Для учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей можно использовать специальные поставки базовой версии «1С:Бухгалтерии 8″*: «1С:Предприниматель 8» и «1С:Упрощенка 8». Каким образом настроить их на ведение учета, рассказывает С.А. Харитонов, д.э.н., профессор Финансовой Академии при Правительстве РФ.
- О возможностях «1С:Бухгалтерии 8» для индивидуальных предпринимателей
- О настройках учетной политики
- Параметры бухгалтерского учета
- Параметры учета затрат на производство
- Ввод сведений для учета расходов по видам деятельности
- Параметры учета расчетов по НДС
- Параметр налогового учета доходов и расходов по УСН
- Параметры налогового учета по ЕНВД
Примечание:
* Отметим, что фирма «1С» обеспечивает бесплатную поддержку для базовых версий программных продуктов системы «1С:Предприятие 8».
Физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Для этого они должны зарегистрироваться в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей. С момента государственной регистрации индивидуальные предприниматели становятся хозяйствующими субъектами, и у них появляется обязанность уплачивать налоги с доходов, полученных в результате осуществления предпринимательской деятельности. Порядок налогообложения таких доходов зависит от применяемого налогового режима. Вариантов в соответствии с НК РФ может быть несколько:
Плюсы и минусы решений 1С для малого бизнеса
- уплата ЕНВД по отдельным видам деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
- применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
- уплата налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ (далее — общий режим налогообложения). Если индивидуальные предприниматели не применяют специальных налоговых режимов, то по осуществляемой предпринимательской деятельности они признаются налогоплательщиками на основании главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (далее — «общий режим налогообложения»).
- НДФЛ предпринимателя (основной интерфейс программы «1С:Предприниматель 8»);
- УСН (основной интерфейс программы «1С:Упрощенка 8»).
О возможностях «1С:Бухгалтерии 8» для индивидуальных предпринимателей
- уплата ЕНВД по отдельным видам деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
- применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
- уплата налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ (далее — общий режим налогообложения). Если индивидуальные предприниматели не применяют специальных налоговых режимов, то по осуществляемой предпринимательской деятельности они признаются налогоплательщиками на основании главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (далее — «общий режим налогообложения»).
- НДФЛ предпринимателя (основной интерфейс программы «1С:Предприниматель 8»);
- УСН (основной интерфейс программы «1С:Упрощенка 8»).
О настройках учетной политики
- Оптовая торговля;
- Розничная торговля;
- Розничная торговля, облагаемая ЕНВД;
- Производство (работы, услуги);
- Услуги, облагаемые ЕНВД.
Параметры бухгалтерского учета
- способ оценки товаров, предназначенных для розничной продажи (возможны значения По стоимости приобретения (по умолчанию) или По продажной стоимости);
- порядок списания расходов со счета 26 «Общехозяйственные расходы» (по умолчанию расходы в конце месяца переносятся со счета 26 «Общехозяйственные расходы» на счет 20 «Основное производство»).
Параметры учета затрат на производство
- расходы на производство продукции — По плановой себестоимости выпуска. Альтернативный вариант не предусмотрен;
- расходы на оказание услуг сторонним заказчикам — По плановой себестоимости выпуска и выручке. Альтернативные варианты: По плановой себестоимости выпуска, По выручке;
- расходы на оказание услуг собственным подразделениям — По плановой себестоимости выпуска. Альтернативные варианты: По объему выпуска, По плановой себестоимости выпуска и объему выпуска.
- Объем выпуска — в качестве базы распределения используется количество выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
- Плановая себестоимость — в качестве базы распределения используется плановая стоимость выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
- Оплата труда — в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях затрат с видом Оплата труда;
- Материальные затраты — в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях с видом Материальные расходы;
- Выручка — в качестве базы распределения используется сумма выручки от реализации по каждой номенклатурной группе;
- Прямые затраты — в качестве базы распределения используются данные о сумме прямых затрат по каждой номенклатурной группе;
- Отдельные статьи прямых затрат — в качестве базы распределения используются данные по конкретным статьям прямых затрат (статьи затрат указываются в колонке Список статей затрат).
