НПД или УСН для ИП что выбрать

Второй случай возникает, если бизнес перестал соответствовать требованиям, при которых можно применять ту или иную систему налогообложения. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.

Расскажем, как изменить налогообложение ИП, не «заработав» долгов и штрафов.

Налоговые режимы для ИП

До того как мы перейдём к вопросу, можно ли поменять систему налогообложения, рассмотрим, какие специальные режимы есть в нашей стране. В России сейчас действуют несколько систем налогообложения:

общая система налогообложения — ОСНО. Предусматривает налог на прибыль, имущество, НДФЛ, НДС;
упрощённая система налогообложения — УСН. Размер налога составляет 6% или, если объектом налогообложения является доход организации — от 5 до 15% (доходы минус расходы);
единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН. Применять ЕСХН могут только те ИП, кто производит сельхозпродукцию. Налогом облагается прибыль;
патентная система налогообложения — ПСН. Подходит исключительно для ИП. Применяется к конкретным видам деятельности в определённых регионах РФ;
налог на профессиональный доход — НПД. Ещё его называют налогом для самозанятых.

ОСНО могут применять все. Для спецрежимов действуют ограничения по количеству сотрудников, доходам, видам деятельности и т.д.

Что выбрать: самозанятый ИП или ИП на УСН

Ограничения по применению УСН:

отсутствие филиалов;
средняя численность персонала не больше 130 человек;
доходы за 9 месяцев не более 112,5 млн рублей (для перехода на режим);
доходы за год не больше 200 млн рублей (чтобы остаться на режиме);
остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн рублей;
доля участия других юрлиц не больше 25%;
нельзя производить подакцизные товары, добывать полезные ископаемые, организовывать и проводить азартные игры, вести деятельность в качестве ломбарда или МФО.

Ограничения по применению ЕСХН:

доля доходов от продажи сельхозпродукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) должна составлять не менее 70%;
нельзя производить подакцизные товары (кроме вина), организовывать и проводить азартные игры.

Ограничения по применению ПСН:

доходы от реализации, определяемые по ст. 249 НК РФ, с начала календарного года не превышают 60 млн рублей;
средняя численность сотрудников по всем видам деятельности ИП не должна превышать 15 человек за налоговый период (включая подрядчиков и внешних совместителей).

Полный перечень видов деятельности, на которую нельзя получить патент, содержится в п.6 ст. 346.43 НК РФ.

Как выбрать налоговый режим: ОСНО, ЕСХН, патент, УСН, АвтоУСН или самозанятые на НПД

Ограничения по применению НПД:

годовой доход не более 2,4 млн рублей;
нельзя нанимать работников по трудовому договору;
не допускается оказание услуг или выполнение работ в качестве подмены реальной трудовой деятельности. В законе № 422-ФЗ для плательщика НПД установлен чёткий запрет на сотрудничество с бывшим работодателем. Это означает, что нельзя уволиться и продолжать выполнять свои обязанности в рамках налога на профдоход;
нельзя заниматься торговлей, посреднической деятельностью, сдавать нежилую недвижимость, оказывать услуги нотариуса, медиатора, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.

Если вам требуется внести изменения в регистрационные данные или в ЕГРИП, то проще и удобнее это сделать через специальный сервис.

Алгоритм перехода на другую систему налогообложения

Смена налогообложения для ИП включает в себя следующие шаги.

Убедиться, что бизнес отвечает критериям выбранной системы налогообложения.
Написать заявление о переходе на другую налоговую систему. При выборе УСН налогоплательщик предоставляет в налоговую уведомление о переходе. Заполнить такую бумагу можно от руки или на компьютере.
Передать документ в налоговую службу. Сделать это можно, доставив документ в инспекцию самостоятельно или поручив сотруднику, по почте или заполнив форму в «Личном кабинете» на сайте налогового органа.
Предоставить копии документов, которые подтвердят, что бизнес соответствует выбранной системе.
Убедиться, что ФНС поменяла систему налогообложения. Сроки, в течение которых инспекция это сделает, разные. Например, для ЕНВД это 5 рабочих дней. Бизнесмен вправе обратиться в налоговую с запросом на подтверждение перехода в свободной форме. Если вы зарегистрированы на сайте nalog.ru, изменение системы налогообложения будет отражено в личном кабинете.

Как ИП перейти на другую систему налогообложения

Общий алгоритм перехода на новый налоговый режим мы описали выше. Но у каждого режима есть свои нюансы, о которых подробно расскажем далее. Также для каждого спецрежима действует своя форма заявления на смену налогообложения для ИП.

