Любая форма некоммерческой деятельности имеет право производить уплату налогов в государственный бюджет, и осуществлять дальнейшую налоговую и бухгалтерскую отчетность в рамках УСН, то есть «упрощенного» режима. При чем применять НКО могут как систему 6% (доходная часть), так и УСН 15%, где учитываются и расходы.
Некоммерческие организации являются юр лицами, а значит их действия должны соответствовать нормам Налогового и Трудового законодательств. Существует ряд видов деятельности, которым запрещено применять УСН в соответствии со статьей 346.12 НК РФ.
Как осуществить налоговый учет НКО на УСН в 2021. Порядок отчетности и особенности ведения бизнес-деятельности.
Что такое НКО
НКО, или некоммерческие организации, которые осуществляют свою деятельность не преследуя цели материальной наживы. В российской практике некоммерческие организации чаще всего имеют альтруистические мотивы: материальная и психологическая помощь гражданам, оказавшимся в тяжелой жизненной ситуации. Также НКО могут вести научную, политическую или просветительскую работы.
Специальная отчетность НКО
Спонсировать деятельность некоммерческих мероприятий могут как отечественные, так и зарубежные представители бизнеса и власти, что ставит под вопрос дальнейшее существование НКО в условиях жестокого тоталитарного режима РФ.
УСН как режим налогообложения для НКО
Упрощенная система налогообложения, как видно из ее названия, подразумевает более простой и удобный вид налоговой отчетности среди представителей малого и среднего бизнеса. На сегодняшний день участники «упрощенки» избавлены от бремени следующих видов налогов:
- налог на прибыль;
- налог на имущество;
- НДС (налог на добавленную стоимость).
Каждая организация на УСН имеет право выбрать один из двух тарифов по расчету суммы налога:
- 6% «Доходы». Налогом облагаются все доходы предприятия, которые считаются таковыми в соответствии с налоговым законодательством.
- 15% «Доходы за вычетом расходов». Налогообложению подлежит только разница между доходной частью и затратами на осуществление деятельности. Если доходы равны или меньше, чем расходы, то по данному тарифу в бюджет перечисляется 1% с суммы всех доходов организации.
Важно! В случае с НКО доходами не считаются целевые средства, которые были получены организацией, и применены в соответствии с их назначением (часть 2 статьи 251 НК РФ). Поэтому любая не коммерческая организация обязана вести раздельный учет доходов и расходов целевых денежных средств.
Иными словами, налогом не облагаются взносы, пожертвования, гранты и различные целевые субсидии.
Одной из особенностей НКО на УСН является отсутствие необходимости наличия бухгалтера, как и в бухгалтерии в целом. Руководитель некоммерческой организации вправе взять на себя ответственность за составление бухучета и налоговой отчетности. Именно эта особенность режима УСН пришлась по душе представителям некоммерческой сферы.
Некоммерческой организации выгодно пользоваться УСН в том случае, если:
- Работы и услуги (в том числе платные в отношении членов своей семьи) оказываются на территории РФ.
- Организация имеет имущество (движимое или недвижимое), которое используется для осуществления советующей деятельности и числится на балансе в качестве основных средств. Такое имущество должно иметь стоимость свыше 40 тысяч рублей и эксплуатироваться по назначению более года.
Помимо этого для НКО существуют дополнительные преимущества в условиях применения «упрощенки»: (нажмите для раскрытия)
- количество производимых отчетностей снижается с 41 до 34 в течение всего календарного года;
- имеется возможность произвести отчетность без использования электронной подписи, которая может обойтись организации приблизительно в 5 тысяч рублей в год;
- организация может заморозить свою деятельность если на протяжении определенного времени в бухучете не значатся ни доходы, ни расходы;
- любые взносы в адрес некоммерческой организации не будут облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС).
Переход НКО на УСН
Любая некоммерческая организация может осуществить переход на упрощенный режим уплаты налога, если соблюдены следующие условия:
- если доходы организации не превышает 45 млн рублей по итогам 9 месяцев настоящего года, в котором необходимо подать заявление о переходе на УСН с года следующего;
- штат сотрудников НКО не превышает 100 человек (в рамках отчетного периода);
- организация не имеет филиалов и дочерних предприятий;
- остаточная стоимость основных средств за текущий период менее 100 тысяч рублей;
- организация не производит и не реализует подакцизную продукцию.
