Новый налоговый режим для малого бизнеса вместо УСН

Новый УСН. Что ещё можно придумать? А придумали. ФНС разработала в рамках эксперимента для микропредприятий новый налоговый режим под названием «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АСН). Он вступит в силу с 1 июля 2022 года, а его продолжительность планируется до конца 2027 года.

Тестировать его будут сначала в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Может показаться, что нововведение снижает налоговую нагрузку на бизнес за счёт отмены взносов. Но при ближайшем рассмотрении оказывается, что это может быть выгодно не всем.

Чем новый режим для малого бизнеса отличается от УСН

Для того, чтобы понять, кому выгодно и почему перейти на новый режим, приведём сравнение предыдущего и экспериментального налогового режимов.

Сравнение режимов УСН / АСН:

• макс. численность: 100 / 5;
• макс. доход: 219,2 млн р. (164,4 млн р. доход, при котором выше ставки) / 60 млн р;
• совмещение с другими налоговыми режимами: с патентом / совмещать нельзя;
• ставка: 6% (8%) УСН «доходы», 15% (20%) УСН «доходы минус расходы» / 8% АСН «доходы» (20 % АСН «доходы минус расходы»);
• мин. налог: 1% / 3%;
• налоговый период равен: году/месяцу;
• налог рассчитывает: компания / ИФНС;
• ставки НДФЛ с зарплаты: 13% (15%, если выше 5 млн р.) / 13%;
• отчёты по НДФЛ: 6-НДФЛ / не сдаются, но сведения о доходах и вычетах передаются в банк;
• взносы в ИФНС: нужно платить / не нужно платить;
• взносы в ФСС: по тарифу / 2040 р. в год;
• отчёты по взносам: нужно сдавать в инспекцию / не сдаются;
• пониженные ставки в зависимости от региона: возможны / запрещены;
• выплата зарплаты: наличными и безналичными / только безналичными;
• бухучет: обязателен / опционален;
• книга учёта доходов и расходов: ведётся / не ведётся;
• форма 4-ФСС отправляется / не отправляется;
• обслуживающий банк: любой / из списка ФНС;
• налоговые вычеты на жильё, обучение, лечение: предоставляет работодатель / не предоставляет работодатель;
• спецоценка условий труда: проводится / не проводится.

Участвовать в эксперименте могут ИП и юрлица, однако, есть ограничения по видам деятельности. Не могут применять новый режим, к примеру, фирмы с обособленными подразделениями, филиалами, кредитные организации, ломбарды, некоммерческие организации и прочие.

Гроза всех бухгалтеров — новый налоговый режим. Автоматизация ФНС и налогообложения. Бизнес и налоги

Кому будет выгоден новый режим АСН

Продемонстрировать, в каком случае окажется выгодным режим УСН, а в каком АСН, поможет пример.

Рассмотрим 2 компании с УСН «Доходы», в одном случае 4 человека с окладами 22 000 р., в другом — 70 000 р.

Новый налоговый режим для малого бизнеса

Из этого можно сделать вывод, что экономия на взносах при АСН оказывается недостаточной, чтобы уменьшить налог. А в случае с УСН есть возможность уменьшить налог на 50%. Если зарплаты высокие, тогда режим АСН может оказаться более выгодным, чем предыдущий.

Вместо нескольких платежей в ИФНС будет один

С 1 июля до 31 декабря этого года отправлять платежи за авансы, налогов с доходов, НДФЛ, взносы за сотрудников, пени и штрафы можно не отдельно, а одной суммой. Налоговая служба будет сама разделять платеж на различные цели. Можно отправить по-старому или выбрать новую схему, однако, она может не для всех оказаться выгодной.