Ввод сведений для учета расходов по видам деятельности
На вкладке Предприниматель указываются параметры основного вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также сведения о видах осуществляемой деятельности (см. рис. 5). Рис. 5 Основной характер деятельности (значение реквизита Характер деятельности) и основная номенклатурная группа (значение реквизита Номенклатурная группа (вид товаров, работ, услуг)) используются как значения по умолчанию при отражении в информационной базе операций поступления товаров (работ, услуг), если на момент ввода данных неизвестно, к какому виду деятельности это поступление относится. Если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то следует установить флажок Предприниматель ведет учет по нескольким видам деятельности, и в справочнике Виды деятельности предпринимателей описать все виды деятельности (включая тот, который указан как основной).
Какую 1С выбрать для ИП?
Параметры учета расчетов по НДС
На вкладке НДС указываются параметры для учета расчетов по налогу на добавленную стоимость. Программа поддерживает два варианта учета НДС, которые условно называются «обычный» и «упрощенный». При первом варианте для определения сумм налоговых вычетов используются специальные документы подсистемы учета НДС.
Второй вариант предусматривает принятие «входного» НДС к вычету сразу при регистрации счета-фактуры поставщика при проведении документов, с помощью которых в информационной базе отражается поступление товаров (работ, услуг). Второй вариант менее трудоемкий, но его рекомендуется использовать при осуществлении индивидуальным предпринимателем видов деятельности, не имеющих каких-либо налоговых особенностей.
В частности, если отдельные виды деятельности индивидуального предпринимателя не переведены на уплату ЕНВД, индивидуальный предприниматель не осуществляет капитальное строительство и т. п. Вместе с тем, если такие особенности будут иметь место, программа позволяет их учесть, но уже вручную. По умолчанию программа применяет первый вариант учета НДС.
Для перехода на второй в параметрах учетной политики необходимо установить флажок Упрощенный учет НДС. В настоящее время налоговая база по операциям реализации определяется «по отгрузке», поэтому значение реквизита Момент определения налоговой базы на вложенной вкладке Учет НДС недоступно для изменения. На вкладке имеется еще два флажка.
Назначение флажка Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% мы пояснили выше. Относительно второго флажка Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности отметим следующее.
После внесения Федеральным законом от 22.07.2005 № 119-ФЗ изменений в статью 166 и статью 167 НК РФ сформировались две точки зрения по вопросу начисления НДС по операциям передачи товаров на реализацию. Согласно первой, которую неофициально высказывали представители налоговых органов, налоговую базу необходимо определять в момент отгрузки товара комиссионеру.
Согласно второй, которой в настоящее время придерживается большинство специалистов, при отгрузке товаров комиссионеру нет оснований начислять НДС, поскольку отсутствует объект налогообложения — собственно операция реализации. В связи с выше изложенным, признак начисления НДС по операциям отгрузки товаров без перехода права собственности по умолчанию не установлен.
Если учет НДС ведется «обычным» способом, то на вложенной вкладке Учет расчетов можно указать стратегию для определения суммы входного и выходного налога в сложных ситуациях (см. рис. 6). В отношении «входного» НДС подразумеваются ситуации, когда часть суммы налога может быть принята к вычету, а часть нет (например, расходы относятся к операциям, не облагаемым НДС).
По умолчанию оплаченными первыми программа будет считать ценности, по которым НДС не может быть принят к вычету. В отношении «выходного» НДС подразумеваются ситуации, когда операции реализации налогом облагаются, в том числе по ставке 0 %. По умолчанию считается, что товары (работы, услуги), реализованные по ставке НДС 0 %, оплачиваются в последнюю очередь. Рис. 6 На вложенной вкладке Суммовые разницы для изменения доступен лишь один реквизит, в котором с помощью флажка можно установить режим, при котором счета-фактуры по расчетам в условных единицах программа будет формировать в рублях. По умолчанию такой режим (флажок) не установлен.
Параметр налогового учета доходов и расходов по УСН
Если индивидуальный предприниматель, который уже осуществляет предпринимательскую деятельность на общем режиме налогообложения, примет решение перейти на УСН, в регистр Учетная политика организаций необходимо ввести новую запись. В этой записи необходимо указать, к какому периоду она относится, изменить систему налогообложения на Упрощенная, заполнить вкладки УСН и ФСС (в случае принятия решения о добровольной уплате взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации). Порядок заполнения этих вкладок для индивидуального предпринимателя не отличается от порядка их заполнения организациями*. Примечание:
* Ознакомиться с ним можно, прочитав статью «Настройка учетной политики в программе «1С:Упрощенка 8»
Параметры налогового учета по ЕНВД
- признается ли индивидуальный предприниматель плательщиком ЕНВД по розничной торговле. По умолчанию считается, что признается (установлен флаг Розничная торговля облагается единым налогом на вмененный доход);
- каким методом распределяются расходы, которые нельзя напрямую отнести к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, — Нарастающим итогом с начала года или За месяц (значение по умолчанию);
- что используется в качестве базы распределения таких расходов: Доходы от реализации (значение по умолчанию) или Доходы от реализации и внереализационные.
