Нужен ли авансовый отчет ИП на УСН

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, с 2010 г. применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», в декабре 2013 г. при переезде утерял авансовые отчеты и документы, подтверждающие расходы, произведенные в командировках работниками, за 2007 — 2012 гг. Должен ли индивидуальный предприниматель восстановить утраченные авансовые отчеты и документы, подтверждающие расходы?

Ответ: Несмотря на то что для определения налоговой базы по налогу, уплачиваемому индивидуальным предпринимателем в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы», расходы (в том числе расходы, произведенные в командировке) не учитываются, для подтверждения правильности исчисления и уплаты страховых взносов и НДФЛ индивидуальному предпринимателю надлежит восстановить утерянные авансовые отчеты и документы, подтверждающие расходы, произведенные в командировках, за 2008 — 2012 гг.

Обоснование: Если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, то налоговой базой по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).

нюансы авансовых отчетов

При этом расходы индивидуального предпринимателя при определении налоговой базы по вышеуказанному налогу не учитываются.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в соответствии с п. 4 ст. 346.11 НК РФ сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций.
Для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности индивидуального предпринимателя, оформляется расходный кассовый ордер 0310002 согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату (п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П).
Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.
В Письме Минфина России от 30.10.2013 N 03-11-11/46198 сделан вывод, что индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, оформление документов, подтверждающих направление работников в служебные командировки и произведенные ими вышеуказанные расходы в служебных командировках, а также авансовых отчетов должны производить в общеустановленном порядке.
Налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, в течение четырех лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ). Причем течение указанного срока начинается после отчетного (налогового) периода, в котором документ использовался в последний раз для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения полученных доходов и произведенных расходов.

Авансовый отчет в 1С 8.3 Бухгалтерия: как сделать и заполнить

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного объекта налогообложения обязаны хранить данные налогового учета и другие необходимые документы четыре года, если иные сроки не установлены законодательством (Письмо Минфина России от 30.03.2012 N 03-11-11/104).
Кроме того, в ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) установлено, что для целей бухгалтерского учета первичные документы хранятся в течение срока, предусмотренного правилами организации архивного дела, но не менее пяти лет. Сроки хранения документации установлены Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558. Согласно данному документу подлежат хранению в течение пяти лет при условии проведения проверки (ревизии) авансовые отчеты и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей (ст. 362 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного Приказом Минкультуры России N 558).
Согласно п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством.
Исходя из ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения».
Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе не вести бухгалтерский учет в отношении предпринимательской деятельности в рамках упрощенной системы налогообложения.
Исходя из вышесказанного индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», для расчета налога по УСН вправе не восстанавливать утраченные авансовые отчеты и документы, подтверждающие расходы, произведенные в командировках, за 2007 — 2012 гг.
Однако для подтверждения правильности расчета НДФЛ с сумм, выплаченных работнику, и базы для обложения страховыми взносами наличие авансовых отчетов и документов, подтверждающих расходы, произведенные в командировке, является необходимым.
В Письме Минтруда России от 07.10.2013 N 17-4/1647 отмечено, что оформление авансового отчета с нарушением установленных законодательством требований, а также отсутствие необходимых приложений к авансовому отчету или ненадлежащее их оформление влекут несоответствие авансового отчета требованиям законодательства Российской Федерации. В таком случае выплаты, произведенные работнику, не могут рассматриваться как возмещающие расходы в связи с командировкой и подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
При оплате организациями расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы на наем жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, сборы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ)).
В том случае, если расходы в командировке на проезд до места назначения и обратно, расходы на наем жилья, превышающие законодательно установленный норматив (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ), и прочие расходы, произведенные в командировке, документально не подтверждены, они облагаются НДФЛ (Письма Минфина России от 05.02.2010 N 03-03-05/18, от 28.04.2010 N 03-03-06/4/51).
Обращаем внимание на то, что сохранность документов, подтверждающих исчисление и уплату сумм страховых взносов, согласно п. 6 ч. 2 ст. 28 Закона N 212-ФЗ необходимо обеспечивать в течение шести лет, а не четырех, как в отношении данных и документов бухгалтерского и налогового учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов.

