывайтесь на курс «Эксперт по налогообложению». Стоимость обучения гарантированно окупится уже в процессе учебы на курсе.
Переходите по ссылке, применяйте промокод Эксперт20 или Эксперт30 на 20% или 30% скидку и всего за 3 месяца вы увеличите свой заработок, будете профессионально разбираться в налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед руководством, аудиторами и налоговым органом.
Причины блокировки счетов
Налоговая инспекция приостановит операции по расчетному счету, если компания:
- Не заплатила налоги, штрафы и пени (подп. 1, 8 ст. 69, п. 2 ст. 76 НК);
- Не сдала налоговую отчетность (подп. 1, 3 ст. 76 НК, подп. 3.2 ст. 76 НК). Обратите внимание, проверяющие органы не могут заблокировать счет, если компания не сдаст бухгалтерскую отчетность;
- Не отправила в ФНС России квитанцию о том, что получила запрос на документы или пояснения (п. 5 ст. 23 НК, письмо ФНС от 27 января 2015 № ЕД-4-15/1071);
- Нарушила правила электронного документооборота. Сдавать отчетность по телекоммуникационным каналам связи компания должна, если она крупнейший налогоплательщик или в штате числится более 100 сотрудников. Обратите внимание, декларацию по НДС все налогоплательщики сдают в электронном виде через оператора.
Еще одна причина блокировки счета – запрет передачи активов после проведения в отношении компании выездной налоговой проверки. Если проверяющие решат, что стоимость имущества компании не покроет долги перед бюджетом, то денежные средства на расчетных счетах будет использовано как обеспечение.
На курсе «Налоговый учет на УСН» на практических примерах в доступной форме разберетесь как поставить налоговый учет на УСН и закрепите полученные знания на решении задач и тестов. У вас будет личный наставник, который проверит домашние задания, даст обратную связь и ответит на вопросы по налоговому учету.
Переходите по ссылке, применяйте промокод УСН20 или УСН30 на 20% или 30% скидку и всего за три месяца вы гарантированно повысите свою стоимость на рынке труда и будете профессионально разбираться в налоговом учете на УСН.
Как «разморозить» счета?
Для снятия блокировки с расчетного счета первоначально необходимо выяснить причины, по которым приостановили операции и действовать сообразно. Среди возможных причин могут быть следующие:
Если у компании несколько расчетных счетов, нужно сложить остатки по всем счетам и при наличии достаточной суммы – направить в инспекцию заявление с просьбой возобновить операции по счетам для погашения задолженности перед бюджетом. Ограничения должны быть сняты через два дня после получения заявления и проверки сальдо по счетам.
Налоговую декларацию необходимо соответствующим образом (в бумажной или электронной форме) направить в инспекцию. На следующий день ИФНС должна снять блокировку ваших счетов. Счета должны разморозить даже в том случае, если декларацию не приняли из-за ошибок в оформлении (например, опечатка на титульном листе).
Необходимо направить инспекторам квитанцию о получении письменного требования ИФНС. Для ускорения процесса – напишите заявление с просьбой отменить блокировку счета. Ограничения должны быть сняты через один день получения документов.
При наличии у компании обязанности обмениваться с ФНС электронными документам, необходимо заключить договор со спецоператором и направить в налоговую все недополученные документы. По факту получения документов, ИФНС разблокирует банковские счета.
На курсе «Эксперт по налогообложению» вы сможете в доступной форме и на практических примерах разобраться в налоговом законодательстве РФ. Уверенное владение налогами увеличит ваш заработок и откроет перед вами двери даже самых требовательных работодателей.
Переходите по ссылке, применяйте промокод Эксперт20 или Эксперт30 на 20% или 30% скидку и всего за три месяца вы будете профессионально разбираться в налоговом учете, обоснованно отстаивая свою позицию перед аудиторами, проверяющими и руководством.
Источник: belyaeva.biz
Налоговая заблокировала расчетный счет: что делать
Если в личном кабинете вы увидели информацию о том, что платежные операции приостановлены, или об этом вам сообщил операционист в банке, ничего не остается, как самостоятельно выяснять причину блокировки счета ООО или ИП и устранять ее. Из этой статьи вы узнаете, как правильно и в короткие сроки разблокировать счет.
получить бесплатную консультацию
Главная страница » Блог » Налоговая заблокировала расчетный счет: что делать
Если в личном кабинете вы увидели информацию о том, что платежные операции приостановлены, или об этом вам сообщил операционист в банке , ничего не остается, как самостоятельно выяснять причину блокировки счета ООО или ИП и устранять ее. Из этой статьи вы узнаете, как правильно и в короткие сроки разблокировать счет.