Переход ИП на УСН

Упрощённая система бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются расчётом налогов. Дата, с которой можно применять УСН, зависит от того, по какой причине ИП переходит на упрощёнку.

По желанию По требованию НК РФ С системы «Доходы» на «Доходы минус расходы»

В день регистрации ИП или компании	В течение 15 дней с начала нового отчётного периода	С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2023 году, заявление подаёт в 2022-м
За 30 дней после регистрации ИП или компании
С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2023 году, заявление подаёт в 2022-м

Уведомление о переходе на УСН можно найти на сайте налоговой. Форма содержит сведения о компании и дату перехода на упрощёнку.

Переход ИП на ЕСХН

Перейти на ЕСХН можно одновременно с регистрацией ИП. Уведомление о переходе в этом случае надо подать в инспекцию ФНС по месту жительства вместе с пакетом документов на регистрацию либо в течение последующих 30 календарных дней.

Если ИП уже применяет какую-то другую систему налогообложения, то перейти на ЕСХН он может только с начала следующего календарного года. Уведомление о переходе необходимо подать в инспекцию ФНС не позднее 31 декабря.

И наоборот: плательщики ЕСХН не вправе до окончания налогового периода перейти на другой режим налогообложения.

Переход ИП на ПСН

Патент можно использовать как «дополнительную» систему налогообложения по некоторым видам деятельности. Это значит, что его можно добавить к упрощёнке или общей системе налогообложения.

На патент можно перейти:

в день регистрации ИП;
в любой день в году, но за десять рабочих дней до начала работы по патенту.

Форму заявления для начала применения патента можно найти на сайте налоговой.

Заявление содержит сведения о предпринимателе и патенте. В нём также есть код вида деятельности или сокращённо КВПДП — специальный код для патента. Коды для патента предприниматель указывает сам. Их можно уточнить в Классификаторе на сайте налоговой.

Переход ИП на НПД

Зарегистрироваться как плательщик НПД можно несколькими способами:

Через официальное бесплатное мобильное приложение ФНС РФ «Мой налог»;
Через личный кабинет налогоплательщика НПД на сайте ФНС;
Через уполномоченную кредитную организацию (у неё должно быть информационное взаимодействие с налоговой). Перечень таких банков опубликован на сайте ФНС.

НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Поэтому после подачи заявления о постановке на учёт в качестве плательщика НПД необходимо прекратить действие старой системы налогообложения.

При переходе ИП на НПД с УСН, ЕСХН нужно подать уведомление в налоговую по месту ведения предпринимательской деятельности в течение 30 дней с момента постановки на учёт в качестве плательщика НПД. Если этого не сделать или сделать с опозданием, то статус самозанятого у ИП сразу аннулируется.

Также новоиспечённый плательщик НПД обязан:

подать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, согласно уведомлению, он больше не применяет УСН или ЕСХН;
оплатить страховые взносы за период применения УСН или ЕСХН не позже 31 декабря текущего года.

Перейти на НПД с ПСН ИП вправе только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о досрочном прекращении действия патента.

При переходе на НПД с ОСНО уведомление в налоговую посылать не нужно. ИП требуется заплатить НДФЛ и НДС, сдать декларации по этим налогам и зарегистрироваться как плательщик НПД.

Независимо от того, какую систему налогообложения вы применяете, ФНС и другие контролирующие органы ждут от вас отчётность. Сдавайте отчётность в электронном виде — это быстро, удобно и надёжно. «Калуга Астрал» предлагает клиентам несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Источник: astral.ru

НПД — что это за налог, для кого выгоден, как перейти

Пожалуй, рискнем утверждать, что НПД, вкупе с ПСН (патентной системой налогообложения), — наиболее удачная налоговая идея для мини-, микро-, нанопредприятий. Отсутствие отчетности, прозрачная и легко определяемая база для налогообложения делают эти системы привлекательными для предпринимателей, не претендующих на космические масштабы бизнеса.

НПД — это налог на профессиональный доход

Сначала определимся с терминологией. Профессиональный доход — вознаграждение физическому лицу за услуги (работы), которые он выполнил самостоятельно, без наемных работников и работодателя.

Если это самое лицо, используя собственные навыки и умения, хочет получать деньги и не хочет проблем с фискальными органами, он регистрируется в качестве самозанятого и тем самым становится плательщиком налога на профессиональный доход.

