ООО подала заявление на УСН, но позже поняла, что ей это не надо, что можно сделать, что бы не восстанавливать НДС по приобретенному транспорту?
Ответы на вопрос (5):
06.03.2017, 14:58,
Ждать окончания периода.
Ст. 346.13 НК РФ установила год.
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
Поскольку налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
06.03.2017, 14:58,
Уже ничего не сделать. Только подавать заявление на общую систему. И в дальнейшем ее использовать.
Отмена УСН и ПСН для ювелиров в 2023. Что делать?
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
НК РФ Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующие правила:
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) на дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговую базу включаются суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) утратил силу. — Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ;
(см. текст в предыдущей редакции)
3) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4) расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения;
Вычет ндс при переводе с усн #бухгалтер #бухгалтерскиеуслуги #предприниматель #ндс #усн
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5) не вычитаются из налоговой базы денежные средства, уплаченные после перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату расходов организации, если до перехода на упрощенную систему налогообложения такие расходы были учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:
1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;
2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.
Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.
(п. 2 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2.1. При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 настоящего Кодекса.
При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не определяется.
При переходе на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, организации, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса, в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, определяемая исходя из их остаточной стоимости на дату перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, уменьшенной на сумму расходов, определяемых в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 4 статьи 346.5 настоящего Кодекса, за период применения главы 26.1 настоящего Кодекса.
При переходе на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, организации, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) основных средств и нематериальных активов и суммой амортизации, начисленной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, за период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
(п. 2.1 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. В случае, если организация переходит с упрощенной системы налогообложения (независимо от объекта налогообложения) на общий режим налогообложения и имеет основные средства и нематериальные активы, расходы на приобретение (сооружение, изготовление, создание самой организацией, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) которых, произведенные в период применения общего режима налогообложения до перехода на упрощенную систему налогообложения, не полностью перенесены на расходы за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, на дату перехода на уплату налога на прибыль организаций в налоговом учете остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения остаточной стоимости этих основных средств и нематериальных активов, определенной на дату перехода на упрощенную систему налогообложения, на сумму расходов, определяемую за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4. Индивидуальные предприниматели при переходе с иных режимов налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения применяют правила, предусмотренные пунктами 2.1 и 3 настоящей статьи.
(п. 4 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
5. Организации и индивидуальные предприниматели, ранее применявшие общий режим налогообложения, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на упрощенную систему налогообложения в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на упрощенную систему налогообложения, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на упрощенную систему налогообложения, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения.
(п. 5 введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
6. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.
(п. 6 введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
Источник: www.9111.ru
Как восстановить НДС на ОС при переходе на УСН
Хотим перейти со следующего года с ОСНО на УСН. Как восстановить НДС по основному средству? Объект был передан в 2012 году, счет-фактура отсутствует.
Как отразить в декларации за IV квартал 2020 года это восстановление?
Ответ:
НДС, принятый к вычету по ОС, восстановите в следующей сумме: НДС, принятый к вычету по объекту, умноженный на балансовую стоимость ОС без учета переоценки и разделенный на первоначальную стоимость ОС.
Так как счет-фактура у вас не сохранился, заполните бухгалтерскую справку по этому ОС в сумме, которую будете восстанавливать (письма Минфина РФ от 25.09.2019 № 03-07-09/73784, от 06.09.2018 № 03-07-09/63731).
Данную бухгалтерскую справку вы зарегистрируете в книге продаж в IV квартале, когда будете восстанавливать НДС по ОС.
Книгу продаж заполните так.
Проставьте в графе 1 очередной порядковый номер записи, в графе 2 укажите код вида операции 21. В графе 3 укажите номер и дату бухгалтерской справки. Не заполняйте графы 3а, 3б, 4—6, 9—12,14, 13а, 14б, 16, 17, 17б, 19. В графах 7 и 8 обозначьте свое наименование, ИНН и КПП.
Конкретно по НДС.
В графе 13б укажите итоговую стоимость товара с НДС согласно бухгалтерской справке в рублях и копейках, в графе 14а пропишите стоимость товара без НДС по бухгалтерской справке. В графе 17а укажите НДС в сумме, которая подлежит восстановлению.