Кто может заблокировать счет?
Кроме налоговой, которая поручает банкам блокировать счета подозрительных клиентов, финансовые организации могут сделать это по собственной инициативе. Отдел финмониторинга автоматически отслеживает все операции клиентов, а при блокировке счета, опирается на:
- НК РФ, статья 76 ― о приостановлении операций по счетам в банке ;
- ФЗ 115 ― о противодействии отмыванию доходов и финансированию терроризма;
- Письмо ЦБ РФ: «Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов ».
Почему заблокировали расчетный счет?
ФНС блокирует расчетный счет организации если:
- компания не уплатила нало г;
- налоговая декларация была представлена с опозданием;
- организация не отправила электронную квитанцию о получении требований или уведомлений налоговой в течение 6 дней с момента получения;
- компания подозревается в незаконных действиях.
Что может вызвать подозрение у банка?
Опасаясь лишиться лицензии, банк может заблокировать счет ИП или ООО «для профилактики», то есть до выяснения обстоятельств. И, хотя, такая перестраховка может стать причиной потери части клиентов, утрата лицензии для банка – то самое «худшее зло», которого он всеми силами стремится избежать. Обычно подозрения службы финмониторинга вызывает ряд моментов:
Сомнительная операция
Если вы проводите сделку, не соответствующую сфере деятельности организации, это, как минимум, привлечет внимание.
Номинальный директор
Если у нескольких организаций один руководитель, что является нарушением закона ― см. статью 173 УК РФ, произойдет блокировка расчетного счета пока не будет доказано, что директор не номинальный.
Изменения в учредительных документах
Если банк не оповестили об изменении в Уставе организации, он блокирует счет до тех пор, пока не получит обновленные документы.
Отсутствие компании по указанному адресу
Если при проверке, ООО не обнаружат по адресу регистрации, счет тут же заблокируют.
Уплата налогов менее 0,5% от оборота
Если клиент уплачивает налоги ООО или ИП с личной карты, он не нарушает закон, но для банка такое поведение клиента может показаться подозрительным.
Снятие наличных
Частое снятие наличных с расчетного счета может быть расценено как отмывание денег.
Однотипные платежи
Когда с определенной периодичностью совершаются аналогичные операции с сомнительной формулировкой, это не проходит без внимания банка.
«Тень» контрагента
Получая платеж от предпринимателя из «черного списка», компания автоматически бросает тень на свою репутацию.
Решение суда
По решению суда, счет компании, чей владелец находится под следствием, замораживается.
Как разблокировать счет?
В теории разблокировать расчетный счет очень просто: нужно выяснить причину блокировки и устранить ее. Но на практике это получается не быстро и не так просто. Для разблокировки счета ООО и ИП нужно предпринять следующие шаги:
- связаться с банком и узнать номер и дату решения ИФНС;
- обратиться в отдел камеральных проверок ИФНС, сообщить номер и дату решения по вашей организации и узнать причину блокировки;
- если дело в неуплаченном налоге ― нужно его оплатить, предоставить ИФНС копию платежного поручения;
- если не была подана декларация ― подайте ее;
- если вы не отправили в ИФНС электронную квитанцию о получении требований или уведомлений ― отправьте ее;
- если счет заблокирован из-за нарушения пункта Федерального закона N 115-ФЗ о легализации, то есть «отмыванию» доходов, собирайте документы , подтверждающие законность операций.
Есть ли возможность вывести деньги с заблокированного счета?
Счет блокируется для приостановления операций и вывести средства с него не представляется возможным.
Для разблокировки необходимо выполнить предписания ИФНС или банка , или через суд снять обвинения в адрес организации.
В ряде случаев возможно проводить первоочередные платежи: уплачивать налоги и зарплату сотрудников.
Как открыть новый расчетный счет, если основной заблокирован?
Банки остерегаются проблемных клиентов и информация о блокировке расчетного счета помешает другому банку заключить договор обслуживания с организацией, чей счет заблокирован.
Как оплатить налоги, если счет заблокирован?
76 статья НК РФ предполагает частичную блокировку счета , при которой ограничение касается определенной суммы. Остаток может использоваться для уплаты налогов.
Компания «ПРОГРАММЫ 93» более 9 лет успешно работают в этой сфере. Наши специалисты знают все тонкости законодательства и следят за его изменениями, умеют оперативно выявлять причины блокировки счета и успешно их устраняют.
Позвоните по номеру телефона, указанному на сайте или заполните форму обратной связи, и мы возьмем на себя возникшие у вас проблемы и сделаем все, чтобы минимизировать их последствия.
Источник: programs93.ru
