Нужен ли договор ИП с самозанятым

Может ли юрлицо сотрудничать с самозанятым

Самозанятыми называют граждан, которые используют особый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Самозанятым вправе стать обычный гражданин и индивидуальный предприниматель, если род его деятельности не требует исключительно работы в качестве ИП. Правила, как самозанятому работать с юридическими лицами, описаны в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Самозанятый вправе оказывать услуги физическим лицам и работать с юридическими. Работая с компаниями, он платит налог в размере 6% от суммы дохода. Больше никаких платежей самозанятый осуществлять не обязан.

Для юридических лиц сотрудничество с самозанятыми удобно тем, что не нужно:

• организовывать рабочее место;
• платить за них страховые взносы и выступать налоговым агентом по НДФЛ;
• предоставлять социальные и трудовые гарантии.

В 2020 году специальный налоговый режим для самозанятых проходит стадию эксперимента в четырех регионах страны: Москве, Московской области, республике Татарстан и Калужской области.

Как ИП начать работу с самозанятыми?

Что изменится с 2020 года

Законодатели запланировали сразу несколько масштабных изменений, которые повлияют и на работу бюджетников:

1. Расширят число регионов, в которых работают самозанятые.
2. Приравняют их к СМП.

С 2020 года новые правила начнут действовать еще в 19 областях:

• Санкт-Петербург;
• Воронежская;
• Волгоградская;
• Ленинградская;
• Нижегородская;
• Новосибирская;
• Омская;
• Ростовская;
• Самарская;
• Сахалинская;
• Свердловская;
• Тюменская;
• Челябинская;
• Красноярский край;
• Пермский край;
• Ненецкий автономный округ;
• Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
• Ямало-Ненецкий автономный округ;
• Республика Башкортостан.

Тестирование продлится до 2028 года.

Дополнительно правительство одобрило поправки к 223-ФЗ, которыми самозанятые приравниваются к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) в закупках госкомпаний. Это сделали, чтобы упростить им доступ к закупкам и дать преимущество, по сравнению с ООО и ИП. В первую очередь — по оплате.

Как строится сотрудничество с самозанятыми

Порядок того, как работать юр. лицам с самозанятыми, состоит из пяти шагов:

Шаг 1. Заключить гражданско-правовой договор.

Шаг 2. Выплатить аванс, если он предусмотрен.

Шаг 3. Дождаться, когда самозанятый окажет услуги или выполнит работы по заключенному соглашению.

Шаг 4. Принять и оплатить результаты.

Шаг 5. Получить от самозанятого чек, который тот формирует в специальном налоговом приложении.

Особенности работы с самозанятыми в бюджетных организациях

Не все организации свободны в выборе контрагентов: бюджетники обязаны все соглашения, в рамках которых предполагается расходование денежных средств, заключать либо на основании Федерального закона № 44-ФЗ, либо Федерального закона № 223-ФЗ, если учреждение расходует внебюджетные средства и в нем принято положение о закупке. Исключение — прямые контракты по 44 ФЗ. По сути, это закупка у единственного поставщика без проведения конкурсных процедур, в результате которой подпишут договор с самозанятым. Правила устанавливает статья 93 44-ФЗ. Предусмотрены два вида соглашений:

• до 100 000 руб.;
• до 400 000 руб.

Сейчас самозанятые участвуют в госзакупках только как обычные физлица или ИП. Придется регистрироваться в ЕИС и работать на торговых площадках. Либо получать контракты в порядке закупок у единственного поставщика с учетом предусмотренных ограничений. Льгот или особенностей для самозанятых не предусмотрено, особый статус ничего не дает.

Но Минфин уже предложил допустить самозанятых к тендерам по 223-ФЗ в особом статусе. Если это произойдет, они составят серьезную конкуренцию участникам с ИП и ООО, поскольку самозанятые платят меньше налогов и предложат низкие цены.