Таким образом, НПД — это налог, рассчитываемый по установленному тарифу и уплачиваемый самозанятыми гражданами.

Налог на профдоход доступен и иностранцам, но далеко не всем. Применять режим вправе граждане Украины и стран — членов Евразийского экономического союза (это Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия).

Одним из привлекательных моментов является то, что налог возникает только вместе с доходом. Никаких оправданий никто не требует: получили оплату за услуги — заплатили налог; не получили — налог не платим. Никаких тебе обязательных фиксированных взносов «за себя» и минимальных платежей. И даже считать не надо, налоговая инспекция посчитает налог сама. Мечта!

Где подвох, хотите знать? Он есть, и не один, и мы о них расскажем.

Для сведения: как плательщикам НПД перейти на ЕНП

В чем суть и смысл НПД

При всей своей нарастающей популярности режим пока является экспериментальным. Он начат в 2019 году, а итоги планируется подвести по окончании 2028-го. Что мешало поступить так с ЕНС/ЕНП? Но не будем отвлекаться на риторические вопросы.

Суть налога на профессиональный доход — легализация выручки от услуг, оказываемых физическими лицами в частном порядке.

К частным мастерам обращались всегда: машину «посмотреть», костюмчик пошить, крылечко подлатать, компьютер наладить. И все бы ничего, но никаких гарантий исполнитель и заказчик дать друг другу не могли.

Нередкая ситуация — попросили соседа починить забарахлившую стиралку, а он ее доломал. Или провели урок с отстающим шалопаем, а оплаты от его родителей так и не дождались.

Договор с самозанятым страхует стороны от таких неприятностей.

если у вас пропало желание «работать на дядю» (или этот самый «дядя» маловато платит);
если вы сами хотите планировать свое время;
если вы хотите и можете (или предполагаете, что можете) получать оплату за собственные знания и умения и не хотите делить эту оплату ни с кем (государство не в счет);
если вы порядочный человек и вам не нужны обвинения в незаконном предпринимательстве с вытекающими финансовыми последствиями;
если вы привыкли считать свои «кровные» и не желаете переплачивать (в том числе налоги);
если вы хотите (ну, не то, чтобы хотите, но согласны) заплатить налоги, чтобы спать спокойно;
если вы готовы отвечать за качество оказываемых услуг лично, и вопрос «кто сшил костюм?» не поставит вас в тупик, —

значит, вам ясен смысл НПД.

Еще несколько «плюшек»:

не нужна касса. Совсем. Чек формируется, например, в приложении «Мой налог»;
не надо регистрироваться в качестве ИП и уплачивать обязательные платежи даже при отсутствии дохода;
увольняться не обязательно. Никто не запрещал подрабатывать частным образом в свободное от основной работы время.

Думаем, про плюсы от применения режима налога на профессиональный доход мы рассказали достаточно. А теперь поговорим о некоторых ограничениях. Мы же обещали подвохи, помните?

Кто может, а кто не может применять НПД

Любой эксперимент проводится по правилам. Правила для самозанятых граждан установлены законом от 27.11 2018 № 422-ФЗ . Перейти на НПД можно при одновременном соблюдении следующих условий:

самостоятельное ведение деятельности, от которой получен доход;
деятельность эта не предполагает наличие трудового договора с работодателем;
наемных работников тоже не предвидится;
сама деятельность (вид, условия осуществления, доход от нее) не подпадает под исключения, оговоренные в ст. 4 и 6 закона 422-ФЗ.

При какой деятельности применяется НПД? Это различные косметические услуги, ремонтные и строительные работы, все, что касается разработки и сопровождения сайтов, блогов, ресурсов и т. п., юридические и бухгалтерские услуги, репетиторство, услуги нянь, гувернанток, сиделок, водителей, аниматоров. Перечень далеко не полный и в законе он открыт.

Но есть виды деятельности, при которых применение режима невозможно:

торговля подакцизными товарами;
добыча и реализация полезных ископаемых;
предпринимательская деятельность в интересах другого лица (договора поручения, комиссии, агентские). Исключение — применение при расчетах с покупателями ККТ, зарегистрированной продавцом (интересантом по договору).

Может ли ИП перейти на НПД

Да, может. Если его деятельность отвечает условиям закона 422-ФЗ. Применение налога на профессиональный доход избавляет индивидуального предпринимателя от необходимости уплаты фиксированных страховых взносов. НДФЛ с доходов, учитываемых для исчисления НПД, не уплачивается.

