Нужен ли акт выполненных работ от самозанятого

Содержание

• Работа с самозанятым лицом: нужен ли договор
• Как составить договор с самозанятым лицом
• Как признать расходы на услуги самозанятого
• НДФЛ и страховые взносы

Новый налоговый режим в виде уплаты НПД (налог на профессиональный доход) действует уже более 4-х месяцев и с каждым днем к нему примыкает все большее количество налогоплательщиков. В то же время за период действия НПД у компаний появилось немало вопросов, связанный с особенностями взаимодействия с самозанятыми. В статье разберем, как оформляется работа с самозанятым лицом, выясним, нужно ли заключать договор, а также рассмотрим особенности признания расходов на услуги плательщиков НПД.

Работа с самозанятым лицом: нужен ли договор

Первым в списке вопросов организаций, взаимодействующих (или планирующих сотрудничество) с самозанятым лицом, является вопрос необходимости заключения договора.

Ответ на этот вопрос содержится в письме ФНС №СД-4-3/2899 от 20.02.2023 года, согласно которому при работе с самозанятыми организации (ИП, граждане) руководствуются положениями ГК РФ. В свою очередь, Гражданский кодекс трактует следующее — стороны могут заключить устно любую сделку, если иного не предусмотрено действующим законодательством.

Напомним, что по ГК РФ устный договор не может быть заключен в случае, если одной из сторон сделки выступает юрлицо. Таким образом, организация, сотрудничающая с самозанятым, обязана оформить договор в письменном виде.

Если речь идет о взаимодействии ИП и самозанятого, то ГК РФ позволяет оформление сделки в устной форме в случае, если обязательства по сделке выполнены непосредственно в момент его заключения либо суть устной сделки представляет собой выполнение обязательств по письменному договору. В то же время устный договор ИП с самозанятым имеет несколько существенных «но», среди которых:

• отсутствие документов на бумажном носителе не даст возможности ИП признать расходы в налоговом учете (актуально для ИП на УСН Доходы минус расходы 15%);
• если общая стоимость договора превышает 10.000 руб., то ИП все же придется оформить договор в письменном виде.

Учитывая вышеуказанное, считаем целесообразным оформить договор с самозанятым в письменно виде.

Как составить договор с самозанятым лицом

При заключении договора с плательщиком НПД организация/ИП руководствуется общими правилами, установленными ГК РФ. Договор с самозанятым должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование договора;
• дата, место заключения;
• данные о сторонах договора (наименование, регистрационные данные ЕГР, ИНН, юрадрес, для ИП, самозанятых – ФИО, ИНН, паспортные данные, адрес проживания);
• ФИО, должности подписантов договора;
• документы (дата, номер), на основании которых действуют подписанты (устав, доверенность);
• банковские реквизиты сторон (наименование банка, БИК, номер расчетного счета).

Заключая договор, организации/ИП следует уделить внимание следующим моментам:

Как признать расходы на услуги самозанятого

Письмо №СД-4-3/2899 содержит разъяснения относительно признания расходов на приобретение товаров (работ, услуг) у самозанятого лица в налоговом учете. В соответствие с позицией ФНС, основанием для признания расходов выступают следующие документы:

• договор с самозанятым в письменном виде;
• документы, подтверждающие получение товара (товарные накладные), работ, услуг (акты выполненных работ);
• чеки, сформированные самозанятым через приложение «Мой налог» и переданные покупателю/заказчику.

Расходы на услуги самозанятых могут быть учтены:

• плательщиками ОСНО – при расчете налога на прибыль;
• «упрощенцами» — при расчете налога УСН по ставке 15%.

При этом плательщики ОСНО учитывают расходы по договору с самозанятым по дате поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), а «упрощенцы» — по факту оплаты.

Следует отметить, что признание расходов в налоговом учете возможно при условии, что приобретенные товары (работы, услуги) используются в коммерческой (производственной, хозяйственной) деятельности компании. Таким образом, налогооблагаемую базу не уменьшат, к примеру, расходы на озеленение придомовой территории, приобретение растений для офиса, т.п.

НДФЛ и страховые взносы

Налоговый режим в виде уплаты НПД освобождает самозанятых от уплаты НДФЛ. Таким образом, компании, осуществляющие оплату самозанятым, НДФЛ не начисляют и не удерживают.

Аналогичное правило действует в отношении страховых взносов. Самозанятый гражданин освобожден от уплаты страховых взносов на основании закона №422-ФЗ от 27.11.2023 года. Юрлицо, выплачивающее доход плательщику НПД, не выступает по отношению к нему страхователем, в связи с чем начислять и выплачивать страховые взносы за самозанятого не обязана.

Источник: online-buhuchet.ru

Как подписать акты с самозанятым

Если вы уже настраивали шаблон договора раньше, сразу переходите к инструкции:

Нажмите кнопку «Добавить шаблон акта».