При этом срок давности для привлечения к ответственности как в отношении налоговых правонарушений, так и в отношении правонарушений по страховым взносам составляет три года с момента их совершения либо со следующего дня после дня окончания периода, в течение которого они были совершены, и до дня вынесения решения о привлечении к ответственности (п. 1 ст. 113 НК РФ и ч. 1 ст. 45 Закона N 212-ФЗ).
Таким образом, по нашему мнению, индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН с объектом налогообложения «доходы», необходимо восстановить утраченные авансовые отчеты и документы, подтверждающие расходы, произведенные в командировках, за период с 2008 г. по 2012 г.

Е.В.Дмитриенко
ООО «КОМПЬЮТЕР ИНЖИНИРИНГ»
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
12.03.2014

Источник: enterfin.ru

ИП без сотрудников: отчетность в 2021 году

Отчетность ИП без сотрудников в 2021 году всё равно буде подаваться. Формы, временные рамки и порядок подачи, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, могут изменяться согласно нововведениям, которые вступят в силу со следующего года. Так как поправки затронут многие области, предусмотрительное планирование отчетных периодов может значительно оптимизировать как работу предприятий, так и налоговых служб. Ожидаемые нововведения должны войти в силу с будущего года, но уже и сейчас частично применяются при работе предприятий на любом специальном режиме.

Что платит ИП на УСН без сотрудников

Если вы применяете упрощенку, значит, освобождены от следующих налогов:

• НДФЛ.
• НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне и еще пары случаев).
• Налога на имущество (за исключением налога с кадастровой стоимости недвижимости).

Таким образом, вы будете платить только единый налог по УСН и страховые взносы за себя.

Перед тем как считать налог по УСН, нужно разобраться со страховыми взносами. Отчитываться в фонды или ИФНС по ним не нужно, но взносы влияют на налог к уплате по упрощенке.

ИП должен платить фиксированные страховые взносы. Здесь неважно, какой режим налогообложения он применяет и получал ли предприниматель доход. Даже если вы за год не получили ни копейки — это не освобождает вас от уплаты. Если только ИП не уходил в декрет. А с дохода свыше 300 тысяч рублей в год дополнительно уплачивает 1% в ПФР.

Обязательные фиксированные взносы за себя ИП платят в ПФР и ФФОМС. Добровольные — в ФСС.

Размер фиксированных страховых взносов для ИП за 2021 год остался таким же, как и в прошлом году:

Ситуация изменилась только для ИП, которые относятся к отраслям, пострадавшим от коронавируса. Для них размер фиксированных взносов в ПФР за 2021 год был уменьшен на 12 130 рублей и составил 20 318 рублей. В этом году такой скидки уже не будет.

Не забывайте о том, что обычно размер фиксированных страховых взносов увеличивается из года в год. 2021 год в этом плане приятное исключение. Поэтому в 2022 они составят уже 34 445 рублей, а в 2023 — 36 723 рубля. Не так давно я столкнулась с тем, что ИП три года очень дисциплинированно каждый месяц платил страховые взносы. И все это время суммы были одинаковыми.

Какую сказали платить в 2021, такую и перечислял. О том, что он должен налоговой приличную сумму, ИП узнал от налоговой, которая бонусом выписала еще и пеню. Не самый приятный сюрприз.

При применении упрощенки есть два вида налогообложения:

1. «Доходы» — облагается только доход, без учета расходов по ставке 6%.
2. «Доходы минус расходы» — налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами по ставке 15%.

Ставки в разных регионах могут отличаться, проверьте закон по вашей области.

Перечислять налог по упрощенке необходимо поквартально, авансовыми платежами в следующие сроки:

• за 1 квартал — до 25 апреля;
• за полгода — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября;
• за год платится не позднее 30 апреля следующего года.