Если руководитель некоммерческой организации принял решение присоединиться к системе упрощенного налогообложения, то ему следует знать, что переход можно осуществить только с 1 января будущего года. При этом органы ИФНС об этом должны быть оповещены не позднее 31 декабря года текущего. В оповещении необходимо указать какой объект будет подделать упрощенному налогообложения, а также размер получаемых доходов и остаточную стоимость основного капитала на начало октября года, предшествующего переходу на УСН. Если некоммерческая организация только начинает свою деятельность, то переход на УСН можно реализовать в течение месяца после постановки НКО на налоговый учёт.
Если говорить об особенностях перехода НКО на УСН, то стоит отметить, что если организация не располагает имуществом, стоимость которого превышает 40 тысяч рублей, а срок эксплуатации более 1 года, то нет разницы, какую систему уплаты налога она использует. Однако, как только организация приобретает объект налогообложения, который стоил более 40 тысяч рублей, НКО обязана исчислять налог соответствующего размера, и вот здесь организации выгоднее перейти на УСН, так как этот налоговый режим освобождает налогоплательщика от уплаты налога на прибыль.
Изменения в УСН в 2021 году
Прежде, чем переходить на упрощенную систему в 2021 году, необходимо ознакомиться с критериями, которым должна соответствовать любая организация, в том числе и некоммерческая, чтобы использовать налоговые льготы:
- В соответствии с пунктом 2 статьи 346.12 НК РФ, доходы организации за 9 месяцев предыдущего 2021 года, не должны быть больше 112,5 млн рублей.
- При расчете суммы налогов не используется коэффициент-дефлятор, так как лимит доходов исчисляется правил, описанных в статье 248 Налогового кодекса РФ.
- Величина остаточных средств основного капитала по данным бухгалтерских отчетов не может превышать 150 млн рублей.
- Численность наемных сотрудников, с учетом тех, кто осуществляет свои рабочие обязанности в соответствии с ГПХ-договором, не может превышать 100 человек.
Данные правила распространяются не только на те организации, которые только планируют перейти на упрощенный спец режим но и на тех ООО и ИП, которые уже осуществляют свою деятельность в его рамках. Если хотя бы одно условие нарушается, организация или ИП в принудительном порядке переводятся на основную (стандартную) систему налогообложения в том же отчетном периоде, в котором было произведено нарушение.
Еще одним важным изменением в рамках УСН в 2021 году является переход действующих плательщиком упрощенного налога на общий режим по уплате страховых взносов, равный 30%. Такой порядок устанавливает подпункт 3 пункт 2 статьи 247 НК РФ. Однако, органы местного самоуправления в регионах России имеют право снизить размер налоговой ставки, и происходит это в соответствии с законодательным уставом на уровне муниципального образования.
Важно! Минфин РФ объявил, что на период 2021-2021 годов рассматривается отмена режима УСН 6% («Доходы») для организаций и ИП, использующих контрольно-кассовую технику нового поколения (онлайн-кассы).
Порядок и сроки отчетности для НКО на УСН в 2021 году
В плане осуществления бухгалтерской и налоговой отчетности, НКО ничем не отличаются от организаций иной направленности. Декларация по форме УСН должна предоставляться в налоговую независимо от наличия фактических доходов или расходов в рамках осуществляемой деятельности (пункт 1 статьи 346.19 и пункт 1 статьи 346.23 НК РФ). НКО на упрощенке также должны отчитываться по уплате Единого налога, который должен перечисляться ими в госбюджет в соответствии пунктом 1 статьи 346.12 НК РФ.
НКО на УСН не обременены уплатой налога на прибыль, имущество, и добавленную стоимость, в связи с чем они освобождаются от сдачи соответствующих видов деклараций в налоговую.
Однако, существует ряд исключений: (нажмите для раскрытия)
- некоммерческие организации, которые располагают имуществом, облагаемым налогом по кадастровой стоимости должны платить имущественный налог и отчитываться об этом в ФНС в установленном порядке (пункт 2 статьи 346.11 НК РФ);
- НКО, которые имеют арендные отношения с государством или муниципалитетом считаются налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость а значит должны уплачивать налог НДС и отчитываться перед налоговиками по форме декларации.