- признается ли индивидуальный предприниматель плательщиком ЕНВД по розничной торговле (по умолчанию признается);
- каким методом распределяются расходы, которые нельзя напрямую отнести к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, — За квартал (значение по умолчанию) или Нарастающим итогом с начала года;
- что используется в качестве базы распределения таких расходов: Доходы от реализации (БУ), Доходы всего (НУ) или Доходы принимаемые (НУ).
Источник: buh.ru
Нужен ли 1с для ип на упрощенке
Сегодня разберём тему, вызывающую, пожалуй, наибольшее число вопросов от начинающих (и не только) бухгалтеров — порядок признания доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения (УСН) в семействе программ 1С:Бухгалтерия 8.
Примеры будем рассматривать в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0). Но в «двойке» всё работает аналогично.
Небольшой экскурс в теорию
Нас интересует заполнение книги доходов и расходов (КУДИР). В этой замечательной книге:
- графа 4 — это колонка «Доходы всего»
- графа 5 — это «Принимаемые доходы»
- графа 6 — это колонка «Расходы всего»
- графа 7 — это «Принимаемые расходы»
Нас прежде всего интересуют графы 5 и 7. Именно они влияют на размер уплачиваемого нами единого налога.
Есть два основных режима на «упрощёнке»:
- доходы (графа 5)
- доходы (графа 5) минус расходы (графа 7)
Для расчёта единого налога в первом случае мы просто умножаем величину доходов на 6%, а во втором разницу между доходами и расходами умножаем на 15%.
Вкратце это всё.
Правильно посчитать доходы и расходы — это и есть самая трудная задача. Уже исходя из самого наличия четырёх колонок «доходы всего» и «доходы принимаемые», «расходы всего» и «расходы принимаемые» выходит, что не все доходы и расходы можно брать для расчёта налога.
Нужно уметь правильно определять момент признания дохода или расхода. При УСН для этого в обязательном порядке используется кассовый метод.
При кассовом методе датой получения дохода признаётся день поступления средств на счета в банках или в кассу. Причём неважно — аванс это или оплата. Деньги пришли — доход получен, а следовательно сразу попадает в графы 4 и 5.
Как видите, с доходами всё крайне просто. Любое поступление денег (в кассу или на расчётный счёт) попадает в общие и признаваемые доходы, с которых нужно уплачивать налог.
С расходами всё несколько сложнее.
Для признания расходов на приобретение материалов — нужно отразить факт их поступления и оплаты.
Для признания расходов на оплату оказанных нам услуг — нужно отразить факт их оказания и оплаты.
Для признания расходов на приобретение товаров для последующей перепродажи — нужно отразить факт их поступления, оплаты и реализации.
Для признания расходов на оплату труда — нужно отразить факт её начисления и оплаты.
При оплате через авансовые отчёты — помимо вышеперечисленных условий требуется отразить факт выдачи денег подотчётному лицу.
Как видите, для многих из перечисленных ситуаций есть сразу несколько условий признания расхода. И эти условия могут выполняться в различном порядке. При том моментом признания расхода будет считаться последнее из выполненных условий .
