Бухгалтерский учет — это формирование информации о деятельности предприятия в порядке, установленном Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В соответствии с ним бухучет ведется посредством двойной записи на счетах бухгалтерского учета, если иное не установлено федеральными стандартами. Федстандарты ( всего 4 ФСБУ), а также положения о бухучете (всего 23 ПБУ) устанавливают допустимые методы учета каждого вида объектов бухучета (основные средства, запасы, НМА, расходы и др.).
Обязанность ведения бухгалтерского учета установлена ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Этой же статьей предусмотрен перечень лиц, у которых есть право этот вид учета не вести, и условия для такого освобождения. Согласно пункту 1 части 2 указанной статьи к ним относятся индивидуальные предприниматели и лица, ведущие частную практику.
Зачем нужен бухгалтер в компании | Услуга бухгалтерский аутсорсинг заменяет бухгалтера?
Бухгалтерия для них может состоять только из регистров, соответствующих выбранной системе налогообложения. Для предприятий на УСН — книги учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК). Форма и порядок ведения книги учета доходов и расходов установлены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н (приложения № 1, 2).
ИП на УСН имеет право вести бухгалтерский учет, если посчитает это удобным. Предприятие с большим объемов активов, операций и сделок нуждается в их системной фиксации с возможностью дальнейшей обработки данных. Метод двойной записи унифицирован и проверен временем, а действующие формы бухгалтерской отчетности стали привычным инструментом анализа хозяйственной деятельности бизнеса. При этом ведение бухучета по общим правилам под силу только специалисту, что влечет траты в виде дополнительной штатной единицы или бухгалтера на аутсорсинге.
Налоговый учет – это система обобщения сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его обязаны вести все налогоплательщики, в том числе ИП. На УСН с базой налогообложения «доходы минус расходы» необходимо организовать хранение документов, подтверждающих расходы.
В противном случае инспекторы не согласятся с уменьшением базы на произведенные затраты. Расходы также должны быть экономически обоснованными и относиться к одному из видов, указанных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Выручка также подлежит учету, что подразумевает при безналичной форме расчетов – оформление банковской документации, при наличной – применение ККТ и ведение кассы.
Кроме того, ИП-работодателям придется вести кадровый учет и подавать отчетность по обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию сотрудников. Даже в отсутствие персонала предпринимателю необходимо платить страховые взносы за себя, подавать же расчеты по страхованию он в таком случае не обязан (письмо Минфина РФ от 14.12.2017 № 03-15-05/83811).
ИП на УСН 15 процентов уплачивает следующие налоги:
- единый налог при УСН;
- НДФЛ с зарплаты работников и других выплат, влекущих обязанности налогового агента;
- страховые взносы за себя и за работников;
- налог на имущество с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости и указанной в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (торговые, офисные центры и другие помещения из спецперечня согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ);
- НДС при импорте и НДС в качестве налогового агента;
- НДФЛ с дивидендов, процентов по вкладам и других доходов, указанных в пп. 2, 5 ст. 224 НК РФ, если налог не был удержан при выплате дохода. Уплачивается по ставке 13 процентов на основании уведомления инспекторов (п. 3 ст. 214.2, п. 3 ст. 224, п. 6 ст. 228 НК РФ);
- другие налоги, от которых не освобождает УСН, если есть облагаемые объекты или операции.
Налог по УСН заменяет собой уплату следующих налогов:
- НДФЛ с доходов ИП;
- НДС (кроме импортного и чужого в качестве агента);
- налога на прибыль;
- налога на имущество (освобождение на распространяется на объекты, облагаемые по кадастровой стоимости).
Специального перечня доходов, учитываемых на УСН, не предусмотрено. Пункт 1 ст. 346.15 НК РФ предписывает пользоваться перечнем для налога на прибыль, это:
- доходы от реализации ( пп. 1 п. 1 ст. 248 НК РФ);
- внереализационные доходы (пп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ).
