Индивидуальные предприниматели и организации обязаны отчитываться перед контролирующими органами не только по результатам ведения предпринимательской деятельности. Отсутствие деятельности тоже должно быть отражено, и для этого ИП и предприятия сдают нулевую отчётность.
Нулевая отчетность предусмотрена для случаев, когда в течение налогового периода не совершается никаких операций по движению денежных средств на расчётном счёте предпринимателя и на кассе фирмы. Нулевую отчётность нужно сдавать в те же сроки, что и обычную. Состав отчётных форм нулёвки определяют система налогообложения и выбранный период.
Нулевая отчётность ИП
Нулевую отчётность обязаны сдавать те индивидуальные предприниматели, которые в течение конкретного периода не занимались коммерческой деятельностью, при этом оставаясь в статусе ИП. Эта обязанность требует своевременной сдачи отчётных документов — в противном случае предпринимателю грозит штраф. ИФНС и внебюджетные фонды также могут заморозить расчётный счёт ИП в банке.
НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ДЛЯ ИП И ООО
Состав нулевой отчётности для ИП
От того, какую систему налогообложения применяет предприниматель, зависит набор отчётных форм, необходимых для сдачи.
ИП на ОСНО при сдаче ежеквартальной нулевой отчётности должен подготовить следующие документы:
- декларация по налогу на добавленную стоимость;
- расчёт сумм налогов по форме 6-НДФЛ;
- расчёты по страховым взносам по форме 4-ФСС для Фонда социального страхования и по формам РСВ-1 и СЗВ-М для Пенсионного фонда России (при наличии работников у ИП).
Для годовой отчётности также необходимо заполнить бланки по форме 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ (для ИП с работниками). Эти отчётные документы сдаются в налоговую. Помимо документов для ФНС, необходимо подготовить сведения о деятельности ИП по форме 1-ИП — для подачи в Росстат.
Если предприниматель применяет УСН и у него есть работники, для ежеквартальной нулевой отчётности ему нужно подготовить:
- расчёт по страховым взносам по форме 4-ФСС — для сдачи в Фонд соцстрахования;
- расчёт сумм НДФЛ, которые были исчислены и удержаны налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ — в налоговую;
- расчёты по начисленным и уплаченным страховым взносам РСВ-1 и СЗВ-М — для сдачи в ПФР.
Чтобы отчитаться за год, ИП на УСН с работниками должен дополнительно сдать в налоговую справку 2-НДФЛ и налоговую декларацию, а в Росстат — отчёт по форме 1-ИП.
Нулевая отчётность организаций
Организации у которых в течение определённого времени не было никаких оборотов, должны сдавать соответствующую отчётность в контролирующие органы. Для них набор отчётных документов тоже будет зависеть от системы налогообложения. Сроки сдачи такие же, что и для стандартных отчётов.
Сдача нулевой отчётности для ООО на ОСНО
Организации, применяющие общую систему налогообложения, должны сдавать следующие отчётные документы:
НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ИП ООО на УСН и ОСНО 2021 : КАК ПОДГОТОВИТЬ И СДАТЬ
- в ФНС — декларации по НДС, налогам на прибыль и на имущество, формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
- во внебюджетные фонды — отчёты по формам 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, а также расчёты по страховым взносам.
Некоторые из этих отчётных документов не могут быть нулевыми в принципе. Например, отчёт в ПФР по форме СЗВ-М, который подаётся на застрахованных лиц независимо от выплат. Так, если организация не вела деятельность и выплат сотрудникам не было, ей всё равно придётся подавать СЗВ-М. С декларациями ситуация иная — нулевыми могут быть все виды документов. В нулевой декларации обычно заполняют только титульный лист, а в ячейках в остальных разделах ставят прочерки.
Отчёты по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должны подаваться налоговыми агентами, а предприятие становится налоговым агентом лишь в момент выплат своим сотрудникам. Если выплат нет, организация агентом не является. Таким образом, при отсутствии деятельности в компании отчёты по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ можно не сдавать.
