Нормы суточных для УСН

Налоговый кодекс по некоторым видам налогов дает регионам определенную свободу в предоставлении льгот, в частности и возможность устанавливать дифференцированные налоговые ставки. И это оправдано, поскольку каждый конкретный регион получает возможность поддержать именно те отрасли, сферы деятельности, которые наиболее для него актуальны и нуждаются в поддержке.

Ставка налога при УСН при выборе объекта «доходы-расходы» также может быть дифференцированной по решению региона. Однако далеко не все региональные власти стремятся поддержать малый бизнес и помочь ему в развитии. И здесь уже выбор делается между краткосрочными целями (увеличение налоговых поступлений) и долгосрочными (развитие экономики). А что касается предпринимателей, то их задача – правильно определить, по какой ставке будут облагаться доходы от его бизнеса.

Ставки по Налоговому кодексу

Ставка налога при УСН зависит от выбранного объекта налогообложения:

Как платить суточные?

1. объект «доходы» — налоговая ставка 6%;

2. объект «доходы – расходы» — налоговая ставка 15%. Однако региональным властям дано право устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% (п.2 ст.346.20 НК).

Права региональных властей

Итак, региональными властями в субъектах РФ могут устанавливаться дифференцированные ставки, которые должны находиться в пределах от 5 до 15%. Для этого на территории субъекта должен быть издан соответствующий закон.

От чего же зависит дифференциация:

— принадлежность к определенной отрасли;

Кроме того, есть субъекты РФ, в которых ставка налога едина для всех налогоплательщиков на УСН с объектом «доходы-расходы». Такие ставки могут применяться при любых видах деятельности, дифференциация тут отсутствует. Например, Санкт-Петербург, респ. Дагестан, Кабардино-Балкарская респ., Чеченская респ., Чувашская респ., Камчатский край, Ставропольский край и др.

Если категорий несколько

Однако чаще льготные ставки установлены для отдельных видов деятельности. К тому же зачастую предприниматели не ограничиваются ведением одного вида деятельности. Тогда получается, что одни виды деятельности могут попадать в льготируемые, а другие – в облагаемые по основной ставке. Как же быть в таком случае?

Обычно льготная ставка установлена для налогоплательщиков, основной вид деятельности которых входит в льготный перечень, указанный в региональном законодательстве. В законе указывается минимальная доля дохода от льготируемого вида деятельности в общем объеме доходов. Если условие выполнено, то в этом случае ко всем видам деятельности применяется льготная ставка.

Например, ООО «Белошвейка» зарегистрировано в Кемеровской области, применяет УСН «Доходы-расходы». 90% выручки – производство одежды, 10% — сдача имущества в аренду. Согласно закону Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ ставка 5% применяется теми налогоплательщиками, у которых доля дохода от определенных (льготируемых) видов деятельности превысила 80%. Производство одежды относится к льготируемым видам деятельности, доля доходов от него более 80%, поэтому по всем видам деятельности 9в том числе и по сдаче имущества в аренду) будет применяться льготная ставка 5%.

С переездом вас!

Обратите внимание, если в течение года ваше предприятие (или индивидуальный предприниматель) сменило регион, и при этом поменялась ставка налога при УСН, то по итогам года единый налог рассчитывается по той ставке, которая применялась на 31 декабря отчетного года.

Например, ИП Кошкин К.К. с начала 2012 года работал в г. Тамбов, находился на УСН с объектом «доходы-расходы» и применял ставку 15%. В ноябре 2012 года он переехал в Санкт-Петербург, где применяется ставка 10%. По итогам 2012 года он будет рассчитывать налог по ставке 10%.

Как рассчитать авансовые платежи при УСН – читайте здесь. А какие изменения ждут УСН с 2013 года – смотрите тут.

А что думаете вы об установлении льготных ставок по УСН? Помогают ли они развитию бизнеса? И согласились бы вы на переезд в другой регион ради уменьшения налоговой ставки? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Источник: pommp.ru

Сумма суточных в сутки по России в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сумма суточных в сутки по России в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Размер суточных при командировках в 2021 году оказывает влияние на расчет налога на прибыль и на исчисление НДФЛ. В некоторых организациях величина неподотчетных компенсационных сумм при заграничных рабочих поездках может быть разная, в зависимости от страны пребывания сотрудника. Это касается коммерческих предприятий. Для бюджетных организаций размеры компенсаций при заграничных командировках установлены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2005 № 812.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Как рассчитать компенсацию за суточные, если их выплатили после поездки?

