НПД для ИП условия

Читайте статью далее и вы узнаете:

• что это;
• для кого подходит;
• какие предусмотрены льготы и процентные ставки;
• как налогоплательщику встать на учет;
• как самозанятым гражданам формировать чеки онлайн и обойтись без интернет-кассы;
• нужна ли отчетность;
• как ИП перейти на режим для самозанятых;
• какие предусмотрены штрафы в случае неуплаты сборов.

• 1 Специальный режим налогообложения для самозанятых — что это?

• 1.1 Расшифровка
• 1.2 География действия льготного спецрежима
• 1.3 Сроки ввода экспериментального налогового режима

• 3.1 В чем выгода: какие предусмотрены льготные ставки?

• 4.1 На каких условиях можно получить налоговый вычет?

• 9.1 Порядок уплаты налоговых сборов

• 11.1 Нужно ли предоставлять отчетность?

Специальный режим налогообложения для самозанятых — что это?

Под самозанятостью подразумевается получение необходимого для жизни заработка за выполненную работу напрямую от клиента, в отличие от наемной работы. Существуют лица, не являющиеся частными предпринимателями, но способные выполнять без задействования сотрудников для иного физического лица работы, связанные с персональными, домашними и прочими потребностями. Например, гувернантки, садовники, репетиторы и др. являются самозанятыми лицами.

Согласно закону (статья 83 НК РФ), такие граждане должны встать на учет. Для этого самозанятой должен подать в ФНС соответствующий запрос. Эта процедура происходит в самовольном порядке и не считается обязательной. Постановка на учет в ИФНС необходима для льготных выплат по НДФЛ.

Расшифровка

НПД расшифровывается как налог на профессиональный доход. Такой режим действует для самозанятых лиц, получаемых прибыль при использовании имущества и выполнении работ, не имеющих при этом работодателя и нанимаемых сотрудников.

География действия льготного спецрежима

Льготная система налогообложения для самозанятых граждан введена законодательным актом No422-ФЗ от 27.11.18 года в виде 10-летнего эксперимента. Новый спецрежим охватил такие регионах РФ, как:

ИП на НПД

• Москва и МО.
• Респ. Татарстан.
• Калужская область.

Важно! В 2019 году в список были включены еще 19 регионов:

• Санкт-Петербург;
• Ленинградская область;
• Республика Татарстан;
• Воронежская обл.;
• Волгоградская обл.;
• Нижегородская обл.;
• Новосибирская обл;
• Омская;
• Ростовская;
• Самарская обл.;
• Сахалинская обл.;
• Свердловская обл.;
• Тюменская обл.;
• Челябинская обл.;
• Красноярский край;
• Пермский край;
• Ненецкий АО;
• Ханты-Мансийский АО — Югра;
• Ямало-Ненецкий автономный округ;
• Респ. Башкортостан.

Важно! По заявлению Министерства Финансов, с 1 июля 2020 года новый спецрежим для самозанятых начнет действовать на территории всей РФ, где закон примут местные органы власти.

Сроки ввода экспериментального налогового режима

Эксперимент по внедрению льготного режима будет продолжаться в ближайшее десятилетие, а именно с 1.01.19 по 31.12.28 года. Законом закреплен мораторий на внесение поправок относительно величины налоговой ставки и максимального уровня заработка, до которого может применятся система.

Последние новости

Минфин России анонсировал планы по увеличению территории действия пилотного проекта и добавлении к тестовым регионам еще 13 субъектов. Среди них: Чеченская республика, Крым, Алтайский край. В ведомстве поясняют, что большая часть субъектов сами обратились с просьбой к правительству о включении их в пилотный проект.

При этом не исключено, что уже с 1 января 2020 года НПД будет введен на территории всей страны. Напомним, что на конец июня в приложении «Мой налог» уже зарегистрировались свыше 114 тысяч граждан. О возможном увеличении количества регионов, на территории которых будет действовать новый режим налогообложения стало известно из заявления заместителя председателя Совета Федерации Евгения Бушмина. Он сообщил, что со дня принятия нового закону в палату поступили обращения от других субъектов страны, желающих ввести у себя подобного рода эксперимент.