На заметку: как проверить статус самозанятого гражданина

Ограничения по доходам на НПД

«Потолок» дохода самозанятого — 2,4 млн рублей за отчетный год. Сумма включает все доходы, к которым применен этот налоговый режим.

При превышении установленного максимума самозанятый таковым быть перестает и должен выбрать другой режим налогообложения. Например, стать индивидуальным предпринимателем и рассмотреть возможность перейти на АУСН.

Ставки налога на профессиональный доход

Ставки весьма щадящие. Если плательщик сотрудничает с юридическими лицами или ИП, он отдает государству 6% от своего дохода, полученного в рамках применения НПД. При оказании услуг физическим лицам ставка налога снижается до 4%.

Есть приятный бонус: самозанятому положен налоговый вычет в размере 10 000 рублей.

Налог на профессиональный доход снижается на 1% при работе с физическими лицами (то есть уплачивается не 4, а 3% от полученного дохода). При сотрудничестве с юридическим лицом или ИП налог составит 4% вместо 6. Вычет применяется вплоть до его использования.

Следить за расходованием налогового вычета не придется — он учитывается автоматически при начислении НПД.

Платят ли на НПД страховые взносы

Обязанности уплаты страховых взносов у самозанятых нет. Но по полису ОМС они застрахованы — 37% уплаченного НПД зачисляется на эти цели.

На пенсионное и социальное страхование плательщики НПД делают отчисления самостоятельно и добровольно. Или не делают вовсе. Тогда им не положены оплачиваемые больничные листы, да и пенсионные накопления не увеличатся.

Сроки и правила уплаты налога на профессиональный доход

У самозанятого физического лица или ИП существует обязанность по формированию и передаче заказчику чека на сумму полученного от него вознаграждения. Чек обязательно надо сформировать в течение месяца после получения дохода и передать его заказчику в бумажном или электронном виде.

Начисленный налог по итогам прошедшего месяца рассчитывается автоматически и отражается в личном кабинете самозанятого не позднее 12-го числа месяца текущего. Налоговый вычет уже применен. 28-го числа необходимая сумма должна быть внесена в бюджет. В личном кабинете есть возможность привязать карту и настроить автоматическое списание.

Отчетность по НПД

Никакой отчетности при применении режима не предусмотрено. Главная обязанность налогоплательщика — своевременное формирование чеков.

Как перейти на НПД

Для регистрации в качестве плательщика НПД предусмотрено несколько способов. Например, такой:

Физическое лицо вправе начать применение этого налоговый режим в любой момент. Для ИП есть условия:

при применении им УСН или ЕСХН в течение месяца после регистрации в качестве плательщика НПД предприниматель обязан сообщить в ФНС о прекращении применения этих режимов, подав соответствующее уведомление;
при применении патентной системы налогообложения придется дождаться окончания срока патента либо подать в ФНС уведомление о прекращении использования ПСН.

Дорофеева Ирина

2023-05-29 14:17:16

Разрешив режим НПД, ФНС тут же принялась тщательно его контролировать и переквалифицировать договоры с самозанятыми в трудовые. Так что если ваша организация сотрудничает с плательщиками НПД, внимательнейшим образом проверяйте договоры с ними. В договоре не должно быть упоминаний о внутреннем трудовом распорядке, режиме работы, отпуске, премировании и т. п.

2023-06-10 12:53:19

Есть вопрос по поводу перехода на НПД для ИП. Я ИП и хотел бы узнать, какие условия нужно выполнить, чтобы перейти на этот налог и какие ограничения по доходам существуют?

2023-06-11 07:55:28

И-Н-К, Ограничение по доходом общее — 2,4 миллиона рублей в год. Условия для НПД также включают отсутствие наемных работников и ведение деятельности, которая подпадает под НПД (об этом подробно написано в статье, перечитайте)

2023-06-11 11:02:47

Если ИП переходит на НПД, нужно ли ему получать согласование или разрешение от ФНС для этого перехода?

2023-06-11 17:36:07
ИП Соловейчик, Нет. Главное — соответствовать критериям НПД
2023-06-13 14:21:25

Автору стоило бы уточнить, что существуют ограничения по видам деятельности, которые могут применять НПД. В остальном — спасибо, понятно

2023-06-14 09:26:20
Я работаю по договору подряда, могу ли я перейти на НПД?
2023-06-16 07:52:41

Хм, после прочтения статьи мне остался один вопросик. Разрабатываю я, например, софт как ИП на ОСНО. Доход в основном от иностранных заказчиков. НПД заинтересовал, но беспокоят нюансы с доходами. Если перевести ИП на НПД, как быть с доходами от нерезидентов?