Ответ: Расчет компенсации производят так же, как и расчет при задержке заработной платы. Проценты при этом считаются исходя из ставки ЦБ РФ за каждый день, что работодатель просрочил выплату, то есть по ставке не ниже 1/150.

Вопрос №2: Может ли размер суточных при командировке по России быть меньше 700 рублей?

Ответ: Конечно. Сумма в 700 рублей ограничивает не размер суточной выплаты, а предел, свыше которого на суточное потребуется начислить взносы и уплатить НДФЛ. Установить же размер суточных Вы праве абсолютно любой.

Вопрос №3: Что делать, если сотрудник не может предоставить проездной билет из командировки?

Ответ: В этом случае можно взять те документы, которые могут подтвердить командировку, например, подтверждающие съем жилья, служебная записка с места направления сотрудника или с путевым листом.

Суточные в иностранной валюте

Размер и нормы суточных

Суточные — это дополнительные расходы, связанные с тем, что человек некоторое время живет вне места постоянного жительства. Их выплачивают за каждый день пути к месту командировки, а также за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздники.

Компания самостоятельно определяет размер суточных и может установить разные суммы разным категориям сотрудников. При заграничных поездках размер суточных может зависеть от страны, в которую направлен сотрудник. Но все это обязательно нужно зафиксировать в положении о командировках или аналогичном локальном акте организации.

Размер суточных имеет значение — в НК установлены нормативы, на сумму их превышения нужно начислить НДФЛ и взносы. Суточные в пределах норматива не входят в базу по налогу на доходы физлиц, а также в базу для исчисления страховых взносов.

При расчете базы по налогу на прибыль суточные в полном объеме можно учесть в составе расходов.

При выплате суточных в иностранной валюте для расчета базы по налогу на прибыль потребуется, в соответствии со ст. 264 п.1 НК РФ, конвертировать в рубли по курсу ЦБ на день получения командированным работником суточных.

В случае если суточные были начислены в иностранной валюте, но выданы работнику в их рублевом эквиваленте, конвертирование не потребуется.

Суточные для загранкомандировок в пределах, определенных Правительством РФ для бюджетных организаций – 2500 рублей в сутки, не облагаются НДФЛ (ст.217 НК РФ). Суммы суточных выплат сверх этого предела становятся объектом налогообложения.

Формула расчета НДФЛ по рублевым суточным сверх лимита в 2500 рублей будет следующей:

(Сумма выплаченных суточных – 2500 рублей)× количество командировочных дней = налоговая база.

Формула расчета НДФЛ по валютным суточным сверх лимита в 2500 рублей в эквиваленте выглядит следующим образом:

(Суточные в валюте за 1 день × курс валюты – 2500 рублей) × количество командировочных дней = налоговая база.

Руководство организации обязано самостоятельно определить лимит суточных при командировании работника в пределах нашей страны. Траты в сутки на поездки в пределах России не ограничены.

Единственный лимит, действующий в 2020 году, — норма для определения налогооблагаемой базы по НДФЛ (закреплена в п. 3 ст. 217 НК РФ). Если суточные по России превышают 700 рублей в день, то с разницы работодатель должен удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Но это не ограничение! Наниматель вправе утвердить норму по суточным больше, чем лимит по НДФЛ.

Работник командирован в город Оренбург на 3 дня, ему назначены суточные в размере 1000 рублей в день.

Но на сумму, превышающую допустимый лимит, следует начислить страховые взносы и удержать НДФЛ. Рассчитываем сумму превышения:

700 × 3 = 2100 рублей — допустимый лимит.

3000 – 2100 = 900 рублей.

Следовательно, на превышающие лимит 900 рублей бухгалтер должен начислить страховые взносы и удержать НДФЛ.