Кто признается налогоплательщиком?

Систему налогобложения на профдеятельность с учетом Закона No 422-ФЗ могут применять лица при выполнении ряда требований:

• быть индивидуальным или частным предпринимателем;
• не иметь работодателя;
• иметь ежегодную прибыль не больше 2 400 000 рублей (средний ежемесячный доход – до 200 тыс. рублей);
• вести деятельность в любом регионе РФ, в пределах которого действует эксперимент. В статье 4 Закона No 422-ФЗ определены граждане, считающиеся налогоплательщиками и отражен закрытый перечень лиц, не имеющих возможности использовать новый спецрежим.

В статье 6 того же законодательного акта размещен список источников заработка, которые не могут быть признаны объектами налогообложения. Список также является закрытым.

В чем выгода: какие предусмотрены льготные ставки?

В ст. 10 соответствующего закона приведены такие ставки:

• 4% — если доход получен от физлиц;
• 6% — если вам платят ИП и юрлица.

Сравним расходы по спецрежиму для самозанятых с другими налоговыми схемами.

К примеру, если физлицо от дохода в размере 30000 рублей уплатило бы платежей в 3 разных налоговых режимах:

• НДФЛ (13%) — 3900 руб.
• ИП на УСН (доходы минус расходы, 15%) — 4500 руб.
• НПД — 1200 руб.

Финансовая выгода нового режима очевидна. Однако нет никаких гарантий, что в будущем после окончания эксперимента налоговые ставки не будет повышены.

Льготы для налогоплательщиков

Какие же льготы имеют плательщики налога для самозанятых?

Физлица не платят:

• НДФЛ с тех источников заработка, которые подпадают под условия НПД;
• НДС (за исключением налога при импорте товаров на территорию РФ);
• установленные страховые платежи.

ИП, действующие в лице налогоплательщиков НПД, не являются плательщиками фиксированных страховых платежей. Остальные особые налоговые режимы подразумевают уплату страховых платежей, даже если нет прибыли. Если прибыль отсутствует на протяжении налогового периода, то нет каких-либо минимальных обязательных платежей. При этом самозанятые являются полноправными участниками системы ОМС и вправе рассчитывать на оплату больничных листов.

На каких условиях можно получить налоговый вычет?

Самозанятые могут рассчитывать на понижение величины налога на сумму налогового вычета, который должен находится в пределах 10 000 руб.

Виды деятельности

Пункт 2 статья 4 закона No422-ФЗ отражает список профессиональных работ, на которые не распространяется НПД. По закону, переход на новый режим не возможен для частных предпринимателей, занимающихся:

• продажей либо производством подакцизной продукции;
• добычей либо продажей природных богатств;
• доставкой продукции и осуществлением расчетов, представляя интересы третьего лица;
• предпринимательством от имени третьего лица по комиссионному договору.

Как встать на учет по новому спецрежиму?

Согласно закону, чтобы встать на учет физлицу или частному предпринимателю для уплаты налоговых отчислений на профдеятельность можно воспользоваться приложением для мобильных устройств «Мой налог» или веб-версией личного кабинета.

Встать на учет также можно, обратившись за помощью в специализированную кредитную компанию, которая отвечает за обмен информацией с ФНС. К Примеру, это можно сделать через Сбербанк.Онлайн. Для этого достаточно в личном кабинете найти сервис «Свое дело» в разделе «Госуслуги» и пройти простую процедуру регистрации.

«Мой налог» — проверенное онлайн-приложение для мобильных устройств от ФНС для лиц, уплачивающих НПД. Его можно устанавливать на такие мобильные платформы, как Android и iOS. Приложение позволяет быстро пройти процедуру регистрации и продолжать работу на особом льготном режиме – НПД, который также именуют экспериментальным спецрежимом.

В ЛК плательщика можно:

• встать на учет либо сняться с него;
• оформить и отправить чек клиенту;
• проверять корректность расчетов;
• настроить оповещение;
• формировать чеки с соблюдением всех требований законодательства.

