Стоимость патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей зависит от выбранного вида деятельности и субъекта РФ, в котором ИП стоит на учете, т.к. в зависимости от субъекта изменяется возможный потенциальный доход каждого вида деятельности.
Стоимость патента для ИП рассчитывается по ставке 6% от возможного потенциального дохода по выбранному виду деятельности в вашем субъекте.
Формула расчета проста: берем согласно вашему субъекту возможный потенциальный доход по вашему виду деятельности за текущий год и умноженный сумму на 6%. Полученная сумма будет являться требуемой суммой к оплате за пользование патентом за год.
Оплата патента должна производиться по установленным правилам, в противном случае Вы будете лишены патента.
- В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.
- В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Стоимость патента в 2023 году в Москве
В 2023 году под патентную систему налогообложения применимы 80 видов деятельности индивидуальных предпринимателей.
В таблице приведена стоимость патента для ИП в Москве
Стоимость патента за год
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг
(Указанный доход на одно транспортное средство)
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг
Источник: www.buxprofi.ru
Что такое патент на сдачу квартиры в аренду и как его получить?
Для многих людей, в собственности которых есть свободная квартира, сдача её в аренду является неплохим доходом. Зарабатывать на этом можно как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель (ИП). Причём у последней категории есть возможность оформить арендный патент, который имеет массу преимуществ. Рассмотрим этот вариант подробнее.
Основания для получения патента
Патент на сдачу квартиры — это документ, дающий право его обладателю заниматься определённой деятельностью при особых условиях уплаты налогов. Оформить патент можно, если соблюдаются следующие условия:
- сдающее квартиру лицо зарегистрировано как ИП;
- арендная недвижимость является собственностью человека, который будет её сдавать;
- количество наёмных работников (при их наличии) — не больше 15 человек;
- общий годовой доход не превышает 60 000 000 рублей.
Как оформить патент (ПСН) на розничную торговлю
Если квартир несколько, и все они будут сдаваться, то на каждый такой объект должен приобретаться отдельный патент. При этом сдача жилого помещения в субаренду не может происходить по такой системе.
Если вы хотите сдавать имеющуюся недвижимость в аренду, но ещё не зарегистрированы как ИП — сделайте это. Для этого соберите и предоставьте в налоговую инспекцию такие документы как:
- заявление с просьбой зарегистрировать вас как индивидуального предпринимателя;
- ксерокопию основной страницы и прописки из паспорта;
- квитанцию об оплате госпошлины.
Далее за 10 дней до предполагаемой даты начала деятельности подайте в ФНС заявление о переходе на патентную систему налогообложения (это заявление можно подать сразу вместе с документами на регистрацию ИП). Как только заявление утвердят, оплатите стоимость патента.
Права по патенту на сдачу квартиры в аренду
Согласно ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) со всех доходов, получаемых гражданами, должны вычитаться налоги. Сдача квартиры в аренду, если она приносит прибыль, тоже подлежит налогообложению.
Список видов деятельности предпринимателей, для которых можно получить патент, находится в ст. 346.43 НК РФ. В этот перечень входит аренда как жилых, так и нежилых помещений их владельцем. Получить патент может любой гражданин, который зарегистрировался в ФНС как ИП и является собственником сдаваемой недвижимости.
Патентная система налогообложения
Главное отличие патентной системы от остальных схем — это предварительный расчёт потенциальной прибыли, на основе которой будет вычислена сумма налоговых отчислений. Таким образом, взносы оплачиваются авансом, а не после окончания оговоренного срока.
Приобретая патент, не нужно будет платить такие налоги как:
- налог с доходов физических лиц (НДФЛ) с прибыли, полученной от аренды недвижимости;
- налог на добавленную стоимость (НДС) для ИП;
- налог на имущество, благодаря которому осуществляется заявленная деятельность.
Уплата налога
Платить налоги нужно по схеме, зависящей от периода, на который оформляется патент. Например, если разрешающий документ приобретён на срок до 6 месяцев, оплатить его стоимость придётся сразу. Если же действие патента больше полугода, оплату можно совершить в 2 этапа:
- 1/3 часть стоимости заплатить в течение 90 календарных дней с момента оформления патента.
- 2/3 части суммы внести до окончания срока его действия.
Социальные и иные взносы
Взносы ИП напрямую зависят от наличия и количества задействованных и зарегистрированных работников. Так как в большинстве случаев для сдачи жилой недвижимости в аренду не нужны наёмные работники, придётся заплатить только:
- 5,1% в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
- 26% в Пенсионный фонд (ПФ).
Стоимость и срок действия
Срок действия патента варьируется от 1 месяца до 1 года. При этом период сдачи жилого помещения должен приходиться на один календарный год. Что касается стоимости патента, то фиксированной суммы нет. Итоговая цена этого документа зависит от следующих факторов:
- размера потенциального годового дохода ИП;
- региона и района нахождения жилой недвижимости, а также её площади;
- периода действия патента — чем меньше будет срок «работы» документа, тем ниже его стоимость.
Если патент берётся на срок меньше года, его можно рассчитать путём деления ПВГД на 12 месяцев и умножения получившейся суммы на количество месяцев, в течение которых будет «работать» патент.