Какой договор заключают с самозанятым

Чтобы применять специальный налоговый режим и иметь статус самозанятого, гражданин со своим заказчиком не должны состоять в трудовых отношениях. Единственно возможным вариантом, как заключить договор с самозанятым, является соглашение гражданско-правового характера — ГПХ. Конкретный вид зависит от предмета, например:

• возмездное оказание услуг;
• подрядное;
• на хранение;
• агентское;
• на перевозку груза.

Законодатель не предусматривает жесткой обязанности заключать соглашение с самозанятым. Чтобы отношения сторон были более контролируемы, а стороны — защищены, рекомендуется все же оформлять отношения письменно.

Как правильно составить договор с самозанятым

Как любое другое гражданско-правовое соглашение, договор между юридическим лицом и самозанятым содержит значимые для взаимоотношений условия:

• предмет — что обязуется делать самозанятый;
• стоимость соглашения;
• условия исполнения самозанятым его обязанностей, сдачи и приемки результатов;
• условия расчетов: как правило, указывается расчет в форме перечисления по номеру карты или по реквизитам счета самозанятого;
• сроки исполнения обязанностей самозанятым и расчетов с ним компании;
• ответственность сторон при неисполнении положений соглашения;
• обстоятельства непреодолимой силы;
• заключительные условия, например, порядок изменения и расторжения соглашения, срок его действия;
• можно прописать условия конфиденциальности.

Расчетные условия и налоги в договоре с самозанятым лицом прописываются очень кратко: стоит указать, что контрагент компании является самозанятым и что он обязан выдавать компании чек по факту каждой оплаты в течение определенного количества дней с момента платежа. В интересах компании предусмотреть обязанность уведомлять об утрате им статуса самозанятого.

Образец договора с самозанятым

ДОГОВОР ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ № 123

24 июля 2020 года

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Петров Петр Петрович, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, заключили настоящий договор (далее — Соглашение) о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ

1.1. Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги по разработке корпоративного сайта Заказчика.

1.2. Срок оказания услуг — до 30 сентября 2020 года.

1.3. Услуги считаются оказанными после подписания акта приема-передачи услуг Заказчиком.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Исполнитель обязан:

2.1.1. Оказать услуги надлежащего качества.

2.1.2. Оказать услуги в полном объеме в срок, указанный в п. 1.2 Соглашения.

2.1.3. Безвозмездно исправить по требованию Заказчика все выявленные недостатки.

2.2. Исполнитель имеет право:

2.2.1. Выполнить услуги досрочно.

2.2.2. Требовать своевременной и полной оплаты оказанных услуг.

2.3. Заказчик обязан оплатить услуги по цене, указанной в пункте 3.1 Соглашения в течение трех дней с момента подписания акта приема-передачи выполненных услуг.

2.4. Заказчик имеет право:

2.4.1. Проверить качество услуг, выполняемых Исполнителем.

2.4.2. Отказаться от исполнения Соглашения при условии оплаты Исполнителю фактически понесенных им расходов.

3. ЦЕНА И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

3.1. Цена настоящего Соглашения составляет 25 000 (двадцать пять тысяч) рублей 00 копеек.

3.2. Сумму, указанную в п. 3.1, Заказчик перечисляет на карточный счет Исполнителя в срок, указанный в п. 2.3.

3.3. Заказчик вправе выплатить дополнительное вознаграждение Исполнителю.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За нарушение условий Соглашения стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

5. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

5.1. Споры и разногласия, которые возникнут при исполнении Соглашения, стороны по возможности будут разрешать путем переговоров.

5.2. Если споры невозможно разрешены путем переговоров, они подлежат разрешению в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством РФ.

6.1. Стороны при заключении Соглашения исходили из того, что Исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

6.2. Исполнитель на каждую выплаченную ему Заказчиком сумму обязуется передать Заказчику чек, сформированный при расчете за услуги, указанные в п. 1.1 в течение 3 (трех) рабочих дней.

6.3. В случае невыдачи чека, указанного в п. 6.2, Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 30% от суммы, на которую не выдан чек.