Причины того, что единый платеж может оказаться не очень удобен(новый усн):

• нужно уведомлять ФНС об исчисленных налогах и платежах не позднее, чем за 5 дней до срока уплаты;
• оплачивать единый платеж до даты самого раннего платежа среди всех, собранных в единый список;
• нужно вывести из бизнеса на уплату единого платежа часть денег заранее;
• страховые взносы уменьшат налог или будут включены в расходы только после того, как налоговая служба разнесет полученный единый платёж;
• если есть просрочка, то могут погасить, в первую очередь, долг, а по текущим платежам ФНС может сформировать задолженность;
• ИП вовремя не получится заявить вычеты, даже внесенные в начале года основные платежи налоговая служба спишет 31 декабря (или 1 июля дополнительные).

В ближайшее время так же будут выше лимиты по УСН, введут штрафы за нарушения при работе с прослеживаемыми товарами, а при некоторых удержаниях их зарплаты должника нужно будет учитывать минимальный доход.

• Налоги по агентскому договору
  Опционный договор
  Договор транспортной экспедиции
  Что должно быть в чеке?
  Смена учредителей
  Кто защищает конкурентов?
• Чем занимается прокуратура
• Валюта и операции с ней: что сейчас можно и нельзя
• Что представляет собой право собственности.
• Как списывать товары с истёкшим сроком годности
• Из чего состоят будни Роскомнадзора
• Что такое упрощенная процедура банкротства юрлиц.
• Можно ли пробовать продукты до оплаты на кассе?
• Бухгалтер на удалёнке
• Две модели взаимодействия по договору агентирования.
• Плюсы и минусы договора комиссии.

Источник: feniks7.ru

Новости

Автоупрощенка: что нужно знать о новом налоговом режиме для микробизнеса

В России с 1 июля 2022 года в тестовом режиме заработал новый налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АвтоУСН) для малого бизнеса. Сегодня этот режим действует в четырех российских регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В планах правительства по итогам 2023 года распространить его на всей территории России. Рассказываем, в чем главные особенности нового режима, кому подойдет и как на него перейти.

Что такое АвтоУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — это модифицированная УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка) с двумя вариантами взимания налогов: со всех доходов и с доходов за вычетом расходов. Ставки на автоупрощенке чуть выше, но не нужно подавать декларацию, вести книгу доходов и расходов и платить страховые взносы даже за работников.

АвтоУСН запустили благодаря федеральному проекту «Создание условий для легкого старта и комфортного ведения бизнеса» национального проекта «Малое и среднее предпринимательство». Цель нового налогового режима — разгрузить предпринимателей от налоговой отчетности и, как следствие, снизить непроизводственные издержки, говорилось в пояснительной записке к законопроекту о проведении эксперимента по установлению нового спецрежима. «Мы видим своей миссией сделать так, чтобы ни люди, ни компании не тратили время на то, чтобы платить налоги. И это одна из технологий в линейке наших решений, которая позволяет очень серьезно сократить издержки», — объяснял незадолго до запуска нового режима руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров.

Новый налоговый режим предназначен как для индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц, которые соответствуют следующим показателям:

• численность работников не более пяти человек,
• годовой доход не более 60 млн руб.,
• остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн руб.

По словам Исполнительного директора «ОПОРЫ РОССИИ» Андрея Шубина, под эти критерии попадают небольшие магазины (формат магазина «у дома»), салоны красоты, барбершопы, предприниматели, оказывающие услуги.

К микробизнесу в России относятся фирмы и индивидуальные предприниматели с годовым доходом до 120 млн руб. и штатом до 15 человек. Согласно данным ФНС на 10 ноября, в России насчитывалось 5,6 млн микропредприятий, в которых заняты 7,4 млн человек. Из общего числа микропредприятий около 2 млн — это юрлица, еще 3,6 млн — индивидуальные предприниматели.

«Это новый налоговый режим, при котором предприниматель не платит страховые взносы, не ведет отчетность (только для себя), не подает налоговую декларацию. За тебя расчет осуществляет налоговый орган и предлагает оплатить налоги. При этом предприниматель должен обслуживаться в банке, который вошел в эксперимент. Нет выездных проверок», — перечисляет главные особенности АвтоУСН Андрей Шубин.