| Таблица 1. Сроки подачи отчетного материала УСН в 2021 году | |
| Форма отчетности | Дата осуществления отчета по нормам законодательства в 2021 году |
| Декларации: | |
| УСН | Юр лица – 01.04; ИП – 30. 04 |
| Земельный налог | 01.02 |
| Налог на прибыль | 28.03 |
| Налог на имущество | 01.04 |
| Транспортный налог | 01.02 |
| ЕНВД за IV квартал | 21. 01 |
| НДС за IV квартал | 25. 01 |
| Бухгалтерия | 01.04 |
| СЗВ-М за декабрь 2021 года | 15. 01 |
| 6-ндфл (налог на доходы физических лиц) | 01.04 |
| 4-ФСС | 25.01 в электронном виде; 21.01 – на бумажном отчете |
| 2-НДФЛ | 01.04 – признаки 1 и 3 |
| 01.03 – признаки 2 и 4 | |
| Страховые взносы | 30. 01 |
| СЗВ-стаж | 01.03 |
| Сведения рабочем штате | 21. 01 |
Если крайний отчетный день выпал на выходной или праздничный день, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, в также Письмом ФНС РФ No БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, отчет 6-НДФЛ необходимо предоставить в налоговые службы на следующий день. Производственный календарь утвержден Правительством РФ, по нему можно ориентироваться при планировании сдачи документов.
Статья 346.23 НК РФ диктует другие сроки сдачи отчетной документации а именно 25 числа месяца, следующего за отчетом:
- остановка деятельности в рамках режима УСН;
- право платить налоги по упрощенке утрачено ввиду нарушений.
| Таблица 2. Предоставление отчетной документации на упрощенке по кварталам в 2021 году | |||||
| Форма отчетности | Срок сдачи (кварталы) | ||||
| I | II | III | IV | ||
| Декларации: | |||||
| УСН | ООО – 1 апреля 2021 года | ||||
ИП – 30 апреля 2021
Источник: mypravoved.ru
Отчетность некоммерческих организаций
Все некоммерческие организации обязаны сдавать отчётность, как и остальные организации, даже если деятельность и сотрудники отсутствуют. В зависимости от выбранной системы налогообложения зависит количество отчетов.
Даже при отсутствии деятельности НКО в год сдает не менее 37 отчетов. НКО может применять общую (ОСНО) и упрощенную (УСНО: 6%и 15%) систему налогообложения. Выбирая систему налогообложения желательно проконсультироваться с грамотным бухгалтером, который специализируется именно на некоммерческих организациях и знает законодательство о НКО.
Некоторые формы НКО могут применять только ОСНО, например адвокатские образования (коллегии адвокатов).
При несвоевременной сдачи отчётности и неграмотном заполнении документов уполномоченные органы выставляют штраф в размере от 500 рублей до 5000 рублей за каждый отчет. Сдавая, отчетность в уполномоченные органы НКО несет полную ответственность, за предоставленные сведения. Поэтому необходимо ответственно подойти к выбору специалистов, которые профессионально и грамотно выполнят свою работу.
С 1 января 2022 года все отчеты сдаются в электронном виде через любые электронные платформы (СБИС, КОНТУР и т д). Все отчеты должны быть подписаны электронно-цифровой подписью, которая выдается бесплатно в любом аккредитованном удостоверяющем центре ФНС.
ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА НКО
Некоммерческие организации могут применять как упрощенную систему налогообложения, так и общую. При ведении предпринимательской деятельности НКО должны вести раздельный бухгалтерский учет и сдавать раздельную отчетность.
КУДА И ЧТО СДАВАТЬ?
НКО обязаны по установленным формам сдавать ежегодно отчеты в МИНИСТЕРСТВО ЮСТИЦИИ в следующих случаях:
— если НКО получила имущество или денежные средства более чем на 3 млн. руб.;
— если в составе учредителей организации есть иностранные граждане или лица без гражданства;
— за отчетный период организация получала от иностранных источников имущество или денежные средства.
Если ваша организация попадает под вышеперечисленные критерии, то Вам необходимо предоставить в установленный срок один из следующих утвержденных отчетов:
- № ОН0001 – отчет о деятельности и о составе руководителей;
- № ОН0002 – отчет о расходовании средств, полученных от жертвователей:
- № OH0003 – отчет о размере полученных денежных средств или имущества от иностранных источников.
Если НКО не попадает не под один из вышеперечисленных признаков, то отчеты сдавать не надо. Подается просто заявление в произвольной форме о продолжении деятельности
В первый год создания НКО вы автоматически попадаете в специальную выборку РОССТАТА и признаетесь крупным предприятием по умолчанию, поэтому вам необходимо сдавать ежемесячно до пяти отчетов. В следующем отчетном году возможно количество отчетов значительно уменьшится. О том, какие отчеты надо сдавать вашей организации в частности, вы можете узнать на сайте Росстата, достаточно ввести ОКПО вашей организации.