Преимущества и недостатки
Как и любая иная система налогообложения, патентная схема имеет свои преимущества и недостатки. Каждый может оценить плюсы и минусы данной системы и принять для себя решение о необходимости перехода на такую уплату налогов с прибыли.
Преимущества наличия патента:
- отсутствие необходимости оплачивать НДС, НДФЛ и налог на имущество;
- не нужно вести бухгалтерский учёт, сдавать налоговые декларации в ФНС;
- суммы отчислений понятны и просты в своем расчёте;
- нет лимитов на количество сдаваемых в аренду объектов;
- наличие разных величин ПВГД для расчётов в зависимости от нюансов деятельности ИП.
- рассчитанный местными властями возможный доход может быть больше реальной прибыли ИП;
- необходимость оплачивать документ авансом или сразу полностью, что для некоторых предпринимателей может быть проблематично;
- страховые и социальные выплаты не помогают уменьшить размер налоговых отчислений;
- необходимость вести книгу учёта прибыли ИП;
- небольшой срок действия документа (не дольше года).
Признание патента недействительным
Иногда патент на аренду жилой недвижимости может быть признан недействительным. Это может произойти, если:
- ИП прекратило своё существование, а владелец жилья перешёл на систему с оплатой НДФЛ;
- просрочен платёж за приобретение патента;
- годовой доход ИП превысил 60 000 000 рублей;
- количество наёмных сотрудников стало больше, чем 15 человек.
Что выгоднее: ИП или физическое лицо?
На основании всего вышеизложенного многие люди могут задаться вопросом: так как же выгоднее сдавать квартиру — как физическое лицо или как ИП? Здесь играет роль множество факторов. Давайте попробуем в них разобраться.
Сегодня существует три основных способа сдачи в аренду жилого помещения на законных основаниях:
- Как физическое лицо. В этом случае вам придётся платить НДФЛ по ставке 13%. Кроме того, возникнет необходимость заключать договор найма, составлять акт приёмки квартиры и документы для фиксации оплаты. В ФНС подаётся декларация с договором на аренду и документами, подтверждающими право собственности на помещение.
- Как ИП по упрощенной системе налогообложения (УСН). Процентная налоговая ставка здесь составляет всего 6%. Помимо этого нужно делать отчисления в страховые фонды и заполнять налоговую декларацию.
- Приобрести патент на срок до 1 года. В этом случае тоже придётся становиться ИП и оплачивать страховые взносы. Правда, подавать каждый раз налоговую декларацию уже не нужно. При этом, чем меньше срок патента, тем он дешевле обойдётся.
Патент может помочь снизить налоговые отчисления для собственников дорогой недвижимости. Однако, если арендная плата низкая из-за небольшой площади квартиры или её расположения, такой вариант может оказаться убыточным. Поэтому тщательно взвесьте все «за» и «против» прежде, чем остановиться на этом варианте.
Источник: sovetadvokatov.ru
О применении ПСН при сдаче в аренду нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности. (Письмо Минфина России от 18.04.2016 N 03-11-11/22161)
Вопрос: О применении ПСН при сдаче в аренду нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 18 апреля 2016 г. N 03-11-11/22161
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения патентной системы налогообложения и на основании полученной информации сообщает следующее.
На основании пункта 1 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса определено, что патентная система налогообложения применяется в отношении сдачи в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
Нормами пункта 5 статьи 346.45 Кодекса предусмотрено, что патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
При этом пунктом 1 статьи 346.45 Кодекса установлено, что патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который в нем указан.
Из статьи 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) следует, что по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Согласно статье 607 ГК РФ в аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи).
В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.
Количество объектов, передаваемых в аренду (внаем), определяется на основании как долгосрочных, так и краткосрочных договоров аренды (найма), заключаемых индивидуальным предпринимателем — арендодателем с конкретными арендаторами.
Если индивидуальный предприниматель получил патент на осуществление предпринимательской деятельности по передаче в аренду (внаем) нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, то такой патент будет действовать только в отношении передаваемых им в аренду объектов (площадей), указанных в патенте.
Таким образом, количество объектов (площадей), передаваемых в аренду, определяется на основании договоров аренды, заключаемых индивидуальным предпринимателем — арендодателем с конкретными арендаторами.
При смене арендатора по объекту (площади), указанному в патенте, а также при заключении договоров аренды с двумя арендаторами на указанный объект (площадь) в течение срока действия патента у предпринимателя-арендодателя, применяющего патентную систему налогообложения по виду деятельности, предусмотренному подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, не возникает обязанности по представлению заявления на получение нового патента в отношении указанного объекта.
Согласно пункту 1 статьи 346.48 Кодекса налоговая база налогоплательщиками патентной системы налогообложения определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с главой 26.5 Кодекса, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.
Денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпункте 19 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, может быть определено путем умножения размера установленного по соответствующему виду предпринимательской деятельности потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 1 обособленный объект (площадь) на общее количество используемых в предпринимательской деятельности объектов (площадей).
Если в патенте на осуществление предпринимательской деятельности в соответствии с подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса указано определенное количество (площадь) объектов, а в течение налогового периода количество (площадь) объектов, сдаваемых в аренду, уменьшилось, то перерасчет налога в рамках патентной системы налогообложения не производится.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
18.04.2016
Источник: enterfin.ru