При расчете налога на УСН не учитываются доходы:
- от деятельности, облагаемой в рамках ПСН (п. 8 ст. 346.18 НК РФ);
- дивиденды, поскольку облагаются НДФЛ (пп. 2, 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
- доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ, кроме авансов полученных. При УСН необходимо учитывать предоплату в доходах, так как освобождение в кодексе предусмотрено для налогоплательщиков, применяющих метод начислений (когда доход учитывается по факту совершения операции, а не по факту получения денег), а УСН использует кассовый метод учета (доходы учитываются по мере поступления оплаты от покупателей) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ);
- возвращенные авансы (ст. 41, 249, 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ);
- полученные организацией проценты по гос- и муниципальным ценным бумагам, облагаемые налогом на прибыль по ставкам 0, 9, 15 процентов, а также доходы КИК (п. 2 ст. 346.11, пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
- доходы ИП, которые облагаются НДФЛ по ставкам 9, 35 процентов (п. 3 ст. 346.11, пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
- плата от жильцов за коммунальные услуги, оказанные ТСЖ, ТСН, УК, потребительским кооперативом (пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Обращаем внимание, что ИП, применяющие УСН, могут использовать налоговые каникулы со ставкой 0 процентов. Для этого регионам до конца 2023 года разрешено своими законами устанавливать нулевые ставки для налогоплательщиков — ИП из производственной, социальной и научной областей, а также из сферы оказания бытовых услуг населению и предоставления мест временного проживания (п. 4 ст.
346.20 НК РФ, ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Каникулы даются сроком на два налоговых периода со дня госрегистрации ИП (если иное не предусмотрено пп. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК Р).
Послабление касается лишь предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов.
В 2021 году для обложения деятельности УСН со стандартными ставками нужно, чтобы доходы не превышали 150 млн рублей, а численность штата — 100 человек.
Если допущено небольшое превышение (50 млн рублей выручки и 30 человек штата), можно остаться на УСН, но налог будет считаться по повышенным ставкам: при объекте «доходы минус расходы» — 20 процентов вместо обычной ставки 15 процентов (пп. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК РФ). При нарушении других условий право на применение УСН утрачивается.
Затраты на приобретение (создание) ОС и НМА, а также на достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) ОС учитываются в разделе 2 КУДиР. Итоговые данные из таблиц, заполненных отдельно на каждый отчетный период, переносятся в раздел 1 КУДиР на последний день отчетного (налогового) периода.
3. Рассчитываем авансовый платеж по УСН
Авансовый платеж исчисляется с доходов, уменьшенных на расходы, за I квартал, полугодие и 9 месяцев года. Сумма к уплате уменьшается на авансовые платежи этого года (пп. 2, 5 ст. 346.18, пп. 4, 5 ст.
346.21 НК РФ).
4. Подводим итоги года
По итогам года заполняется справка к разделу 1 КУДиР (пп. 2.6—2.11 порядка согласно Приказу Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).
В строке 010 укажите общую сумму облагаемого дохода за расчетный период (2021 год) из строки «Итого за год» графы 4 раздела 1.
В строке 020 отразите сумму затрат, на которые можно уменьшить полученные доходы их строки «Итого за год» графы 5 раздела 1.
Строку 030 заполняйте, если за прошлый год был уплачен минимальный налог. Укажите разницу между минимальным налогом за прошлый год и налогом, рассчитанным в общем порядке.
В строках 040 и 041 подведите итог. Для этого посчитайте разницу: стр. 010 — стр. 020 — стр. 030.
Если результат положительный, то отразите его в строке 040, а если отрицательный — в строке 041 без знака «-».
По итогам года рассчитайте налог с доходов, уменьшенных на расходы. Если минимальный налог получился больше, то заплатите его (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Минимальный налог составляет 1 процент от всех доходов.
ИП платит за себя взносы на ОПС и ОМС (п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст.
430 НК РФ).
1. Фиксированную часть взносов на ОПС и фиксированные взносы на ОМС можно заплатить в любое время в течение года до 31 декабря. Если производить оплату поквартально, можно равномерно учесть взносы при расчете авансовых платежей по УСН.
Фиксированные платежи по взносам для ИП за 2021 год составляют:
— на ОПС — 32 448 рублей (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ);
— на ОМС — 8 426 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ);
2. Дополнительную часть взносов на ОПС в размере 1 процента от дохода свыше 300 тыс. рублей нужно внести в бюджет не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ).
ИП перечисляет налог по УСН в инспекцию по месту своего жительства. Указываются следующие ее платежные реквизиты ИФНС:
— сокращенное название органа Федерального казначейства и в скобках сокращенное название налоговой инспекции;
— ИНН и КПП;
— название банка, БИК, а также номер счета органа казначейства (п. 11 приложения № 1 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).
Указанные реквизиты можно найти на сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/addrno.do). Если допустить ошибку в номере счета или названии банка получателя, платеж может не поступить в бюджет и обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
Платежное поручение на оплату на УСН с объектом «доходы минус расходы» заполняйте в следующем порядке (приложение № 1 к Положению Банка России № 383-П):
— в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. (пп. 5, приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107; Приказ Минфина РФ от 08.06.2020 № 99н);
— в поле 107 укажите период платежа. Для квартальных платежей в виде «КВ.NN.ГГГГ» (п. 2 ст. 346.19, п. 4 ст. 346.21 НК РФ), где:
-КВ — код квартального платежа (квартала, полугодия и 9 месяцев);
— NN — номер квартала, за который вносите авансовый платеж, то есть: 01 — I квартал, 02 — полугодие, 03 — 9 месяцев;
— ГГГГ — год, за который вы платите налог или авансы.