Подробно заполнение книги продаж при восстановлении НДС разъясняется в п. 14 правил ведения книги продаж.
В декларации по НДС восстановленный НДС отражается следующим образом.
В разделе 3 укажите в строке 080 сумму восстанавливаемого НДС по ОС, которое вы будете использовать на УСН (п. 38.8 порядка заполнения декларации по НДС). При этом в приложении 1 к разделу 3 НДС, который вы восстанавливаете при переходе на «упрощенку», отражать не нужно.
В раздел 9 перенесите данные из книги продаж. В том числе вы перенесете данные о бухгалтерской справке, которые зарегистрировали там для восстановления НДС (пп. 47.3, 47.4 порядка заполнения декларации по НДС).
В остальном декларацию по налогу на добавленную стоимость заполняйте как обычно.
Источник: www.v2b.ru
Восстановление ндс при переходе на усн — законодательство и судебные прецеденты
законодательство предусматривает обязанность Общества восстановить НДС, ранее принятый к вычету (возмещению) его правопредшественником, и как следствие, о правомерности принятия решения Инспекции по данному эпизоду. Доводу Общества о необходимости применения ограничений, предусмотренных пунктом 6 статьи 171 НК РФ, судом первой инстанции дана надлежащая правовая оценка. Иных доводов (кроме ссылок на положения пункта 8 статьи 162.1, абзац 1 подпункта 2 пункта 3 статьи 170, пункт 6 статьи 171 НК РФ) относительно неправомерности требования о восстановлении НДС при переходе на УСН налогоплательщиком не заявлялось. Поскольку судом апелляционной инстанции неправильно применены вышеуказанные нормы материального права применительно к установленным по делу обстоятельствам, а суд первой инстанции полно и всесторонне исследовал материалы дела, дал оценку всем доводам сторон, правильно применив нормы материального права, подлежащие применению, постановление апелляционного суда в части признания недействительным решения Инспекции относительно доначисления НДС за 4 квартал 2011 года в размере 2 013 253 руб. (начисления пени в размере 436 760,73 руб. и
налогоплательщика спорных товаров на дату перехода на УСН. Какие-либо дополнительные документы у налогоплательщика не запрашивались. Доводы о вручении представителю ООО «Сибирь-94» Казаковой Н.С. о вызове Фомина A.M. для допроса в качестве свидетеля не могут быть приняты во внимание, поскольку непосредственно Фомину A.M. повесток о вызове на допрос не направлялось. У ООО «Такота» информация по факту взаимоотношений с заявителем не запрашивалась (общество ликвидировано 16.09.2013). Оспариваемое решение не содержит доказательств уклонения ООО «Сибирь-94» от восстановления НДС при переходе на УСН , в связи с чем, доначисление НДС и соответствующих пеней является неправомерным. Согласно статье 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, принимает решение о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия)
использованы в облагаемых НДС операциях. Суд считает налоговый вычет по НДС в сумме 377 397руб. с остаточной стоимости приобретенных у ООО «Промтрейд» основных средств (станок четырехсторонний, котел на твердом топливе и насосная станция к котлу на твердом топливе) не подлежащим восстановлению при переходе на УСН, так как в соответствии с изложенной выше позицией суда налоговые вычеты по указанным основным средствам не подлежат принятию в целях исчисления НДС. Заявитель считает завышенной сумму подлежащего восстановлению НДС при переходе на УСН на 320 799руб. по запасным частям и материалам на общую сумму 1 782 215,98руб., подлежащим списанию Обществом по состоянию на 31.12.2007. Данное списание ошибочно не было отражено в бухгалтерском учете Общества, в связи с чем оказалась завышенной сумма остатков по счету 10 «Материалы», с которой инспекцией исчислен НДС к восстановлению. Фактическая стоимость материалов, с которой подлежит восстановлению НДС при переходе на УСН, составляет 5 253 841руб., а не 7 156 523руб., как
Источник: nalogcodex.ru