Оформление чека самозанятому

Самозанятым не обязательно использовать интернет-кассу. Но чек необходимо создать через личный кабинет налогоплательщика «Мой налог» либо же через альтернативный Интернет-ресурс. Также чек можно создать в банковском учреждении либо у оператора интернет-площадки. ФНС России предоставляет перечень таких кредитных учреждений и операторов.

Чек может иметь как бумажный, так и электронный вид. При прямом контакте с заказчиком, чек отдается при оплате. Если реализация товаров происходит удаленно, то чек нужно предоставить до 9 числа месяца, следующего после оплаты.

Если чек имеет электронную форму, то его можно выслать на мобильный телефон, электронную почту либо же предоставить возможность клиенту считать его при помощи QR-кода. Чек в бумажном виде отдается сразу. Чек создается тогда, когда покупатель произвел оплату. Для этого необходимо через мобильное приложение либо его интернет-ресурс перейти в раздел «Новая продажа». В предложенных полях внести необходимую информацию (цена, название услуги и т.п.).

Что должен отражать чек самозанятого (пункт 6 статья 14 Закон No 422-ФЗ)?

В чеке самозанятого должна отражаться следующая информация:

• наименование документа;
• фамилия, имя и отчество самозанятого, ИНН;
• обозначение специального режима;
• название продукции, оказываемых услуг либо предоставляемых работ;
• сумма;
• ИНН клиента, в случае если это ИП либо юрлицо;
• ИНН оператора веб-площадки либо кредитной организации, если они принимают участие в приеме платежа;
• QR-код.
• Название предприятий из п.10;
• Идентификационный номер чека, который присваивает ФНС на момент создания чека.

Вот так выглядит пример чека, сформированного самозанятым гражданином:

С какой даты ступает в силу?

Использовать спецрежим самозанятые граждане вправе с 1.01.19 года. Начать выплачивать налог на профдоход физлицо может в любое время, не обязательно с 1.01.19 года. Налоговым периодом, за который следует рассчитывать отчисления в госбюджет, признается календарный месяц. Если перейти на новый спецрежим с середины или конца месяца, то 1-й отчетный период настанет со дня, когда физлицу пришло подтверждение о переходе на новую систему.

Порядок уплаты налоговых сборов

Служба ФНС через сервис «Мой налог» информирует самозанятых граждан о необходимости уплатить сборы и сообщает сумму к оплате. Уведомление появляется не позже 12 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В нем также указываются реквизиты для перечисления платежа. Перечислить деньги налогоплательщик обязан до 25-го числа календарного месяца.

Сумма налога определяется по следующей формуле:

НПД = полученный профессиональный доход * налоговая ставка

где ставка равна 4% или 6%, в зависимости от того с кем работает самозанятый (с физическими или юрлицами).

А как быть со взносами в Пенсионный фонд?

Особенность спецрежима — это освобождение от обязанности уплачивать страховые взносы. Это касается и физлиц, и ИП, Для налогоплательщиков уплата взносов в пенсионный и другие внебюджетные фонд осуществляется в добровольном порядке. При этом размер платежей определяется налогоплательщиком самостоятельно. Эта сумма будет учтена при формировании будущей пенсии. Законодательство не предусмотрено привязки к обязательным суммам взносов, которые уплачивают работодатели за своих работников и предприниматели за себя.

Как ИП перейти на НПД?

Как сказано в п. 3 ст. 15 Закона №422-ФЗ, ИП на спецрежиме для самозанятых могут начать уплачивать налог в общем порядке – с учетом действующего закона. Чтобы перейти на новую систему бизнесмену придется отказаться от имеющегося спецрежима и запросить статус самозанятого.