Региональные компании устанавливают сразу несколько лимитов по суточным в пределах России. Например, при командировании в Москву или Санкт-Петербург утверждается повышенный размер суточных, так как траты в таких городах больше. А при командировании в регионы России норма суточных ниже.

Перед утверждением норматива необходимо проанализировать экономическое положение и источники финансирования деятельности организации. Недопустимо устанавливать завышенные нормы без экономического обоснования затрат. В противном случае в отношении руководителя предусмотрена административная ответственность.

Отразим бухгалтерские проводки по отражению расходов на командировки в бюджетном учреждении в 2020 году.

Выплачен аванс на затраты по командированию

0 208 12 560 — суточные

0 208 26 560 — иные расходы (проживание, проезд, прочее)

0 201 11 610 — с расчетного счета

0 201 34 610 — из кассы

1. Приказ на командирование работника.
2. Приказ на выплату аванса.
3. Платежное поручение на перечисление денежных средств на банковскую карту сотрудника, дебетовую карту учреждения.
4. Расходный кассовый ордер на выдачу денежных средств подотчет из кассы учреждения.

Отражены произведенные расходы учреждения на оплату суточных

Авансовый отчет, сданный сотрудником, проверен и утвержден работодателем.

Вместе с авансовым отчетом предоставляются подтверждающие документы:

• билеты;
• квитанции по оплате гостиницы;
• договоры, накладные, чеки.

Иная подтверждающая документация.

Отражены иные затраты на командировку

Размер суточных командировочных расходов в 2022 году по России и за границей

Необходимость компенсации понесенных в связи с командировкой расходов, ложится на работодателя в соответствии со ст. 168 ТК. Размер выплат организация вправе закрепить своими нормативными документами, издав, например, положение о командировках.

Для командировок в пределах страны и за границей устанавливается различный размер выплат за каждые сутки.

Например, сотрудник направлен из Москвы в Прагу поездом. Все время следования по России ему будет оплачено из расчета установленных нормативным актом организации суточных в пределах страны. Нахождение за ее пределами оплачивается в том размере, который определен для заграничной командировки.

Помимо этого работодатель может установить в локальных актах различный размер суточных выплат выделив командировки по странам СНГ с фиксированием своего размера сумм.

Например, по территории РФ суточные составляют 700 рублей в день, по странам СНГ – 1500 рублей в день, а по странам европейского союза – 2300 рублей в день.

Использование личного транспорта командированного

Отправиться в командировку сотрудник может и на собственном автомобиле. Чтобы не облагать взносами компенсацию, связанную с эксплуатацией имущества работника, нужно выполнить несколько условий (письмо Минфина от 28.03.2019 № 03-15-06/21254):

• Виды подлежащих компенсации расходов прописываются в коллективном договоре, например: на приобретение ГСМ, ремонт транспортного средства во время командировки.
• Сотрудник согласовывает с работодателем факт отправки в командировку на личном автомобиле.
• Расходы подтверждаются документами.

Полезное о компенсациях:

• за неиспользованный отпуск без увольнения;
• личное авто без НДФЛ и взносов;
• аренду жилья сотруднику;
• задержку заработной платы.

Итак, максимальный размер СР действующее законодательство не устанавливает. Однако чиновники определили некий лимит, при превышении которого суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами (2018).

Статья 217 Налогового кодекса устанавливает, что сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами (2018). Также с сумм, превышающих лимит, придется удержать НДФЛ. Пределы установлены следующие:

• для поездок по России — 700 рублей в день;
• за зарубежных командировок — 2500 рублей в день.

Иными словами, если в учреждении установлены большие значения данного вида расходов, то сумма, превышающая лимит, подлежит налогообложению (НДФЛ и СВ). Отметим, что данный лимит действует только в части налогообложения. Фирма вправе установить СР больше, чем указано в ст. 217 НК РФ.

Определим на конкретном примере, облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами.

• 5000 руб. — на оплату проезда;

Что есть для коммерческих фирм?

