Нулевой УСН нужно ли сдавать

Организации и ИП, применяющие УСН, обязаны ежегодно отчитываться в ИФНС о полученных доходах и произведенных расходах на данном режиме налогообложения. Разберемся, нужно ли это делать, если деятельность не ведется, и требуется ли в этом случае сдавать нулевую декларацию по УСН.

Нужно ли сдавать нулевку по УСН за 2021 год?

Декларация по упрощенке сдается ИП и организациями, применяющими этот режим, независимо от:

Наличия в налоговом периоде дохода.

Отчитаться нужно даже, если вы понесли убыток. В этом случае она будет не нулевая, а с показателями, так как упрощенцы на объекте «доходы» рассчитывают налог от полученного дохода (без учета расходов), а те, кто применяется объект «доходы минус расходы», учитывают полученный убыток при расчете налога.

Наличия наемных работников.

Факт наличия наемных работников влияет только на порядок уменьшения налога на страховые взносы. На обязанность сдачи отчетности он не сказывается.

Как заполнить УСН, объект налогообложения «доходы» (нулевую)

Факт ведения деятельности в целом.

Даже если в налоговом периоде деятельность не велась, дохода не было, и на расчетный счет ничего не поступало, декларацию все равно придется сдать. В этой ситуации законодатель дает упрощенцу выбор: сдать нулевку по УСН или единую упрощенную декларацию (ЕУД).

Таким образом, при отсутствии деятельности в налоговом периоде упрощенец должен сдать нулевую декларацию, а при отсутствии дохода или наемных работников — обычную, с показателями.

Обязанность заполнения декларации

В России огромное количество ООО и предпринимателей работают в специальном упрощенном налоговом режиме. Но иногда случается, что деятельность не велась долгое время, в 2021 году вообще не было доходов.

Отсутствие деятельности ООО и при УСН в 2021 году не освобождает от обязательства в 2021 году представлять в ИФНС отчеты по результатам указанного налогового периода.

Важно! Если деньги прошли через счета упрощенца в финансовых учреждениях или через кассу, то фирма не сможет выполнить расчет с нулевыми показателями и составить нулевую декларацию УСН. Необходимо предоставлять регулярный отчет с реальными показателями.

Форма нулевой декларации по УСН за 2021 год

Состав нулевой отчетности зависит от применяемого объекта:

Особенности нулевой отчетности

Существуют различные способы отражения нулевой отчетности. Прежде всего они зависят от выбранного режима обложения налогом. Декларация может заполнятся двумя способами:

нулевые показатели отражаются по всем видам предпринимательской деятельности, включая расходы и приходы. Подобный документ свидетельствует о том, что предприниматель за отчетный период не получил никаких доходов и соответственно не понес расходов. При этом, сумма налога также равняется нулю;
отчетность содержит нулевую сумму налога, подлежащего оплате. Она уменьшается пропорционально сумме расходов.

При нулевых показателях работы, предприниматель заполняет стандартную форму или упрощенную декларацию. Данный документ фактически говорит о прекращении работы ИП, полном отсутствии доходов за налоговый период.

При неимении доходов и расходов следует понимать, что декларация все же подлежит сдаче. Предприниматель не освобождается от ее предоставления в указанные на законодательном уровне сроки. В документе указываются прочерки, доказывающие об отсутствии хозяйственной деятельности за отчетный период.

Срок сдачи нулевой декларации по УСН за 2021 год

Нулевка по УСН представляется в те же сроки, что и отчетность с показателями:

до 31 марта — организациями;
до 30 апреля — ИП.

Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи отчетности по УСН за 2021 год на выходной не выпадает и поэтому не переносится.

Таким образом, нулевую декларацию по УСН за 2021 год организации должны сдать до 31.03.2020, а ИП — до 30.04.2020.

Как отправить отчет

Для декларации по УСН нет строгих критериев по форме документа. Поэтому налогоплательщик может выбрать наиболее удобный для себя способ представления:

отправить распечатанную на бумаге декларацию ценным письмом с уведомлением (необходимо заполнить опись вложения, подтверждающую, что в конверт вложен именно отчет по УСН за год);
лично прийти в территориальную ИФНС и сдать один экземпляр бумажной декларации инспекторам, получив на втором отметку о представлении;
передать в ИФНС через операторов связи в электронном виде, воспользовавшись услугами специализированных фирм или с помощью определенных программных средств на своем компьютере, подписав отчетность ЭЦП (электронной подписью).

Рекомендуется хранить свой экземпляр декларации, в т.ч. и нулевой, с квитанцией (отметкой о приеме) в течение 5-ти лет.

Основное, что должны помнить плательщики на УСН, которые не вели деятельность в течение прошедшего года — несмотря на отсутствие значимых показателей отчетность должна быть представлена фискальным органам не позже установленного срока. Иначе налоговики выпишут штраф за нарушение срока (1000 руб. – п. 1 ст. 119 НК РФ) и могут заблокировать расчетные счета.