Например, при уплате авансового платежа за I квартал 2021 года 2021 года нужно указать «КВ.01.2021»;
Для уплаты налога, рассчитанного за год, период платежа указывается в виде «ГД.00.ГГГГ», где ГД — код годового платежа.
В поле 24 «Назначение платежа» укажите, какой платеж перечисляется в бюджет. Например, «Авансовый платеж на УСН с объектом «Доходы минус расходы» за I квартал 2021 года».
Сроки уплаты авансовых платежей при УСН следующие (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
— за I квартал — не позднее 25 апреля;
— за полугодие — не позднее 25 июля;
— за 9 месяцев — не позднее 25 октября.
Срок уплаты налога для ИП, применяющего УСН, — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Тот же срок установлен для уплаты минимального налога.
Например, налог за 2020 год ИП должны перечислить не позднее 30 апреля 2021 года.
Отчетность для ИП в 2021 году включает в себя налоговые декларации и отчетность по работникам.
Декларация по налогу на УСН за год подается ИП до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.19, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Отчет за 2020 год представляется до 30 апреля 2021 года, за 2021 год — до 30.04.2022
Работодатели, независимо от налогового режима, сдают отчеты:
1. В ИФНС:
— 6-НДФЛ — не позднее 30 дней после отчетного квартала и не позднее 1 марта за предыдущий год, то есть:
за I квартал 2021 года – до 30.04.2021;
за полугодие 2021 года – до 02.08.2021;
за 9 месяцев 2021 года — до 01.11.2021;
за 2021 год — до 01.03.2022.
— РСВ нужно подать в ИФНС в течение месяца после отчетного квартала и не позднее 30 января следующего года за год (п. 7 ст. 431 НК РФ) , то есть:
за I квартал 2021 года — до 30.04.2021;
за полугодие 2021 года — до 30.07.2021;
за 9 месяцев 2021 года — до 01.11.2021;
за 2021 год — до 31.01.2022.
2. В ПФР:
— форму СЗВ-М — каждый месяц, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
— форму СЗВ-стаж — по итогам года не позднее 1 марта;
за 2021 год — до 01.03.2022.
3. В ФСС:
— 4-ФСС в электронной форме
за I квартал 2021 года – до 26.04.2021;
за полугодие 2021 года — до 26.07.2021;
за 9 месяцев 2021 года — до 25.10.2021;
за 2021 год — до 25.01.2022.
— 4-ФСС на бумаге
за I квартал 2021 года — до 20.04.2021;
за полугодие 2021 года — до 20.07.2021;
за 9 месяцев 2021 года — до 20.10.2021;
за 2021 год — до 20.01.2022.
Подтверждение основного вида деятельности — не позднее 15 апреля.
Источник: www.v2b.ru
ООО без бухгалтера
На основании закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 все коммерческие предприятия, независимо от режима налогообложения, обязаны сдавать отчетность и вести бухгалтерский учет. Для ООО это означает, что необходимо регистрировать и обобщать в денежном выражении информацию об обязательствах компании, ее имуществе, движении средств. Все хозяйственные операции должны подтверждаться первичными документами, отражаться проводками по специальным счетам.
Ответственность за организацию ведения бухучета несет персонально руководитель компании. На него при выявлении нарушений в ведении бухучета налагаются денежные взыскания. За уклонение от уплаты налоговых отчислений или сознательное искажение перечисляемых в бюджет сумм директор несет уголовную ответственность.
Законодательство не требует, чтобы в штате ООО обязательно числился бухгалтер. У малых предприятий на УСН его функции часто исполняет сам директор. Однако это оправдано лишь в том случае, если у предприятия мало хозяйственных операций и распределения дивидендов между учредителями не происходит.
Зачем ООО бухгалтер
Главное требование закона — чтобы бухгалтерский учет был достоверным и объективным, а отчетность сдавалась в установленной форме и в строго отведенные сроки. Продажа продукции, закупка материалов или канцелярии, выдача зарплаты, начисление амортизации, оплата аренды помещения — все операции подтверждают договорами, счетами-фактурами, актами, накладными, расходными ордерами и т.д. Каждая операция отражается дважды — как по дебету, так и по кредиту, на соответствующих счетах. При этом важна своевременность проводок — в бухучете операции необходимо фиксировать в момент их совершения.