Это тоже укладывается в рамки этого налога, или надо смотреть в сторону НДФЛ?

2023-06-16 10:25:03

не касперский, Если вы получаете доход за работы (услуги) на территории России и он в рублях, то можно применять НПД. Никаикх запретов нет

Источник: ppt.ru

Налогообложение интернет-магазина. НПД, ОСНО, УСН — что выбрать

Выбор режима налогообложения – важный вопрос, который встает перед каждым владельцем интернет-магазина. Что нужно иметь в виду, какие преимущества и недостатки есть у самых распространенных налоговых режимов. Обо всем этом читайте в нашей статье.

Что учесть при выборе режима налогообложения

В каком порядке работает магазин:

Интернет-магазин в чистом виде: все товары можно купить исключительно через интернет и получить их через партнерские пункты выдачи, почтовые службы или курьерской доставкой.
Интернет-торговля сочетается с оффлайн-торговлей: товар можно выбрать и купить как через сайт, так и через обычный магазин, который является одновременно и пунктом выдачи заказа.
Интернет-витрина, на которой можно только ознакомиться с товаром, уточнить информацию, задать вопрос, узнать цену, но приобрести его можно только в оффлайн-магазине и на дом он не доставляется.

Каковы доходы и расходы вашего магазина.
Какова организационно-правовая форма предпринимательства: ИП или юрлицо.
Имеются ли наемные работники и сколько их.
Что именно продается в магазине и сочетается ли с какими-либо видами услуг и работ.

На основании вышеперечисленного предприниматель выбирает объект налогообложения и налоговую базу.

Под объектом налогообложения закон подразумевает реализацию товаров (а также работ и услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.

Дальше следует определиться с налоговой ставкой. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Определение налоговой базы и расчет ставок подробно прописаны для каждого режима в Налоговом кодексе РФ.

В значительной части случаев некрупные предприятия пользуются одним из так называемых специальных налоговых режимов, которые закреплены ст. 18 ч. 1 НК РФ.

Это, как правило:

упрощенная система налогообложения (УСН);
единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
патентная система налогообложения (ПСН);
единый сельскохозяйственный налог — для сельхозпроизводителей, которых в интернет-торговле не такое большое количество.

Для тех, кто не может применять ни одну из вышеуказанных систем, используется основная система налогообложения (ОСНО).

При этом следует оговориться: ЕНВД и ПСН применяются только в тех случаях, когда имеются торговые помещения (стационарные и нестационарные) площадью до 150 и 50 квадратных метров соответственно. То есть эти налоговые режимы подходят только для тех предпринимателей, у которых сайт выступает в качестве витрины, на которой можно ознакомиться с ассортиментом и получить информацию, но оформить заказ нельзя.

Читайте также: ИП в энергетике это

Особняком стоит налог на профессиональный доход, который введен в качестве эксперимента в отдельных регионах РФ. Этот налог касается физических лиц и ИП, которые работают «на себя, а не на дядю», не нанимают работников, реализуют товары собственного изготовления или оказывают услуги единолично и в целом этого вида деятельности имеют дохода не более 2.4 миллиона рублей годовых. Это, как правило, мастера народных промыслов и мастера всякого рода модного хэндмэйд, репетиторы, личные консультанты, тренеры. В сфере интернет-торговли эта ниша занята мелкими магазинчиками, изготавливающими ту или иную продукцию на заказ.

Таким образом, для настоящей интернет-торговли остается не такой широкий выбор: упрощенка, ОСНО и налог на профессиональный доход.

Далее рассмотрим налоговые режимы УСН и ОСНО подробнее.

Налогообложение интернет-магазина: УСН

Объектом налогообложения выступают:

Доходы
Доходы, уменьшенные на величину расходов

Причем объект выбирает сам налогоплательщик раз в год до 31 декабря текущего года для налогообложения в следующем году. При этом налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя либо оно же, уменьшенное на величину расходов. В случаях, когда доход или расходы носят не денежный, а натуральный характер, учитывается рыночная стоимость этих объектов. Одно из достоинств режима заключается в том, что если предпринимательская деятельность не очень успешна и терпит убытки, предприниматель вправе уменьшать размер выплачиваемого налога. При этом он может осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором был получен этот убыток.