Требования к заполнению нулевой УСН за 2021 год

Декларацию можно заполнить от руки, на компьютере, с использованием специальных программ.
При заполнении декларации на бумажном бланке используйте чернила только черного, фиолетового или синего цветов. Если вы внесете сведения, например, красным, цветом, машина не сможет их распознать, и декларацию вернут.
Исправлять ошибки в распечатанной нулевке с помощью замазки и иных аналогичных средств нельзя. Если вы опечатались, лучше переделайте лист заново, это избавит вас в дальнейшем от возможных споров с проверяющим инспектором.
Сведения в декларацию вносите заглавными печатными буквами независимо от того, заполняете вы ее от руки или на компьютере. Машина распознает только печатные буквы.
Если нулевку вы заполняете на компьютере, используйте шрифт Courier New высотой 16-18.
Двусторонняя печать запрещена, каждую страницу декларации нужно напечатать на отдельном листе.
Скреплять лист отчета степлером нельзя, так как это может повредить штрих-код в верхнем углу страницы. Отчетность с поврежденным штрих-кодом машина прочитать не сможет. Желательно вообще ничем не скреплять листы документа и передать их проверяющему инспектору в файле.
Показатели в декларацию вносите слева направо, начиная с первого знакоместа.
В нулевку включите только те листы, о которых мы написали выше. Остальные прикладывать к декларации не нужно.
Нумерация страниц сквозная, начиная с титульного листа. В нулевой декларации (по любому объекту) будет всего 3 листа.
Во всех пустых строках нужно поставить прочерки: в каких конкретно — расскажем ниже.

Образец заполнения нулевки по УСН 6% за 2021 год

Титульный лист

Сведения в него вносятся в том же порядке, что и в отчетность с показателями. Титульный лист заполняется одинаково теми, кто применяет объект «доходы» и теми, кто работает на объекте «доходы минус расходы». С порядком заполнения Титульного листа для УСН 6% вы можете ознакомиться в этой статье.

Раздел 1.1

В этом разделе нужно заполнить только несколько строк:

Перенесите их с титульного листа, при заполнении на компьютере они сами отразятся на всех оставшихся листах.

Укажите ОКТМО по месту своего нахождения. Организации указывают его по юридическому адресу, а ИП по адресу места регистрации. Узнать его вы можете на этом сайте.

Если в течение года ОКТМО вы не меняли, заполните только строку 010, а во всех остальных поставьте прочерки. Если в каком-то квартале произошла смена кода, внесите его в строку 030 (при смене ОКТМО во 2 квартале), 060 (при смене в 3 квартале) и 090 (если смена произошла в 4 квартале).

Поставьте подпись и дату подписания декларации.

Во всех остальных строках раздела 1.1 поставьте прочерки.

Раздел 2.1.1

Кроме ИНН/КПП и номера страницы в этом разделе заполните:

При отсутствии наемных работников укажите значение «2», при их наличии «1».

Укажите ставку по УСН. Если вы не используете льготную ставку, внесите в эти строки значение «6.0».

Во всех остальных строках раздела поставьте прочерки.

Образец нулевой декларации УСН 6% 2019

Образец заполнения нулевой УСН 15% за 2021 год

Титульный лист

Данные в титульный лист вносятся независимо от того, какая декларация сдается: с показателями или нулевая. С порядком заполнения Титульного листа для УСН 15% вы можете ознакомиться в этой статье.

Раздел 1.2

В этом разделе нужно заполнить только ИНН/КПП, номер страницы и код ОКТМО. Если код в течение года не менялся, укажите его в строке 010, а в остальных поставьте прочерк. Если код менялся — внесите его в одну из строк, соответствующую периоду, в котором он изменился: 030, 060 или 090. В остальных строках поставьте прочерки.

Какие показатели отражаются в нулевом балансе

Итак, в нулевом балансе нужно зафиксировать минимальные активы и пассивы фирмы, связанные с наличием у нее уставного капитала.

Для начала следует проверить, имеются ли в регистрах бухучета, на основании которых составляется баланс, необходимые проводки.

Появление обязательства собственников по оплате уставного капитала должно быть отражено проводкой: Дт 75 Кт 80.

Если к моменту составления баланса уставный капитал еще не будет внесен на счета фирмы, то отчет нужно будет заполнить в части строк:

1230 (в данную строку вписывается дебетовое сальдо по счету 75, то есть величина актива);
1310 (в данную строку вписывается кредитовое сальдо по счету 80, то есть величина пассива).

По закону у учредителя есть 4 месяца на внесение уставного капитала. О последствиях пропуска этого срока читайте в материале «КонсультантПлюс» . Получите пробный бесплатный доступ и узнайте, что делать, если участник своевременно не внес уставный капитал.

Подпишитесь на рассылку

Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Как только уставный капитал фактически вносится на счета фирмы, в регистрах прописывается другая проводка: Дт 51 Кт 75.

Если после этого составляется баланс, то в нем заполняются строки:

1250 (здесь отражается дебетовое сальдо по счету 51, то есть актив в виде денежных средств, которые образованы из уставного капитала);
1310 (здесь все без изменений).