У некоммерческих организаций также есть обязанность сдавать отчеты во внебюджетные ФОНДЫ.
В пенсионный фонд сдаются следующие отчеты:
— СЗВ-М – ежемесячно. Не позднее 15-го числа каждого месяца;
— СЗВ-СТАЖ — раз в год. До 1 марта по итогам отчетного года. Если вы берете нового сотрудника или увольняете старого, то в течение рабочих суток.
— СЗВ-ТД – при кадровых изменениях, например при переводе на другую должность сотрудника или при смене наименования Организации.
В фонд социального страхования сдается один отчет раз в квартал за предыдущий период:
— 4- ФСС – отчет о страховых взносах на травматизм.
В зависимости от выбранного режима налогообложения НКО сдают следующие отчеты в налоговые органы:
НКО при упрощенной системе налогообложения (УСНО)
- Декларация на УСНО, при этом если не было дохода, то все равно необходимо заполнить лист 6 – целевое финансирование.
НКО при общей системе налогообложения (ОСНО):
- Декларация на НДС;
- Декларация по налогу на прибыль
- Отчетность по налогу на имущество
- Отчетность на земельный налог
- Отчетность на транспортный налог
- 6-НДФЛ
- 2-НДФЛ
Источник: registr-nko.ru
zakondostatka.ru
Некоммерческие организации обязаны представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность
01.2014 17:00 (архив) Некоммерческой является организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками. Тем не менее, некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям (статья 50 Гражданского кодекса РФ). Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
Ведение только уставной деятельности не освобождает некоммерческие организации от обязанности подавать налоговую и бухгалтерскую отчетность в установленном порядке. Налоговая отчетность представляется организациями в налоговый орган также и в случае отсутствия у них предпринимательской деятельности.
Отчетность организаций на усн 2023
- Календарь бухгалтера при УСН на 2023 годСостав официального календаря бухгалтераЧто и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСНЧто и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСНЧто и когда сдавать и платить в ФНС на УСНОтчетность по усн в 2023 году для ооо – Отчетность ООО при УСН в 2023: сроки сдачисроки уплаты 2023 (налог по УСН, авансовые платежи, для ИП, для ООО)Декларация по УСН будет отменена с 2023 годаНовая отчетность ООО на УСН в 2023 году: сроки сдачи (таблица)таблица, сроки сдачи, какие отчеты сдавать, какую отчетность сдает ИП без работниковУСН в 2023 г.: деклараций и пониженных взносов больше не будетИзменения по УСН в 2023 годуПричины измененийКритерии отмены сдачи декларацийСтавка по налогуКакая отчетность НКО на УСН в 2023 (таблица и сроки сдачи)УСН как режим налогообложения для НКОПереход НКО на УСНИзменения в УСН в 2023 годуПорядок и сроки отчетности для НКО на УСН в 2023 годуПравительство отменяет декларацию по УСН с 2023 года: отчетности станет меньшеКто не будет сдавать декларацию по УСНВ какие сроки отменят сдачу декларацииИзменения в работе ККМ в связи с нововведениями
Календарь бухгалтера при УСН на 2023 год
> > > Налог-налог 11 февраля 2023 Календарь бухгалтера 2023 — УСН поможет сориентироваться в определении крайних сроков сдачи отчетности и осуществления платежей во все необходимые инстанции. Он увяжет их с периодами сдачи отчетности, видами отчетов, которые нужно подготовить, видами оплачиваемых налогов и взносов, и в итоге поможет бухгалтеру эффективно организовать свою работу. Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.
Рекомендуем прочесть: Разница между опекуном и усыновителем
Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей: Календарь по установленным датам, которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
Календарь по неустановленным датам.
Бухгалтерская отчетность некоммерческих организаций в 2023 году
> > Налог-налог 29 января 2023 Бухгалтерская отчетность некоммерческих организаций в 2023 годах представляется в полной или упрощенной форме? Какие формы отчетности должна сдавать некоммерческая организация?
Какие изменения претерпели формы бухгалтерской отчетности в 2023 году? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье. Главное отличие некоммерческой организации от коммерческой состоит в ее основополагающей цели. Целью деятельности коммерческой компании является извлечение максимально возможного размера прибыли.
Некоммерческие организации не преследуют такой цели, как получение прибыли.