Аванс от покупателя по банку
Покупатель перечислил нам деньги на расчётный счёт в счёт предоплаты (аванс). Согласно нашему предположению (кассовый метод) эта сумма сразу попадёт в «Доходы всего» (графа 4) и «Доходы учитываемые» (графа 5):
поступление по банку -> графа 4 + графа 5
Оформляем выписку (поступление на расчётный счёт) на 2000 рублей от покупателя ООО «Волшебная Лань»:
Проводим и открываем проводки документа (кнопка ДтКт). Видим, что сумма оплаты отнеслась на 62.02 — всё верно, ведь это аванс:
Тут же переходим на вторую закладку «Книга учета доходов и расходов». Именно здесь суммы оплаты разносятся (или не разносятся) по графам КУДИР. Видим, что поступившие 2000 рублей попали сразу в 4 и 5 графы:
Аванс от покупателя по кассе
С кассой всё аналогично банку. Покупатель внёс деньги в кассу в качестве предоплаты (аванс). Согласно нашему предположению (кассовый метод) эта сумма сразу попадёт в графы 4 и 5:
поступление по кассе -> графа 4 + графа 5
Оформляем приходный кассовый ордер (поступление наличных) от покупателя «Свергуненко М. Ф.» на сумма 3000 рублей:
Проводим документ и переходим к его проводкам (кнопка ДтКт). Видим, что сумма оплаты отнеслась на 62.02 — всё верно, ведь это аванс:
Тут же переходим на закладку «Книгу учета доходов и расходов» и видим, что наша сумма целиком попала в графы 4 и 5:
Оплата поставщику за оказанные услуги
Переходим к расходам. Тут всё интереснее. Но не в случае с оплатой оказанных нам услуг. Нам достаточно ввести в программу акт об оказании услуг и его оплату, тогда сам акт (согласно кассовому методу) не сделает никаких отметок в графах КУДИР, а вот выписка по банку сразу разнесёт сумму оплаты по графам 6 и 7:
акт об оказании услуг -> ничего не сделает
оплата по банку -> графа 6 + графа 7
Вносим в программу акт об оказании услуг от поставщика «Аэрофлот» на сумма 2500:
Проводим документ и переходим к его проводкам (кнопка ДтКт). Видим, что затраты (26 счёт) отнеслись на 60.01 — всё верно:
Закладки «Книга учёта доходов и расходов» мы не видим, что и означает, что указанные 2500 не попали ни в одну из граф КУДИР. Идём дальше.
Вносим следующим днём выписку об оплате оказанных нам услуг:
Проводим выписку и смотрим её проводки. Видим, что сумма оплаты отнеслась на 60.01:
Тут же переходим на закладку «Книга учета доходов и расходов» и видим, что оплаченные 2500, наконец, попали в графы 6 и 7:
Аванс поставщику в счёт оказания услуг
А что если мы сделали поставщику предоплату за оказанные услуги (аванс)? И уже затем оформили акт об оказании услуг. Схематично это будет выглядеть так:
оплата по банку -> заполнит графу 6
акт об оказании услуг -> заполнит графу 7
Внесём в программу выписку по банку (наш аванс поставщику) на сумму 4500:
Проведём документ и откроем его проводки (кнопка ДтКт). Видим, что сумма попала на 60.02 — всё верно, ведь это аванс:
Тут же перейдём на закладку «Книгу учета доходов и расходов» и увидим, что сумма аванса попала только в графу 6:
И это правильно. Согласно кассовому методу в графу 7 (принимаемые расходы) мы сможем взять эту сумму только после внесения акта об оказании услуг. Сделаем это.
Внесём в программу акт об оказании услуг следующим днём:
Проведём документ и посмотрим проводки:
Тут же перейдём на закладку «Книга учета доходов и расходов» и увидим, что сумма оплаты наконец попала в седьмую графу:
Оплата поставщику за материалы
Важно! Вначале правильно настроим порядок признания расходов в учётной политике — ссылка на инструкцию.
Далее будем рассуждать так. У нас кассовый метод. Вначале было поступление материалов, затем оплата по банку. Очевидно именно оплата по банку (так как поступление уже было) создаст записи по графам 6 и 7. Схематично это будет так:
поступление материалов -> ничего не создаст
оплата по банку за материалы -> заполнит графу 6 и графу 7
Внесём в программу поступление материалов на сумму 1000 рублей:
Проведём документ и откроем его проводки (кнопка ДтКт):
Видим, что рядом с проводками не появилась закладка «Книга учета доходов и расходов». Это значит, что документ поступления материалов в данном случае не создал записей ни по одной из граф КУДИР.
Внесём выписку об оплате материалов следующим днём:
Проведём документ и откроем его проводки (кнопка ДтКт):
Тут же перейдём на вкладку «Книга учета доходов и расходов» и увидим, что документ заполнил графы 6 и 7:
Аванс поставщику в счёт поставки материалов
Важно! Вначале правильно настроим порядок признания расходов в учётной политике — ссылка на инструкцию.