Остальные же строки баланса будут нулевыми.

Рассмотрим, как может выглядеть баланс — с учетом минимальных показателей по активам и пассивам вследствие отражения в документе величины уставного капитала.

Единая упрощенная декларация вместо нулевки по УСН

Вместо нулевой декларации по УСН вы можете представить единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД). Но для этого необходимо соблюдение следующих условий:

Отсутствие в налоговом периоде объекта налогообложения.

Объектом налогообложения на упрощенке является доход (для УСН 6%) или разница между доходом и расходов (для УСН 15%).

Отсутствие операций по расчетному счету.

Операций не должно быть вообще никаких — даже оплаты коммунальных услуг.

ЕУД состоит всего из одного листа и сдается в ИФНС в срок не позднее 20 января года, следующего за отчетным. То есть ЕУД по УСН за 2021 год нужно сдать до 20.01.2020.

Наиболее оптимальным решением при отсутствии деятельности в налоговом периоде будет представление нулевой декларации по УСН. Заполнить ее не сложнее, чем оформить ЕУД, но срок на подачу сведений больше, а риск возникновения спорных моментов меньше.

Источник: law-inside.ru

Нулевая отчётность ООО за январь-июнь 2023 года

Нулевое ООО, или организация, которая не ведёт никакой хозяйственной деятельности, всё равно обязано отчитываться перед государственными органами. Декларации и формы с прочерками подаются, если у компании нет в штате сотрудников, движения денежных средств на расчётном счёте не зафиксировано, никакие работы, услуги не выполнялись, товары не продавались. Выясним, как сдать нулевую отчётность ООО на разных режимах налогообложения за I полугодие 2023 года.

Как сдать нулевую отчётность ООО на ОСНО?

Фирмы, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны подать «нулёвки» до 25 июля 2023 года. Какие документы нужно будет заполнить?

Вид отчётности	Особенности подачи
Декларация по НДС	Подаётся в электронном виде. Заполнить потребуется только титульный лист. В остальных частях документа ставятся прочерки.
Промежуточная декларация по налогу на прибыль	Титульный лист заполняется как обычно. Остальные разделы заполняются с прочерками в полях числовых показателей
Единая упрощённая декларация	Заменяет собой декларации по налогу на прибыль и НДС. Направляется при отсутствии операций на расчётных счетах компании. Её нужно передать в ФНС до 20 июля.

Нулевая отчётность ООО на УСН, АУСН и ЕСХН

Организации на УСН, АУСН и ЕСХН не сдают налоговую нулевую отчётность за I полугодие.

РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1

Даже если в компании нет никаких сотрудников, нулевой РСВ требуется сдать. Так она докажет государственным органам, что никакие страховые взносы не уплачивались. Направить документ нужно до 25 июля. Пустые 6-НДФЛ не сдаются, однако рекомендуется проинформировать ФНС об отсутствии обязанностей налогового агента информационным письмом, составленным в произвольной форме. ЕФС-1 также не сдаётся, если найма или увольнений в компании не было, штат не сформировывался, сотрудников нет.

Читайте также: Как списать ОСАГО на УСН

Персонифицированные данные

Подача нулевой отчётности ООО включает в себя также направление персонифицированных сведений о физических лицах. Поскольку в «пустых» компаниях из штата никого, кроме директора, нет, отчёт нужно направить только в отношении руководителя. Персональные данные директора заполняются в строках 020-060, а в строке 070 ставится прочерк.

Чтобы не тратить время на заполнение «нулёвок», воспользуйтесь сервисом СФЕРА Отчётность. Он автоматически сформирует нулевую отчётность ООО. Также система поддерживает неформализованную переписку с государственными органами — например, вы сможете написать информационное письмо об отсутствии обязанности сдавать 6-НДФЛ. При наличии встречных запросов со стороны ФНС или СФР, вы также сможете ответить на них через сервис.

Источник: www.esphere.ru

Отчётность УСН

Комплект отчётной документации ИП и ООО на упрощённой системе налогообложения для подачи в ФСН при отсутствии финансово-хозяйственной деятельности называется нулевая отчётность УСН.

Для заказа онлайн заполнения нулевой отчётности УСН выберите в форме ниже организационно-правовую форму вашего предприятия, отчётный период, налоговый режим и вид документации (допускается множественный выбор). Проверьте правильность выбора (при необходимости можно вернуться к нужному шагу и внести корректировки) и перейдите к оформлению заказа.

Make a payment
Pay now :
$5

Payment could not be made

Заказ на онлайн заполнение

Нулевая отчётность УСН

ОФОРМЛЕНИЕ ЗАКАЗА

Форма предпринимательской деятельности

Выберите организационно-правовую форму вашего предприятия

Вы должны сделать выбор прежде, чем продолжить

Период

За какой период требуется заполнение отчётности?

Вы должны сделать выбор прежде, чем продолжить

Режим

Выберите налоговый режим для УСН

Доход минус расход
Вы должны сделать выбор прежде, чем продолжить