Используйте наш шаблон акта, который уже проверили юристы, или загрузите свой. Пошаговая инструкция

Оформите выплату самозанятому на основании акта. Акт автоматически подпишется вашей компанией. Пошаговая инструкция

Готово! Как только самозанятый подпишет акт, Тинькофф отправит выплату и сформирует чек.

Как настроить шаблон акта с самозанятым?

Вы можете использовать наш шаблон акта, который уже проверили юристы, или загрузить свой.

Если вы используете шаблон акта Тинькофф

Скачайте готовый шаблон акта и заполните его по инструкции в шапке документа.
Загрузите заполненный шаблон акта и нажмите «Сохранить».

Готово! Шаблон акта сохранен в личном кабинете: «Самозанятые» → «Документы» → «Шаблоны документов».

Теперь вы можете оформить выплату самозанятому на основании акта. Как только самозанятый подпишет акт, сервис Тинькофф произведет выплату и сформирует чек. Как заплатить самозанятому на основании акта

Если вы используете свой шаблон акта

Заполните в своем шаблоне данные компании. Скопируйте и вставьте значения в фигурных скобках туда, где в шаблоне предусмотрена информация о самозанятом.

Загрузите заполненный шаблон акта и нажмите «Сохранить».

Готово! Шаблон акта сохранен в личном кабинете: «Самозанятые» → «Документы» → «Шаблоны документов».

Теперь вы можете оформить выплату самозанятому на основании акта. Как только самозанятый подпишет акт, сервис Тинькофф произведет выплату и сформирует чек. Как заплатить самозанятому на основании акта

Где найти сохраненные шаблоны актов?

Можно ли редактировать шаблоны актов?

Нет, сохраненный шаблон акта изменить нельзя. Но вы можете удалить шаблоны договора и акта, а потом создать новые.

Отдельно удалить шаблон акта нельзя — только вместе с шаблоном договора. После этого вам нужно заново создать шаблоны договора и акта.

Как заплатить самозанятому на основании акта?

Это можно сделать в личном кабинете Тинькофф Бизнеса:

Скачайте и заполните шаблон реестра на оплату по инструкции в шапке файла.
Загрузите заполненный шаблон реестра.
Нажмите «Оплатить». В этот момент самозанятый получит акт с подписью вашей компании.
Готово!

Как только самозанятый подпишет акт, Тинькофф отправит выплату и сформирует чек.

Можно ли заплатить самозанятому без акта?

Да, это можно сделать в личном кабинете Тинькофф Бизнеса:

Выберите самозанятого, укажите сумму и нажмите «Оплатить».
Готово! Вы заплатили самозанятому без акта.

Можно ли отправить акты без создания реестра на оплату?

Нет, эта опция пока недоступна.

Что происходит после того, как я отправил выплату самозанятому на основании акта?

Вы загрузили заполненный шаблон реестра на оплату и нажали «Оплатить». Вот что происходит дальше:

Акт автоматически подписывается вашей компанией и уходит на подпись самозанятому.
Самозанятый подписывает акт.
Сервис выплат Тинькофф формирует чек и отправляет выплату.

У самозанятого есть три дня на подписание акта, иначе выплата отклоняется. Что делать, если самозанятый не подписал акт

Вы можете следить за статусами зачисления платежей в личном кабинете: «Зарплатный проект» → «История выплат».

Значения статусов зачисления платежей

Источник: www.tinkoff.ru

Работа с самозанятыми

Работать с самозанятым можно без договора. Если услугу он оказывает организации впервые и всего один раз, будет достаточно устного соглашения в момент совершения сделки ( п. 2 ст. 159 ГК ). В этом случае подтверждением сделки станет оплата услуг.

В обычных случаях, чтобы учесть расходы компании, достаточно иметь документы, которые подтверждают платеж ( п. 1 ст. 252 НК ). Это могут быть платежное поручение, акт выполненных работ или расписка. Когда оплачиваете услуги самозанятого гражданина, подтвердить расходы можно только специальным чеком.

Он формируется в мобильном приложении «Мой налог» или через уполномоченную кредитную организацию ( ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ — далее Закон № 422-ФЗ ).

Чек, который выдает самозанятый, не похож на чек ККТ. В нем содержатся уникальные реквизиты. Отметка о применении продавцом спецрежима — налог на профессиональный доход (НПД), QR-код и уникальный номер чека. Образец 1.

ИНН: Проверьте, правильно ли самозанятый указал ИНН организации.

QR-код: По коду инспекция проверит запись о расчете в информационной системе ФНС.

Обязательные реквизиты в чеке — наименование услуги и ИНН заказчика. Компания обязана сообщить свой ИНН самозанятому. Чек с ошибочным идентификационным номером налогоплательщика или без него инспекция посчитает недействительным. Подтвердить расходы по такому чеку не получится.

