Большинство компаний микробизнеса не готовы перейти на новый налоговый режим — автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) — из-за высоких ставок налога и несоответствия критериям участия. Об этом сообщает РБК со ссылкой на результаты опроса сервиса «Актион Бухгалтерия» среди более чем 400 фирм во всех регионах РФ.
К микробизнесу относятся юридические лица или ИП, в которых работает не более 15 человек (для сравнения, в малом бизнесе — до 100) и которые получают выручку до 120 млн руб. в год (в малом бизнесе — до 800 млн).
97% опрошенных выразили неготовность перейти на АУСН. 39% назвали новый налоговый режим невыгодным из-за высоких ставок налога. Больше 47% респондентов не проходит по формальным критериям режима, например доходам или численности сотрудников.
Так же как в стандартной упрощенной системе налогообложения (УСН), налогоплательщики на АУСН могут выбрать объект налогообложения — «доходы» либо «доходы, уменьшенные на величину расходов». Однако ставки на АУСН выше, чем на обычной УСН, и составляют 8% и 20% (на УСН — 6% и 15%).
Новый налоговый режим АУСН / Упрощенка 2022 / УСН Онлайн
13% участников опроса указали свою причину, почему не хотят переходить на новую налоговую систему. Самые популярные варианты: «нет доверия к ИФНС, там и так постоянные ошибки», «хотим самостоятельно управлять платежами по налогам и сборам», «сырая система», «хотим посмотреть практику», «не хотим потерять контрагентов, которые работают с НДС», а также «у нас ОСН (общая система налогообложения)» и «устраивает УСН».
АУСН заработает в России с 1 января 2023 года. При переходе на АУСН предприниматели освобождаются от обязанности подавать отчетность в налоговые органы и внебюджетные фонды. Преимуществами новой системы являются автоматический расчет налогов и значительное сокращение отчетности для малого бизнеса. В частности, отменяется десять форм налоговой отчетности и отчетности в фонды.
Подробнее о новом налоговом режиме — в материале «Ъ» «Малый бизнес берут на обслуживание».
Источник: www.kommersant.ru
Новый налоговый режим АУСН в 2022 году
Законодательные власти России рассматривают законопроект о введении автоматизированной упрощенной системы налогообложения. Соответствующее поручение дал Госдуме президент РФ еще в 2018 году. В декабре 2019 года появился одноименный законопроект, однако, он прошел только первое чтение, поправки ко второму чтению так и не были подготовлены. В связи с этим летом 2021 года президент поручил доработать данный законопроект к концу года. В ноябре 2021 года законопроект был доработан и внесен на рассмотрение Госдумы.
Суть нововведения сводится к тому, что ИП и организации со средней численностью сотрудников до 5 человек и годовым доходом менее 60 миллионов рублей могут отказаться от уплаты страховых взносов и заполнения налоговых деклараций. Новый режим АУСН предполагает абсолютную прозрачность в режиме реального времени: расчеты должны производится через онлайн-кассу, зарплата сотрудникам выдаваться только на банковские карты. Вместе с тем, возникнет обязательство ежемесячной уплаты налогов, при этом ставка будет повышена.
Новый режим налогообложения. Реформа УСН
Давайте разберемся, что собой представляет автоматизированная упрощенная система налогообложения, какими преимуществами она обладает и как на нее перейти.
АУСН — что это?
Новая система налогообложения разработана специально для микробизнеса, оперирующего доходом в размере менее 60 миллионов рублей при среднесписочной численности сотрудников до 5 человек. Плательщики АУСН освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ, налога на прибыль и налога на имущество организаций. Более того, ИП и организации на АУСН будут освобождены от уплаты страховых взносов как за себя, так и за наемных работников.
Информация об обороте предпринимателя будет поступать налоговикам посредством онлайн-касс и банковских платежей.
Таким образом, в расчете налоговой базы будут принимать участие следующие лица:
- налогоплательщик;
- ИФНС;
- банк;
- оператор фискальных данных.
Размер налога к уплате будет рассчитываться ежемесячно на основе сведений онлайн-кассы и данных о банковских операциях, что снизит нагрузку на ведение отчетности.
Когда и где будет введена АУСН?
Новый налоговый режим АУСН в 2022 году будет введен в тестовом режиме в четырех регионах страны. А именно в Москве, Московской области, Республике Татарстан и Калужской области. В этих регионах АУСН будет действовать в период с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
Если система продемонстрирует свое удобство и эффективность, после 2022 года она будет распространена на все регионы Российской Федерации.
На кого распространяется АУСН?
Воспользоваться автоматизированной упрощенной системой налогообложения смогут индивидуальные предприниматели и малые предприятия, соответствующие следующим условиям:
- годовой доход менее 60 миллионов рублей;
- объем основных средств менее 150 миллионов рублей;
- численность наемных работников до 5 человек.
Не смогут перейти на данный налоговый режим, в независимости от соответствия вышеуказанным требованиям, следующие лица:
- адвокаты и нотариусы;
- ломбарды;
- производители подакцизных товаров;
- НКО;
- фермерские хозяйства;
- микрокредитные финансовые организации;
- инвестиционные фонды;
- некоммерческие пенсионные фонды;
- страховые компании;
- организации, имеющие в штате иностранных работников.