В данном случае вначале следует оплата, затем поступление материалов. Согласно логике кассового метода полное признание расходов (графа 7) будет возможно лишь после оформление обоих документов. Схематично это будет так:
оплата по банку в счёт поставки материалов -> заполнит графу 6
поступление материалов -> заполнит графу 7
Внесём в программу выписку об о предоплате за материалы на 3200 рублей:
Проведём документ и откроем его проводки (кнопка ДтКт):
Тут же перейдём на закладку «Книга учета доходов и расходов» и увидим, что выписка заполнила пока только графу 6 (расходы всего):
Для заполнения седьмой графы недостаёт документа поступление материалов. Оформим его:
Проводим документ и смотрим его проводки (кнопка ДтКт):
Тут же переходим на закладку «Книга учета доходов и расходов» и видим, что документ поступление материалов заполнил недостающую графу 7:
Оплата поставщику за товары
Важно! Вначале правильно настроим порядок признания расходов в учётной политике — ссылка на инструкцию.
В целом порядок признания расходов на закупку товаров для реализации похож на ситуацию с поступлением материалов — тут также требуется поступление и оплата. Но дополнительным (третьим) требованием является то, что расходы признаются только по мере реализации купленных товаров .
Схематично наша схема будет такой:
поступление товаров -> ничего не заполняет
оплата товаров по банку -> заполняет графу 6
реализация оплаченных товаров -> заполняет графу 7
Внесём в программу поступление товаров на сумму 31292 рубля:
Проведём документ и откроем его проводки (кнопка ДтКт):
Видим, что закладка «Книга учёта доходов и расходов» отсутствует, а значит документ ничего не записал в графы КУДИР.
Внесём выписку об оплате товаров поставщику:
Проведём документ и откроем его проводки:
Тут же перейдём на закладку «Книга учета доходов и расходов» и увидим, что сумма оплаты попала в расходы всего (графа 6). В седьмую графу (расходы принятые) эта сумма будет попадать по мере реализации товара.
Предположим, что весь товар продан. Оформим его реализацию:
Проведём документ и откроем его проводки (кнопка ДтКт):
Тут же перейдём на закладку «Книга учета доходов и расходов» и увидим, что сумма оплаты, наконец, попала в седьмую графу:
Аванс поставщику за товары
Важно! Вначале правильно настроим порядок признания расходов в учётной политике — ссылка на инструкцию.
Тут всё аналогично оплате поставщику за товары (предыдущий пункт). За исключением того, что сумма оплаты попадет в шестую графу первым же документом (выписка по банку). Схема будет такой:
оплата товаров по банку -> заполнит графу 6
поступление товаров -> ничего не заполнит
реализация оплаченных товаров -> заполнит графу 7
Оплата поставщику через авансовый отчёт
Важно! Вначале правильно настроим порядок признания расходов в учётной политике — ссылка на инструкцию.
Если в любой из описанных выше ситуаций заменить оплату по банку на оплату через подотчётное лицо — всё будет работать точно также.
Но есть нюанс. Главное условие для того, чтобы взялись расходы, оплаченные по авансовому отчёту (помимо перечисленных выше) — это собственно выдача денег подотчётному лицу (расходный кассовый ордер).
Именно документом РКО будет заполнена графа 6.
Графа 7 же заполнится при наступлении следующих дополнительных условий: авансовый отчёт + (акт об оказании услуги или поступление материала или поступление товара и его продажа). Причём эта графа заполнится документом наиболее поздним по дате.
Выплата заработной платы
Для заполнения граф 6 и 7 необходимо наличие сразу двух документов: начисление и выплата зарплаты.
начисление зарплаты -> ничего не заполнит
выдача зарплаты (РКО) -> заполнит графу 6 и графу 7
выдача зарплаты до начисления (РКО) -> заполнит графу 6
начисление зарплаты -> заполнит графу 7
Отчетность ИП на УСН без работников в 2023 году
У предпринимателей на УСН без сотрудников возникают вопросы: какую отчетность сдавать в ФНС, как и когда выплачивать налоги. В этой статье мы расскажем про отчетность в налоговую, Социальный фонд России и остановимся на особенностях отчетности именно для индивидуальных предпринимателей на упрощенке без сотрудников в штате.