6.4. В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течение 3 (трех) рабочих дней с даты снятия с такого учета.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Любые изменения и дополнения к Соглашению действительны лишь при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями сторон. Приложения к Договору являются его неотъемлемой частью.

7.2. Соглашение составлен в двух экземплярах. Оба экземпляра имеют равную юридическую силу. У каждой из сторон находится по одному экземпляру.

8. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Заказчик: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» Адрес: г. Москва, 3-й бюджетный проезд, д.1 ИНН 00000000, КПП 11111111 р/с 12345678987654 в ПАО «Сбербанк» к/с 12345678987654 БИК 3333333

________________ И.И. Иванов

Исполнитель: Петров Петр Петрович Паспорт серии 1234 № 567890 выдан ТП № 33 УФМС по СПб и ЛО. Адрес места регистрации: г. Москва, ул. Народная, д. 1, кв. 1

Реквизиты: 1234 5678 9876 5432

________________ П.П. Петров

Особенности взаиморасчетов с самозанятым

Все расчеты с самозанятым проводятся через мобильное приложение, созданное специально для нужд самозанятых, «Мой налог».

Работа с приложением находится целиком в ведении гражданина. После получения каждого платежа, связанного с его деятельностью как самозанятого, он в ручном режиме вводит в приложение сумму дохода и указывает заказчика, который провел оплату. Приложение автоматически исчисляет сумму налога, формирует чек и отправляет его заказчику по электронному адресу.

Юридическое лицо платит самозанятому только сумму по договору, оно не заботится о своевременности и правильности уплаты налога — самозанятый сам перечисляет сумму налога в срок, который указан в приложении, после формирования чека.

Приложение «Мой налог» своим функционалом заменяет контрольно-кассовую технику. Для самозанятого установление отдельной кассы не является обязательным.

Можно ли самозанятому работать по трудовому договору

Гражданин вправе одновременно работать по трудовому договору и являться самозанятым, но только у разных юридических лиц. Работать по двум договорам одновременно с одной и той же компанией нельзя.

Налог на профессиональный доход исчисляется только с того заработка, который получил гражданин в качестве самозанятого. Доход, полученный по трудовому договору, облагается стандартным НДФЛ в 13%. На каждого официального сотрудника работодатель обязан выплачивать страховые взносы.

Перейти из трудовых отношений в гражданско-правовые, оформив статус самозанятого, с тем же юридическим лицом можно, но не сразу. Между моментом расторжения трудового договора и моментом, когда стороны подпишут договор на оказание услуг с самозанятым лицом, должно пройти минимум два года. Законодатель страхуется от недобросовестных работодателей, стремящихся снизить налоговую нагрузку, — с доходов самозанятых они не должны платить страховых отчислений.

Об авторе статьи

Гольцова Полина
юрист, специалист по госзакупкам

В 2011 году окончила УрГЮА (ИПиП), в 2013 — РАНХиГС по программе «Управление государственными и муниципальными закупками». С 2013 по 2018 года занималась юридическим сопровождением закупок бюджетных учреждений федерального и регионального уровней.

Источник: gosuchetnik.ru

Заключение договора между ООО / ИП и самозанятым

Несколько лет назад в рамках проведения эксперимента по установлению специального налогового режима (Налог на профессиональный доход) в России появился новый вид налогоплательщиков — плательщики налога на профессиональный доход, по-другому – самозанятые.

Для многих представителей российского бизнес-сообщества такое новшество до сих пор является чем-то неизвестным и не совсем понятным. В этом материале мы расскажем о том, как заключить договор с самозанятым индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу.

Несколько слов о самозанятых

Этим термином, согласно нормам законодательства, называют тех лиц, которые перешли на вышеуказанный налоговый режим и занимаются деятельностью, подразумевающей получение дохода.

К данной деятельности можно отнести оказание услуг, выполнение работ и продажу товаров — как физическим, так и юридическим лицам. Самые яркие примеры — репетиторы, мастера по маникюру, кондитеры и люди других профессий.