Сдача нулевой отчётности для ООО на УСН
Организации на упрощенке сообщают ФНС о своих доходах и расходах в соответствующих налоговых декларациях. Если фирма не вела деятельность, подаётся нулевая декларация по УСН.
Кроме того, упрощенцам необходимо сдавать нулевую отчётность по форме 4-ФСС, а также расчёт по страховым взносам, если не было выплат.
Источник: balans27.ru
Нулевая отчетность ИП
Даже если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность, то есть не получает доходов и не несет расходов, не имеет наемных сотрудников, он все равно обязан отчитываться перед контролирующими органами – сдавать нулевую отчетность.
По налогам на доход
физических лиц
Отчетность по НДФЛ должны сдавать только ИП, которые имеют наемных сотрудников.
В случае если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников, которым выплачивается заработная плата, он должен отчитываться по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Нулевой отчетности по данным формам не существует. Таким образом, даже если у ИП есть наемные работники, но в течение отчетного периода им не выплачивалась заработная плата, подавать отчеты по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не нужно.
Если в течение отчетного периода ИП не вел деятельность и не получал доходы, он должен подать нулевую налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок представления данной декларации тот же, что и других видов отчетности ИП – до 30 апреля года, следующего за отчетным. Форма 3-НДФЛ включает титульный лист, разделы 1 и 2, листы с А по И. На титульном листе указывается ИНН налогоплательщика, номер корректировки (в зависимости от статуса декларации – первичная или уточненная), код налогового периода, год, код налогового органа.
Не нашли что искали?
Уверены что сможем Вам помочь, заполните данные ниже и получите ответы на все ваши вопросы.
По страховым взносам
Сдача нулевой отчетности для ИП по страховым взносам осуществляется только в случае,
если предприниматель имеет наемных сотрудников.
Отчетность перед ФНС
Если сотрудникам в течение отчетного периода не выплачивалась заработная плата. ИП подает нулевой отчет по страховым взносам. Расчет страховых взносов должен включать титульный лист, раздел 1 с подразделами 1.1 и 1.2 и приложениями №№1 и 2, а также раздел 3.
Отчетность в ПФР
Перед ПФР предприниматель отчитывается только по одной форме – СЗВ-М. Если у него нет наемных работников, подавать этот отчет не нужно, так как нулевой формы не предусмотрено.
Отчетность перед ФСС
Нулевая форма отчета 4-ФСС представляется предпринимателем только в случае, если сотрудники не имели официальных доходов в отчетном периоде. Подается 4-ФСС ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма 4-ФСС должна содержать титульный лист, а также таблицы №1, №2 и №5.
При различных
режимах налогообложения
| Основная (ОСНО) | Нулевая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) | Если в отчетном периоде не проводилось операций купли-продажи |
| Упрощенная (УСН) | Нулевая декларация УСН | Если в отчетном периоде предприниматель не получал доходов |
| УСН с объектом налогообложения «Доходы» | Нулевая декларация УСН, включая подразделы 1.1 и 2.1.1 | Если в отчетном периоде ИП не получал доходов |
| УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» | Нулевая декларация УСН, включая подразделы 1.2 и 2.2 | Если в отчетном периоде ИП не получал доходов |
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Типовая декларация ЕНВД | Вне зависимости от того, ведется деятельность или нет |
Отправить заявку
Источник: kontur-extern.net
Нулевая отчетность для ИП
Понятие нулевой отчетности законодательно не предусмотрено, поэтому на случай приостановления деятельности компании, особых форм документации не создано.
Так, если доходы предпринимателя стали нулевыми, подавать отчетную документацию он все равно обязан согласно установленным срокам. Аналогичные правила актуальны и при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и при не начавшейся пока деятельности.