1. Первым шагом при госрегистрации в качестве плательщика НПД считается проверка выполнения всех условий этого режима (годовая прибыль не должна превышать 2 400 000 рублей, нет наемных сотрудников и официального трудоустройства по Трудовому кодексу Российской Федерации, осуществляемая деятельность соответствует списку, определенному пунктом 2 ст. 4 действующего закона).
2. Затем нужно загрузить на мобильное устройство и запустить сервис «Мой налог».
3. После чего потребуется пройти процедуру регистрации в лице плательщика нового налога. Создание личного кабинета в приложении — достаточно простая процедура и не потребует много времени (нужно иметь рядом паспортные данные и идентификационный номер налогоплательщика).
4. На протяжении 6 рабочих суток фискальные органы обрабатывают заявку, после чего предприниматель получает ответ, присвоили ли ему статус плательщика НПД либо в запросе отказано.
5. В 30-дневный срок после прохождения процедуры госрегистрации нужно отказаться от иных режимов налогообложения, составив соответствующее заявление.

Законодательство

Особенности использования новой системы налогообложения самозанятыми отражены в ФЗ-422 «О проведении эксперимента по введению налогового льготного режима «НПД», в ранее упомянутых 4 регионах России. Закон принят в ноябре прошлого года. Уплата нового налога производится до 25 числа каждого месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом. Налог уплачивается по месту осуществления предпринимателем своей деятельности.

Нужно ли предоставлять отчетность?

Нет надобности оформлять декларацию и направлять ее в ФНС. Все доходы и отчисления фиксируются в приложении «Мой налог» и заменяют другие формы отчетности.

Неуплата налога: ответственность и денежное наказание

НК РФ отражает положения, содержащие ответственность, которую несут налогоплательщики. В случае нарушения правил и сроков передачи в налоговую службу информации о проведенном расчете касаемо получения прибыли от производства или продажи продукции (оказания услуг или выполненных работ), которые выступают объектом налогообложения НПД, предполагается выписать штраф размером в 20% от имеющейся прибыли . Если подобного рода нарушение повторилось в течение полугода, то величина штрафных санкций будет приравнена к сумме полученного дохода. Несовершеннолетние граждане, которые осуществляют профессиональную деятельность, также обязуются выплачивать налог на профдоход.

• Дебетовая мультикарта от ВТБ: условия, нюансы, подводные камни
• Пассивный доход, варианты: топ-26 видов и источников заработка, схемы, примеры
• Малый бизнес: идеи для начинающих (топ-13 вариантов стартапов)
• ПИФы ВТБ: доходность, условия и перспективы инвестиций, отзывы
• Инвестиции в Сбербанке для физических лиц: личный кабинет + торговые платформы + отзывы + советы, как начать зарабатывать

• Об авторе
• Недавние публикации

● Образование: высшее, ТГТУ, менеджмент организации, управление рисками и страхование
● интернет-предприниматель, блогер;
● практикующий инвестор (с 2017 года инвестирую в акции, ПИФы, ETF-фонды);
● эксперт по фрилансу и управлению личными финансами.
● живу на пассивный доход (пришла к этому с нуля)
Подробнее об авторе

Natali Killer недавно публиковал (посмотреть все)

• Накопительный счет «Моя копилка» в Россельхозбанке — 6 сентября, 2023
• Как заработать на Telegram канале: 8 схем монетизации — 14 июля, 2023
• Potok Digital: обзор платформы для инвесторов в P2B займы — 1 июля, 2023

Источник: misterrich.ru

Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых

Эксперимент по установлению налога на профессиональный доход был начат в 2019 году в регионах страны. Сейчас данный спецрежим действует повсеместно. Кто может его уплачивать, какова ставка налога и правила его расчета, расскажем далее в нашей статье.

Налог на профессиональный доход (НПД), который называют и налогом для самозанятых, представляет собой специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей без работников и физлиц, не имеющих статус предпринимателя. Спецрежим могут применять граждане РФ и других стран, входящих в состав ЕАЭС. Граждане других государств в настоящий момент не могут быть самозанятыми (письмо Минфина РФ от 09.12.2019 № 03-1-11/95715).

Эксперимент по применению НПД был начат в четырех регионах страны в 2019 году. В настоящее время самозанятым можно быть в любом субъекте РФ на основании:
• положений части 1 ст. 1 Закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – закон № 422-ФЗ);
• региональных законов (ч. 1.1. закона № 422-ФЗ).