Гражданин, который решил стать самозанятым и вывести свои доходы «из тени», должен встать на учет в налоговой инспекции. После того как статус официально получен, нужно будет платить налог с профессионального дохода: 4% с доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам, и 6% от реализации товаров (работ, услуг) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

Главное преимущество сотрудничества с самозанятым в том, что обязанность по уплате налога ложится на самого самозанятого, при этом налоговая ставка будет составлять всего 6%. К тому же за самозанятых не надо платить взносы и отчитываться в налоговую и ПФР.

Какой договор заключается между самозанятым и юридическим лицом

Стоит отметить, что в законе, который регламентирует деятельность этой категории налогоплательщиков, сказано, что самозанятые официально не имеют работодателей. Человек, который официально трудоустроен, может получить такой статус, если чем-то занимается помимо основной работы. Получается, что с самозанятым гражданином не может быть заключен трудовой договор. Важно проследить, чтобы в договоре с самозанятым не оказалось элементов, которые позволят переквалифицировать его в трудовой договор, — оклад, часы работы и отдыха, должность и другие.

Также необходимо понимать, что «перевести» своих работников в статус самозанятых не получится. Компания может работать с самозанятым, который является бывшим сотрудником, только при условии, что с момента увольнения прошло более двух лет. Это сделано специально для того, чтобы у компаний не было соблазна снять с себя фискальную нагрузку. Таким образом, между самозанятым и юридическим лицом может быть заключен только гражданско-правовой договор.

Как составить договор с самозанятым: образец и нюансы

Сразу стоит уточнить, что единого образца договора не существует, в каждой отрасли есть своя специфика и особенности. Тем не менее он имеет стандартную структуру и включает следующие элементы:

• дата и место заключения договора;
• предмет договора — здесь следует указать, какие услуги (работы и т.д.) будет оказывать самозанятый;
• порядок оказания услуг, требования и оценка их соответствия (важный момент, который будет являться определяющим, если возникнут споры);
• описание того, как будет происходить приемка выполненных услуг/работ;
• финансовые аспекты сотрудничества (общая стоимость, условия о порядке оплаты и т.д.);
• способы оплаты (в том числе и реквизиты);
• права и обязанности сторон, ответственность в случае нарушения договора;
• срок действия договора;
• порядок решения споров по договору;
• реквизиты и подписи сторон.

Так выглядит типовой договор между самозанятым и юридическим лицом.

Договор возмездного оказания услуг

г. ______________ «___»____________ _____ г.

_____________________________________________ (наименование) в лице _______________________________ (должность, Ф.И.О.), действующего(ей) на основании _________________________ (документ, подтверждающий полномочия), именуемый(ая) в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны

и самозанятый(ая) гр.__________________ (Ф.И.О., паспортные данные), то есть лицо, применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», именуемый(ая) в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.1. В соответствии с настоящим Договором Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать ему следующие услуги: _________________________________, а Заказчик обязуется оплатить оказанные услуги в порядке и в сроки, которые указаны в настоящем Договоре.

1.2. Услуги, указанные в п. 1.1 настоящего Договора, включают в себя:

1.3. Исполнитель обязуется оказать предусмотренные настоящим Договором услуги лично.

1.4. Сроки оказания услуг: ___________________________________.

2. Права и обязанности Сторон

2.1. Исполнитель обязуется:

2.1.1. Оказывать услуги в полном соответствии с условиями настоящего Договора.

2.1.2. Информировать Заказчика о ходе оказания услуг по настоящему Договору.

2.1.3. По завершении оказания услуг по настоящему Договору представить Заказчику отчет в письменной форме о результатах оказания услуг.

2.1.4. Сохранять конфиденциальность сведений о деятельности Заказчика и информации, полученной в ходе оказания услуг по настоящему Договору.

2.1.5. Информировать Заказчика о предполагаемых изменениях и последствиях, которые могут возникнуть у Заказчика в ходе или в результате оказания услуг, если такие изменения и последствия предвидятся Исполнителем.