Никакие лимиты для частного бизнеса не предусмотрены. Частные организации самостоятельно могут устанавливать предельный лимит по командировочным расходам. Сумма может быть практически любой – от 500 рублей в день до 3000 рублей в сутки и больше. Окончательная норма суточных командировочных расходов принимается исключительно руководителем организации и никем больше. Лучше всего довольствоваться некоторыми принципами:

• принимать во внимание объем служебных поездок;
• учитывать финансовое положение фирмы;
• считать страховые взносы, которые станут дополнительными расходами для каждого руководителя (речь идет про налогооблагаемые лимиты, которые предусмотрены по налоговому законодательству).

Окончательные значения фиксируются локальными правовыми актами в организации.

Норма суточных лимитов прописана специальной статьей налогового кодекса. Не облагается суммой налога НДФЛ сумма, которая равна 700 рублей для отечественных поездок. И в три раза больше предел будет оплата суточных командировочных для иностранных командировок – 2500 рублей.

И уже очень давно данные цифры не меняются, так что пока именно такие цифры не облагаются подоходным налогом. Однако стоит помнить, что необлагаемый лимит – это не предельная форма расходов, просто на эту сумму не начисляются налоги, но на оставшуюся будут оформляться по всем правилам. И неважно то, сколько будет сверх предела – 100 или 1000 рублей. Если компания утверждает больший размер командировочных, то она обязана следить за налоговыми отчислениями.

Суточные в составе расходов

Рассмотрим как учитываются суточные выплаты в составе расходов по налогу на прибыль и при расчете УСН.

· Включается в состав расходов сумма суточных, в пределах 50% утвержденного в организации лимита (для однодневных загранкомандировок)

Что такое суточные по России в 2018 году

Под суточными подразумевается оплата расходов командированного лица во время поездки. Они выплачиваются с учетом двух основных правил:

Фиксированной суммой за каждый день командировки, включая суточные в выходные дни в командировке и праздничные.

Когда выплачиваются суточные, как считать дни, должен знать не только бухгалтер, но и само командированное лицо. Кроме непосредственных дней командировки, в расчет включается день отъезда и возвращения, включая возможную задержку.

День отъезда – дата отправления транспортного средства из города постоянного места труда в населенный пункт, куда направляется работник. День возвращения – дата прибытия сотрудника в город постоянного места труда.

Если транспорт прибывает до 0 часов включительно, в расчет берутся текущие сутки. При прибытии после 0 часов, сотруднику оплатят еще одни сутки.

Оплата суточных командировочных расходов в 2018 году производится сотруднику за день до направления в командировку авансом.

Такие выплаты положены сотруднику, если командировка занимает больше одних суток. Когда работник утром уезжает, а вечером уже возвращается, суточные ему не положены.

Нормы суточных, необлагаемые налогом

Максимальная величина суточных законом для коммерческих структур не ограничена. Предприятие само устанавливает верхний лимит этого вида расходов.

Но существует норма, которая не облагается налогом при начислении суточных (ст. 217 НК РФ).

В 2019 году нормы в Москве, как и на всей территории России установлены в размере 700 рублей в день. Нормы за границей, свободные от налогообложения, составляют 2500 рублей ежедневно.

Та сумма суточных, которая превышает необлагаемую норму, подлежат удержанию НДФЛ и обложению страховыми взносами ФНС, кроме страхования несчастного случая и ПС.

При определении базы для расчета налога на прибыль суточные уменьшают ее и входят в состав прочих расходов в полном размере.

При выдаче аванса на поездку в командировку сотрудника госучреждения бухгалтер в 2019 году должен отнести суточные в подстатью КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги».

Минимальная величина этого вида выплат в коммерческой организации не может быть меньше суточных для бюджетных организаций. А эта сумма равна 100 руб.

Коммерческая организация может взять за основу для определения суммы суточных в загранпоездках нормы для бюджетных учреждений, установленные в долларах США (Постановление № 812 от 26.12.05).

Нюансы расчета суточных заграницу

При поездках заграницу документом, подтверждающим день пересечения границы, является загранпаспорт. По отметкам в нем бухгалтер будет считать «заграничные» нормы суточных.

Если же поездка состоялась в одну из стран СНГ, при пересечении границы с которой, не ставится отметка в загранпаспорте, то дата проезда через границу определяется по проездным документам.

В таком случае, за те дни, которые сотрудник едет по российской территории, выплачиваются российские суточные и применяется лимит, установленный для российской нормы.

