Наше ООО в 2017 году находилось на ЕСХН. 22.12.2017 г было подано уведомление о переходе на УСН, но не подавалось уведомление об отказе от ЕСХН. Весь 2018 год оплачивались авансовые платежи по УСН. В начале 2019 года мы узнали, что нас не перевели на УСН и мы стаим на ЕСХН. 2018 год не соответствует критериям ЕСХН, как быть?
Ответы на вопрос (1):
15.02.2019, 13:22,
г. Санкт-Петербург
Добрый день, Павел Сергеевич. Ситуация неоднозначная, и, возможно, без суда с налоговой инспекцией не обойтись. По общему правилу, если налогоплательщик не подал уведомление от отказе от ЕСХН, то он остается на прежнем режиме налогообложения (ЕСХН) (требование НК). Однако, должны быть соблюдены критерии применения ЕСХН.
ООО в 2018 году не соответствовало данным критериям, и по нормам Налогового кодекса автоматически «слетело» на ОСНО (пункт 4 статьи 346.3). Таким образом, есть риск доначисления НДС, прибыли и пр.
По Вашим данным, ООО подавала уведомление о переходе на УСН с 2018. ООО соответствует требованиям, установленным ст. 346.12 Налогового кодекса РФ. Учитывая тот факт, что порядок перехода на УСН является уведомительным и подтверждение от налогового органа не предусмотрено НК, то применение УСН является правом налогоплательщика, которое не зависит от решения ИФНС.
ЕСХН или УСН? Что выбрать? Анастасия_консультации по налогам
Однако, ни у ООО, ни у налоговой инспекции нет самого уведомления с подтверждением получения нал. органом. Можно предположить, что налоговый орган в данном случае, проведен налоговую проверку и, при не соответствии ООО критериям ЕСХН, доначислит все налоги и пени по ОСНО.
Можно оспорить решение инспекции в суде и попытаться доказать, что ООО фактически имеет право на применение УСН. Закажите сверку состояния расчетов в налоговом органе. Если там авансы по УСН учтены и нет недоимки по ЕСХН, то этот факт может стать дополнительным аргументом в суде.
С уважением, Сафонова Ольга.
Источник: www.9111.ru
Единый сельскохозяйственный налог: кто может применять и как платить?
Несмотря на то, что в нашей стране сильно ругают налоги (и часто очень обоснованно), у ИП и организаций есть выбор того, каким налоговым режимом воспользоваться. К тому же разные виды предпринимательства имеют отдельные программы, удобные именно для них. Одним из режимов является система налогообложения, применяемая для товаропроизводителей в области сельского хозяйства. Называется он единым сельскохозяйственным налогом, сокращённо – ЕСХН.
Программа разработана специально для тех, кто производит продукцию сельского хозяйства. Если вы занимаетесь бизнесом в данном направлении, но используете «упрощёнку» или общий налоговый режим, вы можете перейти на ЕСХН.
Когда применяется?
Система налогообложения ЕСХН станет удобным предложением для бизнесменов: он относится к лицам, для предпринимательской деятельности которых характерно производство чего-либо, что можно отнести к сельскохозяйственной продукции. Общий список законодательством предусмотрен:
- сельское хозяйство;
- лесное хозяйство;
- растениеводство;
- животноводство;
- выращивание и доращивание рыбы и иных «ресурсов», относящихся к водяной биосреде.
Сюда же относятся организации, занимающиеся рыбным хозяйством. Для многих из таких организаций переход на единый сельхозналог может быть наиболее интересным вариантом.
Желаете зарегистрировать ООО самостоятельно? Чтобы не наделать ошибок, приглашаем прочитать статью.
Как платится пошлина за регистрацию ООО? Где взять реквизиты?
Нужно ли изготовление печати для ИП? Рекомендуем кликнуть по ссылке.
Налогоплательщики ЕСХН – любые компании и ИП, выпускающие товары сельскохозяйственного назначения. Бизнесмены или организации, которые не являются производителями, хотя их деятельность и связана с сельхозпродукцией, не входят в список тех, кто может применять ЕСХН. Сюда относятся, например, фирмы по промышленной переработке производимого товара. Подавать заявление на переход такие компании могут, но оно будет отклонено – возможно, уже на этапе подачи.
О таком виде налога говорится в видео.
Процедура перехода
Переход на ЕСХН – это добровольное решение предпринимателя или владельца организации. Никто не может заставить вас изменить режим налогообложения. Сделать выбор в его пользу можно только самостоятельно, если вам понравятся условия, по сравнению с той схемой, которую вы используете в настоящее время.
Чтобы перейти на ЕСХН, требуется подача соответствующего заявления в налоговую:
- для ИП – по месту проживания;
- для организации – по юридическому адресу, где зарегистрирована фирма.
Возможности перейти на данный вид налогообложения сразу же, для тех, кто уже пользуется другим видом, не существует. Вы можете использовать его с первого дня существования фирмы или ИП, но, если она функционирует уже какое-то время, то процедура перехода будет отложена на январь следующего года. В такой ситуации уведомление нужно подать до 31 декабря текущего года.
Недавно зарегистрированные организации/ИП имеют право подать документы для постановки на ЕСХН в период до 30 дней с того момента, как формально стали существовать. Если за этот срок соответствующие бумаги поданы не были, их ожидает отказ. В дальнейшем вновь заявить о желании «переключиться на другой тариф» будет можно, но перехода придётся ждать до следующего года.
