Нко на УСН какая отчетность

Бухгалтерская отчетность НКО — это унифицированные формы, раскрывающие информацию о результатах деятельности субъекта. Для таких организаций установлены особые правила и отчеты.

Кто такие НКО

НКО, или некоммерческие организации — это экономические субъекты, основной целью создания которых является выполнение социально значимых функций и программ. А вот получение прибыли для данной категории организаций стоит далеко не на первом месте. Понятие и ключевые особенности деятельности закреплены в Федеральном законе от 12.01.1996 № 7-ФЗ (ред. от 29.07.2018).

Несмотря на особый статус, как и другие экономические субъекты, некоммерческие организации обязаны сдавать отчетность о результатах своей деятельности. Причем подавать такие сведения придется не только в ФНС, но и своим учредителям, в территориальные органы статистики, а также в Минюст.

Именно НКО обязаны отчитываться в Министерство юстиции России. Например, для бюджетных учреждений или коммерческих фирм такие обязательства не предусмотрены.

Бухгалтерская отчетность НКО – всегда ли просто?

Какую отчетность сдают НКО

Отчетность некоммерческих организаций следует разделять на отдельные группы:

1. Налоговая — это формы, которые предназначены для ФНС. Основная цель: предоставление сведений для сверки правильности, полноты и своевременности исчисления и уплаты налоговых платежей. Простыми словами, это декларации, авансовые расчеты, справки и пояснения, которые позволяют налоговикам проверить, правильно ли компания рассчитала налог и в полном ли объеме уплатила его в бюджет, верно ли истолковала законодательство, правомерно ли воспользовалась льготами, вычетами и привилегиями.
2. Страховая — это информация, раскрывающая сведения о начисленных и уплаченных взносах в пользу страхового обеспечения работающих граждан. Данная категория сведений — это персонифицированная информация. То есть отчет раскрывает объем страховых взносов, начисленных в отношении каждого работника компании.
3. Статистическая — это сведения статотчетности, которые систематически запрашивают территориальные органы статистики. Данная группа отчетов раскрывает практически все показатели деятельности компании: производство, трудовые ресурсы, потребление, заработная плата, рабочее время и многое другое. Состав статотчетности довольно велик, определяется для каждого субъекта в индивидуальном порядке.
4. Финансовая или бухгалтерская отчетность — это данные, которые раскрывают информацию о финансовом положении субъекта, стоимости активов и объемах принятых обязательств, а также характеризует фактические результаты деятельности организации. Анализ отчетов данной категории позволяет принимать управленческие решения.

Именно о бухгалтерской отчетности и расскажем в статье.

Правовое регулирование финотчетности

Бухгалтеру некоммерческой организации при формировании бухгалтерской финансовой отчетности следует руководствоваться следующими нормативно-правовыми актами:

1. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н.
2. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н.
3. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.
4. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н.

Применяя правила вышеуказанных законодательных актов, следует помнить об особенностях некоммерческих организаций, установленных Гражданским кодексом России.

Специальная отчетность НКО

Во-первых, НКО созданы не с целью извлечения прибыли, а для достижения социально значимых показателей, но могут вести предпринимательскую деятельность, если это требуется для достижения поставленных целей.

Во-вторых, некоммерческие предприятия не имеют права распределять полученный доход (прибыль) между участниками, учредителями, собственниками, а направляют его на достижение поставленных целей.

В-третьих, на основании ПБУ 4/99 бухгалтерская отчетность организации (некоммерческой) не должна содержать информацию о наличии и изменениях уставного (складочного), резервного и других составляющих частей капитала организации.

Особенности ведения бухучета и формирования бухгалтерской отчетности

Некоммерческие учреждения, как и другие организации, обязаны вести бухучет в установленном порядке (закон № 402-ФЗ). Хозяйственные операции, отражающие деятельность предприятия, подлежат отражению в первичной документации и регистрационных журналах. Формирование финансовых отчетов производится на основании данных учета. Особенности ведения учета, годовая бухгалтерская отчетность и способы формирования и детализации бухотчетности НКО должны быть отражены в учетной политике.

Вести бухучет без утвержденной учетной политики недопустимо. Простыми словами, не определив основные аспекты и правила отражения и учета хозяйственных операций, добиться полноты, достоверности и своевременности отражения данных невозможно. А следовательно, и составить правдивую финансовую бухгалтерскую отчетность не представляется реальным.