Учет страховых взносов в этих двух вариантах также различается:

1. При УСН «Доходы» страховые взносы, которые были уплачены в налоговом периоде, уменьшают налог к уплате. ИП без работников может снизить налог по упрощенке на всю сумму без ограничения, то есть до 0. Разве что в убыток уйти нельзя.
2. При УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются как один из расходов. Из дохода ИП вычитаются все возможные расходы, включая страховые взносы, а уже потом умножаются на ставку и получается налог к уплате.

Уменьшить налог по упрощенке можно только на те страховые взносы, которые были уплачены в течение налогового периода. Если вы в 2021 году заплатили только фиксированную часть, а 1% в ПФР за тот год перевели уже в этом, то уменьшить налог по УСН получится только на фикс. Поэтому я всегда советую платить страховые взносы за себя поквартально, а последнюю сумму проводить 30 или 31 декабря. Так вы равномерно будете уменьшать авансовые платежи по УСН, и к концу года у вас не получится переплата и налог будет полностью уменьшен на страховые взносы.

Учет у ИП

Бухгалтерский учет предприниматели не ведут. Однако это не значит, что можно творить бардак и ничего не фиксировать. ИП должен вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). На упрощенке «Доходы минус расходы» ИП заносят в книгу все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить первичными документами.

ИП на УСН «Доходы» записывают в КУДИР только доходы. Хотя ее и не сдают в налоговую, книгу обязательно нужно заполнять. В конце года КУДиР распечатывается, сшивается и пронумеровывается. Это делается потому, что налоговики в любой момент могут потребовать книгу и посмотреть, сходятся ли данные из нее с теми, которые были в декларации.

Составление авансового отчета у ИП

Госстат утвердил форму отчета в 2001 г. В 2013 г. она стала необязательной. То есть авансовый отчет может быть составлен в произвольной форме, но должен содержать обязательные реквизиты. Подотчетное лицо может оформить авансовый отчет письменно или на компьютере.

В шапке отчета прописывается ФИО ИП, фамилия и инициалы подотчетного лица, должность. Дальше идет табличная часть. В левой части указывается остаток или перерасход средств, выданная и израсходованная суммы. Правая часть таблицы содержит бухгалтерские проводки по расходам.

После таблицы указывается количество документов и страниц отчета. Отчет подписывает ИП, когда работает самостоятельно, или бухгалтер, если таковой имеется. Ниже указывается сумма, оставшаяся в распоряжении подотчетного лица после всех расходов, или сумма перерасхода, которую ему нужно вернуть. А также следует указать номер и дату документа, по которому был выдан перерасход или возвращен остаток.

В отрывной части формы есть расписка о принятии отчета. Здесь прописаны номер отчета, дата и сумма, количество приложенных документов и количество листов самого отчета.

Подотчетное лицо должно заполнить оборотную сторону авансового отчета. На ней указывается дата и номер документа, полученного при покупке, сумма и вид затрат.

Все документы нумеруются по порядку. Внизу подводится итог по сумме, и подотчетное лицо расписывается. По каждой строке справа бухгалтер прописывает проводки по операции.

Авансовый отчет для ИП на УСН

Ип на УСН «доходы минус расходы» ведёт учёт документально подтверждённых расходов. Их он берет в том числе и из авансового отчета. Авансовый отчёт — это сразу и учёт денег, и запись о расходах. Затем расходы дублируются в КУДИР.

У ИП на «доходах» авансовый отчёт больше выполняет роль учёта денег, так как документально подтверждать расходы не нужно (так же как и записи в КУДИР).

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН без работников

Собственно, единственный отчет, который нужно сдать ИП на упрощенке без сотрудников — это декларация по УСН.

Она представляется предпринимателями один раз в год. Никаких изменений по срокам в этом году нет.

Крайний срок сдачи отчета по УСН за 2021 год — 30 апреля 2021 года (статья 346.43 НК РФ).

