Вопрос. Лариса Григорьевна сказала, что налоговые органы часто сомневаются в обоснованности затрат на оплату услуг по договорам аутсорсинга. А какие именно претензии могут быть предъявлены компании, пользующейся услугами аутсорсеров, и как можно их избежать?
А. К.: Договоры аутсорсинга действительно могут привлечь пристальное внимание налоговых органов, как и многие другие договоры, связанные с оказанием услуг. Причем чаще всего налоговиков интересуют те услуги, связь которых с производственной деятельностью компании явно не прослеживается, например консультационные услуги или услуги по исследованию рынка.
В то же время нельзя сказать, что заключение договора аутсорсинга в любом случае повлечет спор с налоговой инспекцией. Анализ арбитражной практики показывает, что в настоящее время сам по себе аутсорсинг не представляется налоговым органам чем-то противозаконным. Хотя раньше ими и предпринимались попытки доказать, что сами по себе договоры оказания услуг по предоставлению персонала противоречат основам нравственности и правопорядка, так как предметом таких договоров являются люди. Но суды не соглашались с такими высказываниями, отмечая, что предметом таких договоров являются не работники, а услуги по их предоставлению . Поэтому и затраты компании на оплату услуг по таким договорам вполне могут уменьшать налогооблагаемую прибыль. Тем более, как уже отметила Лариса Григорьевна, такой вид расходов, как расходы на оплату услуг по предоставлению персонала, прямо упомянут в Налоговом кодексе Налоговый кодекс Статья 264 .
Кому и зачем нужен аутсорсинг. Его преимущества
Но не стоит забывать о том, что затраты на оплату таких услуг, как и любые другие затраты, учитываемые при налогообложении прибыли, должны быть экономически оправданными Налоговый кодекс Статья 252. И в настоящее время все претензии налоговых органов к затратам на оплату услуг по договорам аутсорсинга связаны именно с этим условием. Причем нужно признать, что зачастую эти претензии вполне обоснованны. Согласитесь, вряд ли можно признать экономически оправданными, например, затраты на оплату услуг по разработке и реализации плана реорганизации системы управления персоналом, если весь штат организации состоит из одного человека. Поэтому для того, чтобы обезопасить себя от негативных налоговых последствий, нужно думать в первую очередь не о том, как будет называться договор на оказание услуг, а о том, как подтвердить экономическую оправданность затрат по нему.
Вопрос. А какие критерии оправданности затрат применяются в отношении договоров аутсорсинга?
А. К.: О некоторых из таких критериев на сегодняшнем семинаре уже говорилось. Например, стоимость услуг по договору не должна значительно отличаться от стоимости аналогичных услуг других исполнителей. Хотя нужно отметить, что выполнение этого условия не всегда можно проверить.
Лариса Григорьевна приводила пример, когда организация заключила два договора на оказание одних и тех же услуг, стоимость которых различалась в десятки раз. В таком случае налоговые органы, конечно, смогут воспользоваться правом проверки правильности применения цен по сделке и доначислить налог на прибыль, пересчитав расходы организации исходя из рыночных цен на услуги Налоговый кодекс Статья 40 . При этом в качестве рыночной в данном случае будет применяться цена сделки по договору на оказание идентичных (однородных) услуг Налоговый кодекс Статья 40. Если же организация пользуется услугами только одного аутсорсера, то определить рыночную цену его услуг налоговики, скорее всего, не смогут. Найти информацию о рыночных ценах
Бухгалтерский аутсорсинг ип цены
для данного вида услуг в официальных источниках невозможно Налоговый кодекс Статья 40 . При этом отчеты оценочных и консультационных компаний о рыночной стоимости услуг судами в качестве допустимых доказательств, как правило, не принимаются. Предусмотренные же 40-й статьей НК расчетные методы слишком сложны Налоговый кодекс Статья 40.
дства сконцентрироваться на управлении основным бизнесом, вряд ли ей помогут.