Ведение бухгалтерского учета в НКО, как и в других категориях российских организаций, осуществляется исключительно в рублях. Даже если операция была совершена в иностранной валюте, то ее необходимо перевести в рубли. Следует руководствоваться основным правилом пересчета.

То есть операция переводится в рубли по курсу, установленному Центробанком России на дату совершения операции. Если определить курс невозможно или проблематично, то следует применить новый порядок пересчета по кросс-курсу. Но отразить в учете операцию в иностранной валюте нельзя. Следовательно, и бухотчетность не может содержать сведений и показателей, исчисленных в иностранных валютах.

Состав и структура отчетных форм

Годовая бухгалтерская отчетность по предприятию определена в Приказе Минфина № 66н. Нормативно-правовой акт закрепляет шесть отчетных форм, которые придется заполнить по итогам календарного года. В состав финотчетности НКО входят:

1. Бухгалтерский баланс — это основа основ финотчетности. Ключевой документ, отражающий стоимостное выражение активов, капиталов и обязательств субъекта. Форма разделена на две части: пассив и актив. В активной стороне баланса раскрывается информация о стоимости основных фондов, запасов, финансовых инструментов, находящихся в распоряжении компании. Пассивная же часть баланса характеризует источники формирования активов, то есть обозначается денежное выражение капиталов (уставный, добавочный, резервный), принятых обязательств (кредиторская задолженность, заемные капиталы) и так далее. Ключевое правило бухгалтерского баланса — актив и пассив должны быть равны.
2. Отчет о финансовых результатах — вторая по значимости форма финотчетности. Отражает фактический результат деятельности компании. Структура документа предусматривает заполнение показателей не только за отчетный период (год), но и за два предшествующих. Данная особенность позволяет производить сравнительный анализ деятельности предприятия по годам.
3. Отчет об изменениях капитала раскрывает информацию обо всех движениях капиталов, которые произошли в отчетном периоде. Информация заполняется в разрезе экономически значимых показателей, на основании данных бухучета, за полный финансовый год.
4. Отчет о движении денежных средств детализирует сведения о движении финансовых активов предприятия. Структура формы предусматривает возможность проведения сравнительного анализа показателей отчетного периода и предшествующих лет (два предшествующих календарных года).
5. Отчет о целевом использовании средств обличает информацию о размерах целевых поступлений (субсидий, грантов, дотаций и прочих средств), а также данные о их использовании. Причем сведения об использовании раскрываются в разрезе целевых направлений. Заполняется за отчетный и предшествующий годы.
6. Приложение к бухгалтерскому балансу — это пояснительная записка, а также совокупность форм и таблиц, раскрывающих отдельные показатели о деятельности, структуре, имущественных активах предприятия. Пояснительная записка — это текстовое описание показателей отчетных форм. Обратите внимание, что при наличии каких-либо расхождений в бухотчетности данные обстоятельства должны быть максимально подробно раскрыты в пояснительной записке.

Актуальные бланки — в отдельном материале о бухотчетности для НКО. Для каждой формы отчета дан краткий комментарий по заполнению, а также актуальные бланки: бухгалтерская отчетность форма 1 и 2, образец для них и других отчетов доступны для скачивания.

Упрощенная бухгалтерская отчетность

НКО, как и другие виды организаций, определенные в законе № 402-ФЗ, имеют право вести бухучет упрощенным способом. Для «упрощенцев» предусмотрен сокращенный состав отчетов.

Но далеко не каждую НКО можно отнести к счастливчикам, имеющим право на предоставление упрощенных форм. Законодатели утвердили особые условия для экономических субъектов, которые могут считаться «упрощенцами». Проверьте, относится ли ваша компания к таковым. Должны выполняться все три условия:

1. Штатная численность организации не должна превышать 100 человек за предшествующий год. Как правильно рассчитать показатель численности, указано в Приказе Росстата от 30.12.2014 № 739.
2. Доля участия в уставном капитале не превышает установленных нормативов. Для организаций государственного сектора данный показатель не может быть более 25 % от УК НКО, для иностранных субъектов — не более 49 % от УК НКО.
3. Доход от предпринимательской деятельности — не более 800 миллионов. Аналогичное ограничение по объему установлено для остаточной стоимости активов — не может превышать 800 млн руб.

Если НКО отвечает вышеперечисленным условиям, то право на ведение упрощенного бухучета есть. Такое положение придется закрепить в учетной политике, причем обязательно. В противном случае при проверке контролирующих органов, например налоговиков, инспекторы могут затребовать предоставление всех форм бухгалтерской отчетности. Ведь организация не закрепила в УП, что учет ведется в упрощенном виде.