Специально для тех, кто в 2021 году получил послабления по уплате налога в виде прошения платежа за второй квартал, сообщаю: никаких особенностей заполнения декларации для вас не предусмотрено. «Вирусные» изменения касались только сумм налога и сроков уплаты. Просто заполняйте декларацию как будто вы платили все в обычном порядке. Налоговая дальше разберется сама.

Декларации по другим налогам индивидуальные предприниматели на упрощенке представляют, только если есть облагаемый объект. Например, по НДС при импорте товаров или выставлении покупателям счетов-фактур и так далее.

Прочие нововведения в 2021 году

Отчетность ИП, имеющим сотрудников в 2021 г. и выплачивающим единый налог на вмененный доход, предстоит учесть изменения, которые входят в силу. Это касается прежде всего лимита, уменьшение которого будет ограничено 50%. Предприятию, которое работает без сотрудников, придется соответствовать иным требованиям, установленным согласно с ожидаемыми нововведениями.

В том числе войдут в силу другие изменения по отчетности ЕНВД ИП с сотрудниками в 2021 г. – будут внесены корректировки в список бытовых услуг. Так как будут созданы другие классификаторы, их применение станет обязательным с установленного правительством срока. Состав отчетности зависит и от того, есть ли у предприятия физический показатель. Если он равен нулю, налог не выплачивается.

Для ООО без сотрудников отчетность в 2021 будет иной. В отчетность, которую необходимо подавать, не включают:

• среднесписочную численность;
• одну расчетную форму по выплатам в ПФР.

Подача иных отчетов, которые напрямую зависят от наличия у предприятия работников. Если нет сотрудников при отчетности 2-НДФЛ в 2021 году, порядок сдачи будет производиться с учетом других условий.

Отчетность в 2021 году: выводы

1. Большинство изменений затронет страховые выплаты и формы их подачи. Изменятся бланки, упразднятся старые формы и войдет в эксплуатацию новый КБК, введение которого запланировано на этот месяц.
2. Изменения затронут не только компании с сотрудниками. Отчет в ПФР без сотрудников в 2021 тоже будет иным. Специальный режим тоже не будет иметь значения, так как некоторые поправки не ограничены конкретной системой.
3. Список по отчетности уже есть в сети, поэтому ознакомиться с ним стоит уже сейчас, чтобы избежать затруднений в работе в будущем.

Порядок заполнения декларации ИП на УСН без сотрудников

Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов. Заполнять все подряд не нужно. Каждый налогоплательщик заполняет свой набор разделов. ИП с базой «Доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют те, кто платят торговый сбор, раздел 3 — получатели целевого финансирования.

ИП с базой «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

На каждом листе бланка указываются ИНН и КПП налогоплательщика, на титульном листе и в разделе 1 внизу ставится дата и подпись.

При составлении декларации учитывайте следующие моменты:

• лучше начинать заполнять со второго раздела, там формируются основные значения, а потом уже они вносятся в первый раздел;
• бланк отчета в бумажном виде заполняется синей, черной или фиолетовой ручкой, печатными буквами, страницы нужно нумеровать;
• исправления и зачеркивания недопустимо. Придется начинать заново на чистом бланке.

Подача отчетов ИП в 2021 году

Так как предстоящие нововведения коснутся всех предприятий, следует учитывать следующее:

1. Нововведения по выплатам и отчетам ПФР для ИП с сотрудниками в 2018 году полноценно вступают в силу с первого января. Они включают в себя новые отчетные формы (РСВ-1 и 4-ФСС будут полностью упразднены после введения единого бланка), сроки их подачи и объединение всех выплат в ЕССС. Из-за создания ЕССС будет задействован и единый КБК, утверждение которого должно произойти до первого декабря текущего года. Отчет в ФСС c одним сотрудником в 2018 уже производится по обновленной форме.
2. Изменения касаются всех предприятий, работающих со штатом работников и на одном из специальных режимов или на общей системе.
3. В будущем возможны другие изменения, поэтому следует заранее сверяться с календарем отчетности ИП без сотрудников в 2021 г.. Несоблюдение периодов подачи отчетов может привести к наложению штрафных санкций и начислению штрафов, порядок которых будет судебным.
4. Предприятия, сдающие ПФР отчетность на уволенных сотрудников в 2018 г., должны делать соответствующие отметки и в страховых отчетах, если на момент их подачи между физическим лицом и предприятием всё ещё существует действующий трудовой договор.