Спецрежим действует до 31.12.2028, однако данный срок, возможно, продлят.

Для работы на НПД физлицам, не имеющим статуса ИП, приобретать его необязательно. Достаточно встать на учет через приложение «Мой налог», банк или портал госуслуг. ИП, признанный несостоятельным и в отношении которого введена процедура реализации имущества, также может применять НПД (письмо Минфина РФ от 28.06.2019 № 03-11-11/47696).

Самозанятые:
• не сдают отчеты и декларации – достаточно вести учет в мобильном приложении;
• не платят НДФЛ – ставки НПД ниже, чем ставка НДФЛ (4 и 6 процентов по сравнению с 13 процентами);
• ИП не платят НДС (исключение – «ввозной» НДС);
• не рассчитывают налог, подлежащей уплате, – достаточно фиксировать свои доходы, и налог будет начислен автоматически;
• не обязаны приобретать кассовый аппарат – чеки можно сформировать в мобильном приложении;
• не обязаны уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование – сделать это можно в добровольном порядке;
• могут совмещать свою деятельность с работой по трудовому договору – зарплата не будет учтена при расчете НПД, страховой стаж не прервется.

Как мы сказали выше, плательщиками НПД могут быть физлица и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных сотрудников.

Закон № 422-ФЗ не содержит конкретного перечня видов деятельности, которыми могут заниматься плательщики НПД. В нем приведен только список лиц, которые не могут применять этот спецрежим. В частности, лица:
• применяющие другие специальные налоговые режимы, то есть ИП не могут совмещать самозанятость с «упрощенкой», патентом и общей системой налогообложения;
• продающие подакцизные товары и продукцию, подлежащую обязательной маркировке (лекарства, табачные изделия, автомобили, ГСМ и так далее);
• работающие в интересах другого лица на основании договоров поручения, комиссии (исключение – оказание услуг по доставке товаров при условии использования кассового аппарата продавца);
• перепродающие на профессиональной основе товары, имущественные права;
• добывающие и реализовывающие полезные ископаемые;

С доходов, которые не признаются доходами от реализации товаров, работ, услуг, НПД не уплачивают. Например, сюда относится такой вид доходов, как доходы по банковским вкладам (письмо Минфина РФ от 17.02.2021 № 03-11-11/10928).

Таким образом, плательщиком НПД может быть гражданин или ИП, который самостоятельно производит работы, оказывает услуги либо продает изготовленные ими товары. К видам деятельности самозанятых можно отнести:
• оказание юридических или бухгалтерских услуг;
• организацию праздников;
• оказание услуг по перевозке грузов и пассажиров;
• сдачу квартир внаем посуточно или на более длительный срок;
• оказание услуг по фото- видеосъемке;
• изготовление товаров;
• оказание косметических услуг и так далее.

Сколько процентов от доходов должны уплачивать в бюджет самозанятые? Для исчисления НПД применяют две ставки (ст. 10 закона № 422-ФЗ):
• 4 процента – при реализации товаров, работ, услуг физлицам;
• 6 процентов – при их реализации юрлицам и ИП.

Налог можно уменьшить на вычет, размер которого по общему правилу не может быть больше 10 тыс. рублей. Его рассчитывают нарастающим итогом. Сумма вычета зависит от ставки налога (ч. 1, 2 ст. 12 закона № 422-ФЗ):
• налог исчислен по ставке 4 процента – 1 процент от дохода;
• налог исчислен по ставке 6 процентов – 2 процента от дохода.

То есть пока не закончатся 10 тыс. рублей, самозанятый гражданин или ИП фактически уплачивает 3 процента с доходов от физлиц и 4 процента — с доходов от юрлиц и ИП.

Повторное предоставление вычета не предусмотрено, даже если сняться с учета, а затем повторно на него встать. Если же вычет на момент снятия с учета был использован не полностью, его остаток восстановят.

Для поддержки самозанятых граждан и ИП в период пандемии с 01.06.2020 им предоставлен дополнительный вычет в размере действовавшего тогда размера МРОТ – 12 130 рублей.