Вы можете выбрать УСН, если:

ваши доходы за 9 месяцев года, когда вы подаете уведомление о переходе на УСН, не превышают 112,5 млн. руб;
средняя численность ваших работников менее 100;
остаточная стоимость ваших основных средств менее 150 млн. руб;
вы не производите подакцизный товар (кроме виноградарства, что для интернет-магазинов, пожалуй, маловероятно) и не добываете полезные ископаемые (кроме общедоступных), ваша деятельность не относится к перечню, установленному НК РФ в ст. 346.12.

Как перейти на УСН и отказаться от него?

Для этого нужно подать в налоговый орган по месту нахождения организации о таком переходе. В уведомлении обязательно указывается выбранный объект налогообложения — доходы, или доходы, уменьшенные на величину расходов. ЮЛ указывают в уведомлении остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они желают перейти на упрощенную систему налогообложения.

Если вы только создаете ЮЛ или регистрируетесь как ИП, вы имеете право подать уведомление о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Чтобы отказаться от УСН, нужно уведомить об этом налоговую не позднее 15 января года, в котором предполагается перейти на иной режим налогообложения. При этом предусмотрено, что владелец интернет-магазина, перешедший с упрощенной системы налогообложения на другой режим, может снова перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

Как выбрать объект налогообложения на УСН?

Здесь все просто. Нужно определиться с двумя моментами: можете (и хотите) ли вы документально доказать свои расходы и насколько они велики в соотношении с доходами. Если расходы, допустим, составляют 50-60% от доходов интернет-магазина, то имеет смысл в качестве объекта налогообложения выбрать «доходы минус расходы». Если вы занимаетесь исключительно дропшиппингом, логичнее выбрать «доходы».

В чем преимущества УСН?

Налоговая ставка: 6% для категории «доходы». При этом отдельные регионы могут назначать ставку от 1 до 6% для отдельных категорий налогоплательщиков. Для некоторых регионов эта ставка в отдельных случаях составляет 0%.
Налоговая ставка от 15%, но в отдельных регионах может колебаться от 5 до 15% для категории «доходы минус расходы».

Внимание: При этом по обеим категориям налоговая ставка может быть уменьшена до 0% для ИП, которые только зарегистрировались и осуществляют деятельность в производственной, научной, социальной сфере и в сфере бытовых услуг населению.

Простота ведения бухгалтерского учета: ведется учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, а раз в год сдается налоговая декларация.
В целом объем налоговых платежей по этой системе будет меньше, чем по ОСНО.

Как платить УСН?

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

На УСН для предприятий налоговый период — календарный год, отчетные периоды — 3, 6, 9 месяцы текущего года (то есть кварталы). Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Затем, по итогам года, составляется налоговая декларация и выплачивается остальная часть налога. Последний день сдачи отчетности у ИП — 30 апреля, у юридических лиц — 31 марта.

Налогообложение интернет-магазина: ОСНО

ОСНО – это общая система, которая закрепляется за предпринимателем по умолчанию. То есть как-то оформлять переход на нее не нужно, она присваивается автоматически, если не подать уведомление о переходе на какую-то другую систему. Этот режим гораздо сложнее УСН, как следует из названия. По сути, это совокупность НДС, налога на имущество, для ИП — НДФЛ, для ЮЛ — налога на прибыль.

По каждому из этих налогов ставка своя, как и сроки уплаты, налоговые и отчетные периоды. В результате и бухгалтерский учет будет сложнее, и суммы к уплате возрастут в сравнении с УСН. Однако в отдельных случаях ОСНО более выгоден: в частности, для тех, кто взаимодействует с такими же плательщиками НДС, поскольку это позволяет уменьшить свой собственный НДС при расчете сумм платежа.

Кроме того, ст. 145 НК РФ предоставляет возможность не платить НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров без учета налога не превысила в совокупности 2 миллиона рублей.

Сколько платить по ОСНО?

Стандартная ставка НДС — 20%, льготные – 10% и 0%. Объектом налогообложения выступают реализация товаров, работ, услуг на территории РФ.
НДФЛ (для ИП) — 13, 30, 35% по разным видам доходов.
Налог на прибыль организаций (для ЮЛ) — 20%, если ст. 284 НК РФ не устанавливает иную ставку.
Налог на имущество организаций — не более 2.2%.

Источник: oborot.ru