ООО применяет УСН с 2003 г. (доходы минус расходы). Первоначальный уставный капитал был сформирован в размере 25 тыс. руб. тремя участниками в равных долях. В 2009 г. двое участников подарили свои доли третьему участнику. Нераспределенная прибыль за весь период деятельности ООО – 10 млн. руб.
Бухгалтерский баланс и расчет стоимости чистых активов составлялся за 2012, 2013 гг., за этот период нераспределенная прибыль – 3 млн. руб. За весь период деятельности ООО дивиденды не выплачивались. Учредитель будет принимать решение о выплате дивидендов в сумме 2 млн. руб.
За какой период имеет право учредитель получить дивиденды? По какой налоговой ставке будет облагаться доход (0% или 20%) по единому налогу, связанному с применением УСН? По какой налоговой ставке будут облагаться дивиденды НДФЛ (9% или 13%)? Учредитель состоит в трудовых отношениях с ООО. Как быть с нераспределенной прибылью прошлых лет, если ее нельзя направить на выплату дивидендов?
Норма закона
Переход доли
Договор дарения
Сделки
Переход прав и обязанностей
Дивиденды
Источником выплаты дивидендов является чистая прибыль организации.
Чистая прибыль
Условия
Бухучет
Арбитраж
Фонды не форми-ровались
Фонды фор-
мировались
Ограничений нет
Позиция чиновников
Налоговый агент
Последние публикации
30 Марта 2020
Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета «полный расчет». Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.
Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.
Чуть больше месяца осталось до конца декларационной кампании. Сообщить о доходах, полученных в 2019 году, граждане должны до 30 апреля.
24 Марта 2020
При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).
В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.
Бухгалтерские проводки | Финансовый результат | Реформация | Нераспределенная прибыль | Убыток
Источник: www.pravcons.ru
3. Распределение и использование чистой прибыли организации. Нераспределенная прибыль.
Чистая прибыль – это часть прибыли, предназначенная для использования на цели, определяемые самой организацией. Она является источником выплаты дивидендов, источником средств для распределения между участниками обществ с ограниченной ответственностью пропорционально их долям в уставном капитале. Часть чистой прибыли направляется на формирование резервного фонда, капитализацию прибыли.
Распределение чистой прибыли находится в компетенции общего собрания акционеров (участников).
По окончании отчетного периода сумма чистой прибыли списывается со счета 99 «Прибыль и убыток» на счет 84 «Нераспределенная прибыль» (Непокрытый убыток), которая по существу должна быть равна нераспределенной прибыли.
Прибыль, отражаемая в балансе (ф.№1) как нераспределенная прибыль, и прибыль, отражаемая в Отчете о прибылях и убытках (ф. № 2) как чистая прибыль (убыток) отчетного периода, отличаются по своей величине. В форме № 2 отражается прибыль текущего периода и такого же периода предыдущего года – по каждому периоду отдельно и без учета суммы использованной прибыли.
Нераспределенная прибыль, отражаемая по стр. 470 бух. баланса, — это сводный результат по прибыли за все время работы предприятия нарастающим итогом до последней даты отчетности. Нераспределенная прибыль учитывает использование прибыли, тогда как прибыль, отражаемая в Отчете о прибылях и убытках, этого не отражает.
Учет нераспределенной прибыли
Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток)»
На счете 84 «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток)» открываются субсчета:
84.1 Прибыль, подлежащая распределению;
84.2. Убыток, подлежащий покрытию;
84.3 Нераспределенная прибыль в обращении;
84.4. Нераспределенная прибыль использованная
Согласно действующему законодательству чистая прибыль организации по итогам отчетного периода может распределена в следующих направлениях.
— Отчисления в резервный капитал (формирование резервного фонда). Резервный капитал может быть создан в АО и ООО ( кредит 82 «Резервный капитал», дебет счета 84, субсчет «Прибыль подлежащая распределению»)
- Выплата дивидендов. АО вправе принимать решение о выплате дивидендов по итогам финансового года, I квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года (выплата дивидендов относится к компетенции общего собрания акционеров); 70 (75) – начислены дивиденды в корреспонденции со счетом 84, субсчет 84.1«Прибыль, подлежащая распределению
- Погашение убытков прошлых лет.Общим собранием акционеров принимается решение за счет каких средств будет погашен полученный убыток: резервного фонда или нераспределенной прибыли;
- Прочие выплаты по решению акционеров (учредителей) организации.