Учет доходов и расходов, начисление и уплата налогов и других платежей, своевременная сдача отчетности — это одна сторона работы бухгалтера. В его обязанности входит систематизация первичной документации, расчет заработной платы, открытие и закрытие расчетных счетов.
Что будет, если главбух на предприятии есть, а других бухгалтеров нет?
Добавьте к этому подготовку авансовых отчетов и кассовых документов, контроль над кредиторской и дебиторской задолженностью, формирование учетных регистров. Кадровый учет на малых и средних предприятиях также обычно ведет бухгалтер.
Хороший специалист, обладающий практическим опытом, способен защитить предприятие от штрафов и взысканий. Профессионал уладит проблемы с контролирующими инстанциями, поможет оптимизировать налогообложение и сократить финансовые затраты. Если руководитель берет на себя решение этих проблем, у него просто физически не будет времени и сил, чтобы сосредоточиться на собственном бизнесе.
Штатный бухгалтер или аутсорсинг?
Еще совсем недавно практически у каждого ООО был один или несколько штатных бухгалтеров. Сегодня руководители даже крупных компаний зачастую не берут сотрудников в штат, а полностью отдают ведение бухгалтерского и налогового учета на аутсорсинг или оставляют одного сотрудника для обработки первичной документации, а решение остальных вопросов поручают специализированным фирмам.
- Заработная плата;
- Страховые взносы;
- Организация рабочего места (6 кв.м. помещения, мебель, компьютер и т.д.);
- Канцтовары, расходные материалы;
- Разовые расходы на специализированное программное обеспечение, ежемесячные — за доступ к информационно-справочным системам.
Чтобы бухгалтер не потерял квалификацию и всегда был в курсе изменений законодательства, потребуется также регулярно оплачивать его обучение — посещение специализированных семинаров. Заранее предусмотрите, кто будет выполнять обязанности сотрудника во время его отпусков, обучения и временной нетрудоспособности.
Если в штате один бухгалтер, всегда существует риск, что он может совершить ошибку, а ответственность перед законом в итоге будет нести руководитель.
Аутсорсинг бухгалтерских услуг
Расходы на ведение бухучета минимальны при сотрудничестве с частным бухгалтером, однако любой фриланс имеет высокие риски, связанные с некомпетентностью, утечкой конфиденциальной информации, внезапным отсутствием бухгалтера по болезни или иным причинам. Избежать этих проблем и организовать профессиональный бухгалтерский учет позволяет сотрудничество с аутсорсинговыми организациями, имеющими полный штат профессиональных бухгалтеров и аудиторов.
Преимущества бухгалтерского аутсорсинга:
Компания «АМБЕР» принимает на аутсорсинг ведение бухгалтерского учета на любом этапе существования фирмы. При регистрации мы поможем выбрать наилучший налоговый режим налогообложения и правильно организовать бухучет. Тем, кто уже ведет хозяйственную деятельность, мы дополнительно предлагаем услуги по восстановлению бухучета, финансовому планированию и оптимизации налогообложения.
Нужен ли ИП бухгалтер на УСН? Все зависит от сферы деятельности предпринимателя и от наличия у него сотрудников. В большинстве случаев услуги бухгалтера для ИП на УСН не требуются. Под патентную систему налогообложения подпадают лишь некоторые виды деятельности. Она может применяться ИП, если численность работников не более 15 человек. ИП на УСН ведет КУДиР.
В два этапа оплачивается налог. Какая-либо отчетность на ПСН не предусмотрена. Нужен ли предпринимателю бухгалтер, если он применяет несложный режим ПСН?
Может ли единственный бухгалтер быть главным
Ответить на этот вопрос сможет только сам ИП. В случае если предприниматель нанимает на работу сотрудников, он должен:
- вести кадровый учет;
- платить налог с зарплаты работников;
- предоставлять отчетность во внебюджетные фонды.
На ПСН также необходимо вносить платежи в ПФР и ФСС.
Бухгалтер как ип
Внимание
Приходящие бухгалтера работают преимущественно дома, и удостовериться в наличии вышеизложенного, скорее всего не получится. Но при выборе бухгалтерской фирмы обратите внимание на обстановку в офисе.
Так же в фирме можно уточнить и наличие лицензионного программного обеспечения. Что бы в случае отсутствия лицензии ваша бухгалтерия не «ушла» бы вместе с изъятыми компьютерами в кабинеты следователей.