Расчёт ЕСХН производится по следующей формуле: налоговую базу нужно умножить на налоговую ставку. Ставка будет составлять 6 %. А базой будет являться доход в денежном выражении за вычетом всех расходов.
Некоторые особенности расчёта:
- налоговую базу разрешено уменьшать на сумму убытка прошлых лет;
- расходы и доходы будут высчитываться нарастающим итогом с первых дней года.
Советуем прочитать статьи о налогах:
- на полезные ископаемые;
- водные;
- на игорный бизнес;
- на фонд заработной платы;
- земельные;
- на малый бизнес.
Преимущества ЕСХН
Логичный вопрос каждого предпринимателя: что даёт выбор единого сельскохозяйственного налога в качестве режима налогообложения для своего бизнеса? Прежде, чем выбирать, любому человеку захочется ознакомиться с особенностями. Сразу отметим, что никаких льгот не предусмотрено. Но при этом ЕСХН заменяет ряд других налогов.
Для ИП ЕСХН позволяет не платить:
- налог на доходы физлиц;
- НДС;
- налог на имущество физлиц.
Для организаций ЕСХН подразумевает отсутствие необходимости платить следующие налоги:
- налог на имущество организаций;
- налог на прибыль организаций;
- НДС.
Если вы решили выбрать ЕСХН для своего бизнеса и данный вид налогообложения для него подходит, то подать заявление можно в любое время, но подождать придётся до следующего года. Если же вы только регистрируете фирму или ИП, ожидание будет минимальным. В любом случае, у вас есть время взвесить информацию, чтобы сделать тот выбор, который в итоге будет действительно выгодным в вашем случае.
Все об ЕСХН также рассказывается в видеоролике.
Источник: 101million.com
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Все организации независимо от организационно-правовой формы должны уплачивать установленные законом налоги и сборы.
Налоговые правоотношения сельскохозяйственных организаций и государства регулируются НК РФ.
Сельскохозяйственная организации может находиться на одном из двух режимов налогообложения: 1) общем режиме налогообложения; 2) специальном режиме налогообложения.
Налогообложение для сельскохозяйственных товаропроизводителей регулируется гл. 26.1 НК РФ «Единый сельскохозяйственный налог». Его применение носит добровольный и уведомительный характер. Данный режим в России применяют около 65% сельскохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей.
Переход на уплату ЕСХН организациями добровольный и предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей, в том числе крестьянских (фермерских) хозяйств); НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ и ТК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ); налога на имущество организаций.
Налогоплательщиками ЕСХН являются сельскохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели, у которых доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, которая производилась ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70% от общей суммы доходов от реализации.
Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Доходы и расходы при уплате ЕСХН признаются исключительно кассовым методом, т.е. в момент оплаты.
Рассмотрим пример. Общество с ограниченной ответственностью «Нива» начислила в сентябре заработную плату работникам – 620 000 руб., а выплатила в октябре только 326 000 руб. Значит, в расходах для целей ЕСХН можно признать 326 000 руб., и только в октябре.
При применении ЕСХН налогоплательщик включает в расходы затраты на приобретение основных средств и нематериальных активов сразу, в момент ввода в эксплуатацию, при условии что они оплачены или но мере уплаты.
Если за налоговый (отчетный) период расходы больше доходов, то налоговая база признается равной нулю, а убыток переносится на будущее, на 10 лет.
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетным периодом признается полугодие.
Налоговая ставка устанавливается в размере 6%.
Порядок расчета налога. Единый сельскохозяйственный налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы:
ЕСХН = налоговая база × налоговая ставка.
Налогоплательщики по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа. Авансовые платежи по ЕСХН уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.
Налогоплательщики ЕСХН представляют налоговую декларацию только по итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, и не позднее этого срока уплачивают налог.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) регулируется гл. 26.2 НК РФ и предусматривает уплату налога, который обозначается как налог, взимаемый в связи с применением УСН.
Указанная система налогообложения направлена на организации, которые относятся к микропредприятиям и малому бизнесу, и ее цель – упрощение порядка расчета налогов и снижение налогового бремени. Таким образом, сельскохозяйственная организация, у которой выручка не превышает 60 млн руб. в год, может применять УСН.
Налогоплательщики. Организация не может начать применять УСН, если:
- 1) доходы по итогам девяти месяцев текущего года (до перехода) превысили определенную сумму – 45 млн руб.
- 2) если средняя численность работников превышает 100 человек.
Налогоплательщик, перешедший на уплату УСН, может выбрать объект налогообложения. 1) доходы; 2) доходы, уменьшенные на величину расходов. Объект налогообложения налогоплательщик может менять ежегодно, уведомляя о своем решении налоговые органы.
Налоговая база представляет собой денежное выражение объекта налогообложения: денежное выражение доходов или денежное выражение «доходы минус расходы». Доходы и расходы признаются кассовым методом.
Налоговые ставки
Если налоговая база «Доходы», то применяется ставка 6%
Если налоговая база «Доходы – расходы», то ставка – 15%.
Данная ставка может быть снижена до 5% отдельным категориям налогоплательщиков законом субъекта РФ.
Сумма единого налога при УСН=Доходы × 6%
Сумма единого налога при УСН = (Доходы – Расходы) × 15%.
Для налогоплательщиков, применяющих УСН, налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами – I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
По результатам отчетных периодов подводятся промежуточные итоги, уплачиваются авансовые платежи по налогу.
Если за год (налоговый период) доходы от реализации превысят 60 млн руб., то организация с месяца превышения должна перейти на общий режим налогообложения.
Источник: studme.org
