(далее – НК РФ), в виде штрафа в сумме 130 209 рублей за неуплату налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН), а также ему доначислен налог по УСН в сумме 2 604 189 рублей и пени за его неуплату в сумме 292 828 рублей 38 копеек. Основанием для принятия решения послужили выводы налогового органа о неправомерном отнесении предпринимателем деятельности по оказанию посреднических услуг по оформлению (приему) заказов от физических лиц на предоставление автотранспорта для перевозки пассажиров к деятельности в сфере оказания бытовых услуг в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД). При этом, ИП Яриков С.Д. в проверяемый период времени одновременно применял две системы налогообложения: УСН с объектом налогообложения «доходы» в отношении предпринимательской деятельности – «деятельность такси» ОКВЭД 60.22, а также ЕНВД в отношении видов предпринимательской деятельности: «оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров» и «оказание бытовых услуг».
важно НЕУПЛАТА НАЛОГОВ В 2023 ИП И САМОЗАНЯТЫЕ ❌ Чем грозить оказание услуг без регистрации
составлен акт от 26.05.2017 № 08-15/1/2 и принято решение от 30.06.2017 № 8-15/2/2. Указанным решением предпринимателю доначислено 1 498 880 рублей НДФЛ, 4 594 873 рубля НДС, 697 373 рубля налога по УСН, начислено 1 546 001 рубль 49 копеек пеней и 744 659 рублей 60 копеек штрафа по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) за неуплату НДФЛ, НДС, неполную уплату УСН, а также по статье 123 Налогового кодекса. Основанием для начисления налогов, пеней и штрафов послужил вывод инспекции о занижении ИП Угрюмовой Н.Ф. налоговой базы в результате использования схемы ухода от налогообложения путем искусственного включения в цепочку хозяйственных связей и создания фиктивного документооборота с формально обособленными, но фактически подконтрольными ей ИП Угрюмовым К.А. (сыном) и ИП Рудаковой О.Ф. (сестрой), также применяющими УСН, исключительно с целью перевода части своих доходов (выручки) от реализации горюче-смазочных материалов (далее – ГСМ) на данных лиц путем формальной передачи
от 26.05.2017 № 08-15/1/2 и принято решение от 30.06.2017 № 8-15/2/2. Указанным решением предпринимателю доначислено 1 498 880 рублей НДФЛ, 4 594 873 рубля НДС, 697 373 рубля налога по УСН, начислено 1 546 001 рубль 49 копеек пеней и 744 659 рублей 60 копеек штрафа по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) за неуплату НДФЛ, НДС, неполную уплату УСН, а также по статье 123 Налогового кодекса по НДФЛ (налоговый агент). Основанием для начисления налогов, пеней и штрафов послужил вывод инспекции о занижении ИП Угрюмовой Н.Ф. налоговой базы путем искусственного включения в цепочку хозяйственных связей и создания фиктивного документооборота с формально обособленными, но фактически подконтрольными ей ИП Угрюмовым К.А. (сыном) и ИП Рудаковой О.Ф. (сестрой), также применяющими УСН, исключительно с целью перевода части своих доходов (выручки) от реализации горюче-смазочных материалов (далее – ГСМ) на данных лиц путем формальной передачи автозаправочной станции в аренду во
Чем грозит неуплата налогов? Как налоговая проверка переходит в уголовное дело?
о банкротстве) назначено на 16.12.2010 г. Исследовав материалы дела, заслушав объяснения представителя ИП Шутовой Н.А., суд установил: в период с 04.06.2009 г. по 04.08.2009 г. ИФНС России по г. Мурманску проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя Шутовой Наталии Анатольевны по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов за период с 01.01.2007 г. по 31.12.2008 г. По результатам проверки составлен акт №02.5-28/189 от 31.08.2009 г., в соответствии с которым установлена неуплата налогов ИП Шутовой Н.А. в общей сумме 428 438 руб. 00 коп. 29.09.2009 г. ИФНС России по г. Мурманску вынесено решение №02.5-28/200 о привлечении должника к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым налоговый орган предложил должнику уплатить недоимку в размере 428 438 руб., штраф за нарушение налогового законодательства в сумме 85 687 руб. 60 коп., а также пени в размере 105 170 руб. 88 коп., а всего – 619 296 руб. 47
г. №127-ФЗ (далее – Закон). Исследовав материалы дела, заслушав объяснения ИП Шишкина А.А., суд установил: В период с 03.12.2009 г. по 29.01.2010 г. Межрайонной ИФНС России №6 по Мурманской области проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя Шишкина Алексея Анатольевича по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов за период с 01.01.2006 г. по 31.12.2008 г. По результатам проверки составлен акт №2 от 27.02.2010 г., в соответствии с которым установлена неуплата налогов ИП Шишкиным А.А. в общей сумме 148 167,00 руб. 30.03.2010 г. Межрайонной ИФНС России №6 по Мурманской области вынесено решение №9дсп о привлечении должника к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое обжаловано ИП Шишкиным А.А. в Управление ФНС России по Мурманской области. Решением №351 от 18.06.2010 г. в удовлетворении жалобы ИП Шишкину А.А. отказано. 24.05.2010 г. Межрайонной ИФНС России №6 по Мурманской области вынесено постановление №159 о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет
которым относятся, в том числе, граждане Российской Федерации. Поскольку индивидуальные предприниматели самостоятельными субъектами указанных правоотношений не являются, то право собственности на объекты недвижимости регистрируются на гражданина независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя.