Это отражено в ст. 50 ГК РФ. В своей деятельности они прежде всего должны руководствоваться ГК РФ и законом «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ.Как и в коммерческих структурах, виды деятельности некоммерческой организации закрепляются в ее учредительной документации.
Составляем бухгалтерский баланс при УСН в 2023 — 2023 годах
> > > Налог-налог 11 марта 2023 Все материалы сюжета Бухгалтерский баланс при УСН составляется и сдается на общих основаниях.
В статье мы расскажем о составлении бухгалтерского баланса при УСН, а также о некоторых поблажках, на которые при этом могут рассчитывать «упрощенцы». С 01.01.2013 организации, применяющие УСН, обязаны вести бухучет, составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность на общих основаниях.
Вступивший в силу с 01.01.2013 закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ не делает для них никаких исключений (об этом – в письме Минфина России от 23.01.2015 № 03-11-06/2/1742). Однако, обязывая «упрощенцев» вести учет и составлять бухотчетность, закон № 402-ФЗ дозволяет им как субъектам малого предпринимательства (к которым большинство из них относится) использовать упрощенные способы ведения учета и составлять упрощенную отчетность (ч.
4 ст. 6 закона № 402-ФЗ)
Какая отчетность НКО на УСН в 2023 (таблица и сроки сдачи)
Автор статьиВиктория Ананьина 11 минут на чтение3 624 просмотровСодержание Любая форма некоммерческой деятельности имеет право производить уплату налогов в государственный бюджет, и осуществлять дальнейшую налоговую и бухгалтерскую отчетность в рамках УСН, то есть «упрощенного» режима. При чем применять НКО могут как систему 6% (доходная часть), так и УСН 15%, где учитываются и расходы.Некоммерческие организации являются юр лицами, а значит их действия должны соответствовать нормам Налогового и Трудового законодательств.
Существует ряд видов деятельности, которым запрещено применять УСН в соответствии со .Как осуществить налоговый учет НКО на УСН в 2023.
Рекомендуем прочесть: Коэффициент компенсации на лечение для муниципальных служащих
Порядок отчетности и особенности ведения бизнес-деятельности.НКО, или некоммерческие организации, которые осуществляют свою деятельность не преследуя цели материальной наживы.
В российской практике некоммерческие организации чаще всего
Отчетность ООО на УСН в 2023 году: таблица и сроки сдачи
Для компаний на упрощенке предусмотрен свой состав отчетности. Сроки сдачи всей отчетности ООО на УСН в 2023 году смотрите в статье.
Также вы можете подготовить все эти отчеты онлайн по ссылке ниже. Для удобства бухгалтеров мы собрали в сроки отчетности УСН в файле ворд.
Скачайте и распечатайте — и все сроки будут у вас под рукой.
В календаре мы учли все изменения по срокам и добавили новые формы. Таблица для ООО на УСН (календарь бухгалтера) Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2023 год для УСН.
Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. Упрощенцы, являющиеся юрлицами, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества (существуют некоторые исключения). Поэтому состав требуемой отчетности несколько урезан. При отсутствии налоговой базы по этим налогам сдавать нулевые декларации необходимости нет.
Какую отчетность должны сдавать некоммерческие организации
Некоммерческие организации (далее – НКО), как и все организации, должны сдавать бухгалтерскую, налоговую, статистическую отчетность, а также отчетность по страховым взносам. Есть и специальная отчетность для НКО – в территориальное отделение Минюста России.
Бухгалтерскую отчетность НКО сдают по раз в год, в стандартные сроки – в течение 90 календарных дней после завершения отчетного года. Исключения есть для некоммерческой организации – потребительских кооперативов.
Они могут использовать упрощенные формы бухотчетности из приложения 5 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г.
. Общие правила такие. Все НКО сдают:
- ;
- Отчет о целевом использовании средств.
Это указано в пункте 2 статьи 14 Закона от 6 декабря 2011 г.
№ 66н. Быстро определить состав бухгалтерской отчетности для некоммерческой организации можно по . О том, как заполнить формы бухотчетности, см.
Бухгалтерская финансовая отчетность НКО: когда и что сдаем
Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций
Бухгалтерская отчетность НКО — это унифицированные формы, раскрывающие информацию о результатах деятельности субъекта.
Понятие и ключевые особенности деятельности закреплены в Федеральном законе от 12.01.1996 № 7-ФЗ (ред.
Источник: zakondostatka.ru