А после пересечении границы и нахождения на территории другой страны будут использоваться нормы в СНГ для заграничных поездок.

Похожие записи:

• Кому и какие документы составить, если растет долг по алиментам?
• Строим дом с помощью ипотеки и материнского капитала
• Улучшение жилищных условий в Москве 2023 для инвалидов

Источник: restarmenia.ru

Размер суточных при командировках: весомая компенсация или мышкины слезы?

Командировки… К этой стороне работы можно относиться по-разному. Кому-то интересно съездить по делам в другой город, других необходимость рабочей поездки ввергает в панику. Верно только одно: в командировке тратится на жизнь гораздо больше, чем дома. Это может быть связано как с питанием вне дома, так и с прочими издержками.

Для компенсации повышенных затрат при командировках предназначены суточные. На сегодняшний день их максимальная величина не нормирована как для целей бухгалтерского, так и налогового учета, поэтому основное решение здесь за руководителем.

Размер суточных

Размер суточных при командировках организация устанавливает самостоятельно, как для внутренних, так и для зарубежных поездок. Это делается коллективным договором, или же издается отдельный приказ руководителя.

При определении величины суточных следует помнить, что не облагаются НДФЛ суточные в пределах следующих сумм (абз.10 п.3 ст.217 НК РФ):

— 700 руб. в день, если командировка была в пределах РФ;

— 2500 руб. в день при командировке заграницу.

Начисление суточных

Суточные работникам начисляются за:

— каждый день пребывания в командировке, в том числе выходные и праздничные дни;

— за дни нахождения в пути, включая время вынужденной задержки, а также дни отъезда и приезда.

Подтверждающий документ для расчета суточных – командировочное удостоверение с отметками об убытии и прибытии. Полученные работником суточные, он тратит по своему усмотрению, подтверждающих документов по произведенным расходам (квитанций, чеков и т.п.) не требуется.

Дни отъезда и приезда

День отъезда в командировку – день отправления транспортного средства, на котором командированный работник выезжает из населенного пункта, где находится место его постоянной работы. Получается:

— отправка до 24 часов: день отъезда – текущие сутки;

— отправка после 0 часов: день отъезда – следующие сутки.

День возвращения из командировки – день прибытия транспортного средства, на котором возвращается работник, в населенный пункт, где находится место его постоянной работы. Получается:

— прибытие до 24 часов: день приезда – текущие сутки;

— прибытие после 0 часов: день приезда – следующие сутки.

Если место отправки транспортного средства (вокзал, пристань, аэропорт) находится за чертой города, то при определении даты начала (и окончания) командировки нужно учесть время, которое потребуется на проезд от постоянного места работы до места отправки (и обратно в момент возвращения).

Если время отправления в командировку приходится, например, на 23.30, или прибытия из командировки, например, 00.05, то возникает резонный вопрос: должен ли работник в эти дни (которые являются днями командировки) выходить на работу.

Вопрос о явке решается по договоренности с руководством организации. Основание – Положение, утвержденное Постановлением Правительства №749 от 13.10.2008 г.

Пример определения даты отправки

Менеджер ООО «Лето» Скалкин Н.П. командирован в г.Новосибирск, время вылета самолета 00.15 20 марта 2012 года. Аэропорт расположен в 30 мин. от города. Регистрация на самолет заканчивается за 45 минут до вылета.

Получается, что в аэропорте Скалкин должен оказаться не позднее 23.30, чтобы успеть на регистрацию, а выехать из города не позднее 23.00. Поэтому первым днем командировки будет 19 марта 2012 года.

Таким образом, чтобы рассчитать общий размер суточных при командировках, необходимо умножить утвержденную в организации норму суточных на число дней командировки.

Важно: если командированный работник имеет возможность каждый день возвращаться из места командировки домой, то суточные ему не положены. Например, место работы сотрудника расположено в 50 км от места командировки. Автобусное сообщение – 1 раз в час, время поездки – 40 минут. В данном случае у работника существует возможность возвращаться домой.

А какие нормы суточных утверждены в вашей организации? Хватает ли их реально, чтобы прожить в командировке? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Источник: pommp.ru