Предприятия, которые используют упрощенную систему налогообложения тоже могут приобретать основные средства для использования в производстве или хозяйственных нужд, однако налоговый учет такого имущества будет отличаться, поэтому в этой статье рассмотрим, как учитываются основные средства при УСН в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0.
Рассматривать будем на примере предприятия на УСН с объектом обложения доходы минус расходы.
Такие предприятия списывают основные средства на расходы в течение года (пп.1 п. 1 ст. 346.16 НК).
Расходы на приобретение основных средств можно учесть, если будут выполняться следующие условия:
— предприятие является плательщиком единого налога в виде разницы между доходами и расходами;
— сумма расходов на приобретение ОС оплачена;
— основное средство принято к учету.
В случае если основные средства оплачены частично, эта сумма тоже может учитываться в расходах.
Основные средства при УСН списываются на расходы равными долями в течение года, в котором они были приобретены. Это осуществляется в последний календарный день каждого квартала.
Расходы УСН в 1С. Разбор ошибок.
Например, если основное средство приобретено в 1 квартале (с января по март) каждый квартал списывается ¼ стоимости основного средства. При покупке ОС во втором квартале (с апреля по июнь) – 1/3. При приобретении основного средства в третьем квартале, списывается ½ и в четвертом – стоимость ОС списывается целиком.
Основные средства при УСН в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0
Как учитываются основные средства при УСН в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 разберем на конкретном примере.
ООО «Плюшка» на УСНО с объектом обложения доходы минус расходы 04.06.2018 сделало предоплату за основное средство в размере 118 000 руб. включая НДС 18%. 05.06.2018 ООО «Плюшка» приобрело основное средство, стоимостью 354 000 рублей включая НДС 18%. В этот же день ОС было принято к учету. Оставшаяся часть была перечислена поставщику 06.07.2018.
Сначала отразим предоплату основного средства в 1С. Если в программе заполняются платежные поручения, оформляем платежное поручение, а затем документ «Списание с расчетного счета». Если платежки оформляются сразу в клиент-банке, в программе можно только сделать один документ «Списание с расчетного счета». Оба документа находятся в разделе «Банк и касса».
По документу формируется проводка: Дт 60.02 Кт 51 – перечислен аванс поставщику
Далее оформим поступление основного средства. Здесь необходимо оформить два документа: «Поступление оборудование» и «Принятие к учету ОС».
Оба документа находятся в разделе «ОС и НМА».
Сначала сделаем «Поступление оборудование». В документе указываем контрагента, договор с ним, если в программе ведется учет по договорам. В табличной части указываем основное средство и его стоимость.
По документу формируются проводки:
Дт 60.01 Кт 60.02 – зачет аванса на сумму 118 000 руб.
Дт 08.04.1 Кт 60.01 – поступление ОС на сумму 354 000 руб.
Далее заполняем документ «Принятие к учету ОС».
В документе мы указываем все сведения по нашему основному средству и также указываем данные об оплате, но поскольку было оплачено только 118 000 руб., именно эту сумму нам и нужно указать в оплате. Данные об оплате вносятся на четвертой закладке документа.
Проводим документ. По нему формируются проводки.
Дт 01.01 Кт 08.04.1 – принятие к учету ОС на сумму 354 000 руб.
Когда мы будем закрывать июнь месяц и делать закрытие месяца (регламентная операция «Признание расходов на приобретение ОС на УСН») в книгу учета доходов и расходов попадет сумма 39 333,33 руб., это 1/3 от 118 000 руб.
Далее в третьем квартале ООО «Плюшка» оплатила оставшуюся часть 236 000 руб. Оформляем данную операцию также платежным поручением или сразу документом «Списание с расчетного счета». Их можно сделать на основании документа «Поступление ОС».
По документу формируется проводка: Дт 60.01 Кт 51 – перечислена сумма основного долга поставщику 236 000 руб.
Кроме этого необходимо зафиксировать факт оплаты документом «Регистрация оплаты ОС и НМА (УСН)», находится в разделе «ОС и НМА».
При закрытии сентября (завершающий месяц в третьем квартале), Закрытие месяца Регламентная операция «Признание расходов на приобретение ОС на УСН» в книге учета доходов и расходов будет две записи по данному объекту.
39 333,33 руб., это 1/3 от 118 000 руб. и 118 000 руб., ½ от 236 000 руб.
Такие же суммы будут отражены в книге при закрытии декабря месяца.
Делитесь статьей в социальных сетях, задавайте вопросы в комментариях и подписывайтесь на мой Инстаграм
Если вам необходимо индивидуальное обучение, консультации и другие услуги по работе с 1С, загляните в раздел «Консультации»
Подробнее про основные средства при УСН в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видео:
Источник: prof-accontant.ru
Некорректно признаются расходы для целей УСН (Доходы минус расходы) по налогам и взносам после распределения ЕНС
Наблюдается нетиповое поведение программы 1С:БП: Могут некорректно признаваться расходы для целей УСН (Доходы минус расходы) по налогам и взносам после распределения ЕНС. . Разработчикам сообщили информацию, ждем от них исправления.
- Проверьте, используя Анализ счета 68.90 и Анализ учета по УСН, что программа приняла к расходам суммы налога не больше, чем указано в Уведомлениях об исчисленных суммах налогов.
- Если необходимо пересчитайте сумму авансового платежа по УСН за 1 квартал вручную, подайте уведомление на корректную сумму.
UPD: Выпущен патч EF_30179900, исправляющий ошибку. Чтобы загрузить патч зайдите в раздел Администрирование – Интернет-поддержка и сервисы – Обновление версии программы и выберите нужный файл.
Другие новости:
- Что делать, если в апреле 2023 не отправился отчет о Подтверждении вида деятельности? Читать »
- Как подключить СБП в 1C:Управление торговлей и оформлять продажи и возвраты? Читать »
- Маркировка воды с 1 ноября 2022: вывод из оборота, передача сведений Читать »
- Инструкция по настройке интернет-поддержки в программах 1С Читать >>
Эксперты ПРОФКЕЙС
Как с нами связаться:
Источник: pcs.ru