Соответственно, если вы принимаете бухгалтера по трудовому договору, то о наличии у вас всего вышеизложенного должны побеспокоиться вы. При определении профессиональных качеств кандидата на должность необходимо удостоверится в наличии диплома и опыта работы.
Поинтересуйтесь предыдущими местами работы указанными в трудовой книжке. Старайтесь выбрать бухгалтера, который уже имеет опыт работы у предпринимателя, ведущего схожую с вами деятельность.
Как ип принять на работу главного бухгалтера?
Инфо
Он может работать по совместительству, а может оказывать частные бухгалтерские услуги (в качестве ИП). Такой способ сэкономит денежные средства. Приходящему бухгалтеру нужно просто платить зарплату, без каких-либо взносов во внебюджетные фонды.
Кроме того, удаленный бухгалтер, как правило, имеет свою оргтехнику и необходимое программное обеспечение. Стоимость услуг приходящего бухгалтера, как показывает практика, ниже, чем у штатного.
Предприниматели, у которых есть необходимость в ведении бухгалтерского учета, вполне смогут позволить себе услуги приходящего бухгалтера. 3. Самостоятельное ведение бухгалтерии при помощи онлайн-сервисов Использование бесплатных онлайн-сервисов может быть хорошим решением для тех ИП, которые хорошо умеют пользоваться компьютером и для тех, кто разбирается в тонкостях ведения учета и в налогообложении.
Ип оказывает бухгалтерские услуги
Каждый, кто начинает свое дело и регистрирует предпринимательство, обязательно в скором времени задастся вопросом: нужен ли бухгалтер для ИП? Ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем в законодательстве не запрещено. Государством предусмотрены специальные налоговые режимы, которые, по идее, должны облегчать ведение учета налогоплательщикам.
Об этом и поговорим в статье.
Нужен ли бухгалтер для ип?
Для самостоятельного ведения бухгалтерского учета нужно еще и время иметь. Отметим, что бесплатные онлайн-сервисы — лишь вспомогательное средство.
Важно
Они не предназначены для проверки введенных данных. Они просто помогают сформировать отчетность. 4. Аутсорсинг бухгалтерских услуг Последнее время все более популярным становится аутсорсинг бухгалтерских услуг.
Компании, занимающиеся предоставлением бухгалтерских услуг, обеспечивают клиентам полное сопровождение в обслуживании. За последние пять лет российский рынок аутсорсинга заметно расширился и вырос более чем в 2 раза.
Популярность аутсорсинга заключается в том, что бухгалтерская компания заключает с ИП договор о профессиональной ответственности, предоставляя гарантии — полное возмещение материального ущерба. Кроме того, преимуществом аутсорсинговых компаний является то, что они, как правило, имеют штат специалистов с огромным опытом.
Список сообщений IP/Host: 83.149.37. Дата регистрации: 15.01.2013Сообщений: 3 Может-ли ИП быть гл. бухгалтером в ООО? В ООО есть должность гл. буха , можно-ли принять на нее ИП по договору. #1 IP/Host: 193.105.11. Дата регистрации: 20.10.2010Сообщений: 47,004 Re: Может-ли ИП быть гл. бухгалтером в
Дата регистрации: 15.01.2013Сообщений: 3 Re: Может-ли ИП быть гл. бухгалтером в ООО? Вопрос в том чтобы оплачивать работу гл. бухгалтеру как ИП, т.е перечислением средств на его счет. #3 IP/Host: 83.149.37. Дата регистрации: 15.01.2013Сообщений: 3 Re: Может-ли ИП быть гл. бухгалтером в ООО? Вопрос в том чтобы оплачивать работу гл.
Может ли ип быть главным бухгалтером на ооо
Нужен ли бухгалтер для ИП на ЕНВД и на ЕСХН? Индивидуальные предприниматели, применяющие Единый налог на вмененный доход, имеют право не вести КУДиР. Они обязаны учитывать только физические показатели (которые характеризуют вид деятельности ИП).
- предоставляет ежеквартальную отчетность в налоговую инспекцию (до 25 числа);
- уплачивает рассчитанный налог (до 20 числа).
Индивидуальные предприниматели, применяющие Единый сельскохозяйственный налог, ведут КУДиР. Оплата налога ЕСХН происходит 2 раза в год (25 июля и 31 марта), а отчет сдается в налоговую инспекцию один раз в год — до 31 марта следующего года.
Фиксированные платежи на обеих системах платятся в любом случае, вне зависимости от наличия (или отсутствия работников). Таким образом, можно сделать вывод, что однозначно ответить на вопрос о том, нужен ли ИП бухгалтер — невозможно.
Источник: obd2bluetooth.ru