• бухгалтерского баланса;
• отчета о финансовых результатах;
• отчета о целевом использовании средств.

Отчет о финрезультатах не обязателен для НКО, не ведущих предпринимательскую деятельность. Например, организация функционирует за счет государственных дотаций, выполняет возложенные функции, но предпринимательскую деятельность не осуществляет. Следовательно, показателей к заполнению в форму № 2 нет.

Компания самостоятельно определяет критерии значимости информации для внесения в отчетность. Критерии следует закрепить в учетной политике, чтобы избежать споров с контролирующими органами.

Особенности заполнения упрощенной бухгалтерской отчетности закреплены в Приказе Минфина № ПЗ-3/2015. Определим ключевые положения:

1. Финансовая информация может быть внесена в отчетность без детализации по статьям учета.
2. Упрощенная отчетность предусматривает раскрытие меньшего объема информации, в сравнении со стандартными формами.
3. Сведения о прекращающейся деятельности могут быть полностью исключены из отчетности.
4. Операции, совершенные после отчетной даты, могут быть также не внесены в отчет, если будут признаны незначительными.

Отчетность в Минюст

Бухгалтерская отчетность направляется в ФНС и Росстат и в Министерство юстиции. В отличие от коммерческих фирм и учреждений государственного сектора, НКО — единственные, кто должен подавать сведения в Минюст.

Для отчетности в Минюст утверждены специальные унифицированные формы, отличные от бланков налоговой отчетности. Бланки закреплены в Приказе Минюста России от 16.08.2018 № 170.

НКО обязаны своевременно публиковать информацию о продолжении своей деятельности. Причем публикации должны быть размещены в сети Интернет в открытом доступе либо в специальных средствах массовой информации.

Подать сведения в Минюст можно несколькими способами:

• почтовым отправлением, обязательно сделать опись вложения с перечнем всех вложенных форм;
• посредством электронной почты, однако отправляемую отчетность необходимо подписать электронной цифровой подписью;
• разместив самостоятельно в сети Интернет, на сайтах, доступ к которым осуществляется непосредственно через сайт Министерства юстиции;
• предоставив сведения для публикации в СМИ.

В состав отчетных форм включены:

1. Отчет о деятельности некоммерческой организации и о персональном составе ее руководящих органов (форма № ОН0001).
2. Отчет о целях расходования некоммерческой организацией денежных средств и использования иного имущества, в том числе полученных от иностранных государств, их государственных органов, международных и иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства либо уполномоченных ими лиц и(или) от российских юридических лиц, получающих денежные средства и иное имущество от указанных источников (форма № ОН0002).

Подавайте информацию ежегодно, до 15 апреля года, следующего за отчетным. В зависимости от формы и вида НКО, законодатели предусмотрели дополнительную отчетность. Все бланки закреплены в Приказе Минюста России от 16.08.2018 № 170.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Отчеты о финансовой деятельности НКО следует предоставлять в территориальное отделение налоговой инспекции, органы статистического наблюдения и другие госорганы по официальному запросу.

Причем руководитель или главный бухгалтер не вправе отказать в ознакомлении с бухгалтерской отчетностью третьим лицам. Сдать финансовую отчетность следует не позднее 90 календарных дней с момента окончания отчетного периода, то есть до 31 марта следующего года. Исключением является реорганизация предприятия. Например, НКО ликвидируется в сентябре этого года, следовательно, составляется бухгалтерская отчетность за 4 квартал 2020 (разделительный баланс).

В общем порядке подайте сведения в контролирующие органы не позднее 1 апреля. Если последний день сдачи отчетности (31 марта) выпадает на нерабочий день, то срок переносится на первые рабочие сутки.

Учредители НКО вправе требовать предоставления бухотчетности в разрезе утвержденных сроков. Например, собственник имеет право затребовать готовый отчет уже в январе. Такие ситуации, в большей степени характерны для организаций, учредителями которых выступают учреждения госсектора. Бюджетники формируют отчетность в особом порядке, следовательно, и сроки для них определяются в индивидуальном порядке.

Учредитель должен в установленном порядке довести до организации требование о предоставлении бухгалтерской отчетности. Причем уведомить ответственных лиц придется под подпись. В противном случае требовать отчет раньше установленного срока недопустимо.

Контроль и аудит

Финансовый аудит бухотчетности — это независимая оценка полноты, правильности, достоверности и законности ведения бухучета и составления отчетов. Причем проводить аудиторскую проверку отчетов бухгалтерии имеют право только специализированные аудиторские организации или частные аудиторы, прошедшие лицензирование.