Таким образом, ответственность, в том числе за соблюдение налогового законодательства, несет собственник земельного участка и воздвигнутых на нем зданий, то есть Курило А.С. как индивидуальный предприниматель. Наличие данных обстоятельств позволяет сделать вывод об отсутствии взаимосвязи между утверждением гр.
Калинина А.Н. о неуплате налогов ИП Курило А.С. в бюджет района за деятельность придорожного сервисного центра и налоговой отчетностью, соблюдением / несоблюдением ООО «Курилотрансавто» налогового законодательства. Доказательств несоблюдения ИП Курило А.С. обязательств по уплате в соответствующий бюджет обязательных налогов и сборов гр. Калининым А.Н. не представлено, в связи с чем достоверность доводов гр. Калинина А.Н. не доказана названным ответчиком. В отношении фрагмента «за 3 млн. руб. продала администрация Любинского района земельный участок под автосервис Александра Курило, в то время
людьми на 79 месте оказался некий ип сливинский с а, который. недоплачивает налоги. », а интернет-страница, зарегистрированная в «Фейсбук» Кузьменковым А.Е., была «взломана», по факту чего ответчик обращался в полицию 18.06.2019 и 24.07.2019 с просьбой привлечь к уголовной ответственности лицо, которое неправомерно осуществило доступ к принадлежащей ему персональной странице в социальной сети и от его имени изменило текст; указывает, что ИП Сливинским С.А. не доказан факт распространения остальных сведений об истце; полагает, что факт неуплаты налогов ИП Сливинским С.А. подтверждается представленными в материалы дела доказательствами; считает, что истцом не доказан порочащий характер распространенных сведений. Подробно доводы изложены в апелляционной жалобе. Истец представил отзыв на апелляционную жалобу, в котором просит решение суда оставить без изменения, а апелляционную жалобу – без удовлетворения. В судебном заседании Кузьменков А.Е. поддержал доводы апелляционной жалобы и просил решение суда первой инстанции отменить полностью с полным отказом в удовлетворении иска. При этом, на вопрос судебной коллегии в
обжалования, Каракчиева Е.М. обратилась в вышестоящий налоговый орган. Решением УФНС России по Республике Коми решение Инспекции оставлено без изменения, жалоба Каракчиевой Е.М. — без удовлетворения. Помимо этого, в соответствии с постановлением следователя СО по г. Сыктывкар СУ СК РФ по РК в возбуждении уголовного дела в отношении Каракчиевой Е.М. по признакам преступления, предусмотренного частью первой ст. 198 УК РФ, отказано, за отсутствием в ее действиях состава преступления. Из описательной части постановления следует, что неуплата налогов ИП Каракчиевой Е.М. вызвана неправильным ведением бухгалтерского учета при списании испорченного товара, что привело к искажению реальных сведений. По состоянию на 02.11.2010 по месту жительства Каракчиевой Е.М. налоговым органом направлено требование о необходимости уплаты недоимки по налогу на доходы физических лиц в размере . руб., по единому социальному налогу в размере . руб., пени в размере . руб., налоговых санкций в размере . руб., в срок до 25.11.2010, однако из материалов дела следует, что Каракчиева Е.М. добровольно обязанность
по Рязанской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Лобачеву Игорю Владимировичу о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование заявленных административных исковых требований указано, что 07.09.2016 года Лобачев И.В. прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя на основании собственного решения. Межрайонной ИФНС России № 1 по Рязанской области была проведена выездная налоговая проверка в отношении ИП Лобачева И.В. и 09.08.2017 года был составлен акт № 2.10-07/733 выездной налоговой проверки, которым установлена неуплата налогов ИП Лобачевым И.В. за 2013-2015 гг. 29.09.2017 года Межрайонной ИНФС России №1 по Рязанской области было принято решение №2.10-07/712 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, Лобачеву И.В. было предложено уплатить указанные в решении недоимки по налогам, пени, штраф, а именно: налог на добавленную стоимость – 2 395 798 рублей, пени по налогу на добавленную стоимость -782 752 рубля 41 копейка, штраф по налогу на добавленную стоимость — 61 351 рубль 26 копеек,