2.1.6. В процессе оказания услуг по настоящему Договору руководствоваться интересами Заказчика.

2.1.7. После оказания услуги выдать Заказчику чек.

2.1.8. Самостоятельно уплачивать налог в порядке и в сроки, установленные действующим законодательством Российской Федерации.

2.1.9. Исполнитель вправе отказаться от исполнения настоящего Договора при условии полного возмещения Заказчику убытков.

2.2. Заказчик обязуется:

2.2.1. Предоставить Исполнителю все необходимые для оказания услуг информацию и документы.

2.2.2. Оплатить оказанные услуги в соответствии с условиями настоящего Договора.

2.2.3. Заказчик вправе отказаться от исполнения настоящего Договора при условии оплаты фактически понесенных им расходов.

3. Стоимость услуг и порядок оплаты

3.1. Стоимость оказываемых Исполнителем услуг по настоящему Договору составляет _____________ (_______________) рублей.

3.2. Оплата услуг производится в следующем порядке: __________________ путем ____________________.

3.3. Исполнитель на каждую выплаченную ему Заказчиком по настоящему Договору сумму обязуется передать Заказчику чек, сформированный при расчете за услуги.

В случае невыдачи чека Исполнитель обязан выплатить Заказчику штраф в размере _____% от суммы, на которую полагалось выдать чек.

3.4. По окончании оказания услуг Стороны подписывают Акт об оказании услуг (Приложение №__).

4. Ответственность Сторон

4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

4.2. В случае просрочки оказания услуг Заказчик вправе потребовать от Исполнителя уплаты пеней в размере ____% от стоимости услуг по настоящему Договору за каждый день просрочки.

5.1. Стороны при заключении настоящего Договора исходили из того, что Исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ).

5.2. В случае снятия Исполнителя со специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» Исполнитель обязуется предупредить об этом Заказчика в трехдневный срок с даты снятия с учета.

6. Заключительные положения

6.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания уполномоченными представителями обеих Сторон и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств по нему.

6.2. Все изменения и дополнения к настоящему Договору вступают в силу с момента подписания обеими Сторонами.

6.3. Все вопросы и споры, не урегулированные настоящим Договором, разрешаются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

6.4. Все Приложения к настоящему Договору являются его неотъемлемой частью, при условии подписания их Сторонами.

6.5. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

6. Адреса, реквизиты и подписи Сторон

Источник: www.basalt.ru

Нужно ли заключать договор с самозанятым лицом в 2023 году

Новые решения российских властей относительно самозанятых граждан открыли новые возможности для сотрудничества с ними частных лиц и организаций. За последнее время в стране было принято сразу несколько нормативных актов, регулирующих эту сферу. Основная их цель заключается в легализации таких людей и превращения из теневых фрилансеров в законопослушных налогоплательщиков. Юрлица теперь могут заключать договор с самозанятым гражданином.

Самозанятость: критерии и правила

Под самозанятостью сегодня понимается трудовая деятельность, которой гражданин занимается самостоятельно. Соответствующие законопроекты содержат следующие критерии для отнесения к этой категории:

• Физическое лицо, выполняющее какие-то работы на свой риск и систематически получающее за это финансовое вознаграждение.
• Все работы и услуги выполняются исключительно своими силами, реализуемая продукция производится самостоятельно.
• Человек не проходил регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и не имеет такого статуса.
• Фрилансер достиг 16-летнего возраста.
• Для выполнения работ, оказания услуг, производства товаров не привлекаются наемные работники.
• Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.

Граждане, соответствующие всем этим параметрам, вправе официально зарегистрироваться, получить доступ к льготному налогообложению и работать легально.

Ранее в законе содержался еще и список видов деятельности, которыми разрешалось заниматься самозанятым. В него входили:

• Репетиторство.
• Помощь в уходе за детьми.
• Присмотр за пожилыми людьми.
• Уход за больными по рекомендации медучреждения.
• Услуги уборщиков жилых помещений.
• Оказание помощи в ведении домашнего хозяйства.