Образец декларации ИП на УСН

Возьмем для примера самый распространенный вариант ИП:

• Применяет упрощенку с объектом «Доходы» — ставка 6%.
• Ставка в течение года не менялась.
• Не имеет сотрудников.
• Не платит торговый сбор.
• Нет целевого финансирования.

Значит надо заполнить титульник, раздел 1.1 и 2.1.1.

Как подать декларацию

1. Можно посетить налоговую лично. Если хочется адреналина, можно даже сделать это в последний день. Это как раз будет в пятницу, так что возможно за выходные сможете восстановить душевное равновесие.

В таком случае берите с собой два экземпляра декларации: один отдадите инспектору, а второй, с отметкой о принятии, оставите себе на память. Можете отправить туда представителя с нотариальной доверенностью.

2. Можно довериться Почте России. В этом случае отчет безопаснее послать заказным письмом, составить опись вложения. Копию описи и квитанцию об отправке обязательно сохраните — они пригодятся, если придется доказывать, что декларация отправлена вовремя.

3. Онлайн. Для этого воспользуйтесь программой, осуществляющей связь со службами, которые принимают отчетность и передают ее в налоговую. Этот вариант подходит тем, у кого есть электронно-цифровая подпись.

Источник: hihankis.ru

Нужен ли авансовый отчет ип на усн

• View Larger Image

Выплаты ИП на упрощенке. Патент на дизайн. Регистрация обособленного подразделения. Авансовый отчет

ВОПРОС 1:

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, мне должны перевести на счет сумму 1 200 000р. Которую мне перечислят по договору за создание дизайн проекта, арх проекта и рабочей документации. Проконсультируйте пожалуйста, должна ли я буду и сколько налогов заплатить с учетом того что у меня ИП на упрощенке и есть патент на дизайн интерьеров?? И какие документы кроме договора мне нужно для этого сделать?

В договоре надо как то выделить сумму, которую оплачивают за дизайн интерьера, т.к. если архитектурный проект и рабочая документация не являются дизайном интерьера, то выручку полученную за эти работы следует обложить налогом УСН. С той суммы, которая получена непосредственно за дизайн интерьера, налог платить не надо, она попадает под действие патента.

ВОПРОС 2:

Добрый день! Подскажите пожалуйста, открыли ООО в Санкт -Петербурге, в документах юридический и фактический адрес один. А кафе будет находится в Санкт-Петербурге, но по другому адресу. (арендуем помещение, есть договор аренды). Нужно ли регистрировать обособленное подразделение?

Обособленное подразделение по Налоговому кодексу — это любое территориально обособленное подразделение, в котором созданы рабочие места.
Кафе попадет под это определение и является обособленным подразделением.
Его нужно зарегистрировать в течение 1 месяца после создания путем подачи заявления в налоговую, в которой организация стоит на учете по юридическому адресу.

Заявление в налоговую об открытии обособленного подразделения можно подать через ТКС (электронную отчетность), при этом не нужно посещать налоговую.

Если адрес кафе относится к той же налоговой инспекции, то можно не регистрировать обособленное подразделение.

ВОПРОС 3:

Здравствуйте, при оформлении авансового отчета для закупки товара у поставщика с карты, привязанной к р/с — что нужно указывать в отчете? для покупки товаров под реализацию?

При оформлении авансового отчета указывайте в ав. отчете номер, дата товарного чека/товарной накладной. К авансовому отчету подкладываете все первичные документы (накладную,товарные чеки)

Источник: aibp.ru