Кроме того, желающим перейти на АвтоУСН нужно соответствовать и другим условиям:

• расчетные счета должны быть открыты только в уполномоченных банках,
• зарплату следует выплачивать только в безналичной форме,
• не применять другие специальные налоговые режимы.

Как считать и платить налоги

Автоматизированная упрощенная система налогообложения предусматривает два варианта взимания налога:

• со всех доходов (ставка 8%),
• с доходов за вычетом расходов (ставка 20%).

Налог будет рассчитываться автоматически налоговыми органами на основании данных контрольно-кассовой техники (ККТ), уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете АвтоУСН.

Одна из главных особенностей АвтоУСН — освобождение микробизнеса от уплаты страховых взносов за себя (для индивидуальных предпринимателей) и сотрудников (для компаний). Всё попадает в единую ставку налога, разъясняет Егоров: «И за своих сотрудников подоходный налог тоже не нужно будет исчислять, это сделают банки». Исполнительный директор «ОПОРЫ РОССИИ» Андрей Шубин добавляет, что, поскольку идет экономия на взносах, АвтоУСН будет выгоден прежде всего тем бизнесам, у кого есть наемные сотрудники с высокой заработной платой.

Создание комфортных условий налогообложения для предпринимателей, а также сокращение и упрощение разного рода отчетности являются одними из основных мероприятий национального проекта «Малое и среднее предпринимательство». «Нам представляется, что эта система [АвтоУСН] очень серьезно разгрузит наших предпринимателей — небольших, по сути микробизнес, — и позволит им заниматься бизнесом, а не расчетом налогов», — говорит глава ФНС.

Как перейти на АвтоУСН

С 1 июля 2022 года на новый налоговый режим могут перейти все новые индивидуальные предприниматели и организации. Для этого нужно подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк. Если личный кабинет налогоплательщика не открыт, то его открытие для ИП возможно при наличии личного кабинета физлица, для юрлиц же необходимо получить электронную подпись. Уведомление о переходе на АвтоУСН можно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Действующие налогоплательщики также вправе подать уведомление, однако перейти на режим они смогут с 1 января 2023 года. Уведомить о переходе на АвтоУСН необходимо не позднее 31 декабря. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

На сегодня в проекте участвуют восемь банков: Модульбанк, Сбербанк, банк «Точка», Промсвязьбанк, Альфа-банк, «Тинькофф», ВТБ и «Ак Барс».

Перспективы АвтоУСН

Эксперимент с новым налоговым спецрежимом продлится до 31 декабря 2027 года. В течение этого времени не будут увеличиваться налоговые ставки, не будет уменьшаться предельный размер доходов и не будут меняться иные условия.

Аналогично в свое время власти внедряли специальный налоговый режим (налог на профессиональный доход, НПД) для самозанятых, где все расчеты также происходят автоматически. Эксперимент по внедрению НПД также изначально ввели в четырех тестовых регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Позднее эксперимент признали успешным и масштабировали на все регионы. По последним данным ФНС, в качестве самозанятых зарегистрировались уже 6 млн человек.

«Если брать опыт налога на профессиональный доход, то данная идея вполне логична и оправданна. Здесь [АвтоУСН] всё будет зависеть от возможностей регионов, банков, УФНС, которые должны обеспечить сбор информации в автоматическом режиме, передачу данных, расчет необходимой суммы по уплате налога», — поделился своими ожиданиями от масштабного внедрения нового налогового режима Исполнительный директор «ОПОРЫ РОССИИ» Андрей Шубин.