Однако в 2023 году такого списка не существует. Это значит, что самозанятый может заниматься практически любой предпринимательской деятельностью, если оказывает услуги лично или реализует продукцию собственного производства.

Наиболее популярными источниками заработка для россиян-фрилансеров считаются:

• Ремонт помещений, бытовых приборов, обуви.
• Оказание курьерских услуг.
• Грузоперевозки.
• Видео- и фотоуслуги.
• Компьютерная помощь, программирование.
• Маникюр и косметические услуги.

К самозанятым можно отнести и огородников, выращивающих на приусадебном участке урожай в целях последующей продажи.

Важно! Региональным властям разрешено корректировать перечни видов деятельности.

Однако некоторые ограничения все же существуют. В понятие самозанятости не входят:

• Продажа подакцизной продукции.
• Реализация товаров, подлежащих специальной маркировке.
• Перепродажа товаров и имущественных прав.
• Добыча и продажа полезных ископаемых.
• Оплачиваемая деятельность в интересах другого лица с заключением агентских и комиссионных соглашений, а также договоров поручения.

Важно! Лица, нанимающие сотрудников и состоящие с ними в трудовых отношениях, не могут считаться самозанятыми.

Эксперимент для фрилансеров

Все вышеперечисленное касается фрилансеров, ведущих свою деятельность в Москве либо одном из трех регионов: Татарстане, Калужской и Московской областей. Именно на их территории реализуется экспериментальный проект по выводу самозанятых из тени. Пилотный проект рассчитан не десятилетие. Если его итоги будут оценены положительно, такой подход внедрят и в других районах страны.

В рамках эксперимента для легализовавшихся самозанятых предусмотрен специальный налоговый режим. Он предусматривает выплату налога на доходы в установленном размере. Для фрилансеров, оказывающих услуги частным лицам, налоговая ставка определена на уровне 4%. Если фрилансер работает по договору на оказание услуг, заключенным с организацией, налог составит 6%.

Заполнение декларации не требуется. Если уплате подлежит налог, составляющий менее 100 рублей, выплата переносится на последующий месяц.

Важно! Расходы фрилансера на приобретение материалов для своей деятельности и других подобных нужд в налогообложении не учитываются.

В сумму, выплачиваемому в виде налога, уже включено отчисление в ФОМС в размере 1,5%. А вот страховые взносы для обеспечения пенсии самозанятым придется выплачивать добровольно и самостоятельно. Каждый фрилансер должен решить для себя, какую сумму и как часто он будет перечислять в ПФР. От размеров этой суммы зависит его будущая пенсия.

Стимулы для самозанятых

Государство предусмотрело два нюанса, которые должны стать стимулами для постановки на учет самозанятых. Это налоговые каникулы и специальный вычет.

Суть так называемых «каникул» заключается в освобождении самозанятых от уплаты налогов и страховых отчислений. Воспользоваться льготой и не платить НДФЛ могут исключительно те фрилансеры, которые уведомили о своей трудовой деятельности налоговые органы. Сделать это можно разными путями:

• Отнести налоговикам лично.
• Передать через своего представителя.
• Переслать в виде заказной почтовой корреспонденции.
• Отправить онлайн.

Важно! Последний вариант требует заверения усиленной электронной подписью.

Предполагалось, что к наступлению 2019 года налоговые каникулы завершатся. Тогда самозанятым придется либо прекращать работать в своей сфере на прежних условиях, либо регистрироваться как ИП. Однако Госдума приняла решение продлить действие данной преференции еще на год.

Самозанятые, прошедшие официальную регистрацию в налоговой, получают право на налоговый вычет. Его размер составляет 10 000 рублей. Механизм вычета предполагает сокращение налоговых выплат с дохода, полученного от физлиц, на 1%. Соответственно, ставка будет равна 3% вместо 4%. При взаимодействии с организациями в счет вычета идет 2%, уплачивать придется 4% вместо 6%.

Льгота действует до тех пор, пока указанная сумма не будет исчерпана. После этого налоги рассчитываются по стандартным ставкам.