Направления использования прибыли определяются учредительными документами или решением собрания акционеров, учетной политикой организации в соответствии с которыми предприятия могут составлять сметы расходов финансируемых из прибыли, либо образовывать фонды специального назначения: фонды накопления; фонды потребления.
После того как в бух учете отражено использование прибыли (погашение убытка) сальдо по субсчету 84.1 «Прибыль, подлежащая распределению» показывает сумму нераспредленной прибыли.
Вопросы для обсуждения.
- Дайте определение прибыли предприятия и перечислите функции прибыли как экономической категории.
- Какие показатели прибыли вы знаете? Как они увязаны между собой?
- Охарактеризуйте механизм формирования и использования чистой прибыли предприятия.
- В какой форме финансовой (бухгалтерской) отчетности представлена нераспределенная прибыль? Что отражает этот показатель?
- Как распределяется и используется чистая прибыль организации (направления)?
- Какие методы планирования прибыли вы знаете? В чем их особенности?
- Какова система показателей рентабельности?
- В чем заключается двухфакторная модель рентабельности?
Источник: studfile.net
Что такое нераспределенная прибыль? (Плюс как их рассчитать)
Нераспределенная прибыль представляет собой часть чистого дохода компании, не выплачиваемую в качестве дивидендов. Это означает, что деньги помещаются на бухгалтерский счет до тех пор, пока они не будут использованы для реинвестирования в компанию или для выплаты будущих дивидендов. Понимание нераспределенной прибыли вашей компании важно, потому что оно позволяет вам понять, сколько денег доступно для такой деятельности, как расширение или приобретение активов. В этой статье мы обсудим, что такое нераспределенная прибыль, как ее можно рассчитать и приведем примеры нераспределенной прибыли.
Что такое нераспределенная прибыль?
Нераспределенная прибыль — это сумма чистого дохода компании, которая остается после выплаты дивидендов инвесторам или других распределений. Эта оставшаяся сумма и есть то, что компания удерживает. Если у компании есть излишек нераспределенной прибыли, она может использовать эти деньги на цели, которые будут способствовать ее росту. Нераспределенная прибыль также может называться нераспределенным излишком прибыли или накопленной прибылью .
Нераспределенная прибыль может использоваться для определения того, является ли бизнес действительно прибыльным. Поскольку эта прибыль — то, что остается после выполнения всех обязательств, конечная нераспределенная прибыль является показателем истинной стоимости компании. Если компания имеет положительную нераспределенную прибыль, это означает, что у нее есть излишек дохода, который можно использовать для реинвестирования в себя. Отрицательная прибыль означает, что компания накопила дефицит и должна больше денег в долг, чем заработала.
Нераспределенная прибыль против. выручка против прибыли. прибыль
Нераспределенная прибыль, выручка и прибыль — это важные аспекты определения общего финансового состояния компании; однако они используются для оценки различных компонентов финансов компании.
- Выручка — это общий доход, полученный от продаж. Если вы продаете 10 компьютеров по 600 долларов за каждый, то ваша выручка составляет 6 000 долларов.
- Прибыль — это выручка минус расходы. Если ваши расходы составили $2,000, то ваша прибыль — $4,000. Если ваша налоговая ставка составляет 10%, ваши налоги составляют $400. Ваш чистый доход будет равен прибыли минус налоги или $3 600.
- Нераспределенная прибыль — это чистый доход, который компания оставляет себе. Если ваша компания выплатила $2 000 дивидендов, то ваша нераспределенная прибыль составляет $1 600.
Как рассчитать нераспределенную прибыль
Формула для расчета нераспределенной прибыли выглядит следующим образом:
Нераспределенная прибыль = Начальная нераспределенная прибыль + Чистая прибыль или убыток — Дивиденды
Например, компания может начать отчетный период с $7 000 нераспределенной прибыли. Это нераспределенная прибыль, которая перешла с предыдущего отчетного периода. Затем компания получает $5,000 чистой прибыли и выплачивает $2,000 дивидендов. Расчет будет выглядеть так: $7,000 + $5,000 — $2,000 = $10,000. Это означает, что компания имеет нераспределенную прибыль в размере $10 000 за данный отчетный период.