Некоммерческое предприятие, как и учреждение бюджетной сферы, не относится к организации, бухгалтерская отчетность которой подлежит обязательному аудиту. Однако учредитель (собственник, наблюдательный совет, высший орган управления) НКО может принять решение о необходимости проведения аудиторской проверки для проведения экспертной оценки и получения достоверного заключения о качестве ведения бухучета в организации.

В таком случае должен быть разработан и доведен до заинтересованных лиц порядок проведения аудиторской проверки. Должны быть конкретно определены продолжительность мероприятия, направления учета, перечень документации, которые подвергнутся контролю.

Об авторе статьи

Евдокимова Наталья
Бухгалтер-эксперт

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Источник: gosuchetnik.ru

Нко на усн какая отчетность

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некоммерческой организации состоит из бухгалтерского баланса , отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

В случае когда некоммерческая организация осуществляет приносящую доход деятельность и информация о доходах и расходах по этой деятельности является существенной, указанная информация раскрывается в приложении к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств применительно к структуре и составу показателей отчета о финансовых результатах .

Особенности формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций приведены в информации Минфина РФ (ПЗ-1/2015).

Плательщикам УСНО получающим целевые средства

При этом, с отчетности за 2014 год, подавать налоговую декларацию по налогу на прибыль с разделом 7, как это было в предыдущие отчетные (налоговые) периоды, не нужно.

Порядок заполнения раздела 3 декларации по УСНО и коды доходов

О заполнении налоговых деклараций по единому сельскохозяйственному налогу и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями налоговых органов и налогоплательщиков по вопросу заполнения раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» (далее — раздел 3) в налоговых декларациях по единому сельскохозяйственному налогу (далее — ЕСХН) и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее — УСН), сообщает следующее.

Таким образом, налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, по которым не установлен срок использования, указанные графы не заполняют.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации поручается довести данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.

Академия Аудита оказывает услуги по аудиту целевого финансирования, обязательному аудиту НКО. Заказать аудит просто и быстро: заполните анкенту и пришлите ее нам вместе с обороткой!

Источник: academ.ru

Порядок сдачи отчетности в некоммерческих организациях в 2020 году

На территории Российской Федерации обязательно должна осуществляться процедура составления отчетности различного рода – с последующей подачей в различные контролирующие органы.

Отчетность различного формата обязаны формировать все без исключения организации. Относится это правило как к ведущим деятельность коммерческого формата, так и иным – некоммерческим.

Содержание

• Базовые моменты
• Какую отчетность сдают НКО
• Судебная решения Минюста по отчетности

Процесс составления подобного рода документации установлен на законодательном уровне. Имеются некоторые нюансы, особенности – они в первую очередь связаны именно с организационно-правовой формой.

Базовые моменты ↑

Деятельность некоммерческих организаций на территории РФ регламентируется не менее строго, чем коммерческих.

Существует обширный перечень специализированных законодательных актов, направленных на осуществление контроля в данной сфере.

Отдельные федеральные законы являются общими как для коммерческих организаций, так и для не являющихся таковыми.

Стоит по возможности изучить все основополагающие законодательные нормативы по поводу составления отчетности в различные контролирующие учреждения.

А также предварительно рассмотреть некоторые существенные вопросы по этому поводу:

• определения;
• виды предоставляемой документации;
• действующие нормативы.

Определения

Избежать допущения различных ошибок, связанных с составлением документации рассматриваемого типа, можно путем пристального ознакомления с законодательством.

Но при этом важно помнить о необходимости правильной трактовки всех положений. Для этого нужно изучить основные термины, использующиеся в НПД.

Наиболее важными являются:

• налоговая отчетность;
• некоммерческая организация;
• коммерческая организация;
• бухгалтерская отчетность;
• государственные внебюджетные фонды;
• государственные контролирующие органы;
• некоммерческое партнерство;
• ассоциации (союзы).

Виды предоставляемой документации

Какую отчетность сдавать НКО – данный вопрос следует разобрать ещё до момента формирования подобного учреждения.

Так как непредставление или предоставление не вовремя грозит достаточно серьезными проблемами. В первую очередь это административная ответственность в виде штрафа.

Также возможно наложение запрета на занятие определенного рода деятельностью. Мера ответственности также устанавливается на законодательном уровне.