Важно! На протяжении 10 лет власти обещают не менять налоговые ставки.

Еще одно преимущество, которое власти готовы предоставить фрилансерам, заключается в освобождении от штрафных санкций на год. Штрафы предусмотрены за несвоевременную выдачу чековой документации клиентам либо несоответствие чека действующим нормативам. При первом таком нарушении самозанятого могут оштрафовать на 20% суммы расчета, при последующем – на всю сумму.

Приложение «Мой налог»: функциональные особенности

За формирование чеков, а также расчет налоговой базы на основании полученных прибылей и передачу сведений налоговикам будет отвечать специальное приложение. Установив его на мобильное устройство, самозанятый решает сразу несколько проблем:

• Приложение избавляет от необходимости установки и использования ККТ.
• Программа сама формирует чеки.
• По итогам месяца автоматически подсчитывается налогооблагаемый доход.
• Сведения передаются в инспекцию, посещение налоговиков не требуется.
• Фрилансеру приходит уведомление о сумме, подлежащей выплате в виде налога.

Платить налог можно с карточки любого банка, привязав ее к программе. Принимать оплату от клиентов можно в наличной форме или с пластиковой карты. В этих случаях чек должен быть у клиента в этот же день.

Важно! Если платеж поступил в любой другой форме, чек нужно передать до 9 числа последующего месяца. Его можно отправить на телефон либо электронную почту.

В некоторых обстоятельствах может потребоваться корректировка с уменьшением дохода. Так бывает, когда клиент требует деньги назад. В приложении имеется соответствующая опция. Нужно просто пояснить причину изменений, и налог будет пересчитан. Переплату вернут либо зачтут по аналогии с другими налоговыми платежами.

Мнение эксперта
Юрист Консультант
Бесплатно помогу и отвечу на ваши вопросы

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

У самозанятых есть возможность зарегистрироваться и не платить налоги, если доходов пока нет. В этом заключается одно из ключевых различий с ИП, которым приходится уплачивать взносы, вне зависимости от получения прибыли. Налог насчитывается только после появления чека в приложении, т. е. поступлении платежа. Более того, при необходимости можно пройти процедуру снятия с учета, а впоследствии зарегистрироваться снова.

Договора с самозанятыми

В заключении договора с самозанятым лицом есть свои нюансы. Если стороны подписали гражданско-правое соглашение, клиент удерживает НДФЛ у фрилансера и оплачивает страховые взносы. По сути, эти действия аналогичны подходам работодателей, который заключили с сотрудником трудовой договор. Сэкономить получится на взносах на социальное страхование, но выплаты за больничные, отпуска и при увольнении не предусмотрены.

С момента регистрации самозанятого и начала работы через «Мой налог», клиент просто оплачивает сумму по чеку безо всяких взносов. При отсутствии между сторонами трудового договора на протяжении двух лет такой клиент не относится к категории работодателей.

Важно! Это значит, что клиент экономит 22% на пенсионном страховании, 5,1% – на медицинском.

Если самозанятый подписал акт, но деньги еще не получил, платить налог с будущей прибыли он не обязан. В качестве даты получения дохода рассматривается день поступления денежных средств.

Пример: фрилансер отремонтировал квартиру. У него приняли работу, акт подписан обеими сторонами. Однако предусмотрена отсрочка по оплате либо ее задерживают по другой причине. Начисление налога произойдет лишь после того, как деньги придут на счет исполнителя.

Работать с легализовавшимися самозанятыми через предоставление чеков для юрлиц выгоднее, чем заключать договора. После оплаты суммы, указанной в чековом документе, компания больше не должна совершать никаких выплат. Нет необходимости и в оформлении отчетности.

Совмещение самозанятости с основной работой

Деятельность фрилансера нередко является чем-то вроде хобби, по крайней мере, на первых порах. Если есть возможность получать хотя бы небольшой доход от труда, который доставляет удовольствие, почему бы не воспользоваться этим шансом. Ответ на вопрос может ли самозанятый работать по трудовому договору в такой ситуации будет положительным.