Что означает «нулевая отчетность»
В случае не ведения предпринимателем деятельности и неполучения им доходов, на него накладываются обязанности подавать декларацию. Это объясняется тем фактом, что субъект экономической деятельности — плательщик налога, а не фактом наличия суммы по налогу для уплаты.
Таким образом, отсутствие прибыли, с которой должен выплачиваться налог, не означает прекращение обязанности предоставлять налоговые декларации. Нулевая декларация фактически представляет заявление налогоплательщика об отсутствующей у него в налоговом периоде налоговой базе, а также налоге к уплате.
Если же декларация с нулевыми показателями не будет подана, ИФНС привлечет ИП к ответственности за нарушение установленных сроков. Иных способов получить информацию об отсутствии деятельности, кроме как непосредственно от предпринимателя, у фискальных служб нет.
Периодичность подачи нулевой отчетности от индивидуального предпринимателя должна соответствовать отчетным периодам по налогам, плательщиком которых он является. Аналогичным путем определяется периодичность подачи отчетности в Фонд соцстрахования и Пенсионный фонд. Отчетность во многих случаях необходимо сдавать каждый квартал и согласно итогам отчетного года.
Как подавать нулевую декларацию ИП
Замечание 1
Для ИП не предусмотрено особых форм и сроков сдачи нулевой отчетности. Все налоговые нормы, предусмотренные для сдачи отчетности при осуществляемой деятельности, актуальны при предоставлении в инспекцию нулевых деклараций.
«Нулевая отчетность для ИП»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы
Отличается нулевая декларация от обычной не по форме, а по содержанию. На практике буквально все показатели таких деклараций будут нулевыми. Составление такой декларации будет более упрощенным, чем обычной. Это, в свою очередь, позволяет многим предпринимателям, приостановившим временно свою деятельность, самостоятельно составить и предоставить налоговую отчетность в ИФНС.
Налоговая декларация подается в территориальный орган налоговой службы по месту регистрации предпринимателя (в редких случаях бывают исключения). Тем самым, в зависимости от действующей системы налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан с установленной законом периодичностью предоставлять фискальной службе декларации по всем налогам, плательщиком которых он является. Исключением будет подача единой налоговой декларации.
В ситуации, когда индивидуальный предприниматель решает самостоятельно подавать декларации (без бухгалтера), он должен учитывать тот факт, что, начиная с 2014 года, декларация подается в налоговую службу в бумажном виде. Декларации по налогам на добавленную стоимость предоставляются в фискальные органы только через телекоммуникационные каналы связи (сеть Интернет).
Что такое нулевой отчет для ИП
Замечание 2
В период простоев, отсутствия ведения хозяйственных операций, движений денежных средств по счетам, расчетов с сотрудниками по зарплатам, поставщиками, законом предусматривается составление нулевого отчета. Данный документ должен быть подан в контролирующие органы ИП и организациями. Вместо налоговой базы или выплачиваемых сумм должны ставиться прочерки или нули.
Официального определения этому термину не существует, как и особого бланка для нулевой отчетности. Различают следующие два вида отчета:
- Нулевой бухгалтерский баланс. Должен составляться в ситуации, когда валюта баланса в отчетном периоде не будет превышать уставный капитал организации. Вторым таким случаем будет нулевое или отрицательное значение показателя итоговой прибыли в финансовом отчете (то есть организация понесла серьезные убытки).
- Нулевая декларация, представляя форму налогового отчета с нулевым показателем, должна предоставляться по каждому виду сбора, соответствующего избранной системе налогообложения.
Сдавать нулевую отчетность ИП и ООО нужно в ситуации, когда:
- организация или предприниматель получили выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, однако фактически деятельность ими не осуществлялась;
- основной вид деятельности носит скорее сезонный характер (в таком случае в межсезонье подготавливается нулевая отчетность);
- функционирование деятельности ИП приостановлено по какой-то причине, но при этом формально организация или ИП остается действующим субъектом хозяйственной деятельности.
Источник: spravochnick.ru