Ликвидация компании или закрытие ИП не освобождает налогоплательщика от подачи деклараций за прошедший период. Упрощенная система – не исключение. Компании и ИП, отчитывающиеся по УСН в последний раз, в декларации должны проставить специальные коды, указывающие на ликвидацию.
Какую использовать форму
Как отразить ликвидацию в декларации
То, что декларация является последней, и причиной этого является ликвидация, отражается на титульном листе отчета.
Для этого организации заполняют поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)». Если в ИФНС подается форма по ликвидации, код в декларации по УСН в этой ячейке должен быть указан в соответствии с Приложением № 3 к Порядку заполнения.
В обычном случае, при подаче очередного отчета, это поле:
- при подаче электронного варианта через спецоператора связи — остается пустым;
- при заполнении формы вручную — в ячейке ставится прочерк.
Таким образом, чтобы показать закрытие компании, нужно записать в отведенном поле специальный код.
40 06 02 Закрытие счетов УСН
Кроме того, ликвидация отражается и в поле налогового периода. Рассмотрим заполнение подробнее.
Код ликвидации в декларации по УСН
Кодировка, применяемая в случаях ликвидации компании или при закрытии ИП, приведена в Приложениях 1 и 3 к Порядку заполнения УСН-декларации.
Ликвидация юрлица
В соответствии с действующими правилами ликвидирующиеся компании заполняют декларацию так:
- В ячейке «Налоговый период» ставится число «50».
- В поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» указывают код «0». Не стоит путать полную ликвидацию фирмы с ее с реорганизацией. При реорганизации числовое значение, указываемое на первой странице бланка, совершенно иное – оно отражает форму проведенных изменений (слияние, разделение, и т.д.). Подробнее о кодах читайте здесь.
Остальные показатели указываются как обычно.
Код при закрытии ИП в декларации УСН
Предприниматели отражают полное прекращение деятельности только в поле налогового периода. Специальный код для них — «50».
Остальные поля формы остаются без изменений – все показатели отражаются, как и при ведении деятельности.
Подать декларацию при ликвидации организациям и ИП нужно не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем внесения в ЕГРЮЛ/ЕГРИП записи о прекращении деятельности (письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-11-11/14121). Образец заполнения декларации УСН при закрытии ИП вы найдете здесь.
О том, что отчет последний, налоговики поймут по специальным кодам. Отдельно представлять к декларации по УСН пояснения о том, что компания или ИП закрывается, не требуется.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Я ИП вела деятельность с 2011г,20.02.2012г закрылась УСН (доходы), с 21.02.2012г открылась вновь УСН (доходы) мне за 2012 г сдавать 2 декларации в налоговую. отчитываться за доходы с 01.01.2012 по 20.02.2012 и с 21.02.2012? а книги учета доходов тоже должны быть 2?
Ответ: А что вы понимаете под словом ‘закрылась’. Вы закрыли ИП и снова открыли? Просто как-то сомнительно что можно один день закрыть на следующий открыть. Если вы закрывали ИП то должны были подавать годовую декларацию УСН за 2012 год и КУДИР иметь. При открытии ИП снова вы то что до закрытия нигде не показываете, начинаете всё с нуля. Новая КУДИР и УСН декларация.’
Не закрывается 20 счет: поиск ошибки с помощью ОСВ по сч. 20 (при распр-нии затрат) для 1С:УПП,КА
Назад Задать свой вопрос
Не нашли ответ на свой вопрос? Получите бесплатную консультацию нашего специалиста
Заказать звонок
Идёт загрузка.
- Я ИП глава КФХ. Нужен ли кассовый апарат при ЕСХН.
- Я ИП заплатил взнос в ПФР не до 20 а после на 5 дней теперь мой налог не у.
- Я ИП могу ли я оплатить в пенсионный фонд в любом банке россии.
Подпишись на наши акции и скидки!
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности
Услуги для ведения бизнеса. Вы занимаетесь бизнесом — мы Вам помогаем!
Источник: finabi.ru
Списание доп. расходов для УСН
Регламентная операция “Списание доп. расходов для УСН”
Для отражения операций закрытия месяца в прикладном решении 1С: Бухгалтерия предприятие 3.0 предназначен документ “Регламентная операция”. Полный список регламентных операций по закрытию месяца можно посмотреть здесь
При выполнении регламентной операции для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, производится признание дополнительных расходов на приобретение товаров и материалов, реализованных или списанных в текущем отчетном периоде.
Регламентная операция выполняется в последнем месяце квартала.
Поделиться ссылкой:
- Нажмите, чтобы поделиться на Twitter (Открывается в новом окне)
- Нажмите, чтобы открыть на Facebook (Открывается в новом окне)
Понравилось это:
Нравится Загрузка.
Похожее
Previous Article Исключение НЗП из состава материальных расходов для УСН
Next Article Закрытие счетов 20, 23, 25, 26