Как перейти на АУСН?
Чтобы перейти на новый налоговый режим АУСН с 2022 года, организация или ИП должны поручить банку передавать данные об операциях налоговикам. При этом предприниматель должен подать в ФНС соответствующее уведомление через личный кабинет налогоплательщика.
В какой срок необходимо подать заявление на переход на новый режим, пока неизвестно. Вместе с тем, вновь открывшиеся ИП и организации должны подать соответствующее уведомление в течение месяца с момента регистрации.
Важная информация: АУСН нельзя совмещать с другими системами налогообложения.
Сравнение УСН и АУСН
Налоговый режим АУСН во многом похож на одну из наиболее оптимальных систем налогообложения — УСН. При этом существует целый ряд отличий. Для удобства читателя мы внесли их в следующую таблицу.
6% – от доходов, 15% – от доходов после вычета расходов
8% или 20% соответственно при больших доходах и/или количестве работников
20% от доходов после вычета расходов
Максимальное количество работников
Источник: tbis.ru
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)
Новым ИП и ООО, которые зарегистрировали бизнес и подали в ФНС заявление на переход на АУСН сразу или в течении 30 дней после регистрации, новый налоговый режим будет доступен автоматически в сервисе Бухгалтерия.
Действующим ИП или ООО, которые ещё не подавали заявление на переход на АУСН, необходимо оформить заявление до 31 декабря текущего года через интернет-банк — пользоваться новым налоговым режимом можно будет с 1 января следующего года.
Сколько стоит использование сервиса для АУСН?
Иконка PlusIcon Иконка PlusIcon
Сервис для АУСН для клиентов, применяющих данную систему налогообложения, предоставляется банком бесплатно.
Все преимущества АУСН?
Иконка PlusIcon Иконка PlusIcon
- Налоги с доходов ежемесячно рассчитывает ФНС на основе данных ККТ, банков и сведений из Личного кабинета налогоплательщика.
- Не нужно сдавать декларацию и вести КУДиР.
- Не нужно платить страховые взносы на ОПС, ОМС и ФСС по ВНиМ и сдавать по ним расчёты и отчёт 4-ФСС. Взносы на травматизм уплачиваются в фиксированном размере.
- Не нужно сдавать расчёт 6-НДФЛ.
- Не нужно платить налоги, как в обычной УСН:
- Налог на прибыль организаций и НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, рассчитываемых по обычной ставке.
- НДС, кроме ввозного.
- Имущественные налоги, кроме рассчитываемых по кадастровой стоимости.
Кто не может пользоваться АУСН?
Иконка PlusIcon Иконка PlusIcon
Перейти на АУСН и использовать этот спецрежим не могут лица, осуществляющие следующую деятельность:
- производство подакцизных товаров, кроме подакцизного винограда, вина, игристого вина (включая российское шампанское), виноматериалов, виноградного сусла, произведённых из винограда собственного производства;
- добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространённых;
- организация и проведение азартных игр;
- предпринимательская деятельность на основе посреднического договора: поручения, комиссии или агентского;
- деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами;
- оказание финансовых услуг.
- Также это запрещено лицам, входящим в любую из следующих категорий:
- унитарные предприятия, основанные на праве оперативного управления или хозяйственного ведения;
- казённые и бюджетные учреждения;
- некоммерческие организации;
- участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества;
- организации-участники соглашений о разделе продукции; иностранные организации;
- банки, небанковские кредитные организации, страховщики, НПФ, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- микрофинансовые организации;
- ломбарды;
- частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала);
- лица, ведущие частную практику: нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и др.;
- крестьянские фермерские хозяйства.
Источник: СПС Консультант Плюс. Полные требования в новому налоговому режиму читайте в Федеральном законе от 25.02.2022 N 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Автоматизированная упрощенная система налогообложения“».
Какой порядок и сроки уплаты налога на АУСН?
Иконка PlusIcon Иконка PlusIcon
Налоговый период — месяц
Не позднее седьмого числа ФНС собирает сведения об операциях за предыдущий месяц. Банк отправляет данные сам, но вы можете проверить правильно ли банк разметил операции, на основе которых будет рассчитываться налог.
Налог рассчитывает налоговый орган. Уведомление о необходимости его уплаты вы получите не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Уплатить налог следует не позднее 25 числа того же месяца.
Можно ли и дальше применять АУСН, если в течение месяца количество наемных работников увеличилось и составило более 5 человек или выручка с начала года превысила 60 млн.₽.
Иконка PlusIcon Иконка PlusIcon
Нет. Налогоплательщик не вправе применять АУСН, если средняя численность наёмных работников превышает за налоговый период пять человек или выручка с начала календарного года превысила 60 млн рублей. Если это произошло, он утрачивает право на применение специального налогового режима с начала календарного месяца, в котором допущено такое превышение.
Источник: www.rshb.ru