предпринимательской деятельности Щербакова Ю.А. В ходе проведения мероприятий налогового контроля, на основании решения и.о. начальника Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю была проведена выездная налоговая проверка ИП Щербакова по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов за период с . по . По результатам выездной проверки составлен акт № от и вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от , в выводах которого установлена неуплата налогов ИП Щербакова Ю.А. в общей сумме 991 432 рубля 11 копеек, которую было предложено оплатить, при этом были начислены штраф в размере 211 025 рублей 60 копеек и пени в размере 158 466 рублей 55 копеек. инспекцией принято решение и вынесено постановление о взыскании налогов, пени, штрафов за счет налогоплательщика. Указанное постановление направлено в отдел судебных приставов по , последними вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства от в отношении Щербакова Ю.А. В
организаций не заключались. О существовании данных организаций ей ничего не известно; — оглашенными показаниями с согласия участников процесса ФИО46., который показал, что он занимает должность главного государственного налогового инспектора юридического отдела Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Краснодарскому краю (г.Кропоткин), по роду его деятельности ему стало известно, что выездной налоговой проверкой, проведенной Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 5 по Краснодарскому краю (г.Кропоткин), оконченной в 2009 году, была выявлена неуплата налогов ИП Эксузян Р.А. (индивидуальный номер налогоплательщика №), юридический адрес – , адрес фактического местонахождения — , в особо крупном размере, согласно заключения эксперта – экономиста № 132/10-СЭЭ от 27.11.2010 года, по выводам которого общая сумма налогов, неуплаченных ИП Эксузян Р.А. в бюджет составила в размере 4.152.845,00 рублей. В результате действий ИП Эксузян Р.А. в бюджет неуплачено налогов на сумму 4.152.845,00 рублей. Так же ему стало известно, что выездной налоговой проверкой, проведенной Межрайонной инспекцией Федеральной
Источник: nalogcodex.ru
Ответственность за неуплату налогов
Меры наказания в разных случаях различны: они назначаются неплательщику в зависимости от его статуса, суммы задолженности, срока задержки и других деталей.
Взыскание долга и назначение санкций происходит в соответствии с нормами кодекса, по которому классифицировано правонарушение.
Виды ответственности
По нормативным документам, за особо тяжкие преступления в налоговой сфере (т. е. совершенные группой лиц либо если долг превысил определенную сумму) устанавливается уголовная ответственность за налоговые преступления. Более мелкие правонарушения рассматриваются в рамках КоАП и Налогового кодекса, согласно которым назначаются более мягкие наказания (обычно это штраф).
Ответственность по Налоговому кодексу РФ
Налоговый кодекс позволяет назначить штрафы и материальные санкции за неуплату налогов:
- возмещение;
- доплату пени;
- штраф за несвоевременность.
В статье 122 НК прописано, что неуплата налога (в любой форме) карается штрафом в размере:
- 20% от невыплаченной суммы в случае непредумышленной неуплаты (п. 3);
- 40% при наличии умысла (п. 2).
Кроме того, необходимо выплатить не только штраф, но и сам налог в полной мере.
Срок давности составляет 36 месяцев (113 статья Налогового кодекса). По истечении этого времени наказать неплательщика за неуплату налогов и назначить ему штраф по закону нельзя.
В соответствии с кодексом, ответственность за сокрытие налогов для физических лиц наступает в таких случаях:
- намеренно заниженная сумма официальных доходов с целью сократить сумму налогообложения;
- неверное исчисление (если это произошло по ошибке, то назначение штрафа налогоплательщик вправе спорить через суд);
- иные намеренные действия с целью неуплаты необходимой суммы налога в полной мере.
Ответственность по КоАП РФ
Административным санкциям подвергаются сотрудники предприятия при грубом нарушении требований к ведению бухгалтерского учета (пункты 1 и 2 ст. 15.11 КоАП), в результате чего назначается выплата штрафа:
- 5000-10 000 руб. — при первичном нарушении;
- 10 000-20 000 руб. — при повторном (либо вместо этого нарушитель дисквалифицируется на срок от 1 до 2 лет).
Индивидуальные предприниматели (ИП) ввиду специфики деятельности, не соотносимой с КоАП, несут административную ответственность как должностные лица.
Ответственность по Уголовному кодексу РФ
Крупный размер: сумма неуплаченных сборов составляет не менее 900 000 руб. в течение 3 финансовых лет подряд, а доля невыплаченных денег превышает 10% от суммарных налоговых сборов, либо насчитывает более 2 700 000 руб. в целом.
Особо крупный: сумма невыплат составляет не менее 4 005 000 руб. в течение 3 финансовых лет подряд, а доля невыплаченных денег превышает 20% от суммарных налоговых сборов, либо насчитывает более 13 500 000 руб. в общем.