Предположим, у человека имеется место официального трудоустройства. Также он сдает квартиру, продает выпечку собственного производства или подрабатывает, ремонтируя обувь. При регистрации в качестве самозанятого такой гражданин будет уплачивать 4% с доходов от подработки, а наниматель на основной работе будет платить за него взносы и удерживать НДФЛ.

Вместе с тем невозможно расторгнуть договор и полностью перейти на режим самозанятости. Такие нюансы жестко контролируются налоговиками.

Определение места регистрации

В качестве места ведения самозанятой деятельности рассматривается место регистрации фрилансера по месту его жительства. Согласно последним поправкам, учитывается местонахождение объектов ведения бизнеса. Для тех самозанятых, которые работают через интернет, местом оказания услуги будет считаться регион нахождения самого фрилансера, а не его клиента.

Под новый налоговый режим попадает и работа с зарубежными интернет-платформами. В плане начисления налогов не имеет значения, что клиент самозанятого находится за границей. Согласно Налоговому кодексу, объект налогообложения – это прибыль от реализации.

Уведомляя налоговиков о начале работы в качестве самозанятого, фрилансер должен обозначить регион, где он будет вести свой бизнес. Если работы осуществляются в нескольких регионах, можно выбрать один из них. Менять место ведения деятельности можно однократно на протяжении календарного года.

Важно! Смена региона учитывается с начала очередного месяца.

Алгоритм постановки на учет

Процедура регистрации самозанятого включает следующие действия:

• Отправка налоговикам комплекта документации – заявления, копии паспорта, фотографии.
• Все эти сведения можно передать через «Мой налог», подписывать документы ЭЦП не требуется.
• Для лиц с доступом в кабинет налогоплательщика на сайте ФНС необходимо только заявление.
• Не позднее следующего дня в приложении поступит сообщение от налоговиков о поступлении заявки.
• Дата направления заявки является датой постановки на учет.

Налоговики могут отказать в регистрации, если поданные сведения противоречат имеющимся в официальных базах. Причина отказа обозначается в уведомлении. В таких обстоятельствах можно представить документы повторно.

Патентная система для фрилансеров

Альтернативным вариантом легализации самозанятости стала патентная система. Предполагалось, что фрилансер будет приобретать особый документ – патент, вносить разовый фиксированный платеж и работать на законных основаниях в течение всего периода, указанного в бумаге. Такой период мог составлять от месяца до года. Под фиксированным платежом подразумевалось внесение аванса, а не выплаты с учетом реальных доходов.

Важно! Патентная система предусматривает уплату страховых взносов, которые включались в разовый платеж.

Право определять стоимость патента и порядок его оплаты предоставлялось регионам. Рекомендованная цена составляла 20 000 рублей за год. Предлагалось также:

• Установить нижний предел стоимости патента.
• Освободить самозанятых с доходами менее прожиточного минимума от оплаты патента, но не от регистрации.
• Регламентировать допустимые виды деятельности для данного режима.
• Установить административную ответственность за нарушения.

Патентной системой могли воспользоваться также ИП, если у них насчитывается не больше 15 сотрудников. На каждый вид деятельности нужен отдельный патент. Оформление документа возможно с любой даты.

Снятие с учета осуществляется при отказе самозанятого от применения спецрежима либо потере права на его использование. Во втором случае процедура снятия с учета осуществляется налоговиками без заявления фрилансера. Последнего уведомляют об этом через «Мой налог».

Сотрудничество с самозанятыми гражданами, прошедшими процедуру легализации и работающими на законных основаниях, выгодно для юрлиц. У них появляется возможность избежать лишних трат на выплату взносов, которые обязательны по трудовым договорам. В свою очередь, самозанятый получает возможность не опасаться налоговиков и официально рекламировать свою деятельность любыми законными способами. Легализация означает возможность защиты прав на законодательном уровне и получения социальных гарантий.

Источник: investingclub.ru