Национальный проект «Малое и среднее предпринимательство» направлен на поддержку бизнеса на всех этапах его развития: от стартовой идеи до расширения и выхода на экспорт. Нацпроект включает в себя четыре федеральных проекта. Три из них нацелены на поддержку самозанятых, начинающих предпринимателей и помощь в развитии бизнеса. Четвертый предусматривает создание и развитие цифровой платформы МСП с механизмом адресного подбора мер поддержки в режиме «одного окна».

Источник: opora.ru

Новый специальный налоговый режим для малого бизнеса

Госдума планирует ввести новый налоговый режим для малого бизнеса, который, по мнению, многих владельцев компаний упростится организация налогового учета.

Отличия нового налогового режима от УСН

К основным отличиям от УНС следует отнести:

• ставка – 8% от доходов, 20% с доходов с вычетом расходов;
• минимальные отчисления – 3%;
• штат —
• НДФЛ – 13% с доходов (удерживает и перечисляет в организацию банк);
• доходный максимум – 60 миллионов рублей;
• региональные льготы – не предусмотрены;
• расходы – в соответствии с п.1 ст. 252 НК РФ, кроме предусмотренных ст. 270 НК РФ;
• доходы и расходы будут учитываться на сайте ФНС в личном кабинете.

Взносы уменьшаются в налоговом режиме путем уменьшения торгового сбора.

Механизм налогообложения

Согласно АСН, предприятия с численностью штата до 5 человек и общим годовым доходом до 60 миллионов рублей будут иметь право не заполнять декларацию и уплачивать страховые взносы. Новый налоговой режима требует абсолютной прозрачности – проведение расчетов через кассу, перевод зарплаты сотрудникам на банковские карты. А банк сам будет высчитывать подходный налог с дохода. Он ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей (ИП), малые предприятия со штатом до 5 человек.

Данные о расходах будут поступать в уполномоченный орган при помощи онлайн-ККТ и банковских платежей. Увеличенная нагрузка компенсируется отменой страховых взносов.

По налоговому режиму в расчетом базы будут заниматься:

• непосредственно плательщик;
• уполномоченный государственный орган (инспекция);
• банки;
• операторы фискальных данных.

Сумму взносов будут рассчитывать каждый месяц на основании базы данных онлайн-кассы и банковских операций. Владельцев бизнеса отчисляет в ФНС небольшие взносы ежемесячно.

Плюсы нового режима налогообложения

К достоинствам нового налогового режима относят:

• автоматизацию процессов, что повышает удобство ведения бизнеса владельцем;
• простота работы с самозанятым (операции проходят через банк, отсутствие страховых взносов нивелирует разницу между самозанятым и наемным работником, отпадает необходимость оплаты наличными, документов оборот можно организовать через специальные сервисы);
• выход из «серой» зоны;
• упразднение отчетности;
• отсутствие проведения спецоценки условий труда;
• освобождение от предоставления имущественных и социальных вычетов;
• повышение прибыли банков за счет увеличения количества проведенных транзакций.

Кроме того, станет проще получить кредит без справок и пакета дополнительных документов.

Минусы нового налогового режима

К недостаткам смены налогового режима относят:

• трудности работы с иностранными гражданами;
• повышение ставки налога.

Вернуться к упрощенной системе после перехода на специальный налоговый режим для малого бизнеса разрешается только через 12 месяцев.

Новый налоговой режим вместо УСН позволит владельцам микробизнеса и ИП выбрать для себя подходящий вариант оплаты доходов, что упростит составление налоговой и статистической отчетности. К плюсам относят простоту и прозрачность ведения, отсутствие страховых взносов, шанс получить выгодный кредит без предоставления справок и дополнительных документов. Но ставка при АСН повышается.

Бизнес партнер
Бухгалтерское обслуживание
ИП и ООО по всей России

Информация на сайте представлена в ознакомительном порядке.
Не является публичной офертой.
ООО «БИЗНЕСПАРТНЕРЪ». ИНН: 1655404038, ОГРН:1181690053324

Источник: xn—-btbb2aywmq.xn--p1ai