В зависимости от обстоятельств, уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов представляет собой:
- арест на срок от 4 до 6 месяцев;
- штраф в диапазоне 100 000-300 000 руб. или 200 000-500 000 руб.;
- ограничение свободы (срок за неуплату налогов составляет до 1 года — для крупного размера и до 3 лет — для особо крупного).
В Налоговом кодексе указано, с какой суммы наступает уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом: это минимум 900 000 руб., накопленные в течение 3 лет подряд (при условии, что нехватка составляет выше 10% от суммарных сборов), или 2 700 000 руб. в целом, т. е. при квалификации преступления как «деяние в крупном размере».
Для юридических лиц могут быть назначены санкции:
- арест на срок до полугода;
- штраф в пределах 100 000-300 000 руб.;
- до 2 лет ограничения свободы;
- удержание части официального дохода нарушителя в течение периода от 1 до 2 лет;
- общественные работы (до 2 лет).
А вот что бывает за неуплату налогов, если преступление квалифицировано как «совершенное группой лиц по предварительному сговору»:
- штраф увеличивается до диапазона 200 000-500 000 руб.;
- общественные работы продлеваются на срок до 5 лет;
- удержание части официального дохода нарушителей увеличивается до 3 лет;
- максимальный срок ограничения свободы возрастает до 6 лет.
Если на предприятии выявлено несколько различных налоговых правонарушений разных сотрудников, они рассматриваются отдельно, без отягчающих обстоятельств.
Узнать больше обо всех нюансах наказаний за налоговые правонарушения и преступления можно в готовом решении «Какая ответственность предусмотрена за неуплату или несвоевременную уплату налогов».
Кого привлекают к ответственности
Привлечение к ответственности за правонарушения и преступления в сфере налогов грозит как физическим лицам, так и юридическим (т. е. ответственным за финансовые документы и налоговые отчисления сотрудникам фирм и предприятий). Во втором случае наказание может быть назначено:
- директору или официально заменяющему его лицу;
- главному бухгалтеру или человеку, фактически выполняющему его обязанности;
- сотрудникам, участвующим в обналичивании денег или подписывающим финансовые отчеты;
- учредителям предприятия (в случаях, если доказана их причастность к правонарушению).
При классификации дела для его рассмотрения учитывается и то, с какой суммы начинается уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом: это 2 млн за период 36 месяцев подряд, если нехватка превышает 10% от общей суммы, или 6 млн руб. в целом. В случаях меньшего долга правонарушение признается административным, и назначается административный штраф.
Как избежать наказания
Чтобы избежать наказания за налоговые преступления, необходимо до назначения меры наказания погасить задолженность с учетом набежавших пени и выплатить штраф за несвоевременную оплату налога. Стоит учесть, что это возможно лишь в случае первичного нарушения: при повторном уголовного преследования избежать нельзя.
Источник: clubtk.ru
Блокировка счета ИП из-за неуплаты налогов: что делать и как избежать проблем
Может ли мой счет ИП быть заблокирован налоговой, если у меня нет задолженностей, но у физического лица-владельца возникла задолженность по налогам?
| Максим , Москва
Ответы юристов (1)
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1635 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Добрый день! Согласно Налоговому кодексу РФ, налоговая служба может блокировать счета юридического лица, включая индивидуальный предприниматель, если у него имеются задолженности перед бюджетом, в том числе и по налогам. Если вы считаете, что все налоговые обязательства исполнены, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и свидетельствующими документами, подтверждающими факт оплаты налогов. Однако, если задолженность связана с физическим лицом, а не с вашим ИП, необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить им документы, подтверждающие этот факт и просить снять блокировку счета.
#2570193 2023-02-06 03:06:32
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1635 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Для решения данного вопроса, поскольку речь идет о форме ИП, необходимо предоставить налоговой службе соответствующие документы, подтверждающие факт оплаты налогов. Кроме того, возможно потребуется подтверждение того, что задолженность в налоговой службе была погашена. При этом, налоговая служба имеет право блокировать счет ИП, если задолженность превышает пороговые значения, регламентированные законом. При существовании задолженности у физического лица также может быть наложен арест на счет абонента. Рекомендуется обратиться за консультацией к профильному специалисту и взять с собой все необходимые документы для раскрытия обстоятельств данного вопроса.
#2680853 2023-02-06 03:06:32
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1635 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Статьи, применимые к данной ситуации: — Статья 46 Налогового кодекса РФ «Блокировка счетов налогоплательщика» — Статья 65 Налогового кодекса РФ «Обязанности налогоплательщика по уплате налогов» — Статья 346.12 Налогового кодекса РФ «Ответственность за нарушение правил проведения кассовых операций»
Источник: prav.io