Нераспределенная прибыль компании накапливается в течение всего периода ее существования и переносится на каждый новый отчетный период или год. Если компания является прибыльной, она, скорее всего, будет иметь нераспределенную прибыль, которая будет увеличиваться каждый отчетный период в зависимости от того, как компания решит использовать свою нераспределенную прибыль.
Как интерпретировать результаты расчета нераспределенной прибыли
Нераспределенная прибыль компании отражает ее прибыль после выплаты всех дивидендов и выполнения других обязательств. Если нераспределенная прибыль компании положительна, это означает, что компания прибыльна. Если у компании отрицательная нераспределенная прибыль, это означает, что она накопила больше долгов, чем заработала.
При интерпретации нераспределенной прибыли важно рассматривать результат с учетом общей ситуации в компании. Например, если компания находится в первые несколько лет своей деятельности, отрицательная нераспределенная прибыль может быть ожидаемой. Это особенно верно, если компания брала кредиты или в значительной степени полагалась на инвесторов, чтобы начать работу. Однако, если компания работает в течение нескольких лет, отрицательная нераспределенная прибыль может быть показателем того, что компания недостаточно прибыльна и нуждается в финансовой помощи.
При интерпретации нераспределенной прибыли компании учитывайте следующие факторы:
- Возраст компании: Более старые компании имеют больше времени для накопления нераспределенной прибыли и поэтому, как правило, должны иметь более высокую сумму нераспределенной прибыли.
- Дивидендная политика компании: Если компания взяла на себя обязательство регулярно выплачивать дивиденды, она может иметь более низкую нераспределенную прибыль. Многие публичные компании выплачивают больше дивидендов, чем частные компании.
- Прибыльность компании: Чем более прибыльной является компания, тем выше, как правило, ее нераспределенная прибыль.
- Сезонность компании: В отраслях, где бизнес имеет высокую сезонность, например, в розничной торговле, компаниям может потребоваться резервировать нераспределенную прибыль в течение прибыльных периодов. Это означает, что у компании могут быть отчетные периоды с высокой нераспределенной прибылью, а также отчетные периоды с более низкой или отрицательной нераспределенной прибылью.
Примеры нераспределенной прибыли
Ниже приведены примеры нераспределенной прибыли на конец отчетного периода компании:
Пример 1
Bee Logistics начинает новый отчетный период с $100,000 нераспределенной прибыли. За отчетный период компания получила $25 000 чистого дохода. В конце отчетного периода совет директоров компании принимает решение выплатить $5,000 в виде дивидендов своим акционерам. Формула нераспределенной прибыли компании на конец отчетного периода будет выглядеть следующим образом: $100,000 + $25,000 — $5,000 = $120,000.
Это означает, что общая нераспределенная прибыль компании составляет $120 000 за отчетный период. Эта сумма будет перенесена на новый отчетный период и может быть использована для реинвестирования в компанию или для выплаты будущих дивидендов.
Пример 2
Теперь предположим, что Bee Logistics начинает новый отчетный период с $100 000 нераспределенной прибыли. За отчетный период компания понесла чистый убыток в размере $25 000. В конце отчетного периода совет директоров компании принимает решение выплатить акционерам дивиденды в размере $5,000. Формула для нераспределенной прибыли компании будет выглядеть так: $100 000 — $25 000 — $5 000 = $70 000. Эта сумма переносится на новый отчетный период и может быть использована для реинвестирования в компанию или для выплаты будущих дивидендов.
Пример 3
Теперь предположим, что Bee Logistics начинает новый отчетный период с $10 000 нераспределенной прибыли. За отчетный период компания понесла чистый убыток в размере $25 000. В конце отчетного периода компания не может позволить себе выплатить дивиденды своим акционерам. Формула для нераспределенной прибыли компании будет такой: $10 000 — $25 000 = (15 000).
Отрицательные суммы указываются в скобках в финансовых отчетах. Этот отрицательный баланс переносится на следующий отчетный период и означает, что у компании нет денег для реинвестирования. Компания не должна выплачивать дивиденды, пока у нее не будет достаточно чистой прибыли, чтобы счет нераспределенной прибыли снова стал положительным. Компания не должна выплачивать дивиденды, если это приведет к отрицательному сальдо нераспределенной прибыли.
Ключевые слова:
- indeed.com
Источник: hr-portal.ru