Без чека, выданного в электронной форме или на бумаге, все выплаты самозанятому инспекция будет считать объектом обложения страховыми взносами и НДФЛ ( ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 419, подп. 1 п. 1 ст.

420 НК).

Бумажная и электронная формы чека равнозначны. Передать его организации самозанятый может в бумажном виде или отправить на электронный адрес. Хранить чек организация вправе в любом виде. Если инспекция попросит подтвердить расходы на услуги самозанятого, можно направить им электронную форму чека. Инспекция проверит чек по уникальному идентификационному номеру, который при оплате был присвоен ему ФНС.

Самозанятый не выдал чек

Самозанятый обязан передать чек организации в момент, когда получил деньги. Заплатить за услугу можно наличными или перечислить деньги на банковский счет самозанятого гражданина. При других формах безналичной оплаты самозанятый вправе сформировать и передать чек организации не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором организация с ним рассчиталась.

Если самозанятый работает через посредника, чек для подтверждения расходов организации не нужен. Подтвердить расходы можно так же, как при работе с обычным контрагентом. Например, подписанным актом выполненных работ и чеком ККТ, если посредник использует кассу.

Как быть организации, если чек самозанятый ей так и не передал. Чиновники в такой ситуации посоветовали пожаловаться на нарушителя через сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте налоговой службы ( письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899 ).

Инспекция оштрафует гражданина на НПД за невыданный чек. Он заплатит 20 процентов от суммы расчета, если нарушил закон впервые. Если нарушение повторится в течение полугода, штраф будет равен сумме, полученной за услугу ( ст. 129.13 НК ).

Чтобы заставить самозанятого выдавать организации чеки вовремя, напишите об этом в договоре. Определите размер штрафа, например 30 процентов, который он заплатит, если не передаст чек организации в установленный срок. Образец 3 .

Самозанятый вернул деньги и аннулировал чек

Самозанятый может вернуть деньги, полученные от организации, и уменьшить доход в отчетном периоде (ч. 3 , 4 ст. 8 Закона № 422-ФЗ). Корректировать сведения о доходах он может оперативно в мобильном приложении «Мой налог». В этом случае инспекция сразу же аннулирует чек.

Если плательщик профессионального налога вернул деньги, отразите это в учете. Подтверждать расходы аннулированным чеком нельзя. Инспекция проверит его по QR-коду. Данные о всех выданных и аннулированных чеках налоговики хранят в информационном ресурсе ФНС.

Обычный контрагент вдруг стал самозанятым

Предприниматель, с которым у организации заключен договор на оказание услуг, может поменять свой спецрежим на НПД в любой момент ( ч. 3 ст. 15 Закона № 422-ФЗ ). Переход на профессиональный налог не привязан к началу или концу отчетного периода.

Если ваш контрагент сообщил, что решил стать самозанятым, проверьте условия подписанного с ним договора. Не меняйте договор, если в нем нет ограничений для работы с контрагентом в новом статусе. Вписывать специальный пункт о том, что организация теперь сотрудничает не с предпринимателем, а с самозанятым, не нужно.

ФНС посоветовала внести изменения в договор, если стоимость товаров, работ или услуг в нем указана с НДС ( письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899 ). Так как самозанятые не платят НДС, если не возят товары из-за границы.

Предприниматели на спецрежиме тоже освобождены от уплаты НДС. Но при работе с организациями, которые заявляют НДС к вычету, они могут выдавать счета-фактуры. В этом случае размер НДС может быть прописан в договоре.

Чтобы убрать сумму НДС из договора, достаточно заключить с самозанятым дополнительное соглашение. В соглашении можно указать, что сумма НДС исключается из стоимости товаров, работ или услуг в связи с переходом на специальный налоговый режим. Образец 2.

Укажите, почему исполнитель не предъявляет НДС.

Контрагент из самозанятого превратился в обычного человека

Доходы самозанятого могут превысить 2,4 млн руб. Тогда он потеряет право работать на спецрежиме ( ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ ). Если до перехода на НПД ваш контрагент не был ИП, рассчитываться с ним придется как с физическим лицом. То есть удерживать НДФЛ и перечислять взносы с выплат, которые сделаны после дня, когда он слетел со спецрежима.

Чтобы не пропустить день, когда самозанятый потеряет свой статус, внесите изменения в договор. Впишите в него пункт об обязанности самозанятого сообщать организации об утрате своего статуса. Образец 3 — ниже. Налоговики следят за лимитами доходов самозанятого через приложение «Мой налог». О том, что право на применение НПД утрачено, инспекция сообщит через приложение в день, когда самозанятый потеряет свой статус.

НПД: Напишите, что заключаете договор не просто с физическим лицом, а с самозанятым.

Штраф: Укажите размер штрафа, чтобы хватило заплатить взносы.

Убытки: Впишите пункт о возмещении расходов в случае, если самозанятый забудет предупредить, что стал физлицом.

Источник: etoprostobuh.ru