Вычет был предоставлен автоматически всем плательщикам налога на профдоход, как зарегистрированным до 01.06.2020, так и тем, кто прошел регистрацию до конца 2020 года. Неиспользованная часть дополнительного вычета на 2021 год перенести нельзя (пп. 2.1, 2.2 ст. 12 закона № 422-ФЗ). За его счет также нельзя было уменьшить налог в отношении доходов за декабрь 2020 года (письмо Минфина РФ от 26.01.2021 № 03-11-11/4231).

Остаток налогового вычета, не использованного в 2020 году, применяется с 01.01.2021 в размере, не превышающем остатка вычета на 01.06.2020 (ч. 2.2 ст. 12 закона № 422-ФЗ).

Если лицо впервые после 01.06.2020 встало на учет в качестве самозанятого, остаток вычета, не использованного в 2020 году, применяется с 01.01.2021 в размере, не превышающем 10 тыс. рублей (ч. 2.2 ст. 12 закона № 422-ФЗ).

Для того чтобы оставаться самозанятым, граждане и ИП должны укладываться в лимит, установленный для доходов. Он составляет 2,4 млн рублей в год. Месячный размер доходов значения не имеет. Самозанятый может получить в январе 10 тыс. рублей, в феврале – ноль, в марте — 500 тыс. рублей. Пока доход с начала календарного года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять данный спецрежим.

При превышении данного лимита самозанятого ждут неблагоприятные последствия, о которых мы расскажем далее.

Если лимит превышен, лицо теряет право применять спецрежим.
Для снятия с учета необходимо через приложение «Мой налог» направить в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета. Не позднее чем на следующий день налоговики уведомят через приложение о снятии с учета.

Если налоговая выявит, что самозанятый нарушил условия применения спецрежима, в том числе его доход превысил установленный лимит, она снимет такое лицо с учета по собственной инициативе. Об этом налогоплательщика также известят через мобильное приложение.

Все доходы, к которым до превышения лимита применялся налог на профессиональный доход, пересчитывать не нужно.

В следующем году можно повторно встать на учет в качестве плательщика НПД при отсутствии недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам.

Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Если применяются разные ставки (4 и 6 процентов), складываются суммы налогов, исчисляемые отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. При этом сумма налога уменьшается на сумму налогового вычета.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим.
Расчет налога и уменьшение его на размер налогового вычета осуществляет налоговый орган. Самозанятому ничего считать не нужно. Далее для ознакомления расскажем, по какому алгоритму происходит расчет.

Пример 1 – самозанятый работает исключительно с физлицами.

* Остаток неиспользованного вычета на конец мая составил 1 400 рублей, поэтому в июне налог уменьшается не на 1 500 рублей (150 000 рублей х 1 процент), а на 1 400 рублей.

Пример 2 – самозанятый работает исключительно с юрлицами.

* Остаток неиспользованного вычета на конец марта составил 2 400 рублей, поэтому в апреле налог уменьшается не на 9 000 рублей (450 000 рублей х 2 процента), а на 2 400 рублей.

Заплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим, одним из способов:
• самостоятельно, в том числе через приложение «Мой налог»;
• уполномочить кредитную организацию (тогда налоговая будет направлять уведомления ей);
• уполномочить налоговый орган на списание налога с банковского счета и перечисление его в бюджет через приложение «Мой налог».

Если на одну банковскую карту плательщика НПД могут поступать деньги из разных источников, например, зарплата, возврат долга от родственника и доходы от самозанятости, то не нужно опасаться, что при подсчете доходного лимита налоговая учтет все эти суммы. Плательщик НПД в мобильном приложении самостоятельно указывает инспекции, какую оплату брать для расчета налога.

За нарушение порядка и (или) сроков передачи плательщиком НПД в инспекцию сведений о расчете, который учитывается в доходах, определена ответственность в виде штрафа в размере (ст. 129.13 НК РФ):
• 20 процентов от суммы расчета;
• суммы расчета – при повторном нарушении в течение шести месяцев.

Источник: www.v2b.ru