Отчетность для ИП без работников
Веб-сервис Контур.Бухгалтерия сам сформирует отчеты на основе данных о доходах и расходах. А еще рассчитает налоги и напомнит обо всех задачах. Попробовать бесплатно
Какую отчетность сдавать ИП на УСН, если нет работников
Все ИП в обязательном порядке должны подать в ФНС декларацию по упрощенке за предыдущий 2022 год до 25 апреля 2023 года. Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, пользуйтесь календарем бухгалтера на нашем сайте. Кроме налоговой отчетности, ИП на УСН сдают отчеты в службу статистики. Конкретный перечень отчетов зависит от масштаба работы ИП и вида деятельности.
О необходимости сдать форму служба статистики в общем случае уведомляет респондентов, когда они попадают в выборку и должны сдать отчет. Однако иногда письма не доходят вовремя, поэтому список отчетов лучше проверять в специальном сервисе Росстата.
От какой отчетности освобождены ИП без работников на упрощенке
Предприниматели с сотрудниками должны отчитываться в налоговую и СФР (Социальный фонд России). Если без работников действует организация, то она сдает практически все стандартные отчеты, но заменяет их нулевками. А как поступать ИП без работников?
Предприниматели на УСН без сотрудников в 2023 году не должны отчитываться в СФР. То есть ИП освобождены от сдачи отчета ЕФС-1, который заменил 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, ДСВ-3. Отчеты 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения о физлицах при отсутствии сотрудников и иных получателей выплат в ФНС также не представляются. Обратите внимание, что если у вас есть исполнители по договорам ГПХ, то отчитываться придется.
ЕФС-1, РСВ и персонифицированные сведения страхователь должен подавать на застрахованных лиц — это те, с кем у него заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Если у предпринимателя нет физлиц, которым он платит, то и застрахованных лиц у него нет, то есть он не является страхователем. Это не относится к работникам, которые фактически не выполняют свои обязанности и не получают вознаграждения при наличии договора, например к декретницам. Такие работники являются застрахованными лицами, поэтому ИП признается страхователем со всеми установленными для него обязанностями и сдает отчетность за сотрудников (Письмо Минфина от 30.10.2019 № 03-15-05/83472). Контур.Бухгалтерия напомнит о датах всех платежей и отчетов, сформирует декларацию.
Какие налоги платят ИП без работников в 2023 году
Индивидуальный предприниматель, который ведет бизнес без работников, должен уплатить авансовые платежи по УСН и страховые взносы за себя. У авансовых платежей есть фиксированные даты, которые не стоит нарушать, чтобы избежать пеней и штрафов:
| I квартал | 25 апреля | 28 апреля |
| Полугодие | 25 июля | 28 июля |
| 9 месяцев | 25 октября | 30 октября |
| Год | 28 апреля 2023 | 29 апреля 2024 |
Что касается страховых взносов «за себя», в 2023 году размер взносов ИП за себя составляет 45 842 рубля. Дополнительно на пенсионное страхование уплачивается 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей. Крайние сроки уплаты взносов приведены в таблице.
| Фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование | 9 января 2023 | 8 января 2024 |
| 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в ПФР | 3 июля 2023 | 1 июля 2024 |
Выгоднее уплачивать взносы частями каждый квартал, чтобы уменьшить размер авансового платежа на уплаченную сумму взносов в каждом квартале. ИП на УСН 6 % без работников вычитают всю сумму уплаченных взносов из суммы налога, а предприниматели на УСН 15 % учитывают уплаченные взносы в расходах. Доходами на упрощенке 6 % и 15 % являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы. При этом максимальный размер страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды в 2023 году составляет 302 903 рублей, включая 257 061 рублей однопроцентных взносов на пенсионное страхование — это их максимальный размер. Приведем пример. Действующий ИП на УСН «доходы» получил к концу года 550 тыс. рублей дохода и хочет рассчитать взносы:
- Превышение = 550 000 – 300 000 = 250 000 рублей.
- Однопроцентные взносы на пенсионное страхование = 250 000 × 1 % = 2 500 рублей.
- Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование = 45 842 рубля.
- Итого взносов = 2 500 + 45 842 = 48 342 рубля.
Но если вы стали ИП не с начала года или закрылись до конца года, тогда размер страховых взносов будет уменьшен пропорционально календарным дням, когда бизнес еще/уже существовал. Подробно формула расчета прописана в статье 212 НК РФ. Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором, чтобы рассчитать взносы за неполный год.
Облачная бухгалтерия от Контура для бизнеса
Простой учет, авторасчет налогов и зарплаты, отправка отчетности онлайн, ЭДО, бесплатные обновления и техподдержка.
Источник: www.b-kontur.ru