На сегодняшний день некоммерческим организациям необходимо будет предоставлять следующие документы отчетности:

• бухгалтерский баланс в стандартной форме;
• отчет о целевом расходовании всех имеющихся в наличии средств (важно уделить особое внимание);
• приложения к обозначенным выше документам.

Основным нормативным документом, который регулирует вопрос составления отчетности НКО, является Федеральный закон №402-ФЗ от 06.12.11 г.

Важно помнить о ежегодно вносимых в него поправках. Не следует допускать нарушения законодательных норм. Сам состав бухгалтерского баланса регламентируется именно федеральными стандартами.

Перечень включаемых в отчетность документов зависит от используемого режима:

Большее количество документов требуется использование ОСНО. В случае же «упрощенки» необходимо будет сдать всего один.

Важно помнить о предоставлении ежеквартальных отчетов в государственные внебюджетные фонды. Перечень документов также устанавливается законодательно.

Действующие нормативы

Основным нормативным документом является Федеральный закон №402-ФЗ от 06.12.11 г.

Он включает в себя следующее:

Помимо обозначенного выше законодательного акта стоит ориентироваться также на положения Федерального закона №7-ФЗ от 12.01.96 г.

Этот нормативный документ включает в себя обширный перечень важных моментов, непосредственно связанных с деятельностью некоммерческих организаций. И, как следствие, с составлением отчетности для государственных органов.

Какую отчетность сдают НКО ↑

Отчетность некоммерческих организаций, вне зависимости от направления деятельности, имеет много общего с аналогичной отчетностью организаций коммерческого типа. Но также имеются существенные отличия.

Существует ли добровольная экологическая отчетность на предприятий смотрите в статье: экологическая отчетность.

Как проводится аудит финансовой отчетности, читайте здесь.

Именно поэтому прежде, чем приступить к составлению отчетности соответствующего типа, необходимо внимательно ознакомиться с законодательными нормами.

Наиболее существенными вопросами, прояснить которые требуется заблаговременно, являются следующие:

• перечень необходимых отчетов;
• сроки сдачи;
• если на УСН.

Перечень необходимых отчетов

Многие некоммерческие предприятия на данный момент используют именно общий налоговый режим.

В таком случае в перечень обязательных документов, при предоставлении отчетности в соответствующие органы нужно будет включить следующее:

Помимо обозначенных выше документов НКО обязано предоставлять по месту фактической постановки на учет отчетность в государственные внебюджетные фонды.

Для этого потребуются следующие документы:

Ещё одним обязательством НКО является необходимость предоставлять данные в органы государственной статистики.

В перечень таких документов включается следующее:

Также в соответствии с федеральным законодательством некоммерческие предприятия обязательно должны предоставлять по одному экземпляру финансовой отчетности за год.

Сделать это необходимо будет именно по месту государственной регистрации.

Если на руках будет иметься лицензия на образовательную деятельность, иные виды, то может потребоваться иная отчетность. Все нюансы раскрыты в специализированных законодательных нормах.

Срок сдачи

Сроки сдачи отчетности рассматриваемого типа в каждом случае совпадают со стандартными сроками, отраженными в законодательстве для коммерческих предприятий – за небольшим исключением.

Важно помнить о ежегодных изменениях законодательства. Они также затрагивают сроки сдачи отчетности некоммерческими организациями.

Во избежание различных проблем стоит обязательно следить за актуальной информацией на официальном сайте ЦБ РФ.

Если на УСН

Если же используется упрощенная система налогообложения, то отчетность должна сдаваться в налоговую инспекцию не позднее 31 марта года, которые следует сразу за периодом отчетности.

Судебная решения Минюста по отчетности ↑

Минюст отчетности некоммерческих организаций уделяет достаточно пристальное внимание. Важно помнить, что не сдача отчетности или же иные нарушения законодательных норм грозят серьезными последствиями.

Что такое журнал учета бланков строгой отчетности узнайте из статьи: книга учета бланков строгой отчетности.

Что это промежуточная отчетность, читайте здесь.

Как проводится тестирование отчетности, смотрите здесь.

В особо серьезных случаях – судебными заседаниями. Сегодня нередко случается, что некоммерческие организации используются для «отмывания» денег, иных коррупционных целей.

Потому все контролирующие организации отчетность НКО проверяют максимально пристально.

Деятельность некоммерческих предприятий обязательно должна соответствовать всем необходимым законодательным нормам.

Разработаны федеральные и региональные нормативы. Лицам, ответственным за составление такой отчетности, стоит внимательно следить за всеми реформами законодательства.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: buhonline24.ru