В то же время если работник организации-заказчика одновременно состоит в трудовых отношениях с организацией-аутсорсером и исполняет обязанности в рамках договора о предоставлении персонала, то это не будет препятствием для учета расходов на оплату услуг аутсорсера в целях налогообложения прибыли. Главное, чтобы обязанности этого работника по трудовому договору с заказчиком не совпадали с его обязанностями как представителя аутсорсера .
Для снижения налоговых рисков также целесообразно убедиться в том, что организация- аутсорсер имеет реальную возможность оказать указанные в договоре услуги. Так, например, суд признал необоснованными затраты организации на оплату услуг по предоставлению персонала на том основании, что численность персонала аутсорсера была значительно меньше числа работников, предоставленных по договору .
Ну и конечно, нельзя забывать о документальном подтверждении затрат. В нашем случае это, в первую очередь, правильно оформленный договор. Кроме того, необходимо своевременно составлять акты об оказании услуг, в которых будут конкретно указаны как сами услуги, так и их объем.
Вопрос. Мы применяем «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Можем ли мы учесть расходы на аутсорсинг?
А. К.: Это зависит от того, о каких именно услугах идет речь. Перечень расходов, которые можно учесть при исчислении налога при УСНО, закрытый Налоговый кодекс Статья 346.16 . И расходов по оплате услуг по предоставлению персонала в нем нет. К расходам по оплате труда такие затраты тоже отнести нельзя, поскольку организация не заключает с предоставленными работниками трудовых договоров Налоговый кодекс Статья 346.16 Налоговый кодекс Статья 255.
Поэтому если по договору аутсорсинга «упрощенцу» предоставлен персонал, выполняющий основные производственные функции, то затраты на оплату услуг по такому договору он учесть не сможет. Этот вывод подтверждается как разъяснениями Минфина, так и арбитражной практикой .
А вот расходы на оплату других услуг, оказываемых по договорам аутсорсинга, например бухгалтерских и юридических, при исчислении налога при УСНО учитывать можно, поскольку такие услуги прямо упомянуты в статье 346.16 НК Налоговый кодекс Статья 346.16.
Вопрос. Как вы считаете, можно ли использовать способы оптимизации ЕСН, предложенные Ларисой Григорьевной?
А. К.: В принципе, такие способы оптимизации ЕСН не противоречат законодательству. В то же время нельзя забывать о том, что, по мнению ВАС РФ, налоговая выгода может быть признана необоснованной, если действия организации, в результате которых она была получена, не имеют иных разумных экономических целей, ведь сама по себе налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели .
В нашем случае это означает, что если налоговые органы смогут доказать, что организация воспользовалась услугами аутсорсера только для того, чтобы уменьшить ЕСН, то налог будет доначислен, кроме того, организации придется уплатить пени и штраф. Отмечу, что решения, когда в подобных ситуациях суды занимают сторону налоговых органов, уже есть. Правда, до кассационной инстанции такие дела еще не доходили. Тем не менее сам факт их существования уже говорит о том, что использовать аутсорсинг для оптимизации ЕСН следует крайне осторожно.
Вопрос. А налоговую выгоду от оптимизации НДС при аутсорсинге тоже могут признать необоснованной?
А. К.: Вряд ли здесь можно говорить о получении налоговой выгоды вообще. Ведь организация получает возможность принять к вычету только ту сумму НДС, которую она уплатит аутсорсеру.
Поэтому, на мой взгляд, никаких претензий со стороны налоговых органов в данном случае быть не должно, если, конечно, мы говорим о «нормальных» договорах аутсорсинга, заключенных с организациями, фактически оказывающими какие-либо услуги. ФАС Центрального округа, например, рассматривал ситуацию, когда все работы по договору о предоставлении персонала фактически выполнялись бывшими сотрудниками компании- заказчика, уволенными и принятыми на работу в третью организацию. Более того, указанные лица в трудовых отношениях с организацией-аутсорсером не состояли. В такой ситуации суд, конечно же, признал необоснованным применение вычетов по НДС, уплаченному аутсорсеру.
Впервые опубликовано в издании «Главная книга.Конференц-зал» 2007, N 05
Источник: ppt.ru
Бухгалтерский аутсорсинг ИП
Качество наших услуг на высоте: эксперты «РосКо» имеют квалификацию и опыт работы с предприятиями любых сфер деятельности, следят за нововведениями в профильных законодательствах, соблюдают все правовые нормы.
стоимость услуг
от 6 000 руб/мес
от 8 000 руб/мес
от 10 000 руб/мес
от 3 000 руб/год
Бухгалтерский аутсорсинг ип: в чем преимущества
По закону частные предприниматели освобождены от трудоемкого бухгалтерского учета, то есть не нужно вести баланс, сводить дебет с кредитом, делать проводки и другие сложные процедуры. При этом налоговый учет для ИП обязателен – как минимум нужно заполнять Книгу доходов и расходов, чтобы рассчитать налоги и отчитаться перед налоговой инспекцией. В организации бухгалтерии у предпринимателя есть при пути.
1. Самостоятельный учет. Даже при самой простой модели налогообложения (УСН «Доходы») учетные операции отнимают много времени, требуют специальных знаний и опыта. В течение каждого года нужно собирать данные о финансовых поступлениях и заносить их в доходно-расходную Книгу, делать три авансовых налоговых платежа и один итоговый по упрощенному налогу.
Раз в год ИП обязан заплатить за себя страховые взносы и подать налоговую декларацию, рассчитать налог с учетом внесенных авансов и страховых взносов. При УСН «Доходы минус расходы» придется учитывать затраты на деятельность и собирать подтверждающие документы. Если есть штат, при любой системе налогообложения необходимо сдавать отчеты и делать отчисления за наемных работников.
2. Штатный бухгалтер. Даже знакомый с бухгалтерией предприниматель может упустить неочевидные нюансы в учете, что влечет нарушения и штрафные санкции. Специалист организует грамотную бухгалтерию, но потребует значительных расходов – нужно платить зарплату, оборудовать рабочее место, приобрести и внедрить программное обеспечение.
Стоимость бухгалтерского аутсорсинга ип в «Роско»
На формирование цены влияют несколько факторов – применяемая система налогообложения, число операций в периоде, количество контрагентов, наличие наемного персонала, объем услуг. Вы можете заказать бухгалтерское обслуживание по отдельному направлению или комплексную поддержку предприятия. К примеру, в набор услуг может входить:
- ведение книги доходов и расходов (бумажной/электронной);
- прием и обработка первичной документации;
- формирование и подача налоговой отчетности;
- кадровый учет, начисление зарплат и вознаграждений;
- внутренний аудит для контроля и оптимизации;
- консультирование по любым учетным вопросам;
- помощь в принятии деловых и управленческих решений;
- взаимодействие с контролирующими органами и т.д.
Предлагаем ориентировочно рассчитать, во сколько обойдется аутсорсинг бухгалтерии ИП в вашем случае – для этого на сайте имеется удобный онлайн-калькулятор. Если нужен комплекс услуг, закажите точный расчет – в ближайшее время наш менеджер сообщит цену с обоснованием.
При первичном заключении договора мы выполним бесплатный экспресс-аудит предприятия. Проверка определит текущее положение дел, выявит наличие (или отсутствие) нарушений, станет основой для оптимизации бухгалтерского и налогового учетов.
Выгоды сотрудничества с «Роско»
Доступен бухгалтерский учет в любом объеме, от составления и сдачи нулевой отчетности до комплексного сопровождения фирмы.
Бухгалтерское обслуживание в режиме аутсорсинга ведет команда экспертов, каждый из которых в совершенстве знает нюансы своего участка работ.
Опытные бухгалтеры, аудиторы и юристы помогут принять верное решение при возникновении нестандартной ситуации в учете и налогообложении.
Ответственность за профессиональное предоставление услуг закреплена в договоре и застрахована в СК «Цюрих».
Чтобы заказать аутсорсинг бухгалтерии ИП, подайте онлайн-заявку. Если нужна дополнительная информация, позвоните нам или задайте вопрос на сайте.
Источник: rosco.su
Плюсы и минусы бухгалтерии на аутсорсинге
Из всего многообразия аутсорсинговых услуг традиционно наибольшей популярностью пользуется ведение бухгалтерии. Даже в небольшой фирме не обойтись без бухучета. А это предполагает регулярный сбор документации и информации, формирование и сдача отчетов в ФНС, контроль и прочее. Для бухгалтерского учета требуется квалифицированный специалист.
Чаще всего частному предпринимателю из соображений экономии не имеет смысла держать бухгалтера в штате фирмы; дешевле нанять специалиста со стороны. Поэтому бухгалтерия на аутсорсинге сегодня настолько востребована.
- 1 Что предлагает рынок аутсорсинговых услуг для ведения бухучета
- 2 Плюсы и минусы бухгалтерии на аутсорсе
- 2.1 Использование сервисов
- 2.2 Бухгалтер на удаленке
- 2.3 Аутсорсинговая компания
Что предлагает рынок аутсорсинговых услуг для ведения бухучета
Условно все предложения по бухгалтерскому аутсорсингу можно разделить на четыре группы. Если вы решили не брать на работу штатного бухгалтера, у вас есть выбор:
- Автоматизированный сервис, который позволяет готовить отчетность. Подойдет для начинающих в бизнесе, небольших предпринимательских проектов с минимумом налоговой отчетности.
- Бухгалтер, работающий на фрилансе. Такая форма является прародительницей бухгалтерского аутсорсинга, существует давно и все еще востребована. По сути это бухучет на удаленке, когда один человек берется вести отчетность, как правило – сразу нескольких фирм. На предприятии он появляется только для того, чтобы собрать первичную документацию, на основе которой формирует бухучет и отчетность перед налоговыми органами.
- Аутсорсинговая компания, оказывающая в том числе и услуги бухучета. Сюда относятся компании, где есть несколько специалистов по ведению бухгалтерии. Обычно за фирмой-клиентом закреплен личный менеджер, через которого ведется вся коммуникация и сбор документации для отчетов. Кроме бухучета, в такой аутсорсинговой компании можно также заказать юридические и другие услуги для бизнеса.
- Аутсорсеры, работающие с современными информационными технологиями. Кроме бухгалтерского аутсорса, здесь вам предложат еще и дополнительный программный сервис, через который удобно отправлять первичную документацию и взаимодействовать по всем задачам бухучета со своим менеджером.
Как видим, выбрать есть из чего, но у каждого способа получения услуги бухучета есть свои недостатки и достоинства.
Плюсы и минусы бухгалтерии на аутсорсе
Рассмотрим более подробно все способы передачи бухгалтерии на аутсорс.
И стоит помнить, что по факту любая из форм аутсорсинга может закрыть вопрос с бухгалтерским учетом, но полностью исключить его из вашей ответственности не получится.
Использование сервисов
Автоматизированные сервисы существенно упрощают подготовку и сдачу отчетности, а также рассчитывают сумму налогов. Это бюджетный вариант: достаточно оплатить услуги сервиса (почти всегда это дешевле, чем оплата бухгалтеру).
Есть много сервисов, предлагающих такие услуги: Мое Дело, Эльба, ФинГуру, БухСофт, Кнопка и другие.
Цена зависит от функционала; обычно от 500 рублей до 10 000 – 15 000 рублей в месяц.
Но сервисы не избавляют от необходимости самостоятельно вести бухучет хотя бы в минимальной форме, то есть готовить первичную документацию, следить за правильностью ее оформления, а также самостоятельно вбивать данные в шаблоны сервиса, необходимые для формирования отчетов и совершать другие действия. То есть такой аутсорсинг хорош на начальном этапе создания бизнеса.
Конечно, это дает возможность не брать штатного бухгалтера, но тогда нужно быть готовым самостоятельно совершать определенные действия по бухучету, то есть самому отслеживать своевременность уплаты налогов, сдачи отчетов и другое.
Способ подходит для компаний, в которых небольшие обороты, малое количество операций, минимальное число обязательных налоговых отчислений.
Бухгалтер на удаленке
Старый и проверенный способ – бухгалтер на удаленке – также по-своему хорош. Такой человек полностью выполняет работу штатного специалиста, но за меньшую сумму вознаграждения.
Из минусов – присутствует человеческий фактор. Многое зависит от квалификации, пунктуальности и порядочности нанятого специалиста. Поскольку он не ходит в офис, контролировать его очень сложно. К тому же удаленный способ работы часто расслабляет, и могут возникать всякие казусы в виде просроченных платежей и отчетов.
Такой вариант, как правило, дороже, чем использование сервисов. В зависимости от города, объема работы, квалификации бухгалтера ведение бухгалтерской отчетности одной компании будет стоить от 10 000 – 20 000 рублей в месяц.
Аутсорсинговая компания
Учтите, что ответственность за все бухгалтерские проколы несет бизнес. Поэтому в этом плане более приемлем и надежен классический аутсорсинг от специализирующейся на этом компании. Там принцип работы похож на удаленку, но большим плюсом является повышенная надежность оказания услуги за счет того, что вы заключаете официальный договор, и компания несет материальную ответственность за клиентский бухучет. При этом стоимость услуг выше, чем при найме бухгалтера-фрилансера.
Договор заключают и с частным специалистом, но в в случае возникновения проблем урегулировать их с компанией обычно проще, чем с конкретным бухгалтером. К тому же такие организации обычно дорожат репутацией и предпочитают оперативно решать проблемы клиентов.
К минусам можно отнести только то, что первичную документацию все же придется собирать и передавать менеджеру компании самостоятельно.
Хотя существуют продвинутые методы, более современные с точки зрения информационных технологий — это та же аутсорсинговая компания, где к клиенту также прикреплен менеджер, и организация несет ответственность за бухучет. Но в дополнение ко всему здесь используют всевозможные мобильные приложения или десктопные сервисы, через которые клиент связывается со своим менеджером. Однако и в этом случае о первичной бухгалтерской документации придется заботиться клиенту самостоятельно.
Как выбрать бухгалтерского аутсорсера
В первую очередь, нужно исходить из общего объема функционала, который должен обеспечить качественный бухучет на фирме. А что касается общих правил, то следует учитывать:
- Опыт специалистов или компании, их срок работы в этой сфере.
- Репутацию организации (специалиста), наличие дипломов и соответствующих сертификатов.
- Полный перечень оказываемых услуг по бухгалтерскому учету.
Если три этих пункта удовлетворяют клиентские требования, нужно выяснить, сможет ли данная компания (специалист) вести бухучет именно в вашей сфере предпринимательской деятельности. Кроме того, бухгалтерский аутсорсинг может быть разным: полный, выборочный или консультационный.
Самый простой – бухгалтерское консультирование – означает функции контроля за работой штатных бухгалтеров. Выборочный аутсорсинг берет на себя часть работы бухгалтерии, которая работает в штате, при полном контроле всех процессов бухучета владельцами клиентской компании. При полном аутсорсинге бухгалтерское обслуживание ведет исключительно специальная сторонняя компания.
Стоимость услуги бухгалтерского аутсорса зависит от количества проводимых компанией-клиентом операций.
Как правило, на аутсорсинг отдаются расчет зарплаты, статистическая отчетность и аудит кредитных операций.
Как видите, существуют разные способы передать бухгалтерию на аутсорсинг – по цене и объему оказываемых услуг. Помните, что все ИП обязаны вести отчетность и платить взносы независимо от того, ведут ли они фактическую деятельность. Выбирайте вариант, который оптимально подходит для вашего бизнеса.
